INFORME DE AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR

ADMINISTRACIN MUNICIPAL NECOCL ANTIOQUIA 2007

CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORA AUXILIAR DE AUDITORA INTEGRADA Medelln, Octubre 2008

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AUDITORA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL REGULAR ADMINISTRACIN MUNICIPAL NECOCLI - ANTIOQUIA

Contralor General de Antioquia

Jorge Alberto Rojas Otlvaro

Subcontralora

Tatiana Mara Gutirrez Prez

Contralor Auxiliar Delegado

Wlmer Vicente Palacios Guerrero

Contralora Auxiliar de Auditoria Integrada

Eva Ins Snchez Corts

Equipo de Auditora Contralora Auxiliar (Coordinadora) Profesional Universitaria Profesional Universitario Gloria Mercedes Aguirre C. Lucia del S. Gmez Duque Fernando lvarez Jaramillo

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TABLA DE CONTENIDO Pg. Introduccin 2 2.1 2.2 2.3 3 4 4.1. 4.1.1. 4.1.2. 4.1.3. 4.1.4. 4.1.5. 4.1.6. 5. 5.1 5.2 Hechos Relevantes en el Perodo Auditado Actividades de la Entidad Situacin Financiera y Presupuestal Cambios en la Normatividad Dictamen Integral Resultados de la Auditora 17 17 18 27 40 43 44 46 45 46 Gestin Misional Gestin Presupuestal Gestin Financiera (Contable y Tesorera) Gestin Contractual Seguimiento al MECI Seguimiento a los Planes de Mejoramiento Plan de Mejoramiento Evaluacin Satisfaccin del Cliente 17 5 6 10 12 5

Aspectos a Evaluar

Anexos

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INTRODUCCIN La Contralora General de Antioquia en desarrollo de su funcin constitucional y legal y en cumplimiento de su Plan General de Auditora, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular para la vigencia 2007 en el Municipio de Necocl. En desarrollo de este proceso el trabajo de Auditora se concentr en la evaluacin de los siguientes aspectos: Gestin Misional, Gestin Contractual Gestin Presupuestal y Financiera, (Estados Contables y Tesorera), Seguimiento del Plan de Mejoramiento y Evaluacin al Sistema de Control Interno (MECI). Los aspectos evaluados responden al anlisis de su importancia relativa y a los riesgos asociados con los procesos y actividades ejecutadas. Para la elaboracin del Plan General de Auditora, vigencia 2008, la seleccin del Sujeto de Control, se efectu con base en las directrices emanadas por el Consejo Directivo de la Contralora General de Antioquia y en los parmetros establecidos en la Gua de Auditora Gubernamental con Enfoque Integral, Audite 3.0, adoptada por este Ente Fiscalizador con Resolucin 1100 de noviembre 9 de 2007. Es importante resaltar que los hallazgos se dieron a conocer oportunamente a la Administracin, dentro del desarrollo de la auditora. Las respuestas presentadas por la Entidad al igual que los soportes allegados, fueron analizadas y consideradas para elaborar el informe definitivo de auditora. Dada la importancia estratgica que el Municipio tiene tanto para la zona Urab como para el Departamento de Antioquia, la Contralora General de Antioquia, espera que este informe contribuya a su mejoramiento continuo y con ello a la eficiente administracin de los recursos pblicos, lo cual redundar en el mejoramiento de la calidad de vida de los ciudadanos.

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2. 2.1

HECHOS RELEVANTES EN EL PERODO AUDITADO

ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

El Gobierno Municipal en cabeza de su Alcalde, tiene como misin institucional, contribuir a la modificacin de las causas estructurales de la extrema pobreza local, creando las bases para consolidar un proceso de desarrollo sostenible en el largo plazo, cuyo horizonte sea el pago de la deuda social mediante dos momentos correspondientes: La recuperacin de la viabilidad econmica y financiera del Ente Territorial y la distribucin prioritaria, equitativa y eficiente de los recursos pblicos, con el objeto de devolver a los habitantes la confianza en sus gobernantes y en la autoridad legtimamente constituida, con importante actividad cultural y de alta calidad de vida donde se promueva el crecimiento econmico y desarrollo social de la comunidad, en un marco ambiental sustentable y sostenible. De acuerdo con esta concepcin, el Municipio ha realizado esfuerzos para desarrollar acciones encaminadas a resolver problemas que se traducen en el mejoramiento de la calidad de vida de sus habitantes, adems de la implementacin de metodologas tendientes al mejoramiento continuo para una mayor eficiencia y eficacia de las actuaciones administrativas. Entre otros, se pueden destacar: En la vigencia fiscal ao 2007, el Cuerpo de Bomberos del Municipio de Necocl, no contaba con los respectivos implementos para su gestin con la comunidad, terminando esta Administracin cuentan con una sede con toda la dotacin y material para atender los siniestros, adems se cancela mensualmente un aporte para que haya servicio las 24 horas del da en dicha sede. Dentro de las polticas administrativas de ampliar los niveles de inversin, la Administracin con apoyo de entidades del orden Departamental y Nacional logra materializar proyectos en materia de estructura vial de gran significado para el desarrollo de el Municipio, como el convenio que se suscribi con la Aeronutica Civil, para el mejoramiento de la pista del aeropuerto comunitario del Municipio de Necocl con una inversin total de $1.494.023.904, incluyendo la interventora. La informacin financiera procesada en la vigencia fiscal 2007, muestra una mejora sustancial con respecto a lo observado en la auditoria inmediatamente anterior, dado que se encontr la expedicin de los libros oficiales con base en las normas expedidas por la Contadura General de la Nacin y se aportaron los documentos soportes de comprobantes de contabilidad que sirvieron de base para efectuar los registros contables.

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2.2.

SITUACIN FINANCIERA Y PRESUPUESTAL

(Cifras en miles)

Durante el desarrollo de esta lnea, se verific en forma selectiva que las transacciones financieras, econmicas y sociales efectuadas por la Entidad fueran registradas dentro del presupuesto, igualmente, el cumplimiento de las disposiciones legales. Presupuesto vigencia 2007 El presupuesto del Municipio para la vigencia 2007 fue aprobado por valor de $23.003.449 Incluidas sus modificaciones durante el perodo por $6.801.818. para un presupuesto definitivo de $ 29.805.267, distribuidos de la siguiente forma: CONCEPTO Ingresos Corrientes Fondos Especiales Recursos de Capital Total Presupuesto VALOR ($) $12.384.371 3.968.739 6.701.000 23.054.110 EJECUCION 16% 21% 63% 100%

Para el presupuesto definitivo de egresos se asignaron recursos as: CONCEPTO Funcionamiento Servicio Deuda Pblica Inversin Gastos Terceros Total Presupuesto INGRESOS Presupuesto y Ejecucin de Ingresos 2007
(Cifras en miles)

VALOR ($) 1.484.713 1.225.316 27.768.707 373.974 30.852.710

EJECUCION 5.0% 5.0% 88.6% 1.5% 100%

Para el 2007 se tiene un presupuesto inicial de ingresos por $23.054.110 con las modificaciones se consolid un presupuesto definitivo de $29.805.267 Al finalizar el periodo fiscal se registra una ejecucin por $6.801.818, es decir el 80.67% del total presupuestado.

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EJECUCIN DE INGRESOS CONCEPTO Ingresos Corrientes Fondos Especiales Recursos de Capital Total Ingresos $ $ $ $ PPTO DEFINITIVO 18.234.302 4.028.951 7.542.014 29.805.267 $ $ $ $

2007 EJECUCIN 14.530.132 3.675.053 4.798.264 23.003.449

Fuente: Ejecucin Presupuestal de Ingresos y Egresos a diciembre 31 de 2007

La ejecucin presupuestal de ingresos arroj el siguiente resultado:

Presupuesto definitivo Recaudos Dficit Presupuestal de Ingresos
Fuente: Presupuesto de Ingresos y Egresos a diciembre 31 de 2007

29.805.267 23.003.449. 6.801.818

La estructura del presupuesto de ingresos fue la siguiente: Ingresos Corrientes

Con un presupuesto definitivo de $29.805267., se ejecutaron recursos por cuanta de $23.003.449, es decir el 77.02%. Estos significan la mayor fuente de ingresos con una participacin del 100%, en el recaudo total del Ente Territorial. En este agregado, se destacan las Transferencias por concepto del sistema general de participaciones y en segundo orden las regalas y otras transferencias, con recaudos totales $5.802.000. Equivalentes al 74.23% del total de los ingresos y una participacin del 54.33% en el total de estos ingresos. Los Ingresos Tributarios, se ejecutaron en un 94.06% y los No Tributarios en un 118.42%; ambos representan el 18.86% de participacin en el total de los Ingresos Corrientes. Se evidencia que el Municipio presenta una estructura financiera con mayor aporte de Transferencias, lo que indica una importante dependencia de agentes

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econmicos externos y no de una dinmica propia de la gestin administrativa y financiera de la autoridades econmicas municipales; aspecto que genera un alto riesgo debido a los permanentes cambios en la normatividad Nacional. EGRESOS Presupuesto y Ejecucin de Egresos 2007
(Cifras del cuadro en miles)

Para el 2007 se tiene un presupuesto inicial de egresos de $30.651.442, con adiciones y reducciones alcanz un presupuesto definitivo por $21.752.462. Al finalizar la vigencia se registra una ejecucin por $8.898.980, es decir, que el nivel de cumplimiento de las metas programadas inicialmente se logro en un 70.97%.
EJECUCIN DE EGRESOS CONCEPTO Gastos Funcionamiento Servicio Deuda Inversin Gastos Terceros Total Egresos $ $ $ $ $ PPTO DEFINITIVO 1.484.713 $ 1.225.316 $ 27.768.707 $ 373.974 $ $ 2007 EJECUCIN 1.194.179 1.143.075 19.292.554 325.722

Fuente: Ejecucin Presupuestal de Egresos a diciembre 31 de 2007

La ejecucin presupuestal de egresos fue estructurada de la siguiente manera: Gastos de Funcionamiento

Conformados por un presupuesto definitivo de $1.484.713 de los cuales se ejecutaron $1.194.179, que representa un 80.43% de cumplimiento y equivalen el 5.49% de participacin dentro del total de egresos. La cuenta ms significativa dentro de este agregado, corresponden a gastos de personal, con una participacin del 0.39% seguidos por los gastos generales por $24.817, que participan con el 0.11%.

