Funciones de Gobierno

II.6.5.3.1. Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Autopista Mazatln-Culiacn Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-2-06G1C-02-0457

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de su proceso de desincorporacin, licitacin, registro contable y presentacin en la Cuenta Pblica, de conformidad con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 3,202,422.9 miles de pesos 3,202,422.9 miles de pesos 100.0 %

El universo por 3,202,422.9 miles de pesos corresponde al pago de la compensacin, as como los costos y gastos de los actos jurdicos necesarios para la modificacin y extincin de los contratos asociados con la autopista Mazatln-Culiacn, reportados en la Cuenta Pblica 2009. Antecedentes Con objeto de darle viabilidad financiera a proyectos de infraestructura, la Secretara de Comunicaciones y Transportes (SCT) propuso al Comit Tcnico del Fideicomiso de Apoyo para el Rescate de Autopistas Concesionadas (FARAC), actualmente Fondo Nacional de Infraestructura (FONADIN), en su vigsima sexta sesin extraordinaria celebrada el 25 de enero de 2008, dar por terminada de manera anticipada y por mutuo acuerdo, la concesin del tramo carretero Mazatln-Culiacn que formara parte del segundo paquete de licitacin de autopistas en el marco del programa de aprovechamientos de activos, el cual sera concesionado al sector privado por 30 aos.

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Resultados Autorizacin del proceso de desincorporacin. 1. El Comit Tcnico del FONADIN, en su tercera sesin ordinaria celebrada el 23 de septiembre de 2009, autoriz al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. (BANOBRAS), Institucin Fiduciaria, para que llevara a cabo los actos jurdicos y administrativos necesarios para dar por terminada parcialmente y de manera anticipada la concesin otorgada el 31 de agosto de 1997, nicamente por lo que se refiere a la autopista Mazatln-Culiacn, por lo que el FONADIN recibira por concepto de compensacin, por lo menos 3,182,786.4 miles de pesos, valor determinado de la autopista al 30 de enero de 2010; o bien, la cantidad que correspondiera a la fecha de entrega de la autopista, adicionando los costos y gastos derivados de los actos jurdicos tendentes a modificar o extinguir los contratos asociados con dicha autopista. Asimismo, el 20 de octubre de 2009 el Gobierno Federal, por medio de la SCT, celebr con BANOBRAS, Institucin Fiduciaria, el Convenio de Terminacin Parcial Anticipada de la Concesin de fecha 31 de agosto de 1997, mediante el que la SCT y BANOBRAS acordaron dar por terminado parcialmente y de manera anticipada el ttulo de concesin y, en consecuencia, excluir la operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento de la autopista Mazatln-Culiacn sujetndose a la condicin y trmino suspensivos siguientes: Condicin Suspensiva.- Consistira en que en el patrimonio del FONADIN se recibira el 29 de enero de 2010 (fecha de entrega), por concepto de compensacin, el monto correspondiente al resultado de la valuacin econmica y financiera de la autopista, realizada por un tercero independiente, o bien, en caso de modificarse la fecha de entrega de la autopista, el monto que resultara del clculo correspondiente conforme a la metodologa de la valuacin econmica y financiera, adicionando los gastos y costos de las erogaciones que BANOBRAS tuviera que realizar con motivo de los actos jurdicos que se llevaran a cabo, a efecto de modificar o dar por terminados los contratos asociados a la autopista, y el Trmino suspensivo. Sera la fecha en la cual se llevara a cabo la entrega fsica y jurdica de la autopista a la SCT por parte de BANOBRAS. Por otra parte, durante 2009 la Direccin General de Desarrollo Carretero de la SCT public en el Diario Oficial de la Federacin (DOF), la Convocatoria No. 01 Concesiones Carreteras, relacionada con el Concurso Pblico Internacional nm. 00009076-001-09, con objeto de otorgar la concesin de jurisdiccin federal para: 1) Construir, operar, explotar, conservar y mantener por 30 aos el Libramiento Sur de Culiacn, el Libramiento de Mazatln y sus ramales de liga, y 2) Construir, operar, explotar, conservar y mantener por ese mismo tiempo la autopista Mazatln-Culiacn, as como las obras de modernizacin asociadas a la autopista, cuya adjudicacin se otorg a favor de Promotora de Desarrollo de Amrica Latina, S.A. de C.V., el 15 de octubre de 2009.

