Anwendung: Die Kosten der Besteuerung

Anwendung: Die Kosten der Besteuerung Wie wird die Nettowohlfahrt durch eine Steuer beeinflusst? Wir wissen, dass es keine Rolle spielt, ob Steuern beim Kufer oder Verkufer eines Gutes erhoben werden. Steuern fhren jedoch zu einem Nettowohlfahrtsverlust.

Abbildung 1: Die Wirkungen einer Steuer

Preis

Angebot Preis, den Kufer zahlen Preis ohne Steuern Preis, den Verkufer erhalten Nachfrage Steuer

Menge mit Steuer

Menge ohne Steuer

Menge

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Eine Steuer treibt einen Keil zwischen das, was der Verkufer erhlt, und den Preis, den ein Kufer bezahlt. Als Folge sinkt die Menge gehandelter Gter unter das Niveau, das ohne Steuern umgesetzt worden wre. Die Marktgre ist gesunken. Was sind die Auswirkungen fr die Wohlfahrt?

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Steuereinnahmen

T = die Hhe der Steuer Q = die Menge des verkauften Gutes

T Q = Steuereinnahmen des Staats

Abbildung 2: Steueraufkommen
Preis

Angebot Preis, den Kufer bezahlen Steuer (T) Steueraufkommen (T Q)

Preis, den Verkufer erhalten Verkaufte Menge (Q) 0 Menge mit Menge ohne Steuer Steuer Nachfrage

Menge

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Vernderungen der Wohlfahrt

Der Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss) ist die Minderung der Gesamtrente durch eine Steuer.

Abbildung 3: Wohlfahrtswirkungen einer Steuer

Preis

Preis,den Kufer = PB bezahlen Preis ohne = P1 Steuer Preis, den Verkufer = PS erhalten

A B D F

Angebot

C E

Nachfrage

Q2

Q1

Menge

Vernderungen der Wohlfahrt durch eine Steuer

Ohne Steuer Mit Steuer A Vernderung

Konsumentenrente

A+B+C

- (B+C)

Produzentenrente

D+E+F

- (D+E)

Steueraufkommen

Null

B+D

+ (B+D)

Gesamtrente

A+B+C+D+E+F

A+B+D+F

- (C+E)

Wie eine Steuer die Marktteilnehmer tangiert Die Vernderung der Gesamtwohlfahrt schliet ein:
die Vernderung der Konsumentenrente, die Vernderung der Produzentenrente, die Vernderung des Steueraufkommens. Die Wohlfahrtsverluste von Konsumenten und Produzenten bersteigen die Steuereinnahmen. Damit entsteht ein Nettowohlfahrtsverlust (deadweight loss).

Nettowohlfahrtsverluste und Handelsvorteile Steuern verursachen Nettowohlfahrtsverluste, weil sie Kufer und Verkufer davon abhalten, gewisse Handelsvorteile zu verwirklichen.

Abbildung 4: Der Nettowohlfahrtsverlust der Besteuerung

Preis

PB Preis ohne Steuer PS Steuer

Verlorene Handelsvorteile

Angebot

Wert fr Kufer 0 Q2 Q1

Kosten der Verkufer

Nachfrage

Menge

Mengenabnahme durch Steuer

BESTIMMUNGSFAKTOREN DER NETTOWOHLFAHRTSVERLUSTE Preiselastizitten des Angebots und der Nachfrage bestimmen, ob der Nettowohlfahrtsverlust gro oder klein ist.

Abbildung 5: Nettowohlfahrtverlust und Elastizitten

(a) Unelastisches Angebot Preis Angebot Ist das Angebot relativ unelastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der . Steuer klein. Steuer

Nachfrage 0 Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitten

(b) Elastisches Angebot Preis Ist das Angebot relativ elastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer gro. Angebot Steuer

Nachfrage 0 Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitten

(c) Unelastische Nachfrage Preis Angebot

Steuer

Ist die Nachfrage relativ unelastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer klein. Nachfrage

Menge

Abbildung 5: Nettowohlfahrtsverlust und Elastizitten

(d) Elastische Nachfrage Preis Angebot

Steuer Nachfrage Ist die Nachfrage relativ elastisch, ist der Nettowohlfahrtsverlust der Steuer gro. 0 Menge

Bestimmungsfaktoren der Nettowohlfahrtsverluste Je grer die Elastizitten von Angebot und Nachfrage sind, desto grer die sind die Nettowohlfahrtsverluste.
Ein groe Preiselastizitt bedeutet, dass sich eine Steuer stark auf die gehandelte Gtermenge auswirkt. Entsprechend gro ist der Einfluss auf die Nettowohlfahrt.