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Servicio de la Deuda

Con un presupuesto definitivo de $1.225.316 y una ejecucin de $1.143.075; representan un 5.25% de participacin en el total de egresos. Cabe destacar que las amortizaciones del servicio de la deuda tuvieron como fuente de pago principalmente los recursos del Sistema General de Participaciones. Inversin

Su importancia radica en la mayor contribucin en total de egresos del municipio que se destinan a financiar los planes y proyectos incluidos en el Plan de Desarrollo Municipal. Estos recursos presentaron un presupuesto definitivo de $27.768.707.y una ejecucin de $12.292.554, que representan el 88.69% de cumplimiento de las metas trazadas presupuestamente para el apalancamiento financiero del Plan de Accin de la Localidad. Comparativo de la Ejecucin Presupuestal de Egresos 2007 2006
(Cifras en miles)

En el comparativo 2007-2006, correspondiente a $835.139.

se

registra

un

incremento

del

9.46%,

La incidencia en esta variacin se dio principalmente en la Inversin, el cual pas de $7.341.278 en el 2006 a $8.066.471 en el 2007, equivalente al 9.88%. Los Gastos de Funcionamiento presentaron un aumento de $17.806, correspondiente al 1.49%; como resultado de la situacin presentada en los Gastos de Personal con un aumento de $6.304, equivalente al 0.82% y los Gastos Generales obtuvieron una disminucin de $11.502, correspondiente al 2.71%. La Deuda Pblica present un incremento del 32..52% la cual pas de $287.349 en el 2006 a $380.806 para el 2007, es decir, $93.457 superior que la vigencia anterior. RESULTADO DE LA EJECUCIN PRESUPUESTAL
(Cifras en miles)

Situacin Presupuestal entre Ingresos y Egresos Ejecucin de Ingresos Ejecucin de Egresos $23.003.449 $21.752.462

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Situacin presupuestal Resultado de la Ejecucin Presupuestal Dficit presupuestal de ingresos Supervit presupuestal de egresos Supervit de ejecucin presupuestal

$ 1.250.987

$2.743.750 $3.577.831 $1.018.578

Se presenta un supervit presupuestal de $1.018.578, debido a que son mayores los dineros dejados de erogar que aquellos dejados de recibir. 2.3 CAMBIOS DE LA NORMATIVIDAD

En diciembre de 2003 se expidi la Ley 863, posteriormente la Ley 901 de 2004 y luego la Ley 998 de 2005, que extendi el plazo hasta el 31 de diciembre de 2006, para llevar a cabo la depuracin de saldos dentro del saneamiento contable, ordenado inicialmente por la Ley 716 de 2001. Es pertinente precisar que el Artculo 79 de la Ley 998 de 2005, fue declarado inexequible por parte de la Corte Constitucional, mediante sentencia C-457 del 7 de junio de 2006, por la violacin del principio de unidad de materia, contemplado en el Artculo 158 de la Constitucin Poltica. As mismo, se tiene la Ley 819 de 2003, Normas Orgnicas de Presupuesto para la Transparencia Fiscal y la Estabilidad Macroeconmica, la cual establece en el pargrafo transitorio del Artculo 8, que lo preceptuado en este Artculo empezar a regir una vez sea culminada la siguiente transicin. El mismo determina: El treinta por ciento (30%) de las reservas del Presupuesto General de la Nacin y de las Entidades Territoriales que se constituyan al cierre de la vigencia fiscal del 2004 se atendern con cargo al presupuesto del ao 2005. A su vez, el setenta por ciento (70%) de las reservas del Presupuesto General de la Nacin y de las Entidades Territoriales que se constituyan al cierre de la vigencia fiscal de 2005 se atendern con cargo al presupuesto del ao 2006. Se tiene adems, el Decreto 1599 de mayo 20 de 2005, por el cual se adopta el Modelo Estndar de Control Interno para el Estado Colombiano, proferido por El Departamento Administrativo de Funcin Pblica, el cual en el Artculo 4 Transitorio, establece que las entidades obligadas a implementar el Sistema de Control Interno, debern adoptar el Modelo Estndar de Control Interno para el Estado Colombiano en un trmino no superior a veinticuatro (24) meses, el cual fue prorrogado por medio del Decreto 2621, veinte (20) meses ms, a partir de

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agosto tres (3) de 2006, derogado a su vez por el Decreto 2913 de 2007, que extendi el plazo hasta diciembre 8 de 2008. La Ley 617 de 2000 obliga a que se reestructuren los gastos de funcionamiento, exigiendo mayor eficiencia y eficacia en la administracin municipal. La Ley 715 de 2001 modific la distribucin y asignacin de los recursos de la Ley 60 de 1993. La Ley 734 de 2002 que define como destinatarios de la Ley Disciplinaria los miembros de las corporaciones pblicas, empleados y trabajadores del Estado y de sus entidades descentralizadas territorialmente y por servicios. Para los mismos efectos se aplicar a los miembros de la fuerza pblica, los particulares que ejerzan funciones pblicas en forma permanente o transitoria, los funcionarios y trabajadores del Banco de la Repblica, los integrantes de la Comisin de Lucha Ciudadana contra la Corrupcin y las personas que administren los recursos de que trata el Artculo 338 de la Constitucin Nacional. La Resolucin 222 de 2006 por la cual se adopta el Rgimen de Contabilidad Pblica y se define su mbito de aplicacin; se modifica mediante la Resolucin 356 de 2007, en lo atinente al Catalogo General de Cuentas y los Procedimientos Contables.

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Medelln, Doctor EDISON YANEZ TIRADO Alcalde Popular Municipio de Necocl Asunto: Dictamen Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular

La Contralora General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artculos 267 y 272 de la Constitucin Poltica, practic Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular a la Administracin que usted representa, a travs de la evaluacin de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposicin y los resultados de la gestin, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social a 31 de diciembre de 2007, la comprobacin de que las operaciones financieras, administrativas y econmicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables, y la evaluacin del Sistema de Control Interno. Es responsabilidad de la Administracin el contenido de la informacin suministrada por la Entidad y analizada por la Contralora General de Antioquia, quien a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestin adelantada por la Administracin del Sujeto de Control, que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, la calidad y eficiencia del Sistema de Control Interno y la opinin sobre la razonabilidad de los Estados Contables. El informe contiene aspectos administrativos, financieros y legales que una vez detectados como deficiencias por el equipo de auditora, fueron corregidos (o sern corregidos) por el Ente Territorial, lo cual contribuye al mejoramiento continuo del mismo y por consiguiente en la eficiente y efectiva produccin y/o prestacin de bienes y/o servicios en beneficio de la ciudadana, fin ltimo del control. La evaluacin se llev a cabo de acuerdo con normas, polticas y procedimientos de auditora prescritos por la Contralora General de Antioquia, compatibles con las de general aceptacin; por tanto, requiri acorde con ellas, de planeacin y ejecucin del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinin expresada en el informe integral. El control incluy examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y

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documentos que soportan la gestin de la entidad, las cifras y presentacin de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales, as como la adecuada implementacin y funcionamiento del Sistema de Control Interno. CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO Con base en el Concepto sobre la Gestin de las reas, procesos o actividades auditadas y la Opinin sobre los Estados Contables consolidados, la Contralora General de Antioquia se fenece la cuenta de la entidad por la vigencia fiscal correspondiente al ao 2007, clasificndola en el cuadrante D12 de la siguiente matriz de dictamen:
CONCEPTO / OPININ Favorable Favorable con observaciones Desfavorable LIMPIA D11 D21 D31 CON SALVEDADES D12 D22 D32 NEGATIVA D13 D23 D33 ABSTENCIN D14 D24 D34

La clasificacin de la entidad para el ao 2007, significa un mejoramiento, con relacin al ao anterior, la cual corresponda al cuadrante D32. Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuacin. CONCEPTO SOBRE GESTIN Y RESULTADOS

La Contralora General de Antioquia como resultado de la auditora adelantada, concepta que la gestin en las reas, procesos o actividades auditadas, es favorable, como consecuencia de los siguientes hechos y debidos a la calificacin de 62.2; resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuacin: CONSOLIDACIN DE LA CALIFICACIN
ASPECTOS Gestin misional Gestin Contractual Gestin Presupuestal Cumplimiento de Plan de Mejoramiento Evaluacin del Sistema de Control Interno Calificacin Total Concepto de Gestin a emitir
Fuente: Auditora Elabor: Comisin auditora

Calificacin Parcial 68,5 78 75 60 281,5

Factor de Ponderacin 0,15 0,3 0,3

Calificacin Total 10,275 23,4 22,5 0 6 62,175

0,1 0,85 FAVORABLE

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El concepto sobre la gestin de la entidad para el ao 2007, significa un mejoramiento, con relacin al ao anterior, en el cual se emiti un concepto favorable. Incidi en el concepto favorable de la Gestin y los Resultados, la opinin de: a) Gestin Misional Las actividades cumplidas por la Entidad y la asignacin de los recursos corresponden a las funciones misionales definidas en la Ley y en los estatutos de la Entidad auditada, por ende su calificacin total es de 68.5, como se puede detallar en el siguiente cuadro: CALIFICACIN DE LA GESTIN MISIONAL
CRITERIO Adecuacin misional Cumplimiento metas Plan de Desarrollo y/o Planes de la entidad Evaluacin de indicadores de gestin ponderados PUNTAJE TOTAL DEL LA GESTIN MISIONAL
Fuente: Plan de Desarrollo y Ejecucin Presupuestal Elabor: Comisin Auditora