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Por lo que el 5 noviembre de 2009 la Direccin General de Desarrollo Carretero de la SCT solicit a la Direccin de Negocios de Infraestructura de BANOBRAS que tomara las medidas necesarias para que se entregara a la SCT la autopista Mazatln-Culiacn y que le indicara el monto exacto y el nmero de cuenta bancaria donde se debera realizar el depsito correspondiente por concepto de compensacin por la terminacin parcial anticipada, as como los gastos y costos que se generaran por la modificacin de los contratos asociados a dicho tramo carretero. El 12 de noviembre de 2009, la Direccin de Negocios de Infraestructura de BANOBRAS inform a la Direccin General de Desarrollo Carretero de la SCT, que el monto que tendra que cubrirse a esa Institucin Fiduciaria por concepto de compensacin, para excluir de la concesin a la autopista Mazatln-Culiacn, fue por 3,196,422.9 miles de pesos y el monto correspondiente a los gastos y costos generados por la modificacin y extincin de los contratos asociados a la autopista, ascendieron a 6,000.0 miles de pesos, por lo que el monto total a transferirse en el contrato de depsito nmero 0130092008 en la Tesorera de la Federacin a nombre del FONADIN el 30 de noviembre de 2009 ascendi a 3,202,422.9 miles de pesos. Como resultado de lo anterior, el 30 de noviembre de 2009, la SCT y BANOBRAS celebraron la dcima modificacin a la concesin otorgada el 31 de agosto de 1997, a fin de excluir del objeto de la misma la operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento de la autopista Mazatln-Culiacn, a partir del 1 de diciembre de 2009, suscribiendo ambas entidades el Acta de Entrega-Recepcin correspondiente el 30 de noviembre de 2009, la cual incluy el Acta Circunstanciada de Verificacin de Bienes Muebles e Inmuebles y del Estado Fsico de la autopista Mazatln-Culiacn, celebrada el 27 de noviembre de 2009, en el centro SCT Sinaloa. Pago de la compensacin a FONADIN 2. De conformidad con la clusula tercera del Convenio de Terminacin Parcial Anticipada de la Concesin de fecha 31 de agosto de 1997, la exclusin de la autopista MazatlnCuliacn, estara sujeta a que en el patrimonio del FONADIN se recibira por concepto de compensacin, el monto correspondiente al resultado de la valuacin econmica y financiera de la autopista, realizada por un tercero independiente. Por lo anterior, el Comit Tcnico del FARAC, actualmente FONADIN, en su vigsima sexta sesin extraordinaria, celebrada el 25 de enero de 2008, aprob destinar hasta 3,000.0 miles de pesos, ms impuestos, para la contratacin de un tercero independiente que realizara los estudios de valuacin para 3 tramos carreteros, entre los cuales se encontraba la autopista Mazatln-Culiacn, los cuales se pretendan sustraer mediante la terminacin anticipada y por mutuo consentimiento de la concesin otorgada a BANOBRAS, Institucin Fiduciaria, correspondiente al FARAC, con objeto de determinar el valor de la contraprestacin que tendra que recibir el FONADIN a fin de que su situacin financiera no se viera afectada. Al respecto, se constat que BANOBRAS, Institucin Fiduciaria, el 1 de junio de 2009 celebr con Suma Consultores, S.A., el Contrato de Prestacin de Servicios, mediante el

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que encomend elaborar un estudio que permitiera desarrollar una metodologa de valuacin del tramo carretero Mazatln-Culiacn. El monto del contrato de prestacin de servicios ascendi a 800.0 miles de pesos ms 120.0 miles de pesos del Impuesto al Valor Agregado (IVA). El Anexo nico del Contrato de Prestacin de Servicios seala que el estudio a contratar debera constar, entre otras, de las fases siguientes: I. La valuacin financiera y econmica del tramo carretero Mazatln-Culiacn, que se pretenda desincorporar en el paquete Pacfico Norte, con base a una proyeccin de sus ingresos y egresos para el plazo remanente al vencimiento de la concesin de cada uno de ellos. II. La valuacin de la deuda total del FONADIN proveniente del FARAC y el prorrateo de la misma con cada autopista dentro de la concesin, con la finalidad de dar cumplimiento al Acuerdo del Comit Tcnico que exige que la situacin financiera del fideicomiso no se vea afectada en caso de realizarse la desincorporacin de algn tramo de la concesin. Suma Consultores, S.A., realiz la valuacin de la autopista Mazatln-Culiacn en dos ocasiones debido a que la SCT cambi tres veces la fecha de entrega de la autopista, siendo la ltima el 1 de diciembre de 2009. Para la valuacin de la autopista, al 30 de noviembre de 2009, Suma Consultores, S.A., construy un modelo parametrizado que calcul automticamente los resultados siguientes:
CLCULO DE LOS INGRESOS NETOS DE LA AUTOPISTA MAZATLN-CULIACN DEL 30 DE NOVIEMBRE DE 2009 AL 31 DE AGOSTO DE 2017 Miles de pesos Ingresos brutos Ao
1/

Gastos de operacin y mantenimiento 2/ B 13,692.5 96,766.1 89,919.9 97,031.2 96,766.1 96,766.1 365,039.6 97,031.2 64,422.4 1,017,435.1

Ingresos netos C = (A-B) 19,945.5 323,688.5 345,885.3 371,740.0 426,031.3 451,059.2 207,931.0 502,796.6 350,970.2 3,000,047.6

Factor de actualizacin 3/ D 1.0439 1.0346 1.0041 0.9681 0.9331 0.8857 0.8481 0.8104 0.7857

Ingresos netos a valor presente E = (C*D) 20,821.3 334,884.7 347,301.0 359,877.0 397,511.9 399,490.7 176,343.1 407,447.2 275,746.3 2,719,423.2

A 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 Total FUENTE:
1/

33,638.0 420,454.6 435,805.2 468,771.2 522,797.4 547,825.3 572,970.6 599,827.8 415,392.6 4,017,482.7

Modelo parametrizado de la valuacin de la autopista Mazatln Culiacn. Los ingresos se determinaron con base a un estudio de aforos realizado por la empresa Servicios Mexicanos de Ingeniera Civil, S.A. de C.V. contratada por la SCT, con base a una proyeccin economtrica, basada en un modelo de crecimiento del trnsito vehicular, asociado al comportamiento de variables socioeconmicas, tomando como base el comportamiento histrico del TDPA, aplicando las tarifas por tipo de vehculo vigentes en 2009, autorizadas por la SCT.

