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Sociedad Del Mar Ltda.

Año Año
2,006 2,007
$ $

Disponible 450,000 756,547


Valores Negociables 1,800,000 1,125,000
Provisión Fluctuación Valores (600,000) (375,000)
Deudores por Venta 4,700,000 4,500,000
Provisión Deudores por Venta (200,000) (600,000)
Existencia 4,200,000 2,850,000
Provisión Obsolescencia (600,000) (150,000)
Activo Fijo 8,000,000 10,636,000
Depreciación Acumulada (1,350,000) (2,179,900)
Servidumbre 1,500,000 1,500,000
Amortización Servidumbre (300,000) (600,000)
Total Activo 17,600,000 17,462,647

Cuentas por Pagar 4,550,000 5,958,597


Provisión Indemnización Años de Servicio 300,000 410,000
Provisión Vacaciones 120,000 140,000
Retenciones 450,000 300,000
Obligaciones Bancarias 2,100,000 1,950,000
Capital 1,500,000 1,500,000
Revalorización Capital Propio 0 589,170
Resultado Acumulado 7,500,000 8,580,000
Cuentas Particulares (2,700,000) (2,850,000)
Resultado del Ejercicio 3,780,000 884,880
Total Pasivos 17,600,000 17,462,647
Antecedentes

(1) Disponible
Saldo al 31 de diciembre de 2006 Saldo al 31 de diciembre de 2007
M$ M$
Disponible 150,000 100,000
Cuenta Corriente Banco 300,000 656,547
Saldos 450,000 756,547

(2) Valores Negociables

Saldos al 31 de diciembre de 2006 Costo Provisión Fluctuación valores Saldo Neto


M$ M$ M$
CMPC 350,000 (120,000)
Lan Chile 300,000 0
Chile Tabacos 750,000 (250,000)
Madeco 150,000 (30,000)
Zofri 250,000 (200,000)
Total 1,800,000 (600,000) 1,200,000

Saldos al 31 de diciembre de 2007 Costo Provisión Fluctuación valores Saldo Neto


M$ M$ M$
Zofri 300,000 (20,000)
Sporting 257,750 (225,000)
Navieras 367,250 (30,000)
Ventanas 200,000 (100,000)
Total 1,125,000 (375,000) 750,000

(3) Deudores por Venta


Deudores por Venta Provisión Deudores Incobrables Saldo Neto
M$ M$ M$
Saldo Inicial (2006) 4,700,000 (200,000) 4,500,000
Saldo Final (2007) 4,500,000 (600,000) 3,900,000

Análisis Provisión Deudores Incobrables

Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2006 200,000


Provisión del Año 600,000
Castigos Acreditados (150,000)
Castigos Contables no acreditados (50,000)
Saldo Final al 31 de diciembre de 2007 600,000

(4) Existencia Saldo al 31 de diciembre de 2006 Saldo al 31 de diciembre de 2007


M$ M$
Materias Primas 1,430,000 1,350,000
Mano de Obra Directa 1,600,000 800,000
Gastos de Fabricación 1,170,000 700,000
Total Saldos 4,200,000 2,850,000

Provisión Obsolescencia Existencia

Saldo al 31 de diciembre de 2006 600,000


Incremento Provisión 110,000
Castigos Acreditados (200,000)
Castigos Contables no acreditados (360,000)
Saldo al 31 de diciembre de 2007 150,000
(5) Retenciones Saldo al 31 de diciembre de 2006 Saldo al 31 de diciembre de 2007
M$ M$
Impuesto Único de Segunda 50,000 60,000
Isapre 115,000 150,000
Fonasa 200,000 220,000
AFP 65,000 40,000
Caja Compensación 20,000 (170,000)
Saldos finales 450,000 300,000

(6) Análisis de Variación Patrimonial

Variación Patrimonial

Capital 1,500,000
Resultados Acumulados 7,500,000
Cuentas Particulares (2,700,000)
Resultado del Ejercicio Año Comercial 2006 3,780,000
Patrimonio al 31 de diciembre de 2006 10,080,000

Movimientos del Patrimonio


CM Anual Capital Propio Tributario (7,4%) 745,920
Retiro de Utilidades Junio (2,850,000)
CM Retiro de Utilidades Junio (5,5%) (156,750)

Capital 1,500,000
Revalorización de Capital Propio 589,170
Resultados Acumulados 8,580,000
Cuentas Particulares (2,850,000)
Patrimonio al 31 de diciembre de 2007 7,819,170

(7) Indeminización Años de Servicio

La indeminización por años de servicio es a todo evento, estipulada en el contrato de trabajo y es para todos los trabajadores.

Valor Actual (Valores Contables) M$


Saldo Inicial al 31.12.2006 300,000
Incremento Provisión 120,000
Pago de Indeminizaciones (10,000)
Saldo Final al 31.12.2007 410,000

Valor corriente (Valores Extracontables) M$


Saldo Inicial al 31.12.2006 410,000
Incremento Provisión 150,000
Pago de Indemnizaciones (10,000)
Saldo Final al 31.12.2007 550,000

(8) Provisión Vacaciones

El tiempo pagado y no trabajado es un gasto para la empresa y se debe pagar a todos los trabajadores.

Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2006 120,000


Incremento Provisión 50,000
Pago Vacaciones (30,000)
Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2007 140,000
(9) Activo Fijo

La sociedad para efectos financieros mantiene vida útiles distintas a las reconocidas por el Servicio de Impuestos Internos para
los tipos de activos fijos, por esta razón, la sociedad mantiene un auxiliar de activo fijo tributario que considera las vidas útiles
reconocidas por dicha institución pública.