Calificacin Parcial 70 70 65 205

Factor de Puntaje Ponderacin Total 0,2 14 0,5 0,3 1 35 19,5 68,5

b) Gestin Contractual Despus de revisar la muestra selectiva de los contratos que se eligi para auditar, el concepto sobre el proceso contractual, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es favorable. CALIFICACIN DEL PROCESO CONTRACTUAL
CRITERIOS DEL PROCESO CONTRACTUAL Cumplimiento de las obligaciones con el SICE Cumplimiento de los principios y procedimientos en la contratacin Cumplimiento de la ejecucin contractual Liquidacin de contratos Labores de interventora y supervisin PROMEDIO PROCESO CONTRACTUAL
Fuente: Secretara de Planeacin Obras y Servicios Pblicos Elabor: Comisin Auditora

Promedio 70 85 80 80 75 390

Factor de Ponderacin 0,2 0,15 0,3 0,2 0,15 1

Puntaje Atribuido 14 12,75 24 16 11,25 78

c) Gestin Presupuestal

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El concepto sobre el proceso de Gestin presupuestal, de acuerdo con los criterios establecidos en la siguiente tabla es Favorable. CALIFICACIN DE LA GESTIN PRESUPUESTAL
Factor de Puntaje CALIFICACIN DE LA GESTIN PRESUPUESTAL Promedio Ponderacin Atribuido Programacin y aprobacin 60 0,20 12 Cumplimiento normativo 80 0,15 12 Cumplimiento de la ejecucin de ingresos 60 0,30 18 Cumplimiento de la ejecucin de gastos 80 0,20 16 Calidad en los registros y la informacin presupuestal 95 0,15 14,25 PROMEDIO GESTIN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA 375 1 75
Fuente: Secretara de Hacienda Elabor: Comisin Auditora

d) Avance del Sistema del MECI Como Resultado a la evaluacin de la verificacin al avance en la implementacin del Modelo Estandar de Control Interno, permite conceptuarlo como eficiente, toda vez que la calificacin obtenida fue de 60%. DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES

En nuestra opinin, los Estados Contables fielmente tomados de los libros oficiales, presentan razonablemente con salvedades, la situacin financiera de la Administracin Municipal de Necocl al 31 de diciembre de 2007, as como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Econmica y Social y los Cambios en el Patrimonio por el ao que termin en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y dems normas emitidas por la Contadura General de la Nacin. PLAN DE MEJORAMIENTO La Entidad debe disear y presentar un plan de mejoramiento que permita solucionar las deficiencias comunicadas durante el proceso auditor, documento que debe ser entregado a la Contralora General de Antioquia, (Piso 7, oficina 726, Correspondencia), dentro de los veinte (20) das siguientes al recibo del informe. El plan de mejoramiento presentado debe contener las acciones que se implementarn por parte del Ente Territorial, las cuales debern responder a cada

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una de las debilidades detectadas y comunicadas por el equipo auditor, el cronograma para su implementacin y los responsables de su desarrollo. Adicionalmente, la Administracin Municipal deber remitir cada seis (6) meses y hasta tanto no haya ejecutado en su totalidad las acciones de mejora que proponga y que sean avaladas por este rgano de Control, un informe detallado en el que especifique el avance en el cumplimiento de este Plan. Finalmente, se remite la encuesta de satisfaccin al cliente para su diligenciamiento, la cual es sumamente importante para la Contralora General de Antioquia, dado que la misma permite retroalimentar el proceso auditor y el portafolio de servicios que ofrece el Ente Fiscalizador, en aras del mejoramiento continuo. Atentamente,

EVA INS SNCHEZ CORTS Contralora Auxiliar Para Auditora Integral

P/E R/

GLORIA MERCEDES AGUIRRE C. Contralor Auxliar (Coordinador)

Equipo Auditor Gloria Mercedes Aguirre C., Contralor Auxiliar coordinador Eva Ins Snchez Corts, Contralora Auxiliar para Auditora Integral

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4. 4.1. 4.1.1.

RESULTADOS DE LA AUDITORA

ASPECTOS A EVALUAR Gestin Misional (Cifras en miles)

La evaluacin se hizo con el propsito de determinar el cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en la 2007, que contribuyeron al desarrollo del Municipio. Igualmente, se evaluaron de forma selectiva el cumplimiento de los diferentes proyectos y programas establecidos en el Plan de Desarrollo para el perodo sujeto a examen y se verificar como los mismos contribuyeron a mejorar la calidad de vida de los habitantes del Municipio. Adicionalmente, la evaluacin del plan de desarrollo se orient a constatar el cumplimiento de la normatividad vigente la cual se encontr ajustada a esta. De conformidad con el Artculo 272 de la Constitucin Poltica, corresponde a las Contraloras Departamentales, Distritales y Municipales el ejercicio del control fiscal, definido como la vigilancia de la gestin fiscal de los municipios y entidades del orden territorial. La Ley 42 de 1993 en su Artculo 9, dispone que para el ejercicio del control fiscal se apliquen entre otros el control de gestin y resultados. Hallazgos 1. El Plan de Desarrollo del municipio de Necocl, para el cuatrienio 2004-2007 denominado Primero la Comunidad fue radicado extemporneamente, el 27 de mayo de 2004, en el Concejo Municipal y adoptado por Acuerdo 005 de junio 07 de 2004, lo que contradice lo establecido en el artculo 40 de la Ley 152 de 1994. 2. La Secretara de Planeacin y Desarrollo Territorial, no aport la evidencia que demuestre que el Plan de Desarrollo elaborado para el cuatrienio 20042007, hubiera sido presentado al Consejo de Gobierno, contraviniendo el artculo 39 numeral 3 de la Ley 152 de 1994. 3. Segn certificacin de la Secretaria General del Concejo Municipal, el Alcalde rindi informe anual sobre la ejecucin de los planes contemplados en el Plan de Desarrollo, que permitieran conocer el nivel o porcentaje de solucin de cada uno de los problemas presentados y medir el grado de cumplimiento de sus propsitos planteados en el Programa de Gobierno. Lo

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anterior, se encontr sin oficio remisorio incumpliendo el artculo 11 de la Ley 594 de 2000. 4. No se le dio cumplimiento al artculo 27 de la Ley Orgnica del Plan de Desarrollo o Ley 152 de 1994, la cual establece el Banco de Programas y proyectos, en la Administracin Municipal de Necocl, a pesar de que existe el Decreto 016 de febrero 23 de 1998, por el cual se reglamenta el funcionamiento del Banco de Programas y Proyectos en lo corrido de la vigencia 2007, no tena registrados ninguno de los proyectos de inversin pblica.. Fuente: Decreto 111 de 1996 4.1.2. Gestin Presupuestal. (Cifras en
miles de pesos)

Fue adoptado como proceso Administracin de los recursos Financieros, procedimiento ciclo presupuestal, mediante Decreto 060 del 13 de marzo de 2007. 5. Revisada la ejecucin presupuestal de la vigencia 2007 y el presupuesto liquidado mediante Decreto 234 del 15 de diciembre de 2006, se encontraron unas diferencias en cifras con relacin a la apropiacin inicial, tal como se relaciona a continuacin: Cuadro 2: Diferencias en presupuesto
CUENTA 12 124112 151 211212 212 21215 21222 212221 21222 21232 21252 212642 212751 CUENTA 21292 212102 221312 2216 DESCRIPCION Ingresos no tributarios Propsito General Rendimientos financieros Servicios personales Concejo Gastos Administrativos central Gastos Generales Servicios personales Contratos prestacin de Servicios Servicios personales indirectos Servicios personales indirectos Servicios personales indirectos Adquisicin de Bienes y Servicios Adquisicin de Bienes y Servicios DESCRIPCION Servicios personales indirectos Servicios personales Programas comunitarios Cultura y turismo SEGN DECRETO 234 123.576 3.001.796 0 23.500 1.428.327 366.075 0 0 7.632 0 0 0 0 SEGN DECRETO 234 0 0 12.000 56.351 SEGN EJECUCION PRESUPUESTAL 4.062.878 876.768 6.460.000 0 1.344.500 513.660 16.416 16.416 0 23.390 34.415 3.150 5.250 SEGN EJECUCION PRESUPUESTAL 14.922 24.459 15.000 36.351

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22222 2222241 231 2441 24416 TOTAL

Propsitos Generales Justicia Sistema General de Participaciones Recursos del SGP Recursos del Orden Nacional

687.911 0 1.478.293 4.003.849 3.635.488 14.824.799

591.977 12.000 1.576.360 8.786.737 3.581.938 27.996.589

Fuente: Ejecucin presupuestal 2007 y decreto 234 del 15/12/06. Elabor: Gloria Mercedes Aguirre C.

Se presenta una diferencia entre el presupuesto liquidado y la ejecucin de $13.171.790. 6. La administracin municipal de Necocl, no ha elaborado el Estatuto Municipal de Presupuesto, contrariando lo establecido en el artculo 104 del Decreto 111 de 1996, por tanto todas las actuaciones de carcter presupuestal, deben estar enmarcadas dentro de lo normado en el Decreto 111 de 1996, adems se incumple lo establecido en el Plan de Mejoramiento, concertado entre la Administracin Municipal y la Contralora General de Antioquia, en razn de los hallazgos detectados en las Auditorias realizadas en ao 2005 y 2006, a las vigencias 2001-2003 y 2004-2006. 7. El artculo 11 del Decreto 111 de 1996, dispone que el presupuesto general se compone de tres aspectos, a saber, Presupuesto de Rentas, Presupuesto de Gastos y Disposiciones Generales; al analizar el Acuerdo No. Por medio del cual el Honorable Concejo Municipal aprob el presupuesto del Municipio de Necocl, para la vigencia auditada, se comprob que el mencionado acto administrativo, no contiene el captulo referente a las Disposiciones Generales, las cuales son las encargadas de discriminar, determinar y regir la ejecucin del presupuesto municipal, contrariando con ello, lo establecido en los Artculos 332 al 338 de la Constitucin Poltica al igual que a lo contemplado en el literal C del artculo 11 del Decreto 111 de 1996. 8. Con base en el seguimiento efectuado a la Ejecucin Presupuestal de Gastos correspondientes a la Personera Municipal y del Concejo, se logr evidenciar lo siguiente: La Personera no realiz las correspondientes transferencias de ley por concepto de Riesgos Profesionales y los aportes parafiscales correspondientes a la Caja de Compensacin Familiar, SENA e ICBF, cuyos recursos inicialmente calculados fueron transferidos para ser utilizados en otra modalidad de gastos

