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MUNICIPALIDAD DE CUCHIBAMBITA Y USO DEL CANON MINERO

1. Establecer cul es el uso de los recursos provenientes del Canon minero y como debe ser el manejo presupuestal que se les debe dar, como ingreso y como egreso LEY N 27506: LEY DEL CANON Artculo 9.- Constitucin del canon

El canon minero est constituido por el 50% (cincuenta por ciento) del total de los Ingresos y Rentas que pagan los titulares de la actividad minera por el aprovechamiento de los recursos minerales, monto que no podr ser afectado por los beneficios e incentivos tributarios que recaigan sobre el Impuesto a la Renta.

ARTCULO 6.- UTILIZACIN DEL CANON

6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o cofinanciamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente, a cuyo efecto establecen una cuenta destinada a esta finalidad. Los gobiernos regionales entregarn el 20% (veinte por ciento) del total percibido por canon a las universidades pblicas de su circunscripcin, destinado exclusivamente a la inversin en investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional. El canon petrolero mantiene las condiciones actuales de su ejecucin. (*)

LEY N 27972: LEY ORGNICA DE MUNICIPALIDADES

ARTCULO 53.- PRESUPUESTO DE LOS GOBIERNOS LOCALES Las municipalidades se rigen por presupuestos participativos anuales como instrumentos de administracin y gestin, los cuales se formulan, aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes de desarrollo concertados de su jurisdiccin. El presupuesto participativo forma UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD | 16

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO parte del sistema de planificacin. Las municipalidades, conforme a las atribuciones que les confiere el artculo 197 de la Constitucin, regulan la participacin vecinal en la formulacin de los presupuestos participativos. El presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y egresos y estar aprobado por el concejo municipal dentro del plazo que establece la normatividad sobre la materia. Para efectos de su administracin presupuestaria y financiera, las municipalidades provinciales y distritales constituyen pliegos presupuestarios cuyo titular es el alcalde respectivo.

2. En caso de que se determine que no han sido utilizados conforme a la dispuesto en la normativa que regula su uso: 2.1 identificar el tipo de responsabilidad en que se habra incurrido. Si se presume responsabilidad penal, cul sera el delito o delitos, sustentar.

Este delito tiene responsabilidad administrativa, civil y penal.

Los delitos son: INCUMPLIMIENTO DE OBLIGACIN: segn el artculo 20 de la ley orgnica de municipalidades EL ALCALDE debi de someter a aprobacin del consejo municipal dicho presupuesto. Y no cumpli con sus funciones de acuerdo a la referida ley.

De acuerdo al cdigo Penal en su Artculo 377.- El funcionario pblico que, ilegalmente, omite, rehsa o retarda algn acto de su cargo, ser reprimido con pena privativa de libertad no mayor de dos aos y con treinta a sesenta das-multa.

MALVERSACIN: segn el artculo 6 de la ley de canon, el uso del fondo producto de canon minero debe de ser de uso exclusivo para obras de gran impacto social y no otros fines.

Y de acuerdo al cdigo penal en su Artculo 389.servidor pblico que da al dinero o bienes que aplicacin definitiva diferente de aquella a destinados, afectando el servicio o la funcin

El funcionario o administra una los que estn encomendada,

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO ser reprimido con pena privativa de libertad no menor de uno ni mayor de cuatro aos. Si el dinero o bienes que administra corresponden a programas de apoyo social, de desarrollo o asistenciales y son destinados a una aplicacin definitiva diferente, afectando el servicio o la funcin encomendada, la pena privativa de libertad ser no menor de tres aos ni mayor de ocho aos." Estos delitos tienen responsabilidad administrativa, civil y penal.

1.2Enumerar que documentos se deben recabar como evidencia para probar el uso irregular de los recursos.

1. Compra de tiles de escritorio y canastas a los pensionistas con factura. Previo cruce de informacin por la entidad emisora de tales comprobantes. 2. Cotizaciones recibidas para la adquisicion de la canasta de los pensionistas 3. Planilla de remuneraciones

4. Pedir al Banco de la Nacin, un reporte de los movimientos de efectivo de la municipalidad y asi comprobar que el gasto provino de fondos del canon 5. 6. Informe presupuestario. La resolucin que firma el alcalde autorizando el gasto.

b. Identifique quienes serian presuntamente responsables de los hechos irregulares.