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2/ 3/

Los costos de operacin y mantenimiento se determinaron con base en un estudio realizado por la SCT. Corresponde a la curva de descuento al vencimiento de cada ejercicio, calculada a partir de la curva real utilizada para valuar los instrumentos de deuda del FONADIN (Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables y los Pagars de Indemnizacin Carretera); factor de actualizacin que para efectos de la presentacin del informe se redonde a cuatro decimales.

Para la determinacin del valor de la compensacin por 3,196,422.1 miles de pesos que el FONADIN recibira, correspondiente al valor de la deuda proporcional que le corresponda a la autopista Mazatln-Culiacn, respecto de la deuda total del FONADIN proveniente del FARAC; Suma Consultores, S.A., realiz las actividades siguientes: Valu cada una de las autopistas y puentes del FONADIN provenientes del FARAC, de manera independiente y parametrizable, para el plazo remanente de la concesin de cada uno de ellos, con base en una proyeccin de los ingresos y egresos de dichas autopistas. Valu la deuda total del FONADIN proveniente del FARAC, la cual incluy las emisiones de los Certificados Burstiles de Indemnizacin Carretera Segregables y los Pagars de Indemnizacin Carretera y la deuda bancaria, el prorrateo de la misma con el valor presente de cada autopista dentro de la concesin, y obtuvo como resultado el importe de la deuda proporcional que le correspondera a la autopista Mazatln-Culiacn, por 3,196,422.1 miles de pesos, el cual fue mayor del valor presente de los flujos de dicha autopista por 2,719,423.2 miles de pesos, como se muestra en el cuadro siguiente:

DEUDA PRORRATEADA DEL EX FARAC QUE LE CORRESPONDE A LA AUTOPISTA MAZATLN-CULIACN Miles de pesos CONCEPTO A. Deuda Total B. Valor presente del total de las carreteras C. Valor presente de la autopista Mazatln Culiacn D. Por ciento del valor total de las carreteras (C/B*100) 1/ E. Deuda prorrateada de la autopista Mazatln-Culiacn (D*A) FUENTE: IMPORTE 176,850,175.6 150,458,999.7 2,719,423.2 1.81% 3,196,422.1
2/

Anexo B. Valuacin financiera y econmica del tramo carretero autopista MazatlnCuliacn", del Convenio de terminacin parcial anticipada de la concesin de fecha 31 de agosto de 1997. Para efectos de la presentacin del informe, el porcentaje se redonde a dos decimales. El monto de la deuda prorrateada de la autopista Mazatln-Culiacn por 3,196,422.1 miles de pesos, difiere en 0.8 miles de pesos respecto a los 3,196,422.9 miles de pesos de la compensacin que el FONADIN recibi por la terminacin anticipada de la concesin de esa autopista.

1/

2/

Reserva para cubrir gastos del proceso de desincorporacin 3. El 3 de noviembre de 2009, la Subdireccin de Finanzas de CAPUFE remiti a la Gerencia de Operacin de Negocio de Infraestructura de BANOBRAS el documento denominado Cdula: Reserva financiera para cubrir gastos que se generen por la desincorporacin tramo carretero autopista Mazatln-Culiacn al 21 de octubre de
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2009, mediante el cual se integr el monto de la reserva financiera por 6,000.0 miles de pesos que BANOBRAS creara con motivo de la desincorporacin de la autopista Mazatln-Culiacn de la red concesionada al FONADIN, integrada por los conceptos siguientes: Gastos de vigilancia, fotocopiado, servicios de espectro satelital, traslado de valores, alimentacin, servicios de hospedaje, boletos de avin y servicios de agua potable por 701.2 miles de pesos. Juicios laborales por empleados que no estuvieron de acuerdo en dar por terminada la relacin laboral al 30 de noviembre de 2009 por 2,462.9 miles de pesos. Otras contingencias por 2,835.9 miles de pesos. Al 30 de junio de 2010, de los 6,000.0 miles de pesos se haban erogado 14.9 miles de pesos, por concepto de servicios de capacidad satelital de Banda Ku, los cuales incluyen la estimacin por 14.4 miles de pesos de dicho concepto con cargo a la reserva, quedando pendiente por comprobar 5,985.6 miles de pesos; sin embargo, no existe disposicin que establezca la forma en que sern comprobados dichos recursos, as como el reintegro de remanentes y plazo para su justificacin y comprobacin. Por otra parte, BANOBRAS registr contablemente los 14.9 miles de pesos como gastos de operacin del FONADIN, en tanto se efectan todos los gastos que se tienen estimados de la reserva financiera, para as emitir la factura correspondiente a la SCT. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que el 10 de septiembre de 2010 solicit a CAPUFE el estado que guarda el proceso de pago de la reserva por 6,000.0 miles de pesos, sealndole esta ltima entidad que los conceptos de vigilancia, fotocopiado y traslado de valores por 296.8 miles de pesos se pueden cancelar, por lo que quedaran nicamente 2,562.9 miles de pesos correspondientes al pago del servicio de agua potable y juicios laborales; sin embargo, ante la falta de precisin del complemento de los conceptos de la reserva, BANOBRAS solicitar nuevamente el estatus de dichos conceptos, a CAPUFE, para que esa entidad proceda a reintegrar el monto remanente a la SCT. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Confronta), BANOBRAS proporcion copia del oficio nm. GOBC/151300/135/2010 del 25 de octubre de 2010 mediante el cual solicit a CAPUFE ratificar la cancelacin de los conceptos siguientes: Alimentacin, vigilancia, fotocopiado, traslado de valores, servicios de hospedaje, boletos de avin, juicios laborales y otras contingencias por 5,885.6 miles de pesos. Respecto de los 100.0 miles de pesos del servicio de agua potable, seguiran provisionados para atender posibles reclamos de la Comisin Nacional del Agua (CONAGUA), solicitando realizar las gestiones necesarias para concluir lo antes posible con este proceso.