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El Concejo Municipal no efecto las correspondientes transferencias por concepto de Contribuciones sobre la Nmina por concepto de la Caja de Compensacin Familiar, ICBF, SENA. Denotndose con ello incumplimiento a la Ley 21 de 1982 y la Ley 89 de 1988 y utilizacin indebida de recursos, por el cambio de destinacin de los mismos por parte de la Personera Municipal. 9. Una vez evaluado el Decreto 031 del 29 de enero de 2007. Por medio del cual se efectuaron las adiciones de los Recursos del Balance a diciembre 31 de 2006, los cuales ascendieron a la suma de $ 2.186.218.522,36 present incertidumbre para la Comisin de Auditoria, dado que la misma presenta diferencias entre el valor suministrado por parte de la Tesorera que fue de $ 2.197.726.613,63 mientras que en el Balance General se reflejaron recursos por el mismo concepto por la suma de $ 2.502.207.682.27. Motivo por el cual les solicitamos se nos aclare dicha situacin. 10. Al confrontar el valor presentado por parte del Alcalde saliente con respecto a las Cuentas por Pagar que quedaron pendientes por cancelar con el valor reflejado en la Resolucin 001 del 3 de enero de 2008 Por medio de la cual se constituyeron las Cuentas por Pagar al 31-2-2007, se logr visualizar que estas quedaron sobrestimadas en la suma de $ 37.702.732, tal como se discrimina a continuacin: 8347 Valor Resolucin No. 001/2008 8348 Valor informado por el Alcalde Saliente Mayor valor de la Resolucin 001 $ 244.577.336 $ 206.874.604 $ 37.702.732

SEGUIMIENTO AL MANEJO DE LA TESORERA MUNICIPAL (Cifras expresadas en Pesos Corrientes) 11. En la vigencia fiscal anterior, se firm Convenio de pago con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar, por valor de $80.848.251, de los cuales $4.637.022 correspondan a los intereses de financiacin. Las amortizaciones que se deban de cancelar en la vigencia fiscal del 2007, son tal como se discriminan a continuacin:
No. CUOTA SALDO DE CAPITAL AMORTIZ. CUOTA INTERESE S DE FINANC CUOTA DEL MES FECHA DE PAGO

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7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 TOTAL
TOTAL (En Miles de $)

57.158.421 53.982.953 50.807.485 47.632.017 44.456.549 41.281.081 38.105.613 34.930.145 31.754.677 28.579.209 25.403.741 22.228.273

$3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $38.105.616
38.106

$278.221 $262.765 $247.308 $231.851 $216.394 $200.938 $185.481 $170.024 $154.567 $139.111 $123.654 $108.197 $2.318.511
2.319

$3.453.689 $3.438.233 $3.422.776 $3.407.319 $3.391.862 $3.376.406 $3.360.949 $3.345.492 $3.330.035 $3.314.579 $3.299.122 $3.283.665 $40.424.127
40.424

En. 25/07 Feb 25 Marzo 25 Abril 25 Mayo 25 Junio 25 Julio 25 Agosto 25 Spbre 25 Octbre 25 Nbre 25 Dcbre 25

FUENTE: ICBF. Informacin tomada del Artculo Segundo del Convenio celebrado entre las partes Elabor: L.G.D.

Los Comprobantes de Egresos mediante los cuales se efectuaron las amortizaciones y lo pagado por concepto de intereses de financiacin en la vigencia del 2007, son los siguientes:

(Cifras expresadas en Pesos Corrientes)

COMP. DE EGRESO 020/07 0110/07 70413/07 70565 COMP. DE EGRESO 70799 71039 71106 71483 71945 72334 SUBTOTAL Menos Vr del 2006 TOTAL Total (En Miles de $) CUOTAS VALOR VALOR CANCELADAS AMORTIZADO FINANCIACIN 4Y5 6 7 8,9,10 CUOTAS CANCELADAS 11 12 13 14, 15 16 17, 18 $ 6.350.936 $3.175.468 $3.175.468 $ 9.526.404 VALOR AMORTIZADO $3.175.468 $3.175.468 $3.175.468 $ 6.350.936 $3.175.468 $ 6.350.936 $47.632.020 9.526.404 38.105.616 38.106 $633.727 $293.678 $278.221 $741.924 VALOR FINANCIACIN $216.194 200.938 185.481 324.591 139.111 231.861 $3.245.925 927.405 $2.318.511 2.319 TOTAL PAGADO FECHA DE PAGO

$6.984.663 Enero 29/07 $3.469.146 Enero 30/07 $3.453.689 Abril 9/07 $10.268.328 Mayo 4/07 TOTAL PAGADO FECHA DE PAGO

$3.391.862 Junio 7 07 3.376.406 Julio 13 07 3.360.949 Julio 24 07 6.675.527 Spbre 10 07 3.314.579 Nbre 8 07 6.582.797 Dcbre 19 07 $50.877.945 10.453.809 $40.424.127 40.424

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Fuente: Legajos de Comprobantes de Egresos. Elabor: L.G.D.

Los aportes del 3% sobre las nminas mensuales, dejados de pagar, corresponden a las siguientes vigencias. (Cifras expresadas en Pesos Corrientes) VIGENCIAS VALORES TESORERO PRESUNTO RESPONSABLE $3.730.887 Edelfred Villalobos Ortega ALCALDE PRESUNTO RESPONSABLE Benjamn Daz Rodrguez

Enero a Octubre 2005 Ao 2004 14.685.378 Ao 2003 14.364.131 Gladis Lpez Lotero Noviembre y 10.793.556 Diciembre 2002 Enero a 5.635.863 Olvis Vargas Calle Octubre 2002 Ao 2001 4.923.868 Ao 2000 22.077.546 Jairo Lpez P. Costo de 4.637.022 Financiacin TOTAL $80.848.251

Oswaldo Urango Barraza

Hugo Galeano

Fuente: CGA. Resultados de la Auditoria Gubernamental con Enfoque Integral Regular realizada a las vigencias fiscales del 2004 al 2006. Elabor: L.G.D.

Por lo anterior, se configura presunto detrimento patrimonial en la vigencia fiscal objeto de anlisis de $2.318.511. Cabe destacarse, que dichos recursos fueron cancelados por el rubro Dficit Fiscal. Los Comprobantes de Egresos mediante los cuales se efectuaron las amortizaciones y lo pagado por concepto de intereses de financiacin en la vigencia del 2007, son los siguientes:

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(Cifras en pesos)
C. EGRESO 020/07 0110/07 70413/07 70565 70799 71039 71106 71483 71945 72334 SUBTOTAL Menos Vr del 2006 TOTAL CUOTAS VALOR VALOR CANCELADAS AMORTIZADO FINANCIACIN 4Y5 6 7 8,9,10 11 12 13 14, 15 16 17, 18 6.350.936 3.175.468 3.175.468 9.526.404 3.175.468 3.175.468 3.175.468 6.350.936 3.175.468 6.350.936 47.632.020 9.526.404 38.105.616 633.727 293.678 278.221 741.924 216.194 200.938 185.481 324.591 139.111 231.861 3.245.925 927.405 2.318.511 TOTAL PAGADO 6.984.663 3.469.146 3.453.689 10.268.328 3.391.862 3.376.406 3.360.949 6.675.527 3.314.579 6.582.797 50.877.945 10.453.809 40.424.127 FECHA DE PAGO Enero 29/07 Enero 30/07 Abril 9/07 Mayo 4/07 Junio 7 07 Julio 13 07 Julio 24 07 Spbre 10 07 Nbre 8 07 Dcbre 19 07

Fuente: Legajos de Comprobantes de Egresos. Prepar: LGD Los aportes del 3% para las nminas mensuales, dejados de pagar, corresponden a las siguientes vigencias. (Cifras expresadas en Pesos Corrientes)
VIGENCIAS Enero a Octubre 2005 Ao 2004 Ao 2003 Noviembre y Diciembre 2002 Enero a Octubre 2002 Ao 2001 Ao 2000 Costo de Financiacin TOTAL VALORES $3.730.887 14.685.378 14.364.131 10.793.556 5.635.863 4.923.868 22.077.546 4.637.022 $80.848.251 TESORERO PRESUNTO RESPONSABLE Edelfred Villalobos Ortega Gladis Lpez Lotero Olvis Vargas Calle Jairo Lpez P. Hugo Galeano ALCALDE PRESUNTO RESPONSABLE Benjamn Daz Rodrguez Oswaldo Urango Barraza

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Fuente: CGA. Resultados de la Auditora Gubernamental con Enfoque Integral Regular realizada a las vigencias fiscales del 2004 al 2006. Elabor: L.G.D.

Por lo anterior, se configura presunto detrimento patrimonial en la vigencia fiscal objeto de anlisis de $2.318.511. 12. En Resolucin 034 del 2 de marzo de 2007, el Alcalde Municipal de Necocl, autoriza un gasto y ordena su cancelacin, se destina la suma de $6.400.000, del sector de educacin Sistema General de Participaciones del presupuesto de la vigencia actual, para ser invertidos en el evento del convenio MI BICI con la Gobernacin de Antioquia, en cabeza del Doctor Anibal Gaviria Correa. Los gastos incluyen el transporte de las bicicletas Apartad Necocl, ensamble de las mismas, refrigerios suministrados al personal de alumnos y acompaantes beneficiados con el convenio. A continuacin se detallan los gastos:
COMPROBANTE DE EGRESO 70559 70645 # DE CHEQUE 000017 000VA16 VALOR 3.400.000 3.000.000 FECHA Abril 30 de 2007 Mayo 5 de 2007

Fuente: Comprobantes de egreso y rdenes de pago Elabor: Gloria Mercedes Aguirre C.