Apellidos y Nombre Alberto Diaz Roncal

Cargo Alcalde

Responsabilidad Administrativa, civil y Penal UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO Juan Perez Gutierrez Tesorero Rosita Castro Jefe Gonzales Presupuesto

Administrativa y civil de Administrativa

16 c. Redacte le hallazgo que deber ser comunicado en cumplimiento de la norma de auditora gubernamental NAGU 3.60 UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD |

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO Hallazgo de auditora:

Condicin: Efectuada la la auditora , se encontr que la Municipalidad De Cuchibambita no transfiri el total de los fondos de canon minero para terminar el tramo de una carretera y uso los fondos de canon minero para la compra de tiles de escritorio por S/. 70,000, pago de bonificaciones por S/. 120, 000 y la canasta de los pensionistas por S/. 10, 000.

Criterio: Se ha infringido las siguientes normas:

LEY N 27506: LEY DEL CANON ARTCULO 6.- UTILIZACIN DEL CANON 6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente, a cuyo efecto establecen una cuenta destinada a esta finalidad. Los gobiernos regionales entregarn el 20% (veinte por ciento) del total percibido por canon a las universidades pblicas de su circunscripcin, destinado exclusivamente a la inversin en investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional. El canon petrolero mantiene las condiciones actuales de su ejecucin. (*)

LEY N 27972: LEY ORGNICA DE MUNICIPALIDADES ARTCULO 53.- PRESUPUESTO DE LOS GOBIERNOS LOCALES Las municipalidades se rigen por presupuestos participativos anuales como instrumentos de administracin y gestin, los cuales se formulan, aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes de desarrollo concertados de su jurisdiccin. El presupuesto participativo forma parte del sistema de planificacin. Las municipalidades, conforme a las atribuciones que les UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD |

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO confiere el artculo 197 de la Constitucin, regulan la participacin vecinal en la formulacin de los presupuestos participativos. El presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y egresos y estar aprobado por el concejo municipal dentro del plazo que establece la normatividad sobre la materia. Para efectos de su administracin presupuestaria y financiera, las municipalidades provinciales y distritales constituyen pliegos presupuestarios cuyo titular es el alcalde respectivo.

ARTCULO 20.- ATRIBUCIONES DEL ALCALDE Son atribuciones del alcalde: 1. Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos; 2. Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo municipal; 3. Ejecutar los acuerdos responsabilidad; del concejo municipal, bajo

4. Proponer al concejo municipal proyectos de ordenanzas y acuerdos; 5. Promulgar las ordenanzas y disponer su publicacin; 6. Dictar decretos y resoluciones de alcalda, con sujecin a las leyes y ordenanzas; 7. Dirigir la formulacin y someter a aprobacin del concejo el plan integral de desarrollo sostenible local y el programa de inversiones concertado con la sociedad civil; 8. Dirigir la ejecucin de los planes de desarrollo municipal; 9. Someter a aprobacin del concejo municipal, bajo responsabilidad y dentro de los plazos y modalidades establecidos en la Ley Anual de Presupuesto de la Repblica, el Presupuesto Municipal Participativo, debidamente equilibrado y financiado; UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD | 16

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 10.Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal no lo apruebe dentro del plazo previsto en la presente ley; 11.Someter a aprobacin del concejo municipal, dentro del primer trimestre del ejercicio presupuestal siguiente y bajo responsabilidad, el balance general y la memoria del ejercicio econmico fenecido; 12.Proponer al concejo municipal la creacin, modificacin, supresin o exoneracin de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias; y, con acuerdo del concejo municipal, solicitar al Poder Legislativo la creacin de los impuestos que considere necesarios; 13.Someter al concejo municipal la aprobacin del sistema de gestin ambiental local y de sus instrumentos, dentro del marco del sistema de gestin ambiental nacional y regional; 14.Proponer al concejo municipal los proyectos de reglamento interno del concejo municipal, los de personal, los administrativos y todos los quesean necesarios para el gobierno y la administracin municipal; 15.Informar al concejo municipal mensualmente respecto al control de la recaudacin de los ingresos municipales y autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto aprobado; 16.Celebrar matrimonios civiles de los vecinos, de acuerdo con las normas del Cdigo Civil; 17.Designar y cesar al gerente municipal y, a propuesta de ste, a los dems funcionarios de confianza; 18.Autorizar las licencias solicitadas por los funcionarios y dems servidores de la municipalidad; 19.Cumplir y hacer cumplir las disposiciones municipales con el auxilio del serenazgo y la Polica Nacional; 20.Delegar sus atribuciones polticas en un regidor hbil y las administrativas en el gerente municipal; 21.Proponer al concejo municipal la realizacin de auditoras, exmenes especiales y otros actos de control; 22.Implementar, bajo responsabilidad, las recomendaciones contenidas en los informes de auditora interna; 16