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Por otra parte, CAPUFE inform que mediante el dictamen emitido por la Subdireccin Jurdica Regional II Zona de dicho organismo, se propone mantener la reserva relativa a juicios laborales por empleados que no estuvieron de acuerdo en dar por terminada la relacin laboral al 30 de noviembre de 2009 por 2,462.9 miles de pesos, debido a que si existe registrado y aceptado por BANOBRAS y SCT el mencionado pasivo laboral que forma parte del proceso de desincorporacin de la Autopista Mazatln-Culiacn, por el tiempo que subsistan dichos juicios hasta que la autoridad del trabajo dicte laudo en el que determine las sumas a liquidar a cada uno de los trabajadores demandantes, adems solicita que de dicha reserva, a la brevedad se deposite a favor de CAPUFE 1,497.6 miles de pesos resultante del embargo trabado el 17 de noviembre de 2010, por la Junta Especial 35 de la Federal de Conciliacin y arbitraje del Estado de Sinaloa sobre dos cuentas bancarias a nombre de CAPUFE, correspondientes a recursos del gasto operacional de FONADIN, con motivo de la ejecucin del laudo dictado a favor de un ex trabajador adscrito a la autopista Mazatln-Culiacn. Asimismo, inform que respecto a la provisin por 100.0 miles de pesos para la cobertura de posibles pasivos ante la CONAGUA, solicit ante esta entidad una constancia de adeudo o no adeudo por concepto de uso o aprovechamiento de aguas superficies o subterrneas as como por descargas de aguas residuales por parte del FONADIN. Por lo anterior, BANOBRAS y CAPUFE debern determinar el criterio que se le dar al pasivo de los juicios laborales por 2,462.9 miles de pesos, as como la cancelacin y reintegro de los recursos remanentes de la reserva creada con motivo de la desincorporacin de la autopista Mazatln-Culiacn de la red concesionada al FONADIN. Vase accin(es): 09-1-09J0U-02-0457-01-001 09-2-06G1C-02-0457-03-001 Modificacin de la tarifa por servicios de operacin y mantenimiento 4. El 30 de octubre de 2009 la Unidad de Poltica de Ingresos de la SHCP autoriz a CAPUFE el cobro de la tarifa por 976,874.3 miles de pesos, por concepto de la contraprestacin por los servicios de operacin y mantenimiento efectuados en la red del FONADIN, correspondiente al ejercicio fiscal de 2009. Dicho monto correspondi a la suma de los costos indirectos por la prestacin de servicios y los costos directos por servicios personales de ese ejercicio fiscal, como se muestra en el cuadro siguiente:

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DETERMINACIN DE LA TARIFA POR LA CONTRAPRESTACIN DE SERVICIOS DE OPERACIN Y MANTENIMIENTO DE 2009 Miles de pesos Concepto Costos Indirectos por la Prestacin de Servicios 1/ Costos Directos por Servicios Personales Total Monto 431,818.8 545,055.5 976,874.3

FUENTE: Documento denominado Tarifa por la Contraprestacin de los Servicios de Operacin y Mantenimiento en la Red del Fondo Nacional de Infraestructura 2009, proporcionado por la Subdireccin de Administracin de Riesgos de CAPUFE.
1/

Del monto por 431,818.8 miles de pesos, a la autopista Mazatln Culiacn le correspondieron 4,754.9 miles de pesos.

