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1. Determinar
organizacin. la estructura del control interno de la
1. -
POLITICAS Y DIRECTIVAS : Cuenta la organizacin con la siguiente informacin? LA ESTRUCTURA ORGNICA REGLAMENTO DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE ORGANIZACIN Y FUNCIONES MANUAL DE PROCEDIMIENTOS PLAN ESTRATEGICO PLAN OPERATIVO INSTITUCIONAL
2. CUANDO Y CON QUE DOCUMENTOS FUERON APROBADOS? 3. TIENE CONOCIMIENTO TODO EL PERSONAL?
Observaciones
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CAJA Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de la existencia del efectivo y de equivalentes
de efectivo en poder de la empresa, y de instituciones de crdito. 2. 3. 4. Determinacin de su adecuada presentacin y revelacin en Determinacin de la correccin de la conversin de las Verificacin de que las cuentas bancarias estn precisamente los estados financieros. monedas extranjeras en funcin a su equivalencia. a nombre de la Empresa e identificacin del efectivo en poder de terceros. 5. Verificacin de la libre disposicin de los fondos en poder de Instituciones de Crdito.
1.
2. Existe caja fuerte para la custodia del efectivo y sus documentos? 3. Se conservan en la caja fuerte los ingresos del da?
4. Se archivan en un lugar seguro y apropiado todos los comprobantes que soportan tanto ingresos como egresos? 5. Estn debidamente registrados los recaudos en libro auxiliar? Observaciones
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Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA Fecha: Del 01/01/2010 al 31/12/2010 PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de su correcta valuacin y de la probabilidad de cobro de los derechos presentados. 2. Verificacin de las cuentas por cobrar como parte integrante del rgimen de propiedad del negocio, incluyendo la verificacin de su libre disposicin. RESPUESTA REF. SI NO N/A P. T
CUENTAS POR COBRAR: 1. Se determinan los saldos de las cuenta colocaciones por lo menos una vez al mes, y los totales se comparan contra registros contables? 2. Existe y se aplica poltica para cuentas incobrables o
expedientes de su otorgamiento con evidencia de su autorizacin?. 4. Se verifican los lmites de crdito en cada operacin?.
Observaciones
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PREGUNTAS OBJETIVOS 1. Determinacin de la existencia de los inventarios que se presentan en el Balance General. 2. 3. 4. 5. Determinacin de la propiedad de su presentacin en el mismo Determinacin de la correcta valuacin y probabilidad de Verificacin de que los inventarios son propiedad de la Verificacin de su libre disposicin. INVENTARIOS: 1. la elaboracin de los inventarios se realizan por lo menos anualmente? 2. Se verifican minuciosamente los productos que ingresan de acuerdo con su grado de realizacin y naturaleza. realizacin de los inventarios presentados. Empresa
como tambin salen para la venta del almacn? 3. se tiene un control adecuado para los productos que estn en
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Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ). CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR PAGAR Entidad: CAJA MUNICIPAL DE AREQUIPA
RESPUESTA RE SI NO N/A P. T
1. 2. 3. 4. 5.
Se estudian y aprovechan todos los descuentos concedidos? Se cuenta con controles auxiliares y se comparan y concilian dichos estados de cuenta contra los registros contables? Se verifican los cmputos matemticos de las facturas? Se documenta la fecha en que se recibi el bien y/o servicio en la factura? Los gastos son sustentados adecuadamente mediante facturas aprobadas y/o cualquier otra documentacin pertinente (contrato, etc.)?
6.
Se comparan los gastos actuales con los presupuestados por lo menos mensualmente para identificar fluctuaciones significativas?
Observaciones
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RESPUESTA RE F. SI NO N/A P. T
1. Establecer si las utilidades reveladas en los estados financieros son netos de reservas y distribucin de dividendos a los accionistas. 2. Determina si la capitalizacin utilidades corresponden a disposiciones de los niveles gerenciales. 3. Determinar si los registros de ajustes de variacin o modificacin estn respaldados con la documentacin de autorizacin. 1. 2. 3. 4. 5. RESULTADOS ACUMULADOS Se cancelan anualmente las cuentas de resultados contra Se tiene expediente por separado para el control e Concuerdan los resultados presentados con las
la perdida o ganancia del ejercicio? integracin anual de las mismas? declaraciones de impuestos correspondientes? Se han realizado las Asambleas de Accionistas en tiempo Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones y forma a fin de informar los resultados alcanzados? contables de los accionistas en la contabilidad relacionado a las decisiones adoptadas sobre las utilidades? Observaciones
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