Datos suministrados Producto Precio Unidades s Unitario Thingone 60,000 70.00 Thingtwo 40,000 100.

00 Inventarios en unidades para 19x8 Deseado Esperado s 31 de s 1 de diciembr enero de e de Producto 19x8 19x8 Thingone Thingtwo 20,000 8,000 25,000 9,000

Requerimiento de materias primas Cantidad consumida por unidad Materia Unidad Thingone Thingtwo Prima A lb 4 5 B lb 2 3 C c/u 1 Proyecciones de compra para 19x8 de materiales directos Inventari os Precio de Material Esperado compra Directo s 1 de previsto enero de 19x8 A B C 8.00 5.00 3.00 32000 29000 6000 Inventari os deseados 31 de Unidad diciembr e de 19x8 36000 lbs 32000 lbs 7000 unidades

Unidad

lbs lbs unidades

Estimaciones de mano de obra directa Horas de Tarifa por Mano de hora de obra Producto mano de directa obra por directa unidad Thingone 2 3.00

Thingtwo

4.00

Estimacin de gastos indirectos Descripcin Estimacin Thingone Thingtwo Por cada hora de mano de obra 2.00 4.00 6.00

Presupuesto de Ventas Producto Precio Unidades s Unitario Thingone 60,000 70.00 Thingtwo 40,000 100.00 Total Presupuesto de Ventas Total de Ventas ### ### ###

Requerimiento de materia prima Thingone Unidades necesaria Unidades a s para la vender producci n 60,000 240,000 60,000 120,000

Materia Prima

Unidad

unidades

Costo unitario

Total de costo

A lb 4 8.00 1,920,000.00 B lb 2 5.00 600,000.00 C c/u 1- En el presupuesto de ventas indica cuantas unidades se van a vender de cada producto. 2- Cada producto estn compuestos por materias primas, en cada unidad, entonces cada unidad vend emos 60,000, necesitamos 60,000 X 4 = 240,000 unidades. Presupuesto de Produccin Descripcin Inventario Inicial Ventas estimadas Inventario deseados Total Unidades a producir de Productos en unidades Thingone Thingtwo 20,000 8,000 60,000 40,000 25,000 9,000 65,000 41,000 Materia Prima Materia Prima B C 130000 0 123000 41000 253000 41000

Presupuesto de Produccin en unidades Requerimiento Producto Unidades a s producir A Thingone 65,000 260000 Thingtwo 41,000 205000 Total 465000

Presupuesto de compra de materiales directos en unidades Materias primas Descripcin A B C Inventario inicial 32,000 29,000 6,000 Puesto a produccin 465,000 253,000 41,000 Inventario deseados 36,000 32,000 7,000 Total Articulos a comprar 469,000 256,000 42,000 Una vez que sabemos cuantas unidades necesitamos de cada producto determinamos cuantas unidad

En este caso las unidades a comprar es el producto de sumar el inventario deseado ms las unidades Presupuesto de compras de materiales directos en dlares Materias primas Descripcin A B C Inventario inicial 256,000.00 145,000.00 ### Puesto a produccin 3,720,000.00 ### ### Inventario deseados 288,000.00 160,000.00 ### Total Articulos a comprar 3,752,000.00 ### ### Presupuesto de Mano de Obra Directa dlares Producto Unidades a Horas mano Total horas s producir obra mano obra Thingone 65,000 2 130,000 Thingtwo 41,000 3 123,000 Total Determinacin del costo produccin cada producto Thingone Thingtwo Productos Materia prima A 32.00 40.00 Materia prima B 10.00 15.00 Materia prima C 0 3.00 Mano Obra 6.00 12.00 Gastos indirectos 4.00 6.00 Total Costo cada producto 52.00 76.00 Estimacin del valor de los inventarios deseados al 31 diciembre 19x8 Deseados 31 Costo por Producto de diciembre Costo Total Artculo de 19x8 Thingone 25,000 52.00 ### Thingtwo 9,000 76.00 684,000.00 Costo Total inventario al 31 diciembre 19x8 ### Presupuesto de caja para el ao 19x8 Saldo Inicial 01 enero 19x8 750,000.00 Ingresos de efectivo Ventas de productos ### Total de ingresos de efectivo ### Egresos de efectivo Compra de materias primas ### Pago de mano de obras directas 882,000.00 Estimacin de costos indirectos fabricacin 850,000.00 Gastos de ventas, generales y administracin 820,000.00 Estimacin impuesto de renta 500,000.00 Total de egresos de efectivo ### Saldo final de efectivo al 31 diciembre 19x8 740,000.00 Costo mano obra 3.00 4.00

Total costo mano obra 390,000.00 492,000.00 882,000.00

Thingtwo Unidades necesaria Unidades Costo Total de unidades s para la a vender unitario costo producci n 5 40,000 200,000 8.00 1,600,000.00 3,520,000.00 3 40,000 120,000 5.00 600,000.00 1,200,000.00 1 40,000 40,000 3.00 120,000.00 120,000.00 da producto. nces cada unidad vendida esta compuesta por las cantidades de materias primas descritas, por ejemplo el Thin

inamos cuantas unidades necesitamos comprar.