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 23.Celebrar los actos, contratos y convenios necesarios para el ejercicio de sus funciones; 24.Proponer la creacin de empresas municipales bajo cualquier modalidad legalmente permitida, sugerir la participacin accionaria, y recomendar la concesin de obras de infraestructura y servicios pblicos municipales; 25.Supervisar la recaudacin municipal, el buen funcionamiento y los resultados econmicos y financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios pblicos municipales ofrecidos directamente o bajo delegacin al sector privado; 26.Presidir las Comisiones Provinciales de Formalizacin de la Propiedad Informal o designar a su representante, en aquellos lugares en que se implementen; 27.Otorgar los ttulos de propiedad emitidos en el mbito de su jurisdiccin y competencia; 28.Nombrar, contratar, cesar municipales de carrera; y sancionar a los servidores

29.Proponer al concejo municipal las operaciones de crdito interno y externo, conforme a Ley; 30.Presidir el comit de defensa civil de su jurisdiccin; 31.Suscribir convenios con otras municipalidades para la ejecucin de obras y prestacin de servicios comunes; 32.Atender y resolver los pedidos que formulen las organizaciones vecinales o, de ser el caso, tramitarlos ante el concejo municipal; 33.Resolver en ltima instancia administrativa los asuntos de su competencia de acuerdo al Texto nico de Procedimientos Administrativos de la Municipalidad; 34.Proponer al concejo municipal espacios de concertacin y participacin vecinal; 35.Las dems que le correspondan de acuerdo a ley.

Efecto: El desarrollo de tal accin, puede provocarle daos patrimoniales a su estructura financiera y la paralizacin de la carretera presupuestada.

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d. Redacte el oficio mediante el cual se comunica el hallazgo y el plazo que de otorgar a los responsables. 3. Chimbote, 15 de junio del 2010 OFICIO N101-2010-010/MUNICUCHI Seor: Diaz Roncal, Alberto Alcalde de la Municipalidad de Cuchibambita Municipalidad de Cuchibambita Presente Asunto : Comunicacin de hallazgo Referencia : a. Examen Cuchibambita especial a la Municipalidad de

b. Norma De Auditora Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de hallazgo, aprobado con RC N162-95-CG y sustituido por RC n 259-200-CG publicada el 31 de diciembre del 2000. Me dirijo a usted, en relacin al Examen Especial del Ejercicio 2009 que esta realizando esta comisin auditora, que le fue dispuesta con el documento de la referencia a), para hacerle llegar mediante esta carta, en cumplimiento con la norma de la referencia b), los hallazgos nmero 01 en (01) folio, a efecto que en un plazo de (03) das hbiles, contados a partir del da siguiente de su recepcin, presente a esta comisin auditora sus comentarios y/o aclaraciones debidamente sustentados, los que debern ser remitidos directamente a la oficina del rgano De Control Institucional, del Instituto Nacional Del Gasto (ING), sitio en la Avenida Aire Fresco N 666, piso 2, fin del mundo, para su evaluacin y consideracin en el informe final. De no recibir respuesta dentro del plazo establecido, esta comisin auditora revelara este hecho en el informe de control a emitir, segn las Normas De Auditora Gubernamental. UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD | Atentamente. ______________________

