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Regras de Utilizao
PROTEO DE DIREITOS AUTORAIS - Violar Direito Autoral crime previsto no Cdigo penal (artigo 184) passvel de pena de cerceamento de liberdade e multa. - A lei 9.610/98 dispe que: Artigo. 7. So obras intelectuais protegidas (...) II - as conferncias, alocues, sermes e outras obras da mesma natureza; (...) VI - as obras audiovisuais, sonorizadas ou no, inclusive as cinematogrficas; Diz, ainda, a referida lei que: Artigo. 29. Depende de autorizao prvia e expressa do autor (...): I - a reproduo parcial ou integral; (...) VI - a distribuio, (...) --------------------------------------------------------Esta apresentao foi elaborada por: Ricardo Kerkhoff, sendo vedada a sua apresentao, reproduo ou divulgao sem prvia e expressa autorizao DO MESMO. No momento, apenas o CRC-RS e o PRPRIO AUTOR podero disponibilizar este material.

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SPED e NF-e
Um enfoque Prtico

Ricardo Kerkhoff
Analista de Sistemas. Tc. Contabilidade CRCRS 55.776. Ps-Graduado em Controladoria e Gesto da Informao Contbil. Ex Coordenador (durante 5 anos) da Comisso de Estudos em Tecnologia da Informao do CRCRS. Atual Coordenador do Grupo de Estudos em Tecnologia da Informao do CRCRS (2008/2009). Empresrio do ramo de contabilidade h 17 anos e tambm do ramo de Tecnologia da Informao. Consultor em Tecnologia da Informao e Integrao de Sistemas ERP e Contbeis.

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Interessante saber...?!
A humanidade gerou a mesma quantidade de informao nos A humanidade gerou a mesma quantidade de informao nos ltimos 50 anos que nos 5 mil anteriores. ltimos 50 anos que nos 5 mil anteriores. Esse nmero duplicar nos prximos 26 meses. Esse nmero duplicar nos prximos 26 meses. Em 2010, a informao duplicar a cada 11 horas. Em 2010, a informao duplicar a cada 11 horas. Segundo a AIIM International Association for Information and Segundo a AIIM International Association for Information and Image Management International, EUA, a maior associao do mundo Image Management International, EUA, a maior associao do mundo sobre gerenciamento da documentao, 95% das informaes dos sobre gerenciamento da documentao, 95% das informaes dos Estados Unidos estavam em papel em 1990. Estados Unidos estavam em papel em 1990. Este ano, cerca de 80% das informaes ainda estaro em papel. Este ano, cerca de 80% das informaes ainda estaro em papel.

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Interessante saber...?!
Quinhentas pginas de texto requerem 1 MB de Quinhentas pginas de texto requerem 1 MB de armazenamento. armazenamento. Um arquivo de quatro gavetas, com 2.500 folhas de papel Um arquivo de quatro gavetas, com 2.500 folhas de papel por gaveta, comporta, em mdia o limite de 10 mil imagens de por gaveta, comporta, em mdia o limite de 10 mil imagens de documento. documento. Um gigabyte acomoda 20 mil imagens. Um gigabyte acomoda 20 mil imagens.

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Qual a nossa realidade Atual?

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Onde disponibilizamos as informaes?

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Como deve ser a partir de agora?

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Nossa Agenda de Trabalho:

1. Sistema Pblico de Escriturao Digital; 1. Sistema Pblico de Escriturao Digital; 2. Nota Fiscal Eletrnica; 2. Nota Fiscal Eletrnica;
a. a. b. b. a. a. b. b. Legislao; Legislao; Funcionamento; Funcionamento; Legislao; Legislao; Funcionamento; Funcionamento;

3. Realidade e Tendncias da Profisso Contbil; 3. Realidade e Tendncias da Profisso Contbil;

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

Iniciou com a Ementa Constitucional 42,, de 19/12/2003 Iniciou com a Ementa Constitucional 42 de 19/12/2003 Onde em seu Inc. XXII,, determina s administraes tributrias da Unio, dos Onde em seu Inc. XXII determina s administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, ... Estados, do Distrito Federal e dos Municpios atuarem de forma integrada, ... Em 27/08/2005 publicado o Protocolo de Cooperao ENAT 02/2005.. Em 27/08/2005 publicado o Protocolo de Cooperao ENAT 02/2005

Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o Decreto n 6.022, de 22 de janeiro de 2007 Instituiu o SPED. SPED.