eado ms las unidades puestas a produccin, menos el inventario inicial.

as, por ejemplo el Thingone esta compuesto por 4 unidades

Compras de Capital Bomba de inflar interartica Scanner CT Equipo de rayo x Equipo de laboratorio Total

1,100,000.00 700,000.00 600,000.00 1,400,000.00 3,800,000.00

Facturacin primeros 6 meses de 19x4 Enero Febrero Marzo Abril Mayo 4,400,000.00 4,400,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00 Datos de facturacin Clientes Cruz Azul y gobierno Venta a Clientes Datos de recuperacin Mes de cobro Mes de servicio Mes despus de servicio Segundo mes despus de servicio No cobradas Terceras partes 20% 50% 20% 10% Directas a pacientes 10% 40% 40% 10%

90% 10%

Facturacin segundos 6 meses de 19x4 Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre 4,500,000.00 5,000,000.00 5,500,000.00 5,700,000.00 5,800,000.00 Datos de compras Abril Mayo Junio Julio Agosto 1,100,000.00 1,200,000.00 1,200,000.00 1,250,000.00 1,500,000.00 Compras a crdito y se pagan en el mes siguiente a su fecha de compra

Informacin adicional Salarios del resto del mes de 19x4 sean de $1,500,000 ms 20% de las facturaciones de ese mes. Los Depreciacin por de Voorhees son de $125,000.00 Gastos por inters de $150,000 por mes y paga intereses de $450,000.00 en el ltimo da de cada trim Utilidades del fondo de dotacin contine hasta totalizar $175,000.00 por mes El saldo de caja al 1 de julio de 19x4 y la poltica de mentener un saldo de caja mnimo al final de mes El hospital emplea un perodo de presentacin de informes por ao calendario. Prepare un programa proforma de las entradas de caja por mes para el tercer trimestre 19x4 Distribucin de Ventas y recuperacin Facturacin primeros 6 meses de 19x4 Enero Febrero Marzo Abril Mayo 4,400,000.00 4,400,000.00 4,500,000.00 4,500,000.00 5,000,000.00

Datos de facturacin Clientes Cruz Azul y gobierno Venta a Pacientes Datos de Recuperacin Mes de Cobro Mes de servicio Mes despus de servicio Segundo mes despus de servicio No cobradas Total Terceras partes 20% 50% 20% 10%

Enero 90% 3,960,000.00 10% 440,000.00 (Enero ) Directas a pacientes 10% 40% 40% 10% Terceros 792,000.00

792,000.00

Descripcin Saldo inicial Recuperaciones ventas: Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Recuperaciones del mes Total de ingresos

Entradas de caja 3 trimestre de 19x4 Julio Agosto Setiembre

de de de de de de de de de

mayo 1,100,000.00 junio 2,450,000.00 julio 855,000.00 junio 1,100,000.00 julio 2,205,000.00 agosto 950,000.00 julio 990,000.00 agosto 2,450,000.00 setiembre 1,045,000.00 4,405,000.00 4,255,000.00 4,485,000.00

Salidas de caja 3 trimestre de 19x4 Descripcin Julio Agosto Setiembre Cancelacin compras de junio 1,200,000.00 Cancelacin compras de julio 1,250,000.00 Cancelacin compras de agosto 1,500,000.00 Salarios fijo del mes 1,500,000.00 1,500,000.00 1,500,000.00 Salarios variables sobre facturacin 900,000.00 1,000,000.00 1,100,000.00 Pago de intereses 450,000.00 Total de egresos 3,600,000.00 3,750,000.00 4,550,000.00 Flujo de Caja 3 trimestre de 19x4 Descripcin Saldo inicial Ingresos del mes Egresos del mes saldo neto del Flujo

Julio Agosto Setiembre 125,000.00 930,000.00 1,435,000.00 4,405,000.00 4,255,000.00 4,485,000.00 3,600,000.00 3,750,000.00 4,550,000.00 930,000.00 1,435,000.00 1,370,000.00

Las necesidades de financiamiento

Saldo de caja al 30 de setiembre Total de compras de capital Saldo de caja 10% sobre compras Total de necesidades de efectivo

1,370,000.00 3,800,000.00 195,000.00 ###

Junio 5,000,000.00

Total ###

Diciembre 5,500,000.00

Total ###

Setiembre 1,850,000.00

Octubre Noviembre Diciembre 1,950,000.00 2,250,000.00 1,750,000.00

Total ###

s facturaciones de ese mes. Los salarios se pagan en el mes de servicio.