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Chimbote, 15 de junio del 2010 OFICIO N102-2010 -011/MUNICUCHI Seor: Perez Gutierrez, Juan Tesorero Municipalidad de Cuchibambita Presente Asunto : Comunicacin de hallazgo Referencia : c. Examen Cuchibambita especial a la Municipalidad de

d. Norma De Auditora Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de hallazgo, aprobado con RC N162-95-CG y sustituido por RC n 259-200-CG publicada el 31 de diciembre del 2000. Me dirijo a usted, en relacin al Examen Especial del Ejercicio 2008 que viene efectuando esta comisin auditora, al cual fue dispuesta con el documento de la referencia a), para hacerle llegar adjunto al presente, en cumplimiento con lo establecido en la norma de la referencia b), los hallazgos nmero 01 en (01) folio, a efecto que en un plazo de (05) das hbiles, contados a partir del da siguiente de su recepcin, presente a esta comisin auditora sus comentarios y/o aclaraciones debidamente sustentados, os que debern ser remitidos directamente a la oficina del rgano De Control Institucional, del Instituto Nacional Del Gasto (ING), sitio en la Avenida Aire Fresco N 666, piso 2, fin del mundo, para su evaluacin y consideracin en el informe final. De no recibir respuesta dentro del plazo establecido, la comisin auditora revelara este hecho en el correspondiente informe de control a UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD emitir, segn lo establecido en las Normas De Auditora Gubernamental. Atentamente.

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Chimbote, 15 de junio del 2009 OFICIO N103-2010-012/MUNICUCHI Seor: Castro Gonzales, Rosita Jefe de Presupuesto Municipalidad de Cuchibambita Presente Asunto : Comunicacin de hallazgo Referencia : e. Examen Cuchibambita especial a la Municipalidad de

f. Norma De Auditora Gubernamental NAGU 3.60 Comunicacin de hallazgo, aprobado con RC N162-95-CG y sustituido por RC n 259-200-CG publicada el 31 de diciembre del 2000. Me dirijo a usted, en relacin al Examen Especial del Ejercicio 2008 que viene realizando esta comisin auditora, al cual fue dispuesta con el documento de la referencia a), para hacerle llegar adjunto al presente, en cumplimiento con lo establecido en la norma de la referencia b), los hallazgos nmero 01 en (01) folio, a efecto que en un plazo de (05) das hbiles, contados a partir del da siguiente de su recepcin, presente a esta comisin auditora sus comentarios y/o aclaraciones debidamente sustentados, os que debern ser remitidos directamente a la oficina del rgano De Control Institucional, del Instituto Nacional Del Gasto (ING), sitio en la Avenida Aire Fresco N 666, piso 2, fin del mundo, para su evaluacin y consideracin en el informe final. De no recibir respuesta dentro del plazo establecido, la comisin auditora revelara este hecho en el correspondiente informe de control a emitir, segn lo establecido en las Normas De Auditora Gubernamental. | Atentamente. ______________________ C.P.C Maryann Mallqui Femco UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD

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2.6

Con todos estos elementos, formule el informe especial. 16 INFORME ESPECIAL EN RELACION AL USO DE LOS RECURSOS DEL CANON MINERO DE LA MUNICIPALIDAD DE CUCHIBAMBITA UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO INTRODUCCIN 1. Origen del examen

La accin de control a la evaluacin del uso del presupuesto de los fondos de canon minero, tiene su origen en la denuncia presentada por el Seor Jos Morales Quispe, dirigente del comit vecinal de Cuchibambita, mediante el documento s/n de 10 de agosto del 2009 al rgano de control, solicitando las investigaciones pertinentes sobre los hechos irregulares sucedidos en el uso de los fondos de canon minero.

2. Naturaleza y objetivos del examen

Por su naturaleza constituye una accin de control no programada, la que se orienta a evaluar los objetivos siguientes: Evaluar si la municipalidad utilizo correctamente los fondos del canon minero, segn la ley del canon minero.

3. Alcance del examen

La presente accin de control posterior no programa, comprende el anlisis y la evaluacin del correcto uso de los fondos del canon minero en la municipalidad, durante el periodo comprendido entre el 01 de setiembre del 2008 hasta el 31 de diciembre del 2009.

