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1 .- ESTUDIO GENERAL

1.1- Nombre completo del Organismo.

1.2.- ¿Desde cuándo fue creado el Organismo y cuáles reformas ha tenido a

la fecha?

1.3.- Nombre y cargo del titular del Organismo.

1.4.- Número de su nombramiento y por quién fue otorgado

1.5.- ¿A partir de qué fecha está a cargo del Organismo?

1.6.- ¿Existe acta de entrega-recepción?

1.7.- Nombre de la persona de quien recibió.

1.8.- ¿Cuál es el objetivo principal por el que fue creado el Organismo?

1.9.- ¿Están definidos los objetivos del Organismo?

En caso afirmativo, ¿cómo se han logrado esos objetivos?

1.10.- ¿Hay participación activa del sector público y privado, quién participa?

1.11.- ¿Existen convenios o contratos con estos sectores y quiénes son?

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1.12.- ¿Se tienen celebrados contratos de arrendamiento, de servicios, otros

convenios, o cualquier otro tipo de contratos con terceros?

1.13.- ¿Se elaboran los planes, programas y proyectos que se realizaron en

el ejercicio sujeto a fiscalizar, de acuerdo al Plan Estatal de Desarrollo?

1.14.- ¿Cuál es el procedimiento para aprobar y autorizar los planes,

programas y proyectos?

1.15.- ¿Se evalúan los programas autorizados, respecto del cumplimiento de

los objetivos y metas fijadas, conforme a indicadores estratégicos
aprobados?

1.16.- ¿Existe algún organigrama, reglamentos, manuales de operación, de

procedimientos, etc.?
En caso afirmativo, mencione que tipo de manuales y
proporcionarlos.

1.17.- Mencione el nombre de los principales funcionarios y qué cargo

ocupan.

1.18.- ¿Se celebran reuniones de Junta de Gobierno y se levantan actas de

esas reuniones?

1.19.- ¿Cada cuándo se celebran?

1.20.- ¿Realizan reuniones de trabajo los principales funcionarios, levantan

minuta de estas?

1.21.- ¿Existe comité de adquisiciones y se levantan actas en las juntas?

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1.22.- ¿Cuántos vehículos tiene el Organismo?

1.23.- ¿Cómo se controlan los gastos de los vehículos y el resguardo de

estos?

1.24.- ¿Quién autoriza el pago de esos gastos y qué políticas se siguen?

1.25.- ¿A qué obligaciones fiscales está sujeto el Organismo?

1.26.- ¿Cuándo fue la última auditoría que se les practicó, quiénes la

realizaron, se recibió dictamen?

1.27.- ¿Qué seguimiento se le ha dado a las observaciones y/ o

recomendaciones de esas revisiones?

1.28.- ¿Ha contratado el servicio de auditoría externa para efectos fiscales,

financieros u otros, con quiénes y cuál fue el monto pagado?

1.29.- ¿Cuentan con algún tipo de asesoría contable, fiscal, administrativa,

legal, etc., con quien y cuanto paga?

1.30.- ¿A qué fecha está la contabilidad?

1.31.- ¿A qué fecha están elaborados los estados financieros?

1.32.- ¿Se tiene un archivo de la información contable y se cuenta con un

área designada para ello?

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1.33.- ¿La contabilización de las operaciones financieras y presupuestales

están respaldadas por los documentos comprobatorios en original y por
medios magnéticos de digitalización?

1.34.- ¿Por razones de seguridad se tienen respaldos en dispositivos

magnéticos de toda la información que se maneja en sistemas
automatizados, dentro y fuera del Organismo?

1.35.- ¿Se remite la información correspondiente a estados financieros

mensuales, informe de avance de gestión financiera y la cuenta pública, a la
Auditoría Superior del Estado de Jalisco?

1.36.- ¿Cuenta el Organismo con pólizas de seguros, cuántas, de que tipo,

que suma asegurada y qué cobertura tienen?

2.- Bancos y Efectivo

2.1.- ¿Cuáles son las cuentas bancarias que maneja el Organismo?

Menciónelas.

