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Sociedad Anónima Cerrada, formada por los accionistas A, B, C y D, con un 25% de las acciones cada uno, con domicilio y residencia en
Chile, durante el año comercial 2007 presenta la siguiente situación tributaria:
Dividendos percibidos por la suma de $350.000.000. Según certificado los dividendos fueron imputados a utilidades netas con crédito e
incremento. Tasa 16,5%.
Otros Antecedentes:
1. Utilidad neta propia (2006) con crédito e inc. de Primera Categoría, tasa 17% $ 539,500,000
2. Dividendo neto percibido en el año 2006 con crédito e incremento 15% $ 58,000,000
3. Impuesto de Primera Categoría, R.L.I. 2006 $ 110,500,000
II. En el año 2007 se materializó el siguiente pago por Gasto Rechazado, el cual fue provisionado al 31-12-06:
IV. Los Pagos Provisionales Mensuales pagados actualizados al 31.12.2007, ascienden a $ 17.500.000.
V. Resultado del Balance no incluye reconocimiento del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas con pérdidas
tributarias.
SE PIDE :
• Determinar el monto del Pago Provisional por Utilidades Absorbidas según Art. 31 N° 3, L.I.R. al 31-12-2007.
• Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007
DESARROLLO EJERCICIO Nº 2 "PPUA"
Año 2006
Ajena Propia Propia
Detalle Control 15.0% 17.0% 0.0%
0.176470 0.204819 0.000000
C/Crédito C/Crédito S/Crédito
Remanente inicial 708,000,000 58,000,000 539,500,000
Reajuste anual 7,4% 52,392,000 4,292,000 39,923,000
Remanente inicial actualizado 760,392,000 62,292,000 579,423,000
Pago impuesto renta AT2007 -117,903,500 773,500
Remanente inicial depurado 642,488,500 62,292,000 579,423,000 773,500
Determinación PPUA
Resultado según balance 80,000,000
Deduce:
Dividendo percibido -350,000,000
-9,343,800
-33,721,914
33,721,914
350,000,000 69,161,400 69,161,400
-51,621,426 -8,555,712