El mbito geogrfico donde se realizo la accin de control es la provincia del santa, departamento de Ancash, distrito de cuchibambita regin Ancash.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO Se deja constancia que la accin de control se ha realizado de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental NAGU, aprobadas con resolucin de contralora N 162-98CG del 22-09-95, modificadas con R.C N 141-99-CG del 2511-99 y con Resolucin de Contralora N 259-2000-CG del 07-12-00 y el Manual de Auditoria Gubernamental MAGU Publicado el 23-12-98 en el Diario Oficial EL PERUANO.

4. Antecedentes y base legal de la entidad

El pueblo de CuchiBambita se cre mediante Ley N 2222 de fecha 12 de noviembre de 1936. Tiene personera jurdica de derecho pblico y goza de autonoma econmica y administrativa en los asuntos de su competencia, le son aplicables las leyes y dems disposiciones que de manera general y de conformada con la Constitucin Poltica del Per de 1993, regulan las actividades y funcionamiento del Sector Publico Nacional. Su organizacin se encuentra normado por la Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades. Le es aplicable la siguiente normativa: Constitucin poltica del Per ao 1993 Ley N 27972, Ley Orgnica de Municipalidades Ley N 27785 Nueva Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora general de la Republica Ley N 27506 Ley de Canon Reglamento de organizacin y funciones de la Municipalidad distrital CUchibambita. Decreto legislativo N 276, Ley de bases de la carrera administrativa y de remuneraciones del sector pblico. Normas tcnicas de control, aprobadas con R.C. N 072-98-CG. Manual de auditora gubernamental 16

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 5. Comunicacin de hallazgos

Cumpliendo con las normas de auditora gubernamental NAGU 3.60 comunicacin de hallazgos, aprobadas pro resolucin de contralora N 162-95-CG, modificada por la directiva N 00-97-CG/INT y la Resolucin de contralora N 141-99-CG del 25-06-99, modificada con resolucin de contralora N 259-2000-CG de 07-12-00. Los hallazgos de auditora emergentes de la presente accin de control fueron puestos en conocimiento por escrito a los funcionarios y servidores, para que en ejercicio de su derecho de defensa cumplan con realizar sus comentarios aclaratorios debidamente documentados, los mismos que fueron evaluados y tomando en consideracin en la elaboracin del presente informe.

6. Memorndum de control interno

No aplica en esta de oficio ante la facultado en los Reglamento de los

accin de control, por haberse realizado denuncia presentada, de acuerdo a los incisos f) y g) del Artculo 28 del rganos de control institucional.

OBSERVACIONE N 1 7. Sumilla 16 LA MUNICIPALIDAD UTILIZ LOS FONDOS DEL CANON MINERO PARA COMPRAR TILES DE ESCRITORIO POR S/. UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD |

AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 70,000, PAGO DE BONIFICACIONES POR S/. 120, 000 Y LA CANASTA DE LOS PENSIONISTAS POR S/. 10, 000.

8. Elemento de la observacin (condicin, criterio, efecto y causa)

Condicin: De la auditora realizada, se encontr que la Municipalidad De Cuchimbambita no transfiri el total de los fondos de canon minero para la culminacin del tramo de una carretera y utiliz los fondos de canon minero para la compra de tiles de escritorio por S/. 70,000, pago de bonificaciones por S/. 120, 000 y la canasta de los pensionistas por S/. 10, 000.

Criterio: Por lo expuesto no se ha dado cumplimiento a la siguiente normatividad:

LEY N 27506: LEY DEL CANON ARTCULO 6.- UTILIZACIN DEL CANON 6.2 Los recursos que los gobiernos regionales y gobiernos locales reciban por concepto de canon sern utilizados exclusivamente para el financiamiento o co-financiamiento de proyectos u obras de infraestructura de impacto regional y local, respectivamente, a cuyo efecto establecen una cuenta destinada a esta finalidad. Los gobiernos regionales entregarn el 20% (veinte por ciento) del total percibido por canon a las universidades pblicas de su circunscripcin, destinado exclusivamente a la inversin en investigacin cientfica y tecnolgica que potencien el desarrollo regional. El canon petrolero mantiene las condiciones actuales de su ejecucin. (*)

