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II.6.2.2.2. AGROASEMEX, S.A. Programas S001 "Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario" y S172 "Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario" Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06GSA-02-0451

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los programas S001 "Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario" y S172 "Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario" para verificar que los recursos se previeron, autorizaron, justificaron, pagaron y comprobaron; que los bienes y servicios contratados se recibieron conforme a las condiciones pactadas; que el registro presupuestal y contable se realiz de conformidad con las disposiciones legales y normativa aplicables; as como evaluar el cumplimiento de los programas y el impacto de las reglas de operacin en el cumplimiento de los mismos. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: Antecedentes AGROASEMEX, S.A., tiene a su cargo los programas S001 Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario" y S172 Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, los cuales estn sujetos a reglas de operacin. El artculo 29, fraccin II, prrafo quinto, del Presupuesto de Egresos de la Federacin para el ejercicio fiscal 2010, establece que Durante el primer semestre del ejercicio fiscal de 2010 la Auditora Superior de la Federacin, en el marco de la revisin de la Cuenta Pblica, revisar el cumplimiento de los programas y el impacto de las reglas de operacin en el cumplimiento de los mismos. La actividad institucional de AGROASEMEX, S.A. 019 Fomento y Desarrollo del Seguro Agropecuario, tiene como propsito la constitucin de un sistema nacional de administracin de riesgos, y report un presupuesto ejercido por 1,083,448.3 miles de pesos e incluye dentro de los programas sujetos a Reglas de Operacin el programa S001 "Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario", cuyo objetivo es apoyar a los productores agropecuarios que tienen la capacidad de adquirir un seguro agropecuario con aseguradoras privadas o fondos de aseguramiento agropecuario, mediante el subsidio al costo de las
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866,214.0 miles de pesos 566,424.6 miles de pesos 65.4 %

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primas de dicho seguro; S 172 Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, cuyo objetivo es apoyar a los fondos y a los organismos integradores, nacional y estatales, en sus gastos de operacin. En el primer programa se ejercieron 745,446.6 miles de pesos y en el segundo 120,767.4 miles de pesos, con lo que el universo sujeto a revisin ascendi a un total de 866,214.0 miles de pesos, equivalente al 80.0% del total ejercido en los programas sujetos a reglas de operacin. Adicionalmente, dicha actividad tambin incluy el Programa de Seguros para Contingencias Climatolgicas, cuyo objetivo es proteger a los estados, regiones y cultivos identificados como prioritarios, por sufrir desastres climticos extremos como sequas, exceso de lluvia, vientos y heladas, que tengan como consecuencia la prdida total del cultivo; en 2009 la entidad fiscalizada ejerci por otorgamiento de prima de seguro 197,234.3 miles de pesos, que equivalen al 18.2% del presupuesto ejercido en los programas con reglas de operacin. Conviene aclarar que este programa no fue considerado como parte del universo ni de la muestra sujeta a revisin, ya que en el ejercicio de 2008 fue auditado por el rea de Auditoras Especiales. Resultados 1. Positivo Con la revisin del monto ejercido de los 566,424.6 miles de pesos seleccionados como muestra, se constat que al programa presupuestario S001 Subsidio a la Prima de Seguro Agropecuario le correspondi un importe de 462,464.2 miles de pesos, cuyo monto se distribuy entre productores agropecuarios mediante 10 fondos de aseguramiento agropecuario y 3 aseguradoras privadas, de la siguiente manera: para el subsidio agrcola un importe de 262,911.2 miles de pesos y para el subsidio ganadero, 162,280.7 miles de pesos. Se otorgaron 83,781 subsidios a las primas de coberturas agrcolas, mediante 8,491 plizas de seguro en el caso de las aseguradoras privadas y 4,020 constancias de reaseguramiento con los fondos de aseguramiento agropecuario, y cubrieron la cosecha de cultivos bsicos (ajonjol, algodn, arroz, avena, cacahuate, crtamo, cebada, frijol, garbanzo, haba, lenteja, maz, sorgo, soya y trigo) e incluyeron otras especies vegetales susceptibles de aseguramiento, para cuya produccin no existi restriccin sanitaria. Lo anterior de acuerdo con los diferentes esquemas de aseguramiento, porcentajes y regiones autorizados, y conforme a las Reglas de Operacin de Subsidios a la Prima del Seguro Agropecuario y de Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario. En el caso de las coberturas de los subsidios a la prima del seguro ganadero se constat que se otorgaron 52,126 subsidios mediante 8,319 plizas de seguro con aseguradoras privadas y 578 constancias de reaseguramiento con los fondos de aseguramiento agropecuario, que protegieron especies pecuarias, acucolas, apcolas y avcolas en sus tipos de funcin, en los porcentajes o importes mximos establecidos para cada tipo de ganado, y de acuerdo con los diferentes esquemas de aseguramiento que maneja la tabla de Integracin del Porcentaje/Monto Mximo del Subsidio Ganadero: Se comprob que se aplicaron en relacin con el importe de la prima o cuota pagada, de conformidad con las Reglas de Operacin de Subsidios a la Prima del Seguro