Activo Fijo Financiero


Activo Fijo Depreciación Acumulada
$ $
Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2006 8,000,000 1,350,000
Corrección Monetaria (7,4%) 592,000 99,900
Adiciones Septiembre 2,000,000
Corrección Monetaria (2,2%) 44,000
Depreciación del Ejercicio 730,000
Saldo Final al 31 de diciembre de 2007 10,636,000 2,179,900

Activo Fijo Tributario Activo Fijo Depreciación Acumulada


$ $
Saldo Inicial al 31 de diciembre de 2006 8,500,000 4,050,000
Corrección Monetaria (7,4%) 629,000 299,700
Adiciones Septiembre 2,000,000
Corrección Monetaria (2,2%) 44,000
Depreciación del Ejercicio (Sin Adiciones) 2,190,000
Saldo Final al 31 de diciembre de 2006 11,173,000 6,539,700

Se solicita:
- Determinar el Capital Propio Tributario al 1 de enero de 2007 y al 1 de enero de 2008
- Determinar la Renta Líquida Imponible al 31 de diciembre de 2007
Sociedad Del Mar Ltda. Sociedad Del Mar Ltda.
Capital Propio Tributrio Inicial Capital Propio tributario Final
al 31 de diciembre de 2006 al 31 de diciembre de 2007

Total Activo 17,600,000 Total Activo 17,462,647

Provisión Fluctuación Valores 600,000 Provisión Fluctuación Valores 375,000


Provisión Deudores Incobrables 200,000 Provisión Deudores Incobrables 600,000
Provisión Obsolescencia Existencia 600,000 Provisión Obsolescencia Existencia 150,000
Activo Fijo Tributario Neto 4,450,000 Activo Fijo Tributario Neto 4,633,300
Activo Fijo Financiero (8,000,000) Activo Fijo Financiero (10,636,000)
Depreciación Acumulada Financiera 1,350,000 Depreciación Acumulada Financiera 2,179,900
Amortización Intangible 300,000 Amortización Intangible 600,000
Gastos de Fabricación Indirectos (Activados) (1,170,000) Gastos de Fabricación Indirectos (Activados) (700,000)
Castigo no aceptados tributariamente 410,000
(Existencias y Clientes)

Capital Efectivo 15,930,000 Capital Efectivo 15,074,847

Menos Pasivos Exigibles: Menos Pasivos Exigibles:


Provisión Indeminización Valor Corriente (410,000) Provisión Indeminización Valor Corriente (550,000)
Cuentas por Pagar (4,550,000) Cuentas por Pagar (5,958,597)
Retenciones (450,000) Retenciones (300,000)
Obligaciones Bancarias (2,100,000) Obligaciones Bancarias (1,950,000)

Capital Propio Tributario al 1.1.2007 8,420,000 Capital Propio Tributario al 1.1.2008 6,316,250

Determinación Renta Líquida Imponible

Resultado Contable al 31 de diciembre de 2007 884,880

Agregados
Incremento Provisión Fluctuación Valores 375,000
Incremento Provisión Deudores Incobrables 600,000
Gastos de fabricación Indirectos (Año 2006) 1,170,000
Incremento provisión Obsolescencia 110,000
Corrección Monetaria Capital Propio Financiero 589,170
Pago IAS Valor Corriente 10,000
Incremento Provisión Valor Actual 120,000
Incremento Provisión vacaciones 50,000
Corrección Monetaria Activo Fijo Tributario 673,000
Depreciación Activo Financiero del ejercicio 730,000
Amortización del ejercicio Intangible 300,000
CM Depreciación Activo Fijo Financiero 99,900

4,827,070

Deducciones
Corrección Monetaria Capital Propio Tributario (466,330)
Reverso Provisión Fluctuación Valores (600,000)
Castigos Clientes Acreditados (150,000)
Gastos de fabricación Indirectos (Año 2007) (700,000)
Castigos Existencia Acreditados (200,000)
Pago IAS Valor Actual (10,000)
Incremento Provisión Valor Corriente (150,000)
Pago Provisión Vacaciones (30,000)
Corrección Monetaria Activo Fijo Financiero (636,000)
Depreciación Activo Fijo Tributario del ejercicio (2,190,000)
CM Depreciación Activo Fijo Tributario (299,700)

(5,432,030)

Renta Líquida Imponible 279,920

Cuadratura Patrimonial Tributaria


Capital Propio Tributario al 31 de diciembre de 2006 8,420,000
Corección Monetaria del Periodo (7,4%) 623,080
Retiros de Utilidades Junio (2,850,000)
CM de los Retiros (5,5%) (156,750)
Renta Líquida imponible 279,920
Capital Propio Final al 31 de diciembre de 2007 6,316,250
Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sep. Oct. Nov. Dic.

 Capital Inicial  0,1  0,4  0,2  0,7  1,2  1,9  2,8  4,0  5,1  6,3  6,6  7,4
 Enero  0,3  0,1  0,6  1,1  1,8  2,7  3,9  5,0  6,2  6,5  7,3
 Febrero  -0,2  0,3  0,8  1,5  2,4  3,6  4,7  5,9  6,2  7,0
 Marzo  0,4  1,0  1,6  2,6  3,7  4,9  6,1  6,4  7,2
 Abril  0,6  1,2  2,1  3,3  4,4  5,6  5,9  6,7
 Mayo  0,6  1,6  2,7  3,8  5,0  5,3  6,1
 Junio  0,9  2,1  3,2  4,4  4,7  5,5
 Julio  1,1  2,2  3,4  3,7  4,5
 Agosto  1,1  2,2  2,5  3,3
 Septiembre  1,1  1,4  2,2
 Octubre  0,3  1,1
 Noviembre  0,8
 Diciembre  0,0