Por lo anteriormente descrito se configura un presunto cambio de destinacin de recursos, e incumplimiento al Artculo 76 de la Ley 715 de 2001. 13. Durante el transcurso de la vigencia fiscal objeto de anlisis se destinaron recursos para cancelarle los Honorarios a los Concejales del Municipio por la suma de $76.004, como resultado del seguimiento de la aplicabilidad del Artculo 66 de la Ley 1148 de 2007 se visualiz que a stos se le cancelaron recursos en una cuanta superior a la autorizada por la suma de $10.264, entre otros como resultado de pagarles honorarios en cuanta superior al salario diario del Alcalde Municipal y por cuanto se realizaron en el transcurso de la vigencia 80 sesiones, en el municipio por ser de sexta categora solamente se podan celebrar 60 sesiones. Lo anterior se discrimina el siguiente cuadro:

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Nombre del Concejal

No. Total de Sesion es 79 80 77 78 80 80 76 79 80 80 79 76

Valor Total Pagado en el 2007 (1) 6.366.070,00 6.442.400,00 6.199.410,00 6.275.740,00 6.442.400,00 6.442.400,00 6.095.080,00 6.366.070,00 6.442.400,00 6.442.400,00 6.366.070,00 6.123.080,00 76.003.520,00 $76.004

Valor a Pagar Segn Artculo 66 de la Ley 1148 de 2007 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 5.478.300 65.739.300 65.739

Mayor valor Pagado

IVAN DARIO AVILA AMAYA MARIA EDDA ESPITIA ALTAMAR GUSTAVO GAVIRIA PUERTA ALBERTO GOMEZ BELLO ANGEL RAMOS GORGONA ENRIQUE HERRERA MARQUEZ HEMIDT HERRERA PREZ PEDRO A PACHECO MARTINEZ NURYS URUETA ANAYA LASTENIO VILLALBA EMERIS FABIO LUIS VIVERO CORDERO LUIS C. YANEZ CHARRASQUIEL TOTAL (En pesos) TOTAL (En Miles de $)

887.770 964.100 721.110 797.440 964.100 964.100 616.780 887.770 964.100 964.100 887.770 644.780 10.263.720 10.264

(1) El valor tenido en cuenta por da de sesiones por parte de la Comisin de Auditora fue de $ 73.044, con base en la informacin suministrada por parte de la Secretaria de Gobierno del Municipio de Necocl. FUENTE: Seguimiento a las diferentes Resoluciones 05, 09, 013, 016, 021, 023, 026, 032, 033 y 036 por medio de las cuales se liquidaron los Honorarios de los diferentes Concejales, que reposan en el Archivo del Concejo Municipal. Los clculos fueron realizados por la Comisin de Auditora. Adems, se logr visualizar que al interior de la misma se emplea la figura de pedir abonos a la Tesorera de Rentas Municipales, para cancelar Anticipos de sesiones durante el mes en el cual se est sesionando. Lo anterior, configura un presunto detrimento patrimonial de $10.264.

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14. Como resultado del seguimiento aleatorio realizado a algunos de los Extractos Bancarios por medio de las cuales se manejan los diferentes recursos que le corresponden a la Administracin Municipal se logr visualizar, que en aquellas cuentas dentro de las cuales se manejan los recursos del SGP, recursos de Cofinanciacin se les ha venido efectuando el cobro de la Contribucin sobre las Transacciones Financieras (Decreto 2331 del 16 de Noviembre de 1998) y la posterior creacin del Tributo a partir de la vigencia fiscal del 2001, la cual ha sido exenta de pagar este tributo por concepto de los Aportes que le transfiere la Nacin y las Tesoreras de las entidades Territoriales (Departamento, Municipio) siempre y cuando se identifiquen de manera exclusiva que los recursos consignados en las cuentas bancarias utilizadas para ello. Motivo por el cual y ante el hecho de no haber efectuado las diligencias pertinentes ante las instituciones financieras, el municipio destin recursos por dicho concepto en una cuanta indeterminada, dado que no hizo efectivo el derecho contemplado en el Numeral 9 del Artculo 879 del Estatuto Tributario. 15. Igualmente, al efectuar el seguimiento aleatorio a Boletines de Tesorera del 31-12-2007, se logr evidenciar que en algunas de las cuentas se presentan saldos en las cuales se realizaron desembolsos en cuantas superiores a las disponibilidades de recursos, tal como se detalla a continuacin: Aportes Nacionales Clubes Juveniles Convenio con INVIAS(Bancaf) TOTAL .$ -139.171.32 $ - 68.701.60 $ -207.872,92

Situacin que igualmente se evidenci, dentro del seguimiento aleatorio realizado a algunos registros realizados en el Libro Auxiliar de Contabilidad del mes de Noviembre, que en las cuentas que se relacionan a continuacin presentaron saldos en sentido contrario a la naturaleza de la cuenta, tal como aprecia a continuacin:
Cdigo 1110060109 Construccin Cdigo 11100605 IDEA Cdigo 1110060505 Crdito IDEA 0-1446-00467-5 Agua Potable -2.545.000 -290.124.927.50 -409.116.247.00 -39.779.658.61

Denotndose con ello, incumplimiento a las normas contables preestablecidas en el Plan General de Contabilidad, dado que con ello se

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evidencia, que se giran recursos de cuentas sin tener en cuenta la disponibilidad de recursos que se poseen. 4.1.3. Gestin Financiera (Estados Contables y Tesorera) BALANCE GENERAL (Cifras expresadas en Miles de Pesos) El total de Activos al finalizar la vigencia fiscal del 2007, ascendi a $19.483.251, con un aumento de $7.718.460, el 65.61% con respecto al perodo anterior. Para la vigencia 2007 su estructura financiera, est representada en el 24.91% con los pasivos y el 75.09% con el patrimonio. La conformacin de la estructura financiera del Municipio al finalizar la vigencia objeto de anlisis, es tal como se relaciona a continuacin: Activos Activo Corriente Para el 2007 representa el 54.07% del total de activos y con un aumento de $4.998.936 el 90.30%, pasando de $5.535.431 en el 2006 a $10.534.367 en el 2007 donde influyeron las Rentas por Cobrar, que aumentaron en $2.595.088, el 146.38%, pasando de $1.772.788 del perodo anterior a $4.367.876 en el 2007, lo mismo que Efectivo, con un aumento del 69.80% correspondiente a $1.746.841. Activo No Corriente Su participacin en el total de activos es del 45.93%; registra un aumento de $2.719.524, el 43.66% al pasar de $6.229.360 en el 2006 a $8.948.884 en el 2007. Esta variacin obedece principalmente al decremento en el grupo Otros Activos que pas de $80.493 en el 2006 a $46.774 en el 2007 para una variacin de $(33.719). El grupo de Propiedades Planta y Equipo presenta una aumento del 34.07% al pasar de $5.118.923 en el 2006 a $6.863.293 para el 2007 dentro del cual tiene incidencia el proceso de registro contable efectuado en la ltima vigencia como resultado del proceso de seguimiento realizado a dichos bienes en el Saneamiento Contable efectuado.

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El tem Bienes de Beneficio y Uso Pblico presenta un aumento de $1.169.495, al pasar de $869.322 en el 2006 a $2.038.817 en el 2007. PASIVOS El pasivo, registra un saldo al trmino de la vigencia 2007 de $4.854.080, el cual disminuy en $430.189, el 8.14%, con respecto a la vigencia anterior. El Pasivo Corriente representa el 100% del total de pasivo, con una disminucin de $430.189 el 8.14%, en el 2007 con respecto al perodo anterior. Influy el resultado en las Cuentas por Pagar las cuales pasaron de $1.725.442 en el 2006 a $607.363 en el 2007, es decir el - 74.23% de variacin. Dentro de la estructura del Balance General no se registr movimiento alguno por concepto del Pasivo No Corriente, en el transcurso de las vigencias analizadas. PATRIMONIO El Patrimonio, aument en $8.148.649, el 125.74%, al pasar de $6.480.522 en el 2006 a $14.629.171 en el 2007, dentro del cual tiene notable incidencia el aumento presentado dentro del rubro de Hacienda Pblica. Desde el punto de vista comparativo, el comportamiento financiero del Municipio de Necocl, es tal como se refleja en el siguiente Cuadro (Cifras en miles de pesos)
2007 $ 19.483.251 4.854.080 14.629.171 2006 $ 11.764.791 5.284.269 6.480.522 $ 7.718.460 (430.189) 8.148.649 VARIACIN % 65.61 (8.14) 125.74

CONCEPTO Activo Pasivo Patrimonio

Fuente: Balance General 2007-2006.

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Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social

(Cifras expresadas en Miles de Pesos)

Los Ingresos Operacionales del 2007 ascendieron a $22.462.374 los cuales presentaron un increment de $4.681.614, el 26.33% con relacin a la vigencia anterior. El rubro que ms influy fue el de la Venta de Servicios, con un aument de $19.006.150, que signific un 32.719% superior a la del 2006. Los Gastos Operacionales ascendieron a la suma de $19.098.953, presentaron un incremento del 20.55%, que resulta de un aumento en el Gasto Social por $8.495.598, que representa el 102.69% y un decremento en Gastos de Administracin de $67.240, Provisiones, Agotamiento, Amortizacin por $1.537.645 y Gasto Inversin Social por $3.615.465. Los resultados del ejercicio financiero durante la vigencia fiscal del 2007 presentaron un Excedente de $3.078.703, superior al obtenido en el 2006 en $1.189.924 que equivalen al 63%. El comportamiento comparativo del Estado de Actividad Financiero, Econmico y Social, en cada uno de los rubros que lo conforman fue tal como se logra visualizar en el siguiente Cuadro:

Concepto Ingresos Operacionales Gastos Operacionales Excedente Operacional Otros Ingresos Otros Gastos Excedente del Ejercicio

2007 $ 22.462.374 19.098.953 3.363.421 201.687 486.405 3.078.703

2006 $ 17.780.760 15.842.908 1.937.852 97.880 146.953 1.888.779 $

Variacin % 26.33 20.55 73.56 106.06 230.36 63.00

4.681.614 256.045 1.425.569 103.807 339.452 1.189.924

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Fuente: Estado de Actividad Financiera, Econmica y Social Comparativo 2007-2006.