LEY N 27972: LEY ORGNICA DE MUNICIPALIDADES ARTCULO 53.- PRESUPUESTO DE LOS GOBIERNOS LOCALES

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO Las municipalidades se rigen por presupuestos participativos anuales como instrumentos de administracin y gestin, los cuales se formulan, aprueban y ejecutan conforme a la ley de la materia, y en concordancia con los planes de desarrollo concertados de su jurisdiccin. El presupuesto participativo forma parte del sistema de planificacin. Las municipalidades, conforme a las atribuciones que les confiere el artculo 197 de la Constitucin, regulan la participacin vecinal en la formulacin de los presupuestos participativos. El presupuesto municipal debe sustentarse en el equilibrio real de sus ingresos y egresos y estar aprobado por el concejo municipal dentro del plazo que

establece la normatividad sobre la materia. Para efectos de su administracin presupuestaria y financiera, las municipalidades provinciales y distritales constituyen pliegos presupuestarios cuyo titular es el alcalde respectivo.

ARTCULO 20.- ATRIBUCIONES DEL ALCALDE Son atribuciones del alcalde: 1. Defender y cautelar los derechos e intereses de la municipalidad y los vecinos; 2. Convocar, presidir y dar por concluidas las sesiones del concejo municipal; 3. Ejecutar los acuerdos del concejo municipal, bajo responsabilidad; 4. Proponer al concejo ordenanzas y acuerdos; 5. Promulgar publicacin; las municipal y proyectos disponer de su

ordenanzas

6. Dictar decretos y resoluciones de alcalda, con sujecin a las leyes y ordenanzas; 7. Dirigir la formulacin y someter a aprobacin del concejo el plan integral de desarrollo sostenible local y el programa de inversiones concertado con la sociedad civil; 8. Dirigir la ejecucin de los planes de desarrollo municipal; UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD |

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 9. Someter a aprobacin del concejo municipal, bajo responsabilidad y dentro de los plazos y modalidades establecidos en la Ley Anual de Presupuesto de la Repblica, el Presupuesto Municipal Participativo, debidamente equilibrado y financiado; 10. Aprobar el presupuesto municipal, en caso de que el concejo municipal no lo apruebe dentro del plazo previsto en la presente ley; 11. Someter a aprobacin del concejo municipal, dentro del primer trimestre del ejercicio presupuestal siguiente y bajo responsabilidad, el balance general y la memoria del ejercicio econmico fenecido; 12. Proponer al concejo municipal la creacin, modificacin, supresin o exoneracin de contribuciones, tasas, arbitrios, derechos y licencias; y, con acuerdo del concejo municipal, solicitar al Poder Legislativo la creacin de los impuestos que considere necesarios; 13. Someter al concejo municipal la aprobacin del sistema de gestin ambiental local y de sus instrumentos, dentro del marco del sistema de gestin ambiental nacional y regional; 14. Proponer al concejo municipal los proyectos de reglamento interno del concejo municipal, los de personal, los administrativos y todos los quesean necesarios para el gobierno y la administracin municipal; 15. Informar al concejo municipal mensualmente respecto al control de la recaudacin de los ingresos municipales y autorizar los egresos de conformidad con la ley y el presupuesto aprobado; 16. Celebrar matrimonios civiles de los vecinos, de acuerdo con las normas del Cdigo Civil; 17. Designar y cesar al gerente municipal y, a propuesta de ste, a los dems funcionarios de confianza; 18. Autorizar las licencias solicitadas por funcionarios y dems servidores de la municipalidad; los 16

19. Cumplir y hacer cumplir las disposiciones municipales con el auxilio del serenazgo y la Polica Nacional;

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 20. Delegar sus atribuciones polticas en un regidor hbil y las administrativas en el gerente municipal; 21. Proponer al concejo municipal la realizacin de auditoras, exmenes especiales y otros actos de control; 22. Implementar, bajo responsabilidad, las recomendaciones contenidas en los informes de auditora interna; 23. Celebrar los actos, contratos y necesarios para el ejercicio de sus funciones; convenios