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

Art. 3o So usurios do Sped: Art. 3o So usurios do Sped: II - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da - a Secretaria da Receita Federal do Ministrio da Fazenda; Fazenda; II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito II - as administraes tributrias dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, mediante convnio Federal e dos Municpios, mediante convnio celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e celebrado com a Secretaria da Receita Federal; e III - os rgos e as entidades da administrao pblica III - os rgos e as entidades da administrao pblica federal direta e indireta que tenham atribuio legal de federal direta e indireta que tenham atribuio legal de regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos regulao, normatizao, controle e fiscalizao dos empresrios e das sociedades empresrias. empresrios e das sociedades empresrias.

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

O SPED est dividido, em quatro reas bsicas: O SPED est dividido, em quatro reas bsicas: SPED FISCAL Denominado EFD (Escriturao SPED FISCAL Denominado EFD (Escriturao Fiscal Digital); Fiscal Digital); SPED CONTBIL Denominado ECD (Escriturao SPED CONTBIL Denominado ECD (Escriturao Contbil Digital); Contbil Digital); NF-e Nota Fiscal Eletrnica. NF-e Nota Fiscal Eletrnica. E atualmente + CT-e e NFS-e E atualmente + CT-e e NFS-e

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

EFD -- ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2006 CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2006 Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD. Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD. Clusula terceira - A Escriturao Fiscal Digital de uso Clusula terceira - A Escriturao Fiscal Digital de uso obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre obrigatrio para os contribuintes do Imposto sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Operaes Relativas Circulao de Mercadorias e sobre Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Prestaes de Servios de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicao ICMS ou do Imposto Intermunicipal e de Comunicao ICMS ou do Imposto sobre Produtos Industrializados IPI. sobre Produtos Industrializados IPI. ... ... Clusula quinta - O contribuinte dever manter EFD Clusula quinta - O contribuinte dever manter EFD distinta para cada estabelecimento. distinta para cada estabelecimento.

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

EFD -- ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE CONVNIO ICMS 143, DE 15 DE DEZEMBRO DE 2006 2006 Clusula stima - A escriturao prevista na forma Clusula stima - A escriturao prevista na forma deste convnio substitui a escriturao e impresso deste convnio substitui a escriturao e impresso dos seguintes livros: dos seguintes livros: II - Registro de Entradas; - Registro de Entradas; II - Registro de Sadas; II - Registro de Sadas; III - Registro de Inventrio; III - Registro de Inventrio; IV - Registro de Apurao do IPI; IV - Registro de Apurao do IPI; V - Registro de Apurao do ICMS. V - Registro de Apurao do ICMS.

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

EFD -- ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

Porm o que est valendo hoje para fins de Porm o que est valendo hoje para fins de atendimento ao layout e a legislao est referido atendimento ao layout e a legislao est referido no Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008; no Ato COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008;
E alteraes posteriores: E alteraes posteriores: Ato COTEPE/ICMS N 19/2008; Ato COTEPE/ICMS N 19/2008; Ato COTEPE/ICMS N 30/2008; Ato COTEPE/ICMS N 30/2008; Ato COTEPE/ICMS N 45/2008; Ato COTEPE/ICMS N 45/2008;

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

EFD -- ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

Terminologia tecnolgica utilizada: Terminologia tecnolgica utilizada:
Arquivo XML = Arquivo com um determinado formato. Arquivo XML = Arquivo com um determinado formato. Muito utilizado na internet, como padro para Muito utilizado na internet, como padro para transferncia de dados. transferncia de dados. Programa Java = Um programa aplicativo que visa Programa Java = Um programa aplicativo que visa manter uma integridade entre as informaes em manter uma integridade entre as informaes em termos de leitura e gravao. termos de leitura e gravao. Leiaute = Formato padro de arquivo esperado por Leiaute = Formato padro de arquivo esperado por uma aplicao. Relativo ao posicionamento das uma aplicao. Relativo ao posicionamento das informaes contidas neste. informaes contidas neste. WEB SERVICE = Sistema de comunicao no WEB SERVICE = Sistema de comunicao no padro da Internet, para recepo e transferncia padro da Internet, para recepo e transferncia padronizada de informaes. padronizada de informaes.