OPININ SOBRE LOS ESTADOS CONTABLES En nuestra opinin, los Estados Contables, fielmente tomados de los libros oficiales, presentan razonablemente la situacin financiera del municipio de Necocl al 31 de diciembre de 2007 y los resultados de las operaciones, de conformidad con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Colombia y dems normas de la Contadura General de la Nacin, excepto por: Hallazgos 16. La cuenta de Efectivo, reflejada en el Balance General por un valor de $4.245.619, est sobrestimada en $323.649, con relacin a las cifras reportadas en el Boletn de Tesorera, a la misma fecha. El Boletn de Tesorera y la informacin que se reporta en el Balance General, se sirven de la misma fuente de informacin, esto es, los documentos procesados en la Tesorera del Municipio, por lo tanto no es confiable el valor reportado en el Balance General, mientras no haya la correspondiente conciliacin de las cifras que se manejan en las diferentes cuentas bancarias que posee la administracin municipal. 17. Dentro de la estructura del Balance General, en la cuenta Reserva Financiera Contractual (Cdigo 190104) la Administracin Municipal no reflejan los recursos que por concepto del Sistema General de Participaciones y con base a lo estipulado en la Ley 549 de 1999 el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico le ha trasladado a partir de la Ley 715 de 2001. Motivo por el cual y de acuerdo con informacin obtenida por parte de la Comisin de Auditora al 31 de diciembre de 2007 sta se encuentra subestimada en la suma de $5.017.074. Cifra que contablemente no aparece reflejada dentro de los Activos e Ingresos de la entidad demostrar que no se le ha dado cabal cumplimiento a lo contemplado en el Comunicado SGI-2000 Concepto No. 20071-86874 expedido por dicha Institucin. 18. El valor reflejado en el Balance General por concepto de Propiedad, Planta y Equipo por la suma de $ 6.863.293. presenta incertidumbre para la Comisin de Auditora, dado que al finalizar la vigencia objeto de anlisis no se ha culminado totalmente el proceso de registro de los avalos realizados dentro del proceso del Saneamiento Contable

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19. Una vez confrontado el valor registrado en el Balance General por concepto de los registros de Deuda Pblica, los cuales ascendieron a la suma de $2.940.672, se logr evidenciar que stos presentan una subestimacin de $1.308.713 con respecto a la informacin presentada mensualmente a la Contralora General de Antioquia con base a lo estipulado en la Resolucin 1204 de 2007, la cual ascendi a la suma de $ 4.187.735. 20. Dentro del contexto del Balance General la Administracin Municipal no refleja cifra alguna por concepto del Clculo de las Provisiones para Bonos Pensinales, sin embargo, como resultado de la revisin realizada por parte de la Comisin de Auditora a la pgina Web del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico se logr visualizar que dicha cuenta al 31-12-2007 se encuentra subestimada en la suma de $22.975.686. EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DISPOSICIONES APLICABLES EN EL MUNICIPIO (Cifras expresadas en Miles de Pesos) 1. El artculo 11 del Decreto 111 de 1996, dispone que el presupuesto general se compone de tres aspectos, a saber, Presupuesto de Rentas, Presupuesto de Gastos y Disposiciones Generales, al analizar el Acuerdo No. Por medio del cual el Honorable Concejo Municipal aprob el presupuesto del Municipio de Necocl, para la vigencia auditada, se comprob que el mencionado acto administrativo, no contiene el captulo referente a las Disposiciones Generales, las cuales son las encargadas de discriminar, determinar y regir la ejecucin del presupuesto municipal, contrariando con ello, lo establecido en los Artculos 332 al 338 de la Constitucin Poltica al igual que a lo contemplado en el literal C del artculo 11 del Decreto 111 de 1996. 21. Una vez evaluado el Decreto 031 del 29 de enero de 2007. Por medio del cual se efectuaron las adiciones de los Recursos del Balance a diciembre 31 de 2006, los cuales ascendieron a la suma de $ 2.186.219 present incertidumbre para la Comisin de Auditoria, dado que la misma presenta diferencias entre el valor suministrado por parte de la Tesorera que fue de $ 2.197.727 mientras que en el Balance General se reflejaron recursos por el mismo concepto por la suma de $2.542.365. 22. Al confrontar el valor presentado por parte del Alcalde saliente con respecto a las Cuentas por Pagar que quedaron pendientes por cancelar con el valor reflejado en la Resolucin 001 del 3 de enero de 2008 Por medio de la cual

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se constituyeron las Cuentas por Pagar al 31-2-2007, se logr visualizar que estas quedaron sobrestimadas en la suma de $ 37.703, tal como se discrimina a continuacin: a. Valor Resolucin No. 001/2008 b. Valor informado por el Alcalde Saliente Mayor valor de la Resolucin 001 Mayor v/r (En Miles de Pesos) $ 244.577.336 $ 206.874.604 $ 37.702.732 $ 37.703

Evaluacin del Balance General y el Estado de Actividad Financiero, Econmico y Social (cifras expresadas en miles de pesos) Observaciones Como resultado del seguimiento realizado a los valores reflejados en algunos rubros que conforman la informacin Financiera de la administracin municipal al finalizar la vigencia fiscal de 2007, se lograron visualizar las observaciones que se relacionan a continuacin: 100000 110510 ACTIVOS Caja Menor

24. Dentro del contexto del Libro Auxiliar de Contabilidad, no se refleja el valor del manejo de la Caja Menor que ha existido al interior de la administracin municipal, la cual fue aprobada mediante el Decreto 151 del 25 de julio de 2005 y modificada mediante el Decreto No. 029 del 29 de enero de 2007 a la suma de $2.000. 25. Una vez evaluado dicho acto administrativo no se logra visualizar que modalidad de gastos se realizarn por sta y por disposicin del Artculo Cuarto se estableci que se reintegrar una vez se haya agotado el 100% de la misma, sin tener en cuenta las normas que al respecto se tienen establecidas por parte del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico y de la Contadura General de la Nacin. 111000 Efectivo Bancos y Corporaciones 1110000 Bancos 26. El valor reflejado en el Balance General presente una sobrestimacin de $323.649 al ser confrontado con el valor reflejado en el Boletn de

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Tesorera del 31 de diciembre, la cual es tal como se relaciona a continuacin: Saldo segn Balance General Saldo segn Boletn de Tesorera Mayor valor registrado Cifra expresada en Miles de Pesos 140000 142000 142011 $4.245.619.301.99 $3.921.969.994.28 $ 323.649.307.71 $ 323.649

Deudores Avances y Anticipos Entregados Avances para Viticos y Gastos de Viaje

27. Al finalizar la vigencia fiscal perodo de anlisis, se logro evidenciar que dentro de este rubro quedaron pendientes por legalizar la suma de 3.537, con lo cual se denota que sta no fue cancelada al finalizar la vigencia fiscal. Motivo por el cual, el valor de los gastos por este concepto quedaron subestimados en dicha cuanta ante el hecho de no haberse efectuado la legalizacin de dichos recursos, demostrndose con ello inobservancia en la aplicabilidad de los principios de la causacin, la asociacin de ingresos, costos y gastos y perodo contable contemplados en el Numeral 1.2.6.2, 1.2.6.9 y 1.2.6.11 del Plan General de Contabilidad Pblica establecida en la Resolucin 400 de 2000 y sus posteriores modificaciones, emanada de la Contadura General de la Nacin. 28. La Comisin de Auditoria no conoci el acto administrativo por medio del cual la administracin municipal estableci el Reglamento Interno de Recaudo de Cartera Pblica, de acuerdo con lo contemplado en la Ley 1066 y el Decreto 4473 de 2006. 160000 Propiedad, Planta y Equipo

29. El valor reflejado en el Balance General por la suma de $ 6.863.293. presenta incertidumbre para la Comisin de Auditora, dado que al finalizar la vigencia objeto de anlisis no se ha culminado totalmente el proceso de registro de los avalos realizados dentro del proceso del Saneamiento Contable 180000 Recursos Naturales y del Medio Ambiente 30. Dentro de la estructura del Balance General no se refleja valor alguno por concepto del reconocimiento de las Inversiones realizadas por

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parte de la administracin municipal en Recursos Naturales y del Medio Ambiente, de acuerdo con lo contemplado en la Resolucin 322 de 1999, emanada de la Contadura General de la Nacin. Lo cual no permite conocer los valores invertidos por dicho concepto 190100 190104
31.

Reserva Financiera Contractual Encargos Fiduciarios

Dentro de la estructura del Balance General, la administracin municipal no reflejan los recursos que por concepto del Sistema General de Participaciones y con base a lo estipulado en la Ley 549 de 1999 el Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico le ha trasladado a partir de la Ley 715 de 2001, motivo por el cual y de acuerdo con informacin obtenida por parte de la Comisin de Auditora al 31 de diciembre de 2007esta se encuentra subestimada en la suma de $5.017.074. Cifra que contablemente no aparece reflejada dentro de los Activos e Ingresos de la entidad.