24. Proponer la creacin de empresas municipales bajo cualquier modalidad legalmente permitida, sugerir la participacin accionaria, y recomendar la concesin de obras de infraestructura y servicios pblicos municipales; 25. Supervisar la recaudacin municipal, el buen funcionamiento y los resultados econmicos y financieros de las empresas municipales y de las obras y servicios pblicos municipales ofrecidos directamente o bajo delegacin al sector privado; 26. Presidir las Comisiones Provinciales de Formalizacin de la Propiedad Informal o designar a su representante, en aquellos lugares en que se implementen; 27. Otorgar los ttulos de propiedad emitidos en el mbito de su jurisdiccin y competencia; 28. Nombrar, contratar, cesar servidores municipales de carrera; y sancionar a los

29. Proponer al concejo municipal las operaciones de crdito interno y externo, conforme a Ley; 30. Presidir jurisdiccin; el comit de defensa civil de su

31. Suscribir convenios con otras municipalidades para la ejecucin de obras y prestacin de servicios comunes; 32. Atender y resolver los pedidos que formulen las organizaciones vecinales o, de ser el caso, tramitarlos ante el concejo municipal;

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO 33. Resolver en ltima instancia administrativa los asuntos de su competencia de acuerdo al Texto nico de Procedimientos Administrativos de la Municipalidad; 34. Proponer al concejo municipal concertacin y participacin vecinal; 35. espacios de

Las dems que le correspondan de acuerdo a ley.

Efecto: El hecho de haber llevado a cabo tal accin, puede ocasionarle graves daos patrimoniales a su estructura financiera y que no se concluya la construccin de la carretera presupuestada. Causa: Los hechos expuesto se han originado por no dar cumplimiento al artculo N 9 de la ley canon, y al no cumplimiento de las funciones del alcalde, que estipula claramente que es lo que se debe de hacer para aprobar un presupuesto y como en que se debe de usar los fondo del canon minero. 9. Comentario y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones.

La presente observacin fue puesta en conocimiento de los Seores: Ros Rojas, Manuel alcalde de la municipalidad; Chvez Vsquez, Juan tesorero; Prez Flores, Rosita Jefa de presupuesto.

En uso de su aclaraciones:

derecho

de

defensa,

formularon

sus

El alcalde Alberto Diaz Roncal solicit una reunin con Jos el director de abastecimiento, Juan que es el tesorero, Rosita que es el reemplazo del jefe de presupuesto, armando el jefe de personal y teresa jefa de la oficina de imagen institucional para ver cmo se va a gastar el dinero de la transferencia recibida del tesoro pblico por concepto de canon minero.

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO Y que en esa reunin por acuerdo de todos se acord utilizar el 40% de los recursos del canon para la compra de los tiles de escritorio, el pago de una bonificacin de productividad para los trabajadores de la municipalidad y la copra de canastas navideas para los pensionistas. Y el alcalde firmo la autorizacin del gasto mediante resolucin,

10. Evaluacin de los comentarios y/o aclaraciones presentados.

Segn lo referido se verifica que infringieron u omitieron el artculo N9 de ley canon por los tanto se determina responsabilidad administrativa a los siguientes seores: Seor Manuel Ros Rojas, en su calidad de Alcalde de la Municipalidad de Cuchibambita, por haber contravenido a las normas vigentes y no cumplir correctamente sus funciones. Juan Chvez Vsquez, en su calidad de Tesorero y a la Seora Rosita Prez Flores, en su calidad de Jefe de Presupuesto por no cumplir las normas vigentes y no cumplir correctamente sus funciones.

CONCLUSION N 1

Se comprob en La Municipalidad De Cuchibambita que los fondos del canon minero no fueron usados de acuerdo al artculo N9 de la ley canon

RECOMENDACIN N 1

De acuerdo a sus facultados y atribuciones, el titular de la entidad deber disponer lo siguiente:

Que en adelante, el alcalde de la municipalidad deber citar al consejo municipal para la aprobacin de os presupuestos conforme a la ley orgnica de municipalidad y que solo se UCV-CHIMBOTE | CONTABILIDAD

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AUDITORIA GUBERNAMENTAL MARYANN MALLQUI FEMCO utilizaran los fondos del canon minero para la ejecucin d obras de gran impacto social conforme a la ley canon.

ANEXO

Implicados en las observaciones:

Apellidos y Cargo Nombre Manuel Ros Rojas Alcalde Juan Chvez Tesorero Vsquez Rosita Prez Flores Jefe Presupuesto

Responsabilidad Administrativa Administrativa de Administrativa

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