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EFD -- ESCRITURAO FISCAL DIGITAL ESCRITURAO FISCAL DIGITAL

Quem pode assinar o arquivo?
e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; (8 primeiros caracteres) do estabelecimento; e-PF ou e_CPF do seu representante legal junto a base e-PF ou e_CPF do seu representante legal junto a base do CNPJ; do CNPJ; A pessoa jurdica ou fsica com tal procurao A pessoa jurdica ou fsica com tal procurao eletrnica junto a RFB; eletrnica junto a RFB;

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FUTURO
QUANTO AO SPED FISCAL HOJE:
a) Obrigatoriedade da EFD Escriturao Fiscal e Digital a a) Obrigatoriedade da EFD Escriturao Fiscal e Digital a partir de 01/01/2009. Conforme lista divulgada pela RFB. partir de 01/01/2009. Conforme lista divulgada pela RFB. b) facultado aos Estados, instituir projeto piloto prprio b) facultado aos Estados, instituir projeto piloto prprio para implementao da EFD, durante o exerccio de 2008 para implementao da EFD, durante o exerccio de 2008 c) Os contribuintes que atendam a EFD, a critrio de cada c) Os contribuintes que atendam a EFD, a critrio de cada Estado, ficam dispensados da entrega dos arquivos a que Estado, ficam dispensados da entrega dos arquivos a que se refere o Convnio ICMS 57/95 (observao!) se refere o Convnio ICMS 57/95

Mais informaes em: Mais informaes em: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm http://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htm

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

ECD -- ESCRITURAO CONTABIL DIGITAL ESCRITURAO CONTABIL DIGITAL

Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de 2007; de 2007;
Art. 1 Fica instituda a Escriturao Art. 1 Contbil Digital (ECD),, para fins fiscais e para fins fiscais e previdencirios, de acordo com o disposto nesta previdencirios, de acordo com o disposto nesta Instruo Normativa. Instruo Normativa. A ECD compreender a verso digital dos A ECD compreender a seguintes livros:: II - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; - livro Dirio e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; II - livro Razo e seus auxiliares, se houver; III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de III - livro Balancetes Dirios, Balanos e fichas de lanamento comprobatrias dos assentamentos neles lanamento comprobatrias dos assentamentos neles transcritos. transcritos.

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SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SISTEMA PUBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL

SPED

ECD -- ESCRITURAO CONTABIL DIGITAL ESCRITURAO CONTABIL DIGITAL

Instruo Normativa RFB n 787, de 19 de novembro de
2007; Art. 3 Ficam obrigadas a adotar a ECD, nos termos do art. 2 do Decreto n 6.022, de 2007: I - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2008, as pessoas jurdicas sujeitas a acompanhamento econmico-tributrio diferenciado, nos termos da Portaria RFB n 11.211, de 7 de novembro de 2007, e sujeitas tributao do imposto de renda com base no lucro real; II - em relao aos fatos contbeis ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2009, as demais pessoas jurdicas sujeitas tributao do Imposto de Renda com base no Lucro Real.
Obs.: na IN 926 de 11/03/09, altera-se as expresses pessoa Jurdica por Sociedades Empresrias;

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Nota Fiscal Eletrnica

Iniciou com a Ementa Constitucional 42, de 19/12/2003 Iniciou com a Ementa Constitucional 42, de 19/12/2003 ATO COTEPE/ICMS N 14, 12 DE NOVEMBRO DE 2007 ATO COTEPE/ICMS N 14, 12 DE NOVEMBRO DE 2007 Dispe sobre as especificaes tcnicas da Nota Dispe sobre as especificaes tcnicas da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, do Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE e dos Pedidos de Concesso de Fiscal Eletrnica - DANFE e dos Pedidos de Concesso de Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta a Cadastro, via Uso, Cancelamento, Inutilizao e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05. WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05.

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Conceito:

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspx http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/visualizador.aspx

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Surge a Pergunta...Por que NF-e?