0.00 en el ltimo da de cada trimestre calendario.

o de caja mnimo al final de mes del 10% de las compras del mes corriente.

el tercer trimestre 19x4

Junio 5,000,000.00

Febrero 3,960,000.00 440,000.00 (Enero ) Pacientes 44,000.00

Marzo Abril Mayo 4,050,000.00 4,050,000.00 4,500,000.00 450,000.00 450,000.00 500,000.00 (Febrero ) Terceros 792,000.00 1,980,000.00 Pacientes

Junio Julio 4,500,000.00 4,050,000.00 500,000.00 450,000.00 (Abril ) Terceros

(Marzo ) Terceros Pacientes

44,000.00 810,000.00 176,000.00 1,980,000.00 792,000.00 220,000.00 3,582,000.00

45,000.00 810,000.00 176,000.00 2,025,000.00 176,000.00 792,000.00 397,000.00 3,627,000.00

44,000.00

2,772,000.00

###

###

Octubre 1,370,000.00

Agosto Setiembre 4,500,000.00 4,950,000.00 500,000.00 550,000.00 (Abril ) Pacientes (Mayo ) Terceros Pacientes (Junio ) Terceros Pacientes (Julio ) Terceros

45,000.00 900,000.00 50,000.00 900,000.00 50,000.00 810,000.00 180,000.00 2,025,000.00 180,000.00 2,250,000.00 200,000.00 2,250,000.00 176,000.00 810,000.00 180,000.00 810,000.00 180,000.00 900,000.00 401,000.00 3,735,000.00 410,000.00 3,960,000.00 430,000.00 3,960,000.00

(Julio ) Pacientes

(Agosto ) Terceros Pacientes

(Setiembre ) Terceros Pacientes

45,000.00 900,000.00 50,000.00 990,000.00 55,000.00 200,000.00 2,025,000.00 180,000.00 2,250,000.00 200,000.00 200,000.00 900,000.00 200,000.00 810,000.00 180,000.00 445,000.00 3,825,000.00 430,000.00 4,050,000.00 435,000.00

Datos suministrados Compra de terrenos 40,000.00 Inters pagados 6,000.00 Utilidades de la emisin de bonos 50,000.00 Caja y equivalentes de caja al inicio del ao 40,000.00 Prdida neta (36,472.00) Depreciacin 15,000.00 Pagos de notas a corto plazo 20,000.00 Disminucin en las cuentas netas por cobrar 6,500.00 Efectivo recibido de los clientes 115,000.00 Venta de equipo 5,000.00 Disminucin en el inventario de artculos terminados 3,800.00 Efectivo pagado a proveedores y empleados 117,672.00 Incremento en las cuentas por pagar 4,500.00 Inversin Operacin Financiamiento

Operacin Operacin Operacin Operacin Operacin Operacin Financiamiento

Flujo de Efectivo Flujos de efectivo de las actividades de operacin Disminucin en las cuentas netas por cobrar 6,500.00 Efectivo recibido de los clientes 115,000.00 Efectivo pagado a proveedores y empleados ### Efectivo Generado por operaciones 3,828.00 Inters pagados (6,000.00) Pagos de notas a corto plazo (20,000.00) Disminucin en el inventario de artculos terminados (3,800.00) Depreciacin (15,000.00) Flujos netos de efectivo por actividades de operacin Flujos de la actividades de inversin Compra de terrenos (40,000.00) Venta de equipo 5,000.00 Flujos netos de efectivo por actividades de inversin Flujos de efectivo por actividades de financiacin Utilidades de la emisin de bonos 50,000.00 Incremento en las cuentas por pagar (4,500.00) Flujos netos de efectivo por actividad de financiacin Incremento neto de efectivo y dems equivalentes al efectivo Caja y equivalentes de caja al inicio del ao

(40,972.00)

(35,000.00)

45,500.00 (30,472.00) 40,000.00

Flujos de efectivo de las actividades de operacin Cobros a clientes Pagos a proveedores y al personal Efectivo generado por las operaciones Intereses pagados Impuestos sobre las ganancias pagados Flujos netos de efectivo por actividades de operacin

30,150.00 ### 2,550.00 (270.00) (900.00) 1,380.00

Flujos de efectivo por actividades de inversin Adquisicin de la subsidiaria X, neta de las partidas lquidas existentes (Nota A) (550.00) Adquisicin de propiedades, planta y equipo (Nota B) (350.00) Cobros por venta de equipos 20.00 Intereses cobrados 200.00 Dividendos recibidos 200.00 Flujos netos de efectivo usados en actividades de inversin (480.00) Flujos de efectivo por actividades de financiacin Cobros por emisin de capital 250.00 Cobro de prstamos tomados a largo plazo 250.00 Pago de pasivos derivados de arrendamientos financieros (90.00) Dividendos pagados a los propietarios() (1,200.00) Flujos netos de efectivo usados en actividades de financiacin (790.00) Incremento neto de efectivo y dems equivalentes al efectivo 110.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio del periodo (Nota C) 120.00 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del periodo (Nota C) 230.00