Situacin que incide en la razonabilidad y consistencia de los Estados Contables presentados a la Contadura General de la Nacin con corte a diciembre 31 de 2007 y demostrar que no se le ha dado cabal cumplimiento a lo contemplado en el Comunicado SGI-2000 Concepto No. 20071-86874 expedido por dicha Institucin. 200000 220000 Pasivos Operaciones de Crdito Pblico

32. Las Operaciones de Crdito Pblico a Diciembre 31, ascendieron a la suma de $2.879.022 las cuales corresponden en su totalidad a deuda de largo plazo con la Banca de Fomento $886.271 y Prstamos con Entidades de Fomento y Desarrollo $ 1.992.751. Una vez efectuado el seguimiento a los valores reflejados en el Libro Auxiliar de Contabilidad a diciembre 31 de 2007 y la informacin presentada mensualmente a la Contralora General de Antioquia con base a lo estipulado en la Resolucin 1204 de 2007, se pudo establecer que el valor reflejado en el Balance General presenta una subestimacin de $1.308.713, tal como se logra visualizar a continuacin: Saldo s/n Informe de Deuda Pblica de la CGA Saldo s/n Libro Auxiliar de Contabilidad Menor valor registrado contablemente $4.187.735 $2.879,022 $1.308.713

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Adicionalmente, al finalizar la vigencia no efectan la reclasificacin de aquella deuda que se va a amortizar en la vigencia fiscal siguiente, de manera que se pueden clasificar de manera adecuada aquellos pasivos de corto plazo y presentar de manera adecuada los Indicadores financieros que se presentan dentro del Informe Fiscal y Financiero de cada vigencia. 271500 271507 Provisiones Estimadas Bonificaciones

33. Al confrontar el valor reflejado en el Balance General por concepto de Bonificaciones con el valor presentado en la Resolucin No.001 de 2008, ste presenta una subestimacin de $ 6.573.960, tal como se logra visualizar a continuacin: Saldo segn Resolucin No. 001/2008 Saldo segn Balance Menor valor contabilizado $ 13.147.920 $ 6.573.960 $ 6.573.960

Situacin que conlleva a generar incertidumbre con respecto a la confiabilidad e integridad de la informacin que se procesa al interior del rea Financiera e igualmente a no darle cumplimiento a la Evaluacin y Seguimiento que se debe de efectuar al interior del rea financiera. 272000 272100 Provisin para Pensiones de Jubilacin Provisin para Bonos Pensinales

34. Dentro del contexto del Balance General la administracin municipal no refleja cifra alguna por concepto del Clculo de las Cuotas Partes Jubilatorias, sin embargo, como resultado de la revisin realizada por parte de la Comisin de Auditora a la pgina Web del Ministerio de Hacienda y Crdito Pblico se logr visualizar que dicha cuenta al 3112-2007 se encuentra subestimada en la suma de $22.975.686, tal como se discrimina a continuacin:
Saldo al 31-12-2007 FONPET 10% SGP Saldo Cifra en Pesos Cttes $27.992.773.586 $5.017.047.345 $22.975.686.241 Cifras en Miles de $ $27.992.734 $5.017.047 $22.975.686

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CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Y ACREEDORAS 35. Las Cuentas de Orden no forman parte de la estructura del Balance General ni del Estado de Actividad Financiera, Econmico y Social, su objeto es el de registrar aquellos hechos o circunstancias de los cuales puedan generarse aspectos econmicos o sociales que puedan afectar a los entes pblicos. Son utilizadas con propsitos de control interno de activos, de futuros hechos econmicos y con propsitos de revelacin de situaciones o circunstancias especficas que lo requieran y no podrn ser utilizadas para sustituir u omitir el registr de prdidas contingentes que por su misma condicin requieren o exigen la creacin de provisiones de acuerdo con las normas tcnicas pertinentes. 36. La entidad dentro de la estructura del Balance General suministrado a la Contralora General de Antioquia, al igual que en los Libros Auxiliares Acumulados suministrados a la Comisin de Auditora, no presentan cuantas que estn directamente relacionadas por concepto de las Cuentas de Orden Deudores y Acreedoras, motivo por el cual se desconoce a nivel informativo sobre los diferentes procesos, compromisos, cuentas y el manejo de los activos totalmente depreciados se desconocen las incidencias que estos puedan tener con respecto a la informacin financiera y la estructura de los mismos en el transcurso del tiempo. Demostrndose con ello inobservancia con respecto a este tema a lo contemplado dentro del Plan General de la Nacin, emanado de la Contadura General de la Nacin. Sin embargo, y dado que dentro del manejo normal de las entidades pblicas del orden territorial, consideramos procedente efectuar las observaciones que con respecto al manejo de stas se enuncian a continuacin: 8 Cuentas de Orden Deudoras 81 Derechos Contingentes 8128 Garantas Contractuales 812890 Otras Garantas Contractuales 37. Dentro de este epgrafe se deben de reflejar las diferentes contratos, que en un alto porcentaje corresponden a los contratos tpicos como los de obra, concesin y de gestin de servicios pblicos y, a contratos atpicos o innominados que estn

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directamente vinculados al desenvolvimientos regular de una prestacin de servicios que celebre la administracin municipal y sobre los cules se hayan efectuado anticipos a los mismos, motivo por el cual se encuentra subestimado en una cuanta indeterminada 83 DEUDORAS DE CONTROL 8301 Bienes y Derechos Entregados en Garanta 8301xx Garantas y Avales Otorgados 38. Dentro de este epgrafe se debe de reflejar el registro correspondiente a la pignoracin de las rentas que efecta la administracin municipal al momento de adquirir la deuda pblica, razn por la cual presentan una subestimacin de $6.281.602.980, lo cual corresponde al 150% del saldo de la deuda pblica reportada al 31-12-2007 a la CGA, con fundamento a la disposicin del sistema financiero colombiano aplicable en nuestro medio. 8315 831590 Activos Retirados Otros Activos Retirados

39. Dentro de la estructura de las Cuentas de Orden la administracin municipal no registra los Activos Totalmente Depreciados, por lo cual est subestimada en una cuanta indeterminada, si se tiene en cuenta que los activos totalmente depreciados para efectos de control se deben de registrar dentro de sta, al igual que aquellos que por disposicin tributaria son depreciados en el transcurso de la misma vigencia, cuya cuanta es susceptible de depreciarse con base a las normas tributarias expedidas en nuestro medio, de acuerdo a lo estipulado en el Decreto 3019 de 1989-6. 834700 Bienes Entregados a Terceros

40. La administracin municipal no registra dentro de este epgrafe las diferentes bienes entregados a terceros, de acuerdo con el contrato celebrado para el cobro coactivo implementado al interior de la administracin, con el fin de darle cumplimiento a lo contemplado en la Ley 1066 de 2006 sobre Recuperacin de Cartera y el Decreto 4730 de 2006 y sobre los cuales se requiere llevar a cabo procesos de seguimiento y control. Motivo por el cual se encuentra subestimado en una cuanta

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indeterminada, mxime si se tiene en cuenta el hecho que la administracin municipal en la vigencia fiscal objeto de anlisis contrato los servicios jurdicos para llevar a efecto el cobro coactivo de las deudas de difcil cobro. 9 Cuentas de Orden Acreedoras 91 Responsabilidades Contingentes 9110 Bienes Recibidos en Garanta 41. Dentro de este epgrafe no se registran las diferentes Plizas que son recibidas como respaldo y/o garanta por compromisos de Terceros, a favor del Municipio de Necocl, entre otras, las Plizas de Garanta y Cumplimiento que elaboran los diferentes contratistas y por las diferentes modalidades que se prestan a la administracin municipal. 9120 Litigios y Mecanismos Alternativos de Solucin de Conflictos 42. Dentro de este acpite, la administracin municipal no registra valor alguno por concepto de las demandas interpuestas por terceros en contra de la administracin municipal, motivo por el cual se encuentra subestimada en una cuanta indeterminada.

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RADIC 246 160 159 200700256 96 117 369 348 248

FECHA 01-062007 20-062007 20-062007 06-122007 31-082006 23-082006 18-102006 18-102007 26-072006

ETAPA DEL PROCESO Prueba Investigac. Investigac.n Investigac Investigac Investigac Investigac Investigac Investigac

CIUDA D DEMANDANTE Procuradura 1 A Agraria de Antioquia Narcisa Julio Polo Marcela Bello Guerrero Jos Fco Rivera Berro y Otro Carlos Mario Gonzlez Machado Fondo Rural DRI Jos Fco Rivera Berro y Otro Harold David Loaiza Procuradura General de la Nacin DEMANDADO Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Municipio de Necocl Turbo

TIPO DE PROCES O Administr ativo Laboral Laboral Laboral Administr ativo Administr ativo Administr ativo Administr ativo Administr ativo

FUENTE: Informacin suministrada por parte de la Secretaria de Gobierno, mediante Oficio del 25 de julio y recibido por parte de la Comisin de Auditora el da 4 de Agosto.

9190 9390 9390xx

Otras Responsabilidades Contingente Otras Cuentas Acreedoras de Control Contratos de Prestacin de Servicios

43. Dentro de este epgrafe se deben de reflejar los diferentes contratos de prestacin de servicios que celebre la administracin municipal, motivo por el cual se encuentra subestimado en una cuanta indeterminada. 44. El hecho que la administracin del Municipio de Necocl no refleja las Cuentas de Orden Deudoras y Acreedoras que posee, conlleva con ello a que se demuestre inobservancia en la aplicacin de las normas tcnicas con respecto a las Cuentas de Orden establecidas en el Catalogo General de Cuentas de la Contadura General establecido en la Resolucin No. 400 de 2000, sus posteriores modificaciones y lo contemplado en la Circular Externa No. 77 del 17 de septiembre de 2007.

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45. Al igual que al Concepto 5772 del 11 de Septiembre de 1997, expedido por la Contadura General de la Nacin, en lo que respecta al registro de los Contratos de Prestacin de Servicios (9290xx) y al Concepto No. 20004-15851 de Marzo de 2000 expedido por la Contadura General de la Nacin a la Contralora General de Antioquia con respecto a los registros correspondientes al aval concedido por adquisicin de la deuda pblica. 4.1.4. Gestin Contractual

LISTADO DE CONTRATOS SELECCIONADOS COMO MUESTRA (Cifras en pesos)

No CONTRATO OBJETO CONTRATISTA VALOR ($) 518606.845 253983.978

Convenio. Construccin de 21 aulas en el Manuel Causal Daz 001 de 2005 rea rural 088 de 2007 Mejoramiento de la Institucin Educativa Rural El Mellito Consorcio Urab

089 de 2007

090 de 2007

014 de 2006 011 de 2007 013 de 2007 012 de 2007

Construccin de bloque de aulas , unidad sanitaria, aula Consorcio Necocl informtica y biblioteca en la 2007 Institucin Educativa Tulapita Construccin del 1 y 2 piso del bloque de aulas, el restaurante escolar, la unidad Vanegas y Garzn sanitaria y la biblioteca en la Ltda Institucin Educativa Mello Villavicencio Pavimentacin de la pista del aeropuerto del municipio de Colcivil S.A. Necocl Interventora tcnica y Porfirio Elas administrativa para los contratos Betancur Ramrez de obra pblica 087, 088 y 082. Interventora tcnica y Porfirio Elas administrativa para el contrato Betancur Ramrez de obra pblica 089. Interventora tcnica y Porfirio Elas administrativa para el contrato Betancur Ramrez de obra pblica 090.