Gerao de informaes instantneas; Gerao de informaes instantneas; Maior controle quanto a indcios de Sonegao; Maior controle quanto a indcios de Sonegao; Menor custo no controle da Circulao de Mercadorias; Menor custo no controle da Circulao de Mercadorias; Incidncia zero quanto a Notas Frias; Incidncia zero quanto a Notas Frias; Minimizao da duplicao de dados; Minimizao da duplicao de dados; Reduo dos custos internos com impresso; Reduo dos custos internos com impresso; Oportunidade de valorizao de nossos servios; Oportunidade de valorizao de nossos servios;

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Benefcios
Emissor: Emissor:
Reduo de custos com papel e impresso; Reduo de custos com papel e impresso; Reduo de custos com armazenamento de documentos; Reduo de custos com armazenamento de documentos; Simplificao de obrigaes acessrias, AIDF, por exemplo; Simplificao de obrigaes acessrias, AIDF, por exemplo; Reduo do tempo de parada de cargas em postos fiscais; Reduo do tempo de parada de cargas em postos fiscais; Incentivo ao uso de tecnologias de integrao, B2B; Incentivo ao uso de tecnologias de integrao, B2B; relato... relato...

Comprador: Comprador:
Eliminao da digitao de NF na recepo de mercadorias (dvidas); Eliminao da digitao de NF na recepo de mercadorias (dvidas); Reduo de erros de escriturao oriundos de erros de digitao; Reduo de erros de escriturao oriundos de erros de digitao;

Sociedade como um todo: Sociedade como um todo:

Reduo do consumo de papel; Reduo do consumo de papel; Minimizao dos custos com a padronizao dos sistemas B2B; Minimizao dos custos com a padronizao dos sistemas B2B;

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Benefcios
Administrao Tributria:
Aumento da confiabilidade da informao; Aumento da confiabilidade da informao; Melhoria no processo de controle fiscal; Melhoria no processo de controle fiscal; Integrao da informao entre as esferas; Integrao da informao entre as esferas; Diminuio da sonegao; Diminuio da sonegao; Aumento da arrecadao; Aumento da arrecadao; Minimizao dos trabalhos, em funo da colaboratividade entre as Minimizao dos trabalhos, em funo da colaboratividade entre as esferas; esferas;

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Requisitos
Documentao prevista na Legislao:
Protocolar requerimento dirigido ao Diretor da Receita Protocolar requerimento dirigido ao Diretor da Receita Estadual, no qual conste: a estimativa da quantidade de NF-e a Estadual, no qual conste: a estimativa da quantidade de NF-e a serem emitidas por hora, por dia ou mensalmente; serem emitidas por hora, por dia ou mensalmente; Cpia reprogrfica do contrato social e ou procurao que Cpia reprogrfica do contrato social e ou procurao que outorgue poder de representao legal ao signatrio do pedido, outorgue poder de representao legal ao signatrio do pedido, e cpia da sua carteira de identidade; e cpia da sua carteira de identidade; Certides negativas de dbitos federais, estaduais e Certides negativas de dbitos federais, estaduais e municipais; municipais; Contudo, a SEFAZ-RS est pr-credenciando automaticamente as Contudo, a SEFAZ-RS est pr-credenciando automaticamente as

empresas antes dos prazos citados na legislao. As eventuais empresas antes dos prazos citados na legislao. As eventuais empresas que no forem credenciadas automaticamente, podem fazer empresas que no forem credenciadas automaticamente, podem fazer o credenciamento no site da Sefaz-RS; o credenciamento no site da Sefaz-RS;

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Nota Fiscal Eletrnica

Empresa A Empresa A Empresa Z Empresa Z

Nossos Clientes Empresas de Contabilidade rgo de Arrecadao na esfera pblica

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Etapas do Modelo Operacional

Atualmente esto previstas 5 etapas:
1- Habilitao do contribuinte como emissor; 2- Emisso e transmisso da NF-e; 3- Consulta da NF-e; 4- Envio para a RFB e para a SEFAZ de destino; 5- Confirmao do recebimento pelo destinatrio;
NO IMPLEMENTADO NO IMPLEMENTADO

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PRESENTE E FUTURO
Qual a realidade Hoje?
Diversas prefeituras, no setor de servios, j adotam sistema de NF-e; Algumas empresas do RS, na rea de industria e comrcio j utilizam a NF-e; A primeira nota fiscal eletrnica foi emitida aqui no RS; O RS est bastante avanado no sentido de promover suporte aos novos adeptos;