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Agropecuario y de Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario. Cabe aclarar que, como lo sealan las reglas de operacin, el 5% del total autorizado al programa equivalente a 37,272.3 miles de pesos, se aplic en gastos de administracin en AGROASEMEX, S.A.. Por lo que corresponde al programa presupuestario S172 Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, se verific que los 103,960.4 miles de pesos de la muestra revisada se asignaron como sigue: 31,075.1 miles de pesos a 302 fondos de aseguramiento agropecuario para complementar su costo de operacin; 54,047.5 miles de pesos para equipo de transporte; un monto de 7,800.0 miles de pesos a 13 organismos integradores estatales para cubrir el pago de gastos relacionados con las actividades de coordinacin, supervisin y seguimiento de operaciones; para el organismo integrador nacional el apoyo comprendi el pago por desarrollo tecnolgico, por 4,461.5 miles de pesos y 538.0 miles de pesos para equipo de transporte; los 6,038.4 miles de pesos restantes se canalizaron para gastos de administracin de AGROASEMEX, S.A. y corresponden al 5% del total autorizado al programa, de acuerdo con las reglas de operacin. 2. Control Interno Con la revisin de la base de datos que contiene la relacin de pagos de subsidios 2009, registrados en el Sistema de Administracin y Control del Subsidio (SACS), correspondientes a la muestra revisada, se observaron las siguientes inconsistencias: Falta de entrega o de oportunidad en la emisin de 26 oficios de dictamen de solicitud de subsidio, de una muestra revisada de 189 oficios. Lo anterior denota deficiencias y falta de supervisin en la base de datos que contiene el control de la relacin de pagos de subsidios que AGROASEMEX, S.A., maneja como padrn de beneficiarios. Como resultado de la reunin de presentacin de resultados y observaciones preliminares, la Direccin de Suscripcin de Seguro Agrcola, mediante el oficio DGAODSSA-0174/2010 del 1 de septiembre de 2010, comprob documentalmente que las referidas solicitudes de subsidio se entregaron al inicio del mes siguiente de la recepcin de los oficios de notificacin de pago, por la falta temporal de disponibilidad presupuestal, por lo que la observacin subsiste. Vase accin(es): 09-2-06GSA-02-0451-01-001 3. Indicadores De Gestin Se constat que las reglas de operacin para el programa S001 Subsidio a la Prima de Seguro Agropecuario y S172 Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, no incluyen un indicador que mida el objetivo de contribuir a la constitucin de un sistema nacional de administracin de riesgos, mediante la ampliacin de la cobertura e incorporacin de nuevos segmentos de productores al Seguro Agropecuario. Asimismo, no cont con indicadores que identifiquen y evalen las zonas, sectores o estados del pas que obtienen un mayor beneficio mediante el programa S001.
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Tampoco existe un indicador que permita conocer el nmero de productores agropecuarios, que constituye la poblacin objetivo del programa, ya que los que existen, se enfocan en la cantidad de hectreas o cabezas de ganado que cada fondo o aseguradora registr. Por lo que corresponde al programa S172 Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, los indicadores no permiten evaluar si los apoyos repercuten en el cumplimiento del objetivo del programa, es decir, que los fondos, los organismos integradores estatales y el organismo integrador nacional operen adecuadamente para brindar apoyo tcnico, supervisin y seguimiento de las operaciones de seguro, ya que los 23 indicadores registrados evalan la cobertura de aseguramiento en hectreas, cabezas de ganado y monto de primas. Adems de lo anterior, ningn indicador de los dos programas revisados incluy metas anuales programadas que permitieran evaluar el cumplimiento del objetivo del programa. Despus de la reunin de presentacin de resultados finales y observaciones preliminares la entidad fiscalizada coment que el Consejo Nacional de Evaluacin de la Poltica de Desarrollo Social (CONEVAL) analiz la matriz de indicadores de resultados de los programas con reglas de operacin S001 y S172, y con base en los resultados sealados, fue modificada para el ejercicio 2011, a fin de que coincidan los resmenes narrativos del fin, propsito y componente, con el objetivo de cada programa. Vase accin(es): 09-2-06GSA-02-0451-01-002 Acciones Recomendaciones 09-2-06GSA-02-0451-01-001.- Para que AGROASEMEX, S.A., en lo sucesivo fortalezca las medidas de supervisin con objeto de que los subsidios pagados cuenten oportunamente con el Dictamen de Solicitud de Subsidio a la Prima y se entreguen en tiempo a los fondos de aseguramiento agropecuario y aseguradoras privadas, a fin de que la base de datos que contiene el padrn de beneficiarios muestre informacin confiable. [Resultado 2] 09-2-06GSA-02-0451-01-002.- Para que AGROASEMEX, S.A., revise los indicadores que se presentan en las Reglas de Operacin, con el fin de que incluyan indicadores que midan el objetivo de contribuir a la constitucin de un sistema nacional de administracin de riesgos; que identifiquen y evalen zonas, sectores o estados que obtienen mayor beneficio; que permitan conocer el nmero de productores agropecuarios beneficiados que constituyen la poblacin objetivo del programa "Subsidio a la Prima de Seguro Agropecuario" y en el caso del programa "Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario", establezca indicadores que permitan evaluar si los apoyos repercuten en la adecuada operacin de los Fondos de Aseguramiento Agropecuario; por otra parte, la entidad deber establecer las metas estimadas a alcanzar en el ejercicio en curso, a fin de reforzar el cumplimiento de los programas operados y con ello el sistema de evaluacin al desempeo. [Resultado 3]