Como resultado de la desincorporacin del tramo carretero Mazatln-Culiacn de la red del FONADIN, el 23 de noviembre de 2009, CAPUFE inform a la Unidad de Poltica de Ingresos de la SHCP que el monto de la contraprestacin anual autorizada por 976,874.3 miles de pesos lo ajustara disminuyndole 403.8 miles de pesos del pago de la contraprestacin del mes de diciembre de 2009 de la autopista Mazatln-Culiacn, debido a que CAPUFE dejara de operar a partir de esa fecha el citado tramo carretero. Registro Contable 5. Por la terminacin parcial anticipada de la concesin del 31 de agosto de 1997, mediante la cual la SCT y BANOBRAS acordaron excluir la autopista Mazatln-Culiacn, BANOBRAS, como fiduciario del FONADIN, registr contablemente los ingresos por 3,202,422.9 miles de pesos del pago de la compensacin as como los gastos y costos que se generaran por la modificacin y extincin de los contratos asociados con la autopista; la cancelacin del valor histrico de los derechos adquiridos en 1997, por 1,168,001.8 miles de pesos; la cancelacin del valor actualizado acumulado al 30 de noviembre de 2009, de los derechos adquiridos en 1997, por 2,359,575.3 miles de pesos; la amortizacin actualizada acumulada por 889,617.3 miles de pesos; el monto pendiente de amortizar actualizado, por 1,469,958.0 miles de pesos; la baja del mobiliario y equipo, por 4,290.5 miles de pesos registrados en el activo, as como la baja del mobiliario y equipo por 622.2 miles de pesos registrado en cuentas de orden. Sin embargo, los movimientos contables sealados en el prrafo anterior no fueron identificados en el apartado VI.1 Gua Contable por Tipo de Operacin, de las bases y polticas contables; debido a que BANOBRAS, como fiduciario del FONADIN, no ha realizado ni notificado al Subcomit Financiero y al Comit Tcnico del FONADIN, los cambios correspondientes. Como resultado de la Reunin de Presentacin de Resultados y Observaciones Preliminares (Preconfronta), BANOBRAS inform que las bases y polticas contables autorizadas por el Comit Tcnico del FARAC, se refieren al cambio de bases especficas a la utilizacin de las Normas de Informacin Financiera (NIF), antes Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, por lo que la baja del activo fijo se llev en trminos de las NIF, lo cual no se refiere a un cambio a las bases y polticas contables, razn por la cual no se requiere autorizacin del Subcomit Financiero y del Comit
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Tcnico; sin embargo, como se seal anteriormente, la Gua Contable por Tipo de Operacin no se encuentra actualizada debido a que no se han incorporado los movimientos contables generados durante el proceso de desincorporacin de tramos carreteros, la cual forma parte de las bases y polticas contables autorizadas por el Comit Tcnico del FARAC. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, BANOBRAS inform que no es necesario actualizar la Gua Contable por Tipo de Operacin, para incorporar los movimientos contables generados para la baja de activos fijos, ya sea por baja u obsolescencia, en virtud de que la Gua Contabilizadora por Cuenta Autorizada, contempla los movimientos a realizarse por la baja de activos fijos, misma que forma parte de las Bases y Polticas Contables; sin embargo, la Gua Contabilizadora por Cuenta proporcionada, no considera los movimientos generados por los ingresos obtenidos por la desincorporacin de la autopista; la cancelacin del valor histrico de los derechos adquiridos; la cancelacin del valor actualizado; la amortizacin actualizada y el monto pendiente de amortizar actualizado. Por otro lado, se observ que existe una diferencia por 1,480.3 miles de pesos entre el valor del mobiliario y equipo de la autopista Mazatln-Culiacn, por 4,912.7 miles de pesos que el FONADIN tena registrado tanto en el activo como en cuentas de orden y el valor del inventario de los bienes inherentes a la autopista, relacionados en el anexo 3 Inventario de bienes muebles de la autopista, del Acta Circunstanciada de la Autopista Mazatln-Culiacn, celebrada el 27 de noviembre de 2009, por 3,432.4 miles de pesos. Al respecto, el 30 de junio de 2010, BANOBRAS reclasific contablemente las adquisiciones de estaciones satelitales por 1,158.6 miles de pesos y de cajas fuertes de seguridad contra incendio, enlace de espectro diverso, telfonos y gato hidrulico por 345.6 miles de pesos, asignadas originalmente a la autopista Mazatln-Culiacn y que se transfirieron a CAPUFE y al tramo carretero Estacin Don Nogales, respectivamente, al momento de la desincorporacin de la autopista. Por lo anterior, la diferencia determinada por 1,480.3 miles de pesos se redujo a 23.9 miles de pesos, la cual no fue aclarada por BANOBRAS. Como resultado de la Preconfronta, BANOBRAS aclar que la diferencia por 23.9 miles de pesos se debe a lo siguiente: a) Contablemente se reconocieron tres notas de crdito por 4.5 miles de pesos que afectan las facturas correspondientes a la adquisicin de 27 sillas, consideradas en el total de los bienes entregados conforme al inventario. La cantidad de 19.3 miles de pesos corresponde a una computadora de escritorio de la clasificacin de Bienes que se adquirieron con recursos del fideicomiso hasta el 31 de diciembre de 2004, los cuales se registraron directamente en las cuentas de gastos al momento de su adquisicin y que a partir del ejercicio 2005,

b)

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se presentaron en cuentas de orden conforme a los inventarios que present CAPUFE, razn por la cual no se dio de baja contablemente en cuentas de orden. c) La cantidad de 0.1 miles de pesos corresponde a los 118 bienes que se encuentran valuados a un peso y que no se tienen contablemente registrados en cuentas de orden.