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Nota Fiscal Eletrnica

o Protocolo ICMS 10/07, que estabelece obrigatoriedade da utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) para os setores de fabricao de cigarros e distribuio de combustveis lquidos.
Obrigatria a partir de 01 de abril de 2008. Obrigatria a partir de 01 de abril de 2008.
II - fabricantes de cigarros; - fabricantes de cigarros; II - distribuidores ou atacadistas de cigarros; II - distribuidores ou atacadistas de cigarros; III - produtores, formuladores e importadores de combustveis III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; competente; IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; e autorizados por rgo federal competente; V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim V - transportadores e revendedores retalhistas TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; definidos e autorizados por rgo federal competente;

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ALTERADO: - pelo

Protocolo ICMS 68 de 4 de julho de 2008.

Obs.: Mato Grosso 1 de setembro 2008. do IV ao XIV.

Obrigatrio a partir de 01 de dezembro de 2008

VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas; VII - fabricantes de cimento; VIII - fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano; IX - frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 68 de 4 de julho de 2008.

Obs.: Mato Grosso 1 de setembro 2008. do IV ao XIV.

Obrigatrio a partir de 01 de dezembro de 2008

X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e

chopes; XI- fabricantes de refrigerantes; XII- agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica CCEE; XIII- fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao; XIV - fabricantes de ferro-gusa.

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 68 de 4 de julho de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de abril de 2009

XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios,
caminhes, nibus e motocicletas; XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores; XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar; XVIII - fabricantes e importadores de autopeas; XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente; XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo; XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de abril de 2009

XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas

derivados de petrleo; XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins; XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural; XXV - produtores e importadores e distribuidores de GNV gs natural veicular; XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa; XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio; XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes; XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas;

XXX- fabricantes e importadores de resinas termoplsticas;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de abril de 2009

XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes; XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes; XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes; XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada; XXXV- atacadistas de fumo; XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos; XXXVII- fabricantes e importadores de filtros para cigarros; XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos; XXXIX- processadores industriais do fumo;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de
higiene pessoal; XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento; XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos; XLIII - fabricantes de alimentos para animais; XLIV - fabricantes de papel; XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio; XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos; XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica; XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios; XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em

qualquer suporte; LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte; LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas; LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios; LIV - fabricantes de aparelhos eletromsdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao; LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores; LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo; LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico

para veculos automotores, exceto baterias; LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios; LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo; LXI - atacadistas de caf em gro; LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel; LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado; LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho; LXV - fabricantes de defensivos agrcolas; LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes; LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano; LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio; LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos; LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas; LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios; LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais; LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura; LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura; LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre; LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal; LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados; LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios; LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais; LXXXII - fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios; LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial; LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira; LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria; LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas; LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha; LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana;

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ALTERADO: - pelo Protocolo ICMS 87 de 26 de setembro de 2008.

Obrigatrio a partir de 01 de setembro de 2009

LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios; XC - concessionrios de veculos novos; XCI fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos; XCII - tecelagem de fios de fibras txteis; XCIII - preparao e fiao de fibras txteis;;

MAIS INFOMARAO EM:

http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/

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Quais as obrigaes previstas no modelo?

1 - Emitir Possibilitar por meio do atendimento pleno da legislao em vigor, a emisso das Notas Fiscais Eletrnicas, cumprindo os requisitos tcnicos de: 2 - Certificao eletrnica compatvel; 3 - Sistema autenticador de documentos fiscais mediante interatividade com os webservices da Secretaria da Fazenda do Estado; 4 - Dispor de cliente apto a receber a NF-e; 5 - Disponibilizar o arquivo XML da NF-e e ou permitir a consulta da mesma;

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Questes de Contingncia
NOTA FISCAL ELETRNICA - OBRIGATORIEDADE 1.CONSIDERAES INICIAIS Em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, poder ser emitida a Nota Fiscal Eletrnica observadas as instrues baixadas pela Receita Estadual. A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes obrigados ficando vedada a emisso de Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A. A obrigatoriedade da emisso de Nota Fiscal Eletrnica pelos importadores, que no se enquadrem em outra hiptese de obrigatoriedade, fica restrita a operaes de importao.

