Fls. _______ Ass.

_______ Estado do

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

RELATRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA EXERCCIO PROCESSO N UNIDADE AUDITADA CDIGO UG CIDADE RELATRIO N UCI EXECUTORA : : : : : : : : AUDITORIA DE GESTO 2008 00218.000094/2009-18 BNDES 179004 RIO DE JANEIRO 224439 170130

Chefe da CGU-Regional/RJ, Em atendimento determinao contida na Ordem de Servio n. 224439, e consoante o estabelecido na Seo III, Captulo VII da Instruo Normativa SFC n. 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o Processo Anual de Contas apresentado pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social (BNDES), que incluiu as seguintes unidades jurisdicionadas: Agncia Especial de Financiamento Industrial (FINAME) e BNDES Participaes SA. (BNDESPAR).

I - INTRODUO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no perodo de 01/04/2009 a 29/04/2009, por meio de testes, anlises e consolidao de informaes coletadas ao longo do exerccio sob exame nas unidades jurisdicionadas acima listadas e a partir da apresentao do processo de contas pela unidade auditada, em estrita observncia s normas de auditoria aplicveis ao Servio Pblico Federal. Ao longo dos trabalhos, houve a ocorrncia de restries realizao dos exames, que so relatadas em itens especficos deste relatrio, configurando descumprimento do artigo 26 da Lei n. 10.180/2001. II - RESULTADO DOS EXAMES REALIZADOS 3. Verificamos no Processo Anual de Contas do BNDES a existncia das peas e respectivos contedos exigidos pela IN TCU 57/2008 e pelaS DN TCU 94/2008 e DN 97/2009.
1

Fls. _______ Ass. _______ 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo VI da DN TCU 94/2008, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes anlises, queEstado do versam sobre o conjunto de Unidades abrangidas pelo Processo de Contas em questo:

4.1 RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTO O Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES uma empresa pblica federal, com personalidade jurdica de direito privado e patrimnio prprio, conforme a Lei n. 5.662/1971. vinculado ao Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC e tem como objetivo apoiar empreendimentos que contribuam para o desenvolvimento do pas. Possui duas subsidirias integrais, a Agncia Especial de Financiamento Industrial - FINAME e a BNDES Participaes SA. - BNDESPAR, que possuem o objetivo, respectivamente, de financiar a comercializao de mquinas e equipamentos e de possibilitar a subscrio de valores mobilirios no mercado de capitais brasileiro. A unio das empresas representa o chamado "Sistema BNDES". Verificamos o alcance de 71% das metas financeiras e de 69% das metas fsicas das Aes previstas no SIGPLAN, de 100% das metas previstas na Lei de Diretrizes Oramentrias LDO, e de 67% dos indicadores apresentados no Relatrio de Gesto. Importa ressaltar que os valores apresentados referem-se ao Sistema BNDES como um todo, pois no so estabelecidas metas individualizadas por empresa. O BNDES no possui Programa do PPA diretamente relacionado Unidade. No entanto, existem algumas aes sob sua responsabilidade relacionadas a programas do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC e de outros Ministrios, as quais destacamos a seguir: Quadro I Programas que possuem Aes sob Responsabilidade do Sistema BNDES no PPA
Programa Descrio Servios Urbanos de gua e Esgoto. Gesto da Poltica de Energia. Desenvolvimento do Comrcio Exterior e da Cultura Exporta-dora. Fortalecimento da Capacidade de Gesto Pblica Industrial, Tecnolgica e de Comrcio Exterior (PITCE). Fortalecimento da Gesto Administrativa e Fiscal dos Municpios - PNAFM. Ao 90FA 90FC 0276 0412 90FH 9372 Descrio Financiamento a Projetos Multissetoriais Integrados Urbanos. Financiamento a Projetos de Saneamento Bsico Financiamento aos Setores de Produo de Energia Financiamento a Exportao de Bens e Servios

0122

1088

90F9

Financiamento Modernizao da Gesto Estadual

1172

90EV

Fomento Modernizao da Gesto Municipal

Fls. _______

Programa 1387

Descrio Microcrdito Produtivo Orientado.