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Consecuencias Sociales Del programa S001 Subsidio a la Prima de Seguro Agropecuario se verific que la zona centro del pas conformada por los estados de Aguascalientes, Michoacn, Guanajuato, Hidalgo, Mxico, Morelos, Puebla, Quertaro, San Luis Potos, Tlaxcala y Zacatecas recibi 185,396.7 miles de pesos equivalentes al 43.6% de los subsidios otorgados; la zona norte, que incluye los estados de Baja California, Baja California Sur, Chihuahua, Coahuila, Colima, Durango, Jalisco, Nayarit, Nuevo Len, Sinaloa, Sonora y Tamaulipas, recibi 130,355.8 miles de pesos, es decir el 30.7% y la zona sur, que abarca los estados de Campeche, Chiapas, Guerrero, Oaxaca, Quintana Roo, Tabasco, Veracruz y Yucatn, fue apoyada con un monto de 109,439.4 miles de pesos que equivale al 25.7% de los subsidios otorgados. Como puede apreciarse, la zona menos favorecida fue la sur, a pesar de encontrarse clasificada entre las de mayor siniestralidad. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es). Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, AGROASEMEX, S.A., cumpli con los programas S001 "Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario" y S172 "Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario", ya que los subsidios fueron otorgados en los porcentajes y con los requisitos sealados en las reglas de operacin, y el apoyo a los fondos de aseguramiento y a los organismos integradores nacional y estatales fue proporcionado una vez que cumplieron con las condiciones establecidas en las reglas de operacin, excepto por los resultados con observacin que se precisan en el apartado correspondiente en este informe y que se refieren principalmente a que los indicadores de gestin no miden la poblacin objetivo de los programas revisados (productores agropecuarios en el programa S001 y Fondos de Aseguramiento Agropecuario en el S172) y se carece de metas programadas para evaluar el cumplimiento de los programas revisados.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Constatar que el otorgamiento de los subsidios a la prima del seguro agropecuario cumpli con los requisitos y caractersticas que sealan las Reglas de Operacin y las Guas de Administracin de Subsidios y la Operativa de los Programas de Fomento que administra AGROASEMEX, S.A. Verificar que los Programas de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario y el de Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, cumplieron con el objetivo establecido en las Reglas de Operacin, las Guas de Administracin de Subsidios y la Operativa de los Programas de Fomento que administra AGROASEMEX, S.A., as como las disposiciones que establece el Presupuesto de Egresos de la Federacin 2009 y el impacto de las reglas de operacin. Constatar que AGROASEMEX, S.A., cumpli con las metas y objetivos establecidos, para el ejercicio 2009, correspondientes a los programas de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario y de Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, y contaron con los indicadores de gestin correspondientes.

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reas Revisadas Las direcciones de Administracin de Subsidios y la de Finanzas, adscritas a las direcciones generales Adjuntas de Operacin y de Administracin y Finanzas, respectivamente. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Federal de las Entidades Paraestatales: artculos 48 y 59, fraccin IX. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Manual de Procesos de Canalizacin del Subsidio, actividad 7. Reglas de Operacin de los Programas de Subsidio a la Prima del Seguro Agropecuario y de Apoyo a los Fondos de Aseguramiento Agropecuario, apartado 4. Operacin, subapartado 4.1.1. Proceso del Programa del Subsidio, numeral 4.1.1.1. Proceso, inciso c). Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes:

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Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.