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Questes de Contingncia
2. NO APLICABILIDADE/DISPENSA A obrigatoriedade de emisso de Nota Fiscal Eletrnica no se aplica: A dispensa de emisso da Nota Fiscal Eletrnica prevista nas alneas "a", "c", "d" e "f" fica condicionada a que o contribuinte solicite a respectiva dispensa no "site" da Secretaria da Fazenda http://www.sefaz.rs.gov.br, e que esta seja homologada por Agente Fiscal do Tesouro do Estado. a) a estabelecimento de contribuinte que no tenha exercido, nos ltimos 12 (doze) meses, as atividades referidas nos incisos I a III do "caput" deste artigo, ainda que outro estabelecimento do mesmo titular as tenha exercido; b) s operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias sem destinatrio certo, desde que seja utilizada Nota Fiscal Eletrnica para documentar a sada das mercadorias do estabelecimento e o retorno das no entregues; c) at 31 de maro de 2009, nas hipteses do Apndice XXXIV, Seo I, item 2, e Seo III, itens 17 e 18, s operaes praticadas por contribuinte que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que, no exerccio anterior, o valor das operaes com cigarros ou bebidas, conforme o caso, no tenha ultrapassado 5% (cinco por cento) do valor total das sadas efetuadas; d) na hiptese do Apndice XXXIV, Seo II, item 5, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais); e) na entrada de sucata de metal, com peso inferior a 200 kg (duzentos quilogramas), adquirida de particulares, inclusive catadores, desde que, ao fim do dia, seja emitida Nota Fiscal Eletrnica englobando o total das entradas ocorridas. f) a empresa com inscrio no cadastro do ICMS somente neste Estado, que tenha auferido receita bruta, no exerccio anterior, inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil reais) e que realize exclusivamente operaes internas.

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Perguntas que no calam...

A confirmao da autorizao de documento fiscal por parte do destinatrio necessria? Relativo ao 5passo previsto na legislao.
Como funciona? Como descobrir se existem DANFS emitidas contra minha empresa? Na falta deste conhecimento, e com entrega de informaes divergentes no livro fiscal, qual ser o procedimento da SEFAZ? A data do crdito do ICMS no estabelecimento a data de entrada ou data de recebimento da mercadoria constante do DANF?(uma vez que estas informaes pode ser preenchidas a mo)... Como fica o procedimento de cancelamento aps o prazo de 168 horas, da mercadoria que no circulou? Quais as hipteses de contingncia que permitido o uso do formulrio de segurana?

Validador Sped Contbil

OBRIGATORIEDADE DO NIRE PARA SPED CONTBIL, simplesmente no valida. E AS EMPRESAS DE SOCIEDADE SIMPLES;

Validador Sped Fiscal Os registros obrigatrios previstos na legislao esto atrelados ao perfil divulgado na listagem da empresa. Estas listagens vo continuar sendo emitidas para fins de avaliao da obrigatoriedade destes registros conforme o perfil?

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FONTES Sites: http://www.nfe.fazenda.gov.br/PORTAL/Default.aspx

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http://www1.receita.fazenda.gov.br/default.htm
17/05/2009

Livro:
de - Muller, Aderbal N. e outros

MANUAL DA NOTA FISCAL ELTRNICA,

Ed.Juru, 2008. Manual de contingncia da NFe =
www.nfe.fazenda.gov.br/PORTAL/docs/Manual_de_Contingencia_v1_01.pdf

CONTATO Ricardo Kerkhoff : E-MAIL ricardo@medianeiraonline.com.br

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Questes de Contingncia
Atualmente existem as seguintes modalidades de Emisso de NF-e:

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Questes de Contingncia
Modalidade de emisso NORMAL:

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Questes de Contingncia
Modalidade de emisso Formulrio de Segurana (FS):

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Questes de Contingncia
Modalidade de emisso Sist. de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN):

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Questes de Contingncia
Modalidade de emisso Declarao Prvia de Emisso em Contingncia: (DPEC):

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Questes de Contingncia
Modalidade de emisso Formulrio de Segurana Documento Auxiliar: (FS-DA):

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