Ao 90F8

90BV Competitividade das Cadeias Produtivas. 90BX 90BW 9852 8006 Gesto da Poltica de Comunicao. 90F0 90FB 8007 Resduos Slidos Urbanos.

0812

90FD

Descrio Ass. _______ Concesso de Crdito Estado Produtivo Orientado a Micro- do empreendedores Populares Apoio Ampliao da Capacidade de Oferta e de Bens e Servios Financiamento Aquisio de Mquinas e Equipamentos Financiamento a Pequenos Projetos de Investimento Financiamento Indstria de Insumos Bsicos Apoio ao Setor de Telecomunicaes Financiamento Estruturao de Cooperativas de Catadores de Lixo Financiamento Projetos de Implantao e Ampliao do Sistema de Limpeza Pblica

Fonte: www.siglan.gov.br

A operacionalizao das Aes descritas no Quadro I, disciplinada nas Polticas Operacionais do Banco, se d por meio da concesso de financiamentos a empresas do setor pblico ou privado de forma direta, em que o BNDES ou seu mandatrio contrata diretamente com a empresa; de forma indireta, sendo a contratao intermediada por um Agente Financeiro credenciado no BNDES; ou de forma mista, constituindo-se esta situao em uma combinao das duas anteriores. A concesso dos financiamentos obedece a regras estabelecidas por Modalidade Operacional, sendo complementadas, ainda, por Programas sazonais. A descrio das Modalidades Operacionais existentes, bem como dos Programas ativos no exerccio de 2008, encontra-se nas folhas 43 a 46 do processo de Prestao de Contas sob anlise, includas na pea Relatrio de Gesto. Destacamos, a seguir, as execues das metas, em relao aos valores oramentrios, referentes s Aes sob responsabilidade do BNDES. Quadro II Previso X Execuo de metas financeiras do PPA das Aes sob Responsabilidade do BNDES
Programa 0122 0276 0412 1088 1172 1387 Ao 90FA 90FC 90FH 9372 90F9 90EV 90F8 ID n. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 Indicador ou Medida R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho Exerccio de 2008
Planejado* Realizado

Realizado % Real/ Plan 2007 49% 105% 136% 96% 7% 290% 234% NA NA NA 8,06 NA NA NA

0,25 0,60 8,76 13,43 0,15 0,01 0,01 3

0,12 0,63 11,83 12,83 0,01 0,04 0,02

Fls. _______

Programa

Ao 90BV 90BX 90BW 9852 90F0 90FB 90FD

ID n. 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14

Indicador ou Medida R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho Bilho

Exerccio de 2008
Planejado* Realizado % Real/ Plan

Realizado Ass. _______ 2007 NA NA NA 7,53 0,32 1,80 2,65

0812

8006 8007

5,56 19,94 3,79 6,74 3,40 0,20 0,31

14,83 27,35 5,51 9,18 6,10 0,09 0,17

267% 137% 145% 136% 180% 44% 57%

Estado do

Fonte: Relatrio de Gesto. NA = No se aplica. * As metas registradas no PPA, conforme informado pelo Banco, no correspondem ao efetivamente
esperado para o perodo por terem sido elaboradas em momento adverso. Desta forma, consideramos mais coerente confrontar as execues com as metas estabelecidas pelo BNDES, registradas no SIGPLAN.

Quadro III Previso X Execuo de metas fsicas do PPA das Aes sob Responsabilidade do BNDES
Programa 0122 Ao 90FA 90FC 0276 0412 1088 1172 1387 90FH 9372 90F9 90EV 90F8 90BV 90BX 0812 90BW 9852 8006 90F0 90FB 8007 90FD ID n. 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 1.10 1.11 1.12 1.13 1.14 Indicador ou Medida Pessoas beneficiadas Pessoas beneficiadas Financiamento concedido Financiamento concedido Estados Financiados Municpios Financiados Crdito concedido Financiamento concedido Financiamento concedido Financiamento concedido Financiamento concedido Financiamento concedido Pessoas beneficiadas Pessoas beneficiadas Exerccio de 2008
Planejado* Realizado % Real/ Plan