2.2.- ¿Cuál es el objetivo de cada una de ellas?

2.3.- ¿Quién está autorizado para firmar cheques?

2.4.- ¿Los cheques se emiten con firmas mancomunadas?

2.5.- Quién firma mancomunadamente y en forma indistinta?

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2.6.- ¿Quién designa a las personas que pueden firmar cheques?

2.7.- ¿Se realizan conciliaciones bancarias y con que periodicidad?

2.8.- ¿El personal encargado de efectuar cobros, pagos y manejo de efectivo

y valores, se encuentran afianzados? ¿Quién es la afianzadora?

2.9.- ¿Qué clase de registro o control se lleva para las entradas de caja y
quién lo lleva?

2.10.- ¿Cuantos fondos de caja existen, qué fin tienen, quiénes son los
responsables de su manejo?

2.11.- ¿Se hacen los pagos solamente basándose en comprobantes

aprobados y con la documentación original adjunta?

2.12.- ¿Se depositan diariamente los ingresos de caja intactos y sin ningún
retraso?

3.- Inversiones

3.1.- ¿Tiene el Organismo cuentas de inversión y en que bancos?

3.2.- ¿De qué tipo, plazo y porcentaje de rendimiento?

3.3.- ¿Lleva el departamento de contabilidad un control adecuado para el

registro de inversiones?

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3.4.- ¿Autoriza regularmente un funcionario facultado las transacciones de

las inversiones? Indique el nombre y cargo.

3.5.- ¿Se cuenta con controles apropiados que aseguren adecuada y

rápidamente el cobro de los intereses?

3.6.- ¿Se concilian mes a mes los movimientos ocurridos?

4.- Cuentas por Cobrar

4.1- ¿Se autorizan por funcionarios facultados los préstamos otorgados?

4.2.- ¿Se llevan registros detallados de los documentos por cobrar?

4.3.- ¿Se notifica puntualmente a funcionarios facultados del vencimiento de

los documentos?

4.4.- ¿Quiénes son los deudores principales?

4.5.- ¿Se tiene creada alguna reserva para cuentas incobrables y por cuánto
es?

5 Inventarios

5.1 ¿Cuántos tipos de almacenes existen en la entidad?

5.2 ¿Quién o quiénes son los responsables de cada uno?

5.3 ¿Se maneja independientemente cada uno de éstos?

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5.4 ¿Existe una adecuada clasificación y separación de artículos y

materiales?

5.5 ¿Para el control de los artículos y materiales almacenados, se utilizan

tarjetas de almacén o que otro registro?

5.6.- ¿Cada cuándo se efectúan inventarios físicos?

5.7.- ¿En dónde está ubicada la mayor parte de los inventarios?

5.8.- ¿Cuál es el procedimiento para registro y control de las entradas de

almacén?

5.9.- Respecto de las salidas. ¿Se hacen únicamente con base en

requisiciones de almacén?

5.10.- En el caso de diferencias. ¿Se investiga el por qué antes de proceder

al ajuste?

5.11.- ¿Quién efectúa esas investigaciones?

6.- Activos Fijos

6.1.- ¿Cuál es el procedimiento que se lleva a cabo para la adquisición de

activos?

6.2.- ¿Quién autoriza dichas adquisiciones?

6.3.- ¿Cuál es el procedimiento para aprobar las ventas, bajas o

destrucciones de bienes muebles e inmuebles?

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6.4.- ¿Cuál es la política de capitalización? (Indique el monto)

6.5.- ¿Bajo qué métodos se deprecian los activos?

6.6.- ¿Qué controles se tiene para la salvaguarda física de los activos?

7.- Pasivo

7.1.- ¿Cuáles son los principales adeudos del Organismo?

7.2.- ¿Quiénes son los principales proveedores?

7.3.- ¿Quiénes son los acreedores más importantes?

7.4.- ¿Se notifica oportunamente al departamento de contabilidad los

pasivos contraídos y modificaciones que lleguen a acordarse?

8.- Pagos Anticipados

8.1.- ¿Qué pagos se hacen en forma anticipada?