Por otra parte, respecto de la informacin proporcionada por BANOBRAS a la SHCP, para la integracin del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre y la Cuenta Pblica 2009, se verific que fue entregada electrnicamente el 18 de enero de 2010; sin embargo, no se revelaron los ingresos y egresos acumulados al 31 de diciembre de 2009 del FONADIN, nicamente las disponibilidades del fideicomiso. Como resultado de la Preconfronta, BANOBRAS seal que present la informacin correspondiente al cuarto trimestre del ejercicio fiscal de 2009 por medio del mdulo habilitado dentro del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (PIPP), denominado Sistema de Control y Transparencia de Fideicomisos. Dicho informe comprende los ingresos obtenidos en el periodo, incluidos sus rendimientos financieros, egresos, as como su destino y el saldo disponible a esa fecha; sin embargo, en el mencionado informe no se reportaron los ingresos y egresos acumulados al 31 de diciembre de 2009 del FONADIN, presentaron nicamente el monto de las disponibilidades del fideicomiso. Asimismo, en respuesta a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares, BANOBRAS seal que conforme a lo previsto en la Clusula Dcima Sptima del Contrato de Fideicomiso de Administracin y Fuente de Pago 1936, present la informacin correspondiente al cuarto trimestre del ejercicio fiscal de 2009, en observancia a los dispuesto en los Lineamientos para el manejo y entrega de informacin sobre fideicomisos sin estructura, mandatos o actos anlogos (Actos Jurdicos), en el marco del Sistema del Proceso Integral de Programacin y Presupuesto (PIPP) y que debido a la falta de claridad de los mismos, solicit orientacin al personal de la SHCP sobre la aplicacin de los lineamientos respecto de la naturaleza de los recursos que integran el patrimonio del FONADIN, concluyendo que a partir de 2010, se detallen los ingresos, en los rubros de Otras Aportaciones y Otros Productos y Beneficios y los egresos acumulados. Vase accin(es): 09-2-06G1C-02-0457-01-001 09-9-06G1C-02-0457-08-001 Proceso Licitatorio 6. Durante 2009, la Direccin General de Desarrollo Carretero de la SCT public en el DOF la Convocatoria No. 01 Concesiones Carreteras, relacionada con el Concurso Pblico Internacional nm. 00009076-001-09, con objeto de otorgar la concesin de jurisdiccin federal para: 1) Construir, operar, explotar, conservar y mantener por 30 aos el Libramiento Sur de Culiacn, el Libramiento de Mazatln y sus ramales de liga, y 2) Construir, operar, explotar, conservar y mantener por 30 aos la autopista Mazatln-

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Culiacn, as como las obras de modernizacin asociadas a la autopista, llevndose a cabo la actividades siguientes: La adquisicin de las Bases Generales del Concurso de Licitacin se realiz en tiempo y forma de acuerdo con el periodo programado, siendo 11 participantes los que las adquirieron. El 13 de mayo de 2009, la SCT llev a cabo la visita al sitio objeto de la obra, habiendo concurrido nueve de los once participantes, levantndose el Acta Circunstanciada correspondiente. Entre el 18 de mayo y el 28 de agosto de 2009, se llevaron a cabo tres juntas de informacin ordinarias y una extraordinaria, levantndose las Actas Administrativas en las que se consignaron las preguntas y sugerencias presentadas a la SCT, por los participantes para mejorar las Bases Generales del Concurso de Licitacin, as como las respuestas que emiti la SCT. El 22 de septiembre de 2009, cuatro de los once participantes entregaron a la SCT el paquete de documentacin legal y financiera, de la cual la SCT les hizo entrega del comprobante de revisin previa de la documentacin legal y financiera. El 29 de septiembre de 2009 se llev a cabo el acto de presentacin y apertura de las tres propuestas que se recibieron correspondientes a los participantes siguientes: 1. Consorcio integrado por Controladora de Operaciones de Infraestructura, S.A. de C.V., Caminos y Carreteras del Mayab, S.A.P.I. de C.V., Global Va Infraestructura, S.A. y Mexicana de Global Va Infraestructura, S.A. de C.V. Promotora del Desarrollo de merica Latina, S.A. de C.V. OHL Concesiones Mxico, S.A. de C.V.

2. 3.

Concluyendo la actividad anterior, el representante de la SCT verific y dio a conocer a los concursantes el monto ofrecido por pago inicial, as como las cantidades correspondientes al monto total de la inversin, el capital de riesgo, financiamientos y flujo Inicial, consideradas por cada uno de los concursantes, de acuerdo con el cuadro siguiente:

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DATOS ECONMICOS DE LOS CONCURSANTES QUE PRESENTARON PROPUESTA AL CONCURSO PBLICO INTERNACIONAL NM. 00009076-001-09 (Miles de pesos) CONOISA 1/ Pago Inicial Costo de las Obras (Sin IVA) Estructura Financiera: Capital de Riesgo Financiamientos Flujo Inicial Total 1,702,000.2 3,967,760.0 Promotora IDEAL 2/ 3,220,000.0 3,678,200.0 OHL Concesiones Mxico, S.A. de C.V. 210,000.0 3,793,129.6

1,938,982.0 5,045,714.0 579,620.0 7,564,316.0

2,672,465.0 5,285,714.0 663,497.0 8,621,676.0

1,651,876.7 3,814,921.5 1,192,714.6 6,659,512.8

FUENTE: Acta del evento de Presentacin y Apertura de Propuestas correspondientes al Concurso Pblico Internacional nm. 00009076-001-09.
1/

Consorcio integrado por Controladora de Operaciones de Infraestructura, S.A. de C.V., Caminos y Carreteras del Mayab, S.A.P.I. de C.V., Global Va Infraestructura, S.A. y Mexicana de Global Va Infraestructura, S.A. de C.V. Promotora del Desarrollo de Amrica Latina, S.A. de C.V.