500.000 500.000 643 10 20 10.000 147 62.876 47.701 136 17 800.000 500.000

258.099 2.085.855 306 648 06 84 11.240 777 162.229 39.243 314 46 1.948 7.640.491

52% 417% 101% 60% 420% 112% 529% 258% 82% 231% 271% 0,2% 1.528%

Fonte: Relatrio de Gesto. NA = No se aplica. * As metas registradas no PPA, conforme informado pelo Banco, no correspondem ao efetivamente
esperado para o perodo por terem sido elaboradas em momento adverso. Desta forma, consideramos mais coerente confrontar as execues com as metas estabelecidas pelo BNDES, registradas no SIGPLAN.

Fls. _______ Ass. _______ Utilizando como parmetro o critrio adotado pelo Departamento de Estado do Coordenao e Controle das Empresas Estatais DEST para a aceitao das metas estabelecidas no Programa de Dispndios Globais - PDG, qual seja, o de que para que um valor realizado seja considerado aceitvel, ele precisa estar inserido no intervalo entre 90% e 110% do valor previsto, solicitamos justificativa para os casos em que o realizado se situou abaixo de 90% ou acima de 110% do previsto, sempre que a mesma j no estivesse contida no Relatrio de Gesto de 2008.

Em face do exposto, verificamos as execues, quanto ao critrio de aceitabilidade, em relao s metas estabelecidas pelo BNDES, as quais esto registradas no SIGPLAN. No item 1.2.1.1 do Anexo apresentamos as justificativas para as realizaes consideradas no aceitveis. Em funo do critrio adotado para anlise das variaes entre o previsto e o realizado nas metas financeiras, consideramos aceitveis as variaes ocorridas nas aes ID n.s 1.2 e 1.4, assim como consideramos pertinentes as informaes adicionais prestadas pelo Banco para justificar as variaes ocorridas nas demais aes. Com relao s metas fsicas, acatamos a justificativa do gestor para o no atingimento da execuo fsica da ao 90BW, apesar da utilizao dos recursos ter ficado acima do estabelecido como meta. As demais aes tiveram desempenho fsico coerente com o desempenho financeiro. A Lei de Diretrizes Oramentrias LDO tambm contemplou metas para o BNDES relacionadas ao apoio do Banco s Micro, Pequenas e Mdias Empresas e aos setores txtil, moveleiro e coureiro-caladista, destacadas a seguir. Quadro IV Metas LDO
ID n. 2.1 Indicador Em % Desenvolvimento de cooperativas de produo, micro, pequenas e mdias empresas, tendo como meta o crescimento de 50% das aplicaes destinadas a esses segmentos, em relao mdia dos trs ltimos exerccios, desde que haja demanda habilitada. Financiamento para os setores txtil, moveleiro e coureiro-caladista, tendo como meta o crescimento de 50% das aplicaes destinadas a esses segmentos, em relao mdia dos trs ltimos exerccios, desde que haja Exerccio de 2008
Planejado Realizado % Real/ (R$ milhes) (R$ milhes) Plan

Realizado 2007

19.422,9

21.846,2

112%

16.066,5

2.2

0,7

2,4

239%

0,6

Fls. _______

ID n.

Indicador Em % demanda habilitada.

Exerccio de 2008
Planejado Realizado % Real/ (R$ milhes) (R$ milhes) Plan

Ass. Realizado _______ 2007 do Estado

Fonte: Relatrio de Gesto.