8.2.- ¿A quién y por qué conceptos?

8.3.- ¿Los pagos por estos conceptos se encuentran autorizados por

funcionarios facultados y en casos importantes por el consejo de
administración?

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8.4.- ¿Existen políticas definidas de límite y conceptos que deban ser

tratados como pagos anticipados?

8.5.- ¿Existe información adecuada en registros que permita identificar el

origen de los pagos y las bases para su aplicación a resultados?

8.6.- ¿Se realizan revisiones periódicas de la vigencia de los servicios por

recibir para efecto de su aplicación a ejercicios futuros y para su control?

9.- Ingresos

9.1.- ¿Cuantos y cuáles ingresos recibe el Organismo y por que conceptos

son?

9.2.- ¿Cuál es el procedimiento de recepción de dichos ingresos?

9.3.- ¿Cuál es el objetivo de dichos ingresos?

9.4.- ¿Se verifica la oportunidad de los ingresos?

9.5.- ¿Cuentan con servicio de traslado de valores?

9.6.- ¿Por qué conceptos recibe el Organismo otros de ingresos?

9.7.- ¿Quién controla los ingresos?

9.8.- ¿Cual es el significado de las siguientes abreviaciones?

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a).- ALKD
b).- CCT, CT 1, CCT 2, CCT 3, CT 4, CCT 5
c).- ACL
d).- CTE
e).- UAPI

10.- Gastos

10.1.- ¿Se verifica el gasto real con respecto al presupuesto autorizado y con
qué periodicidad?

10.2.- ¿Cuales son los gastos más importantes de la entidad?

10.3.- ¿Quiénes aprueban las erogaciones?

10.4.- ¿Las pólizas de cheque y diario tienen una explicación clara, se

adjuntan los comprobantes y están autorizadas por un funcionario
facultado?

11.- Presupuesto

11.1.- ¿Cuál es el monto del presupuesto aprobado?

11.2.- ¿Cuál es el proceso de formulación del presupuesto de egresos?

11.3.- ¿Quién autoriza el presupuesto de egresos y sus modificaciones?

11.4.- ¿Se verifica que el presupuesto se erogue de conformidad a las

partidas autorizadas?

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11.5.- ¿En caso de transferencias entre partidas existe la autorización

correspondiente?

11.6.- ¿En el ejercicio se efectuaron transferencias entre partidas?

11.7.- ¿Cuáles fueron y porque montos?

11.8.- ¿Existe diferencia entre el presupuesto aprobado y el presupuesto

ejercido?

11.9.- ¿Cuál es el monto de la diferencia?

11.10.- ¿Cuál fue el motivo de dicha diferencia?

12.- Nómina

12.1.- ¿Con cuántos empleados contaba en el ejercicio sujeto a fiscalizar y

actualmente el Organismo?

12.2.- ¿Se cuenta con tabulador de sueldos debidamente autorizado por la

autoridad competente?

12.3.- ¿Cuenta o contó el organismo con personal eventual, supernumerario

y honorarios?

12.4.- ¿Cuántas nóminas se emiten o emitieron y cada cuándo?

12.5.- ¿Se tiene nómina confidencial y alguna otra percepción distinta al

sueldo?

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12.6.- ¿En base a que se otorga?

12.7.- ¿Cuáles son los importes de las remuneraciones a los principales

funcionarios?
12.8.- ¿Qué área es la responsable de efectuar el cálculo de las nóminas?

12.9.- ¿Se verifica, por funcionario facultado, que los impuestos por
retención se hayan enterado oportunamente a la autoridad fiscal?

12.10.- ¿Existe comprobación formal de que los saldos netos en libros de

contabilidad de impuestos por pagar coinciden con las declaraciones de
impuestos por enterar?

12.11.- ¿Qué método de registro de asistencia se lleva?

12.12.- ¿Se lleva control de incidencias del personal, tales como:

inasistencias, incapacidades, retardos, faltas, permisos y licencias, etc.?

ELABORÓ

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Nombre, firma y cargo

AUTORIZÓ

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