2/

El representante de la SCT entreg al fedatario pblico el sobre cerrado que contena el valor tcnico de referencia, que representa el pago inicial (contraprestacin), mnimo que la SCT est dispuesta a aceptar por el otorgamiento de la concesin del paquete pacfico norte, el cual fue determinado por BANOBRAS, como agente financiero contratado por la SCT, y autorizado por la SHCP el 25 de septiembre de 2009. Adicionalmente a la entrega de las propuestas, los concursantes otorgaron a favor de la Tesorera de la Federacin la garanta de seriedad de la propuesta, por un monto de 200,000.0 miles de pesos y con una vigencia de por lo menos 150 das contados a partir de la fecha de presentacin y apertura de propuestas. El 14 de octubre de 2009, la Direccin General de Desarrollo Carretero de la SCT formul el dictamen para declarar al concursante ganador, con la evaluacin de forma individual aplicando los criterios sealados en las Bases Generales del Concurso de Licitacin, a efecto de determinar la solvencia de las propuestas presentadas.

El 15 de octubre de 2009 se llev a cabo el acto de notificacin del fallo del concurso y se levant el acta correspondiente, mediante la cual la SCT inform a los concursantes de que la propuesta presentada por Promotora del Desarrollo de Amrica Latina, S.A. de C.V., fue declarada solvente, la cual ofreci el monto del pago inicial ms alto al ser de 3,220,000.0 miles de pesos. Adjudicacin de la concesin 7. El 27 de octubre de 2009, Promotora del Desarrollo de Amrica Latina, S. A. de C. V., constituy la Sociedad Mercantil de Propsito Especfico denominada Concesionaria de Autopistas y Libramientos del Pacfico Norte, S.A. de C.V., la cual se integr por los

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Funciones de Gobierno

accionistas Desarrollo de Amrica Latina, S.A. de C.V., y Promotora del Desarrollo de Amrica Latina, S.A. de C.V., sociedad que tendr, entre otros objetivos el ser titular de la concesin otorgada por la SCT para la construccin, operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento por 30 aos del Libramiento Sur de Culiacn y el Libramiento de Mazatln y su ramales de liga y la construccin, operacin, explotacin, conservacin y mantenimiento por 30 aos de la autopista de altas especificaciones Mazatln-Culiacn. El 11 de noviembre de 2009, Promotora del Desarrollo de Amrica Latina, S. A. de C. V., celebr con la Sociedad Mercantil de Propsito Especfico un contrato de Cesin de Derechos con objeto de ceder a favor de dicha Sociedad Mercantil de Propsito Especfico todos los derechos y obligaciones derivados del concurso, y el 13 de noviembre de 2009, la empresa Concesionaria de Autopistas y Libramientos del Pacfico Norte, S. A. de C. V., como fideicomitente, y el Banco Invex, S. A., Institucin de Banca Mltiple, como fiduciario, celebraron el Contrato de Fideicomiso Irrevocable de Inversin, Administracin y Fuente de Pago nmero 914, que tendr como fin especfico principal recibir y administrar todos los recursos econmicos relacionados con el Proyecto Pacfico Norte. Recaudacin y aplicacin del aprovechamiento de la concesin 8. El 4 de noviembre de 2009, la SHCP autoriz a la SCT cobrar el aprovechamiento por 3,220,000.0 miles de pesos por concepto del pago inicial por el otorgamiento de la concesin para construir, operar, explotar, conservar y mantener el libramiento de Culiacn, el libramiento de Mazatln y sus ramales de liga, la autopista MazatlnCuliacn y las obras de modernizacin asociadas con este ltimo tramo carretero, que integran el Paquete Pacfico Norte. Mediante el oficio nm. 801.1.-237 (09) del 24 de noviembre de 2009, la SHCP autoriz a la SCT la ministracin de recursos por 3,202,422.9 miles de pesos, para cubrir al FONADIN, la compensacin, as como los costos y gastos de los actos jurdicos necesarios para la modificacin y extincin de los contratos asociados con la autopista Mazatln-Culiacn. Al respecto, el 30 de noviembre de 2009, la SCT cobr el derecho por 3,220,000.0 miles de pesos a la Concesionaria de Autopistas y Libramientos del Pacfico Norte, S.A. de C.V., recursos que se registraron como ingresos excedentes por medio del sistema implementado por la SHCP. Por otra parte, para llevar a cabo la regularizacin del acuerdo de ministracin nm. 801.1.-237 (09), el 2 de diciembre de 2009, la SCT solicit a la SHCP la ampliacin lquida por 3,202,422.9 miles de pesos, con cargo en los ingresos excedentes sealados en el prrafo anterior y se emiti la Cuenta por Liquidar Certificada con nm. de folio 13121 del 17 de diciembre de 2009. Por lo anterior, la desincorporacin de la autopista Mazatln-Culiacn del FONADIN gener para el Gobierno Federal ingresos excedentes netos por 17,577.1 miles de