Em face da justificativa do gestor, apresentada no Anexo a este Relatrio, consideramos a realizao das metas 2.1 e 2.2 aceitveis. No Relatrio de Gesto de 2008, o BNDES apresentou, ainda, uma srie de indicadores consolidados para o Sistema BNDES, cujo desempenho alcanado destacamos no quadro a seguir: Quadro V Indicadores de Desempenho do Sistema BNDES
ID n. 4.1 4.2 4.3 4.4 Indicador Capacidade de gerao de energia eltrica em projetos aprovados no PAC (em MW) Aprovaes indstria de base (AIB)(em R$ Bilhes) Populao atendida em projetos aprovados de saneamento bsico (em milhes de habitantes) Nmero de municpios com aprovaes na rea de abrangncia do Programa de Dinamizao Regional PDR Nmero de operaes aprovadas com Micro, Pequena e Mdia Empresas MPME`s Apoio a projetos e fundos de inovao e tecnologia (R$ milhes) Desembolsos para a aquisio de bens de capital (em R$ milhes) Giro da carteira de renda (em R$ bilhes) Desembolsos para pases da Amrica do Sul (em R$ milhes) Aprovaes a projetos de fontes de energia alternativa (em R$ bilhes) Variao real do desembolso Retorno sobre o Patrimnio Lquido (ROE) Inadimplncia Prazo de operaes complexas (em meses) Percentual de despesas administrativas Exerccio de 2008 Realizado 2007 Planejado Realizado % Real/ Plan 8.159 20,0 7,5 4.898 27,1 6,8 60% 136% 91% 3.513 10,54 14,20

2.800

2.413

86%

2.494

4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15

90.000 500 26,5 13,0 500 7,7 32,5% >30,519% <0,551% < 5,5 <0,392%

122.369 620 26,5 21,8 832 5,9 42,0% 21,17% <0,15% 5,46 0,39%

136% 124% 100% 168% 166% 77% 29% -

85.838 684 20,5 14,0 808 5,8 22,0% 33,51% 0,10% 5,67 0,37%

Fonte: Dados de 2008 - Relatrio de Gesto apresentado na Prestao de Contas de 2008. Dados de 2007 Relatrio de Gesto apresentado na Prestao de Contas de 2007.

Fls. _______

Em funo do critrio adotado para anlise das variaes entre o Ass. _______ planejado e o realizado para os indicadores consolidados para o Sistema Estado do BNDES, consideramos aceitveis as variaes ocorridas nos indicadores n.s 4.3 e 4.7, assim como consideramos pertinentes as informaes prestadas pelo Banco para justificar as variaes ocorridas nos demais indicadores, estando em consonncia com a misso institucional do BNDES no exerccio de 2008. 4.2 QUALIDADE E CONFIABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO UTILIZADOS E CONTROLES INTERNOS IMPLEMENTADOS PELA GESTO. A partir de 2008, em funo dos questionamentos que vinham sendo feitos reiteradamente por esta CGU quanto deficincia dos Indicadores do Banco para aferir o desempenho de sua gesto, o Banco passou a apresentar novos indicadores, definidos no mbito do Sistema de Avaliao com Base em Indicadores SABI, criado por meio de grupo de estudos que atuou durante o exerccio de 2007. Foi apresentado um conjunto de 15 indicadores acerca do desempenho da Instituio, com projees para o Sistema BNDES, no sendo possvel a verificao dos impactos por empresa, conforme j apontado em outros exerccios pelo Banco. Foram analisados 100% dos indicadores apresentados Gesto, tendo sido verificado que as informaes para ndices foram extradas dos sistemas corporativos Operaes) e SIGA (Sistema Integrado de Gesto de Demonstraes Contbeis (Indicadores Financeiros) e do denominado Estatstico (Informaes gerenciais). no Relatrio de o clculo destes OPE (Sistema de Atividades), das sistema de apoio

Com o objetivo de verificarmos a consistncia e a confiabilidade dos indicadores, cujos resultados foram apresentados no Quadro V do presente Relatrio, efetuamos teste de consistncia das informaes. Para tal, solicitamos a apresentao de toda a documentao que subsidiou a elaborao de 60% dos indicadores apresentados, tendo sido a amostra obtida por meio de amostragem no probabilstica por julgamento. Efetuamos as seguintes observaes: - a aplicao das frmulas de clculo descritas para estes indicadores resultou no mesmo valor apontado na tabela 42 do Relatrio de Gesto desta Prestao Contas de 2008; - a confiabilidade do indicador 4.3 ficou prejudicada pela dificuldade em definir a populao atendida nos projetos, j que a informao disponibilizada no sistema OPE precisa ser tratada pela rea responsvel antes de ser utilizada, dando margem a interpretaes divergentes e/ou equivocadas; No caso dos indicadores 4.2, 4.7, 4.8 e 4.12, as informaes necessrias para seu clculo constam da Prestao de Contas do Banco para 2008 e os valores foram checados com xito, apesar de que a frmula de clculo apresentada para alguns indicadores mostrou-se pouco especfica, dificultando o rastreamento das informaes para a obteno dos dados.
7