424971.252

665375.999

1.382076.597 10000.000 10000.000 10000.000

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No CONTRATO

OBJETO

CONTRATISTA

VALOR ($) 147640.158

Construccin y mejoramiento de la Institucin Educativa Antonio 087 de 2007 Consur Ltda Roldn Betancur del rea urbana Ampliacin de red de alcantarillado barrio Simn Mario Jos Gamero 007 de 2006 Bolvar sector diamante de Gmez bisbol

46610.523

Hallazgos
(Cifras en miles)

46.

La administracin municipal de Necocl, no remiti oportunamente copia de los contratos perfeccionados durante el perodo auditado, contraviniendo con ello lo establecido en el Artculo 42 de la Resolucin 0703 de Julio 22 de 2004 por medio de la cual se reglamenta la rendicin de la cuenta, su revisin y se unifica la informacin que se presentar a la Contralora General de Antioquia y en el Artculo 28 de la Resolucin 1204 del 26 de diciembre de 2006, por medio de la cual se modifica la Resolucin 0703 de Julio 22 de 2004, demostrando con ello la renuencia de la Administracin Municipal de Necocl para entregar oportunamente informacin y dar respuesta a los requerimientos que se les formulan.

47. Revisado el portal de Internet, se puede evidenciar que los procesos contractuales all registrados no han sido actualizados, y presentan inconsistencias o estn desactualizados. Prueba de lo anterior, se observa en los registros impresos de esa pgina para el da 25 de marzo de 2008. El portal nico de contratacin es un sistema electrnico que permite la consulta de informacin sobre los procesos contractuales que gestionan, tanto las entidades del Estado sujetas al Rgimen de Contratacin establecido en el Estatuto General de Contratacin, como las que voluntariamente coadyuvan a la difusin de la actividad contractual. El principal objetivo del Portal es promover la transparencia, eficiencia y uso de tecnologas en la publicacin por Internet de las adquisiciones pblicas para el beneficio de empresarios, organismos pblicos y de la ciudadana en general, as como mejorar las formas de acceso a la informacin respecto de lo que compra y contrata el Estado, con el consiguiente impacto econmico que ello genera en la pequea, mediana y grande empresa, en los niveles locales e internacionales. Segn el Decreto 2170 de 2002 es obligatorio que todas las entidades del Estado realicen la publicidad de su informacin contractual en el Portal, para los procesos de Licitacin Pblica y Contratacin Directa.

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48.

El Artculo Cuarto de la Ley 80 de 1993, trata sobre la verificacin a la calidad de las obras ejecutadas, servicios prestados o bienes suministrados como resultado de los diferentes procedimientos de contratacin estatal. La norma se cita de la siguiente manera: Adelantarn revisiones peridicas de las obras ejecutadas, servicios prestados o bienes suministrados, para verificar que ellos cumplan con las condiciones de calidad ofrecidas por los contratistas, y promovern las acciones de responsabilidad contra stos y sus garantes cuando dichas condiciones no se cumplan. Las revisiones peridicas a que se refiere el presente numeral debern llevarse a cabo por lo menos una vez cada seis (6) meses durante el trmino de vigencia de las garantas. Adicionalmente, en las visitas tcnicas realizadas a las diferentes obras ejecutadas durante la vigencia 2007, se pudo detectar que en algunas de stas ya se presenta un deterioro prematuro, como consecuencia, supuestamente, de la baja calidad de los materiales empleados en estas obras. Esto se puede observar claramente la pavimentacin de la pista del aeropuerto del municipio de Necocl.

49. Mediante contrato de obra pblica nmero 014 de 2006, se le adjudica a la empresa Colcivil S.A. la pavimentacin de la pista del aeropuerto del municipio de Necocl, en una longitud de 990 metros, un ancho de 14 metros y un espesor de 7,5 centmetros, por un valor de $1.382076.597, un plazo de ejecucin de ciento cincuenta (150) das. Este contrato hace parte del convenio 5000461-ok- Aeronutica Civil. Documentalmente se detect que esta pista no presta en servicio para la aviacin comercial desde el mes de mayo de 2008, convirtindose en un posible detrimento patrimonial causado en menoscabo de los intereses patrimoniales de la administracin municipal de Necocl. 50. El sistema de conectividad a la plataforma de Internet, es deficiente. Desde los diferentes equipos conectados a distintos puntos de la red no se obtuvo respuesta positiva. Al punto de permanecer sin comunicacin con los diferentes portales de Internet de los organismos estatales. De esta manera, las

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inversiones realizadas en este programa corren el riesgo de perderse sin tener posibilidad de usufructo esperado. Actualmente en el mercado existen varios proveedores del servicio de Internet que ofrecen mejores condiciones de conectividad, velocidad y calidad. 4.1.5 Seguimiento al MECI El presente informe tiene como objetivo la calificacin del Sistema de Control Interno del municipio de Necocl, el cual ser el resultado del seguimiento que se realice a la implementacin del MECI. Implementacin y Avance del MECI - Modelo Estndar de Control Interno La Constitucin Poltica de 1991 incorpor el concepto de Control Interno, luego en el ao 1993 la Ley 87 estableci normas para el ejercicio del Control Interno en las entidades y organismos del Estado, posteriormente la Ley 489 de 1998 dispuso la creacin del Sistema Nacional de Control Interno, por ltimo, buscando una mayor eficacia, impacto y estandarizacin el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica, promovi la expedicin del decreto 1599 de 2005 Por el cual se adopta el Modelo Estndar de Control Interno MECI 1000:2005. Para la evaluacin del Sistema de Control Interno y la implementacin del MECI, el grupo auditor examin la documentacin que al respecto dispona la Administracin Municipal de Necocli, bajo la responsabilidad del Asesor encargado del Control Interno. La implementacin del MECI se ha dado bsicamente en el transcurso de este ao con la nueva administracin. Es preciso anotar que la presente auditora tiene como alcance la gestin de la vigencia 2007, debido al poco avance en la implementacin del MECI, hasta esa vigencia, el equipo auditor consider procedente evaluarlo hasta el 31 de julio de 2008, dado que el plazo de implementacin est considerado por el DAFP para el prximo 8 de diciembre de 2008. Rangos Establecidos por el Departamento Administrativo de la Funcin Pblica en la Interpretacin de los Resultados
RANGOS Puntaje entre 0.0 y 2.0 Puntaje entre 2.1 y 3.0 Puntaje entre 3.1 y 4.0 Puntaje entre 4.1 y 5.0 CRITERIO Inadecuado Deficiente Satisfactorio Adecuado

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Fuente: Audite 3.0

Calificacin del Sistema de Control Interno

CRITERIO Inadecuado Deficiente Satisfactorio Adecuado
Fuente: Audite 3.0

RANGOS Puntaje entre 0.0 y 2.0 Puntaje entre 2.1 y 3.0 Puntaje entre 3.1 y 4.0 Puntaje entre 4.1 y 5.0

CALIFICACIN (PUNTOS) 0 - 25 26 - 50 51 - 75 76 - 100

La calificacin arroj un resultado del 60% lo que permite conceptuar que la implementacin del modelo es satisfactoria. Teniendo en cuenta la proximidad de la fecha estipulada para la implementacin del sistema, se hace perentorio dinamizar este proceso mediante una mayor interaccin de la Administracin, sus funcionarios y el asesor externo. Hallazgos 51. La Entidad no le est dando cumplimiento a lo establecido en la Tabla de Retencin documental, los documentos no reposan en los sitios all establecidos, algunos estn sin foliar y sin identificar, vale la pena aclarar que esta observacin es reiterativa toda vez que fue realizada tambin en la Auditoria del 2006. No existe la tabla de Retencin Documental, lo cual pone en riesgo no solo su custodia, sino tambin la trazabilidad exigida por la NTCGP 1002004 y el Modelo Estndar de Control Interno. 4.1.6 Seguimiento Plan de Mejoramiento 52. Se realiz el seguimiento al Plan de Mejoramiento presentado por la Administracin Municipal con el objeto de verificar el cumplimiento de las acciones que permitan subsanar las deficiencias relacionadas en la Auditora Integral Vigencia 2007, el cual qued aceptado con metas a cumplir a partir de la vigencia fiscal de 2008.

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5. ANEXOS 5.1. PLAN DE MEJORAMIENTO

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5.2.

EVALUACIN SATISFACCIN DEL CLIENTE SUJETO DE CONTROL CONTRALORA GENERAL DE ANTIOQUIA EVALUACIN SATISFACCIN DEL CLIENTE SUJETO DE CONTROL

FECHA DE EVALUACIN Nombre de la Entidad:

DIA________

MES________

AO________

A la Contralora General de Antioquia le interesa conocer su opinin acerca de los servicios que presta, por ello, le solicita responder con objetividad la siguiente encuesta Marque con una X en solo una de las casillas, segn su opinin Excelente, Buena, Aceptable, Regular o Mala. REQUISITOS Excelente Buena Aceptable Regular La objetividad de los informes de auditora que usted ha recibido es ? La oportunidad de la vigencia evaluada es ? La Confiabilidad de los informes de auditoria es ? Las auditorias realizadas han contribuido al mejoramiento de su Entidad ? El trato proporcionado por nuestros funcionarios es ? El cumplimiento de nuestros funcionarios para atender citas y presentar informes es: La imagen que usted tiene de la contralora es? Cules de los servicios que presta la Contralora conoce usted? Mencinelos_____________________________________________ Mala

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7.

8.

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9.

Por cul de los siguientes medios de comunicacin, recibe usted informacin de la Contralora General de Antioquia? (seale con una X) Radio_____ Prensa ____ Televisin ____ Afiches, Volantes, cartillas _____ Pgina web de la Contralora _____

10. Mencione aspectos sobre los cuales debe mejorar la Contralora.________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ ___________________

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