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1. Q UAL A DIFERENA ENTRE EFD E EFD PIS/COFINS?

A Escriturao Fiscal Digital EFD parte integrante do projeto SPED a que se refere o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 . um novo modelo de escriturao contbil de tributos, com a substituio do atual documentrio em meio fsico (papel) por documento eletrnico com validade jurdica para todos os fins, contribuindo assim com a modernizao do acompanhamento fiscal e uniformizao do processo de escriturao. A diferena do EFD para o EFD PIS/Cofins (institudo pela Instruo Normativa RFB 1.052/2010 ), como o nome j sugere, que seu foco est na esc riturao fiscal digital dos impostos PIS e CONFINS para fins fiscais , exigvel a partir de abril de 2011 .

2. Q UAL A DIFERENA ENTRE NFE E D ANFE ?

Nota Fiscal Eletrnica um documento de existncia apenas digital (arquivo), emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes. Sua validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pelo Fisco, do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. J a Danfe no uma nota fiscal, nem substitui uma nota fiscal, servindo apenas como instrumento auxiliar para consulta da NF -e no transito de merc adorias, ou seja, contm a chave de acesso da NF-e, que permite ao detentor desse documento confirmar a efetiva existncia da NF -e atravs do Ambiente Nacional (RFB) ou site da SEFAZ na Internet. Assim esse documento tem validade fiscal apenas para quem o recebe.

3. DESENHE O FLUXO DE EMISSO DE DOCUMENTO FISCAL NO SPED PELO FORNECEDOR E SUA VALIDAO PELO CLIENTE.

4. Q UAL O OBJETIVO DO P ROGRAMA V ALIDADOR E A SSINADOR NO SPED?

O PVA - Programa Validador e Assinador do Sped um aplicativo cujo objetivo , normalmente, a validao dos dados gerados previamente pelo software do contribuinte, a partir de normas especficas vigentes.

5. COM O SPED CONTBIL COMO FICA A AUTENTICAO DE LIVROS CONTBEIS?

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Para autenticao dos livros contbeis com o SPED so necessrios alguns passos. Em primeiro lugar h a gerao do arquivo pelo sistema contbil da empresa, que aps parametrizado, gera o arquivo da ECD no formato adequado as normas vigentes exigidas. Assim aps a importao e validao dos arquivos eletrnicos referentes aos lanamentos c ontbeis das empresas pelo programa da Receita Federal, o PVA -ECD Programa Validador e Assinador da Escriturao Contbil Digital, juntamente com a assinatura do contador e do responsvel legal com a Certificao Digital, o arquivo ECD (que nada mais d o que o Livro Dirio em papel na forma eletrnica) ser enviado juntamente com o requerimento de registro na junta comercial ao Ambiente Nacional do SPED, gerenciado pela RFB. Paralelamente, a empresa recolhe os emolumentos para registro da ECD nas juntas comerciais. Por meio de um link dedicado ou um aplicativo Web entre o SPED e as juntas comerciais ser feito o controle de registro dos livros dirios, isto , da ECD. As juntas comerciais acessam os dados da ECD (antigo Livro Dirio) e o seu contedo para constatar se as formalidades legais foram cumpridas (so elas: termo de abertura, termo de encerramento, assinatura do representante legal e do contabilista). Depois de validado pela junta comercial, ser atribudo o nmero de registro do Livro, que ser acessado via Web pelo empresrio interessado. Assim o Livro Dirio Eletrnico ou a ECD est registrado (a) e armazenado(a) no Ambiente Nacional SPED para que as autoridades tributrias como a Receita Federal, Previdncia Social, Secretarias da Fazenda, S ecretarias Municipais de Finanas, Ministrio do Trabalho e Banco Central do Brasil acessem, a partir de um procedimento fiscal determinado na legislao. Portanto, ao invs da fiscalizao emitira intimao para a empresa apresentar os Livros Dirios em papel, a intimao ser apenas para informar que o livro dirio ou a ECD, daquele ano calendrio ser acessado junto ao Ambiente Nacional SPED, dentro do previsto na legislao, respeitando o sigilo f iscal.
QUESTO II

1.
R.H.
CONTABILIDADE

a. CONTRATAO

RECRUTAMENTO SELEO/ ENTREVISTA ADMISSO (CTPS) DE ADMISSO DE ATUALIZAO

NO NO [CONHECIMENTO ] NO

b. TREINAMENTO c. FOLHA DE
PAGAMENTO **

(*)

SIM

d. PROVISES

SIM

* ADMITINDO- SE QUE NO H DESPESAS EXTRAS PARA FAZER TAL TREINAMENTO, A EXEMPLO, CONTRATAO EXTRA DE PESSOAL FORA DA EMPRESA A EFETUAR O TREINAMENTO, GASTOS COM MATERIAL ETC. ** ADMITINDO-SE QUE H UM MS COMPLETO TRABALHADO PARA TODOS OS FUNCIONRIOS. SEM LEVAR EM CONTA ENCARGOS E IMPOSTOS, CONFORME ORIENTADO.

LANAMENTOS
D.

SALRIOS H. REF. SALRIO DO PESSOAL D E LIMPEZA .............R$ 3.270,00 H. REF. PESSOAL DO ADMINISTR ATIVO ...................R$ 1.635,00 C. SALRIOS A PAGAR ......................................................R$ 4.905,00 H. CONF. RECONHECIMENTO DE DE SPESA COM SALRIO REF. AO MS EM QUESTO .

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DAS PROVISES:
D. 13 SALRIO C. PROVISO DE 13 SALRIO H. REF. RECONHECIMENTO DE

1/12 DO 13 ............................... R$ 408,75

D. FRIAS C. PROVISO DE FRIAS H. REF. RECONHECIMENTO DE 1/12 DAS FRIAS E ADICIONAL DE 1/3 DE FRIAS

................... R$ 545,00

2.
ESTOQUE CONTABILIDADE

a. COMPRA DE
MERCADORIA

b. ATENDER
REQUISIES DE MATERIAL

LANAMENTOS D. ESTOQUE C. CAIXA H. CONF. COMPRA DE PRODUTOS P ARA USO E CONSUMO .............

R$ 1.000,00

D. CUSTO DE SERVIOS PR ESTADOS C. ESTOQUE H. CONF. GASTOS INCORRID OS NA PRESTAO DE SE RVIOS .......R$

1.000,00

3.
SERVIOS CONTABILIDADE

a. PROCESSAR
ORDEM DE SERVIO

FATURAMENTO

LANAMENTOS D. CAIXA C. RECEITA COM SERVIOS H. CONF. RECEBIMENTO DE SERVI OS PRESTADOS

................. R$ 10.000,00

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4. O RESULTADO (EM REAIS): RECEITA COM SERVIOS ............................. 10.000,00 (-) CUSTO DE SERVIOS PR ESTADOS ........... = LUCRO BRUTO ....................................... (-) DESPESAS
SALRIOS

(1.000,00) 9.000,00

............. 4.905,00 408,75 545,00 3.141,25 (5.858,75)

13 SALRIO ...........
FRIAS

.................

= LUCRO LQUIDO ......................................