NETTOWOHLFAHRTSVERLUST UND STEUERAUFKOMMEN

Besteuerung des Faktors Arbeit
Je nach der Elastizitt des Angebots an Arbeit hat die Besteuerung des Faktors Arbeit unterschiedliche Auswirkungen. Manche konomen sind der Ansicht, dass die Angebotskurve von Arbeit elastisch ist. Arbeitnehmer reagieren auf Einkommensverminderungen durch Steuern mit:
Anpassung von Arbeitsstunden (z. B. berstunden). Aufgabe der Erwerbsttigkeit von Zweitverdienern, Aufgabe von Beschftigung durch ltere Arbeitnehmer (vorgezogene Rente), Aufnahme von Schwarzarbeit.

Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuerstzen Mit jeder Erhhung des Steuersatzes steigt der Nettowohlfahrtsverlust strker als die Steuereinnahmen.

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuerstzen

(a) Kleine Steuer

Preis

Nettowohlfahrtsverlust Angebot

PB
Steueraufkommen

PS
Nachfrage

Q2

Q1 Menge

Abbildung 6: Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuerstzen

(b) Mittlere Steuer Preis

PB
Steueraufkommen

Nettowohlfahrtsverlust Angebot

PS

Nachfrage

Q2

Q1

Menge

Abbildung 6 Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuerstzen

(c) Hohe Steuer Preis

PB
Steueraufkommen Nettowohlfahrtsverlust Angebot

Nachfrage

PS 0 Q2 Q1
Menge

Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen bei steigenden Steuerstzen Mit steigendem Steuersatz steigt der Nettowohlfahrtsverlust rapide an. Bei niedrigen Steuerstzen sind die Steueraufkommen gering. Steigende Steuerstze fhren zu steigenden Steuereinnahmen. Ab einem gewissen Steuersatz sinkt die gehandelte Menge so stark, dass die Steuereinnahmen zu sinken beginnen.
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Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen mit steigendem Steuersatz variieren

(a) Nettowohlfahrtsverlust Nettowohlfahrtsverlust

Steuersatz

Abbildung 7: Wie Nettowohlfahrtsverlust und Steueraufkommen mit steigendem Steuersatz variieren

(b) Steuereinnahmen (Laffer-Kurve) Steuereinnahmen

Steuersatz

FALLSTUDIE: Die Laffer-Kurve und angebotsorientierte Wirtschaftspolitk Die Laffer-Kurve beschreibt die Beziehung zwischen Steuerstzen und Steuereinnahmen. Anhnger einer angebotsorientierten Wirtschaftspolitik sind der Ansicht, dass sich die Vernderungen der Steuerstze stark auf die wirtschaftlichen Aktivitten und damit indirekt wiederum auf die Steuereinnahmen auswirken.

Zusammenfassung Eine Steuer vermindert die Wohlfahrt von Kufern und Verkufern. Der Verlust an Produzenten- und Konsumentenrente wird durch das Steueraufkommen normalerweise nicht kompensiert. Der Nettowohlfahrtsverlust entsteht, weil weniger produziert und konsumiert wird und somit die Marktgre schrumpft. Wie gro der Nettowohlfahrtsverlust ist, hngt von den Preiselastizitten von Angebot und Nachfrage ab.

Zusammenfassung Mit steigenden Steuern werden zunehmend Leistungsanreize beeintrchtigt und die Nettowohlfahrtsverluste nehmen zu. Zunchst nehmen die Steuereinnahmen mit der Hhe des Steuersatzes zu. Ab einem gewissen Steuersatz trifft das nicht mehr zu: Steigende Steuerstze fhren dann zu fallenden Steuereinnahmen.