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pesos, que resultaron de la diferencia entre los 3,220,000.0 miles de pesos del pago inicial por el otorgamiento de la concesin de la autopista Mazatln-Culiacn, el libramiento de Culiacn, as como el libramiento de Mazatln y su ramales de liga y los 3,202,422.9 miles de pesos, que la SCT entreg a BANOBRAS por concepto de compensacin por la desincorporacin de la autopista. Cabe sealar que la aplicacin de los ingresos excedentes por 3,202,422.9 miles de pesos coincidi con el reportado en el Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre de 2009. Asimismo, se comprob que la SCT registr presupuestalmente el pago al FONADIN, por 3,202,422.9 miles de pesos, en la partida 3900 Prdida del erario, gastos por concepto de responsabilidades, resoluciones judiciales y pago de liquidaciones y contablemente con cargo en la cuenta nm. 52101 0000 0000, Costo de Operacin de Programas y abono en la cuenta nm. 31207 0000 0000 Cuentas por Liquidar Certificadas Pagos Presupuestarios. Acciones Recomendaciones 09-1-09J0U-02-0457-01-001.- Para que Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos ratifique o, en su caso, aclare al Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., la cancelacin de los conceptos relacionados con el remanente por 5,985.6 miles de pesos, de la reserva creada con motivo de la desincorporacin de la autopista MazatlnCuliacn de la red concesionada al Fondo Nacional de Infraestructura. [Resultado 3] 09-2-06G1C-02-0457-01-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., realice y notifique los cambios correspondientes a las bases y polticas contables del Fondo Nacional de Infraestructura al Subcomit Financiero y al Comit Tcnico del Fondo Nacional de Infraestructura, con el fin de incorporar en la "Gua Contable por Tipo de Operacin" los movimientos contables generados durante el proceso de desincorporacin de tramos carreteros. [Resultado 5] Solicitudes de Aclaracin 09-2-06G1C-02-0457-03-001.- Para que el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 5,985.6 miles de pesos que recibi para cubrir gastos y costos relacionados con los actos jurdicos que se llevaran a cabo a efecto de modificar o dar por terminados los contratos asociados con la autopista Mazatln-Culiacn, as como la atencin de las acciones, juicios y procedimientos relacionados con esa autopista. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 3]

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Funciones de Gobierno

Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-06G1C-02-0457-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C., para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin, para la integracin del Informe sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica del cuarto trimestre y la Cuenta Pblica 2009, no presentaron el monto de los ingresos y egresos acumulados al 31 de diciembre de 2009 del Fideicomiso Fondo Nacional de Infraestructura a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, y presentaron nicamente el monto de las disponibilidades del fideicomiso. [Resultado 5] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 5,985.6 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 2 observacin(es) que gener(aron): 2 Recomendacin(es), 1 Solicitud(es) de Aclaracin y 1 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: limpio La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por las entidades fiscalizadas, de cuya veracidad son responsables; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C.; la Secretara de Comunicaciones y Transportes, y Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos cumplieron con las disposiciones normativas aplicables al proceso de desincorporacin de la autopista Mazatln-Culiacn de la red del Fondo Nacional de Infraestructura, respecto de las operaciones examinadas. La cuantificacin monetaria de las observaciones, los errores y omisiones de la informacin financiera totaliz 5,985.6 miles de pesos que representan el 0.2 % de la muestra auditada.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. 3. Verificar la terminacin parcial anticipada de la concesin de la Autopista MazatlnCuliacn. Verificar la entrega de las instalaciones de la autopista Mazatln-Culiacn. Verificar la transferencia y el registro contable de los recursos obtenidos por la compensacin de la terminacin parcial anticipada de la concesin de la autopista Mazatln-Culiacn y su presentacin en la Cuenta Pblica. Verificar el proceso de licitacin y adjudicacin de la autopista Mazatln-Culiacn. Verificar el registro contable de los ingresos y gastos relacionados con la conclusin anticipada de la concesin de la autopista Mazatln-Culiacn y su presentacin en los Informes sobre la Situacin Econmica, las Finanzas Pblicas y la Deuda Pblica y en la Cuenta Pblica.

4. 5.

reas Revisadas La Direccin Fiduciaria y la Subdireccin de Gestin de Recursos y Operacin de Bienes Concesionados del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C.; las direcciones generales de Desarrollo Carretero, y de Programacin, Organizacin y Presupuesto de la Secretara de Comunicaciones y Transportes, as como las subdirecciones Consultiva, de Anlisis Estadstico y Polticas Tarifarias, de Finanzas y de Proyectos Especiales de Caminos y Puentes Federales de Ingresos y Servicios Conexos. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artculo 9, Quinto Prrafo. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria Artculo 215, Fraccin II, Inciso e) y 296. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglas de Operacin del Fondo Nacional de Infraestructura, numeral 37.8.9.

Cuarto Convenio Modificatorio al Contrato de Fideicomiso de Administracin y Fuente de Pago 1936, Declaratoria I, Inciso e) y Clusula Dcima Sptima. Acuerdo del Comit Tcnico FARAC/CT/04/31.4, Numeral ii).

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Funciones de Gobierno

Oficio nmero GOBC/151300/135/2010 del 25 de octubre de 2010, emitido por la Gerencia de Operacin de Bienes Concesionados del Banco Nacional de Obras y Servicios Pblicos, S.N.C. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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