Fls. _______ Ass. _______ Destacamos, a seguir, os indicadores constantes do Relatrio de Gesto: Estado do

Quadro VI Indicadores de Desembolso e Desempenho do Sistema BNDES.

ID N. 4.1 4.2 4.3 4.4 Indicador ou Medida Capacidade de gerao de energia eltrica em projetos aprovados no PAC Aprovaes indstria de base (AIB) Populao atendida em projetos aprovados de saneamento bsico Nmero de municpios com aprovaes na rea de abrangncia do Programa de Dinamizao Regional PDR Nmero de operaes aprovadas com Micro, Pequena e Mdia Empresas MPME`s Apoio a projetos e fundos de inovao e tecnologia Desembolsos para a aquisio de bens de capital Giro da carteira de renda Desembolsos para pases da Amrica do Sul Aprovaes a projetos de fontes de energia alternativa Variao real do desembolso Retorno sobre o Patrimnio Lquido (ROE) Inadimplncia Prazo de operaes complexas Percentual de despesas administrativas Tipo de Padro de Indicador Desempenho Efetividade NI Eficcia Efetividade Efetividade NI NI NI Fonte do Padro -

4.5 4.6 4.7 4.8 4.9 4.10 4.11 4.12 4.13 4.14 4.15

Efetividade Eficcia Eficcia Eficcia Eficcia Eficcia Eficcia Eficcia Eficincia Eficincia Eficincia

NI NI NI NI NI NI NI NI NI NI NI

Fonte: Relatrio de Gesto. Onde NI = No informado.

De um modo geral, os indicadores apresentados atendem aos critrios de simplicidade, baixo custo de obteno, facilidade de acesso s informaes necessrias ao seu clculo, estabilidade das variveis e dos procedimentos de obteno e seletividade. Em sua maior parte no so independentes, pois esto sujeitos, fortemente, a demandas externas, sobre as quais o Banco possui baixa capacidade de ingerncia, conforme anlise detalhada apresentada no item 1.2.2.1 do Anexo I deste Relatrio. Especificamente em relao ao indicador 4.1, verificamos que sua representatividade no adequada, posto que o mesmo restringe-se aos projetos aprovados no mbito do PAC, quando o objetivo do Banco vai alm deste. Para que fosse representativo para o Banco, o indicador deveria tratar da capacidade de gerao de energia eltrica em projetos aprovados pelo Banco, independentemente de fazerem ou no parte do PAC. Os indicadores apresentados ainda so insuficientes, pois contemplam a rea de atuao do Banco como um todo. A CGU
8

no vem

Fls. _______

reiterando ao longo dos anos a necessidade de que o BNDES estabelea Ass. _______ indicadores capazes de avaliar seu desempenho, conforme demanda do TCU, Estado do e ainda de forma individualizada para cada empresa, no caso dos indicadores de efetividade. Em relao recomendao exarada no relatrio de contas referente ao exerccio de 2008, o BNDES informou que se encontra em processo de elaborao do Planejamento Estratgico 2009-2014, e que o resultado deste processo servir de insumo bsico para o desenvolvimento e implementao de um sistema de monitoramento e gesto da estratgia, seguindo a metodologia Balanced Scorecard, a partir da qual sero definidos efetivamente os indicadores e metas. Concernente aos controles internos da UJ, verificamos os Relatrios de Controles Internos de 2008, que apontaram as principais medidas implementadas pelo Banco na melhoria dos controles internos, constando as principais do item 5.1.2.1 do Anexo a este Relatrio. Tambm foi verificado o Relatrio da Auditoria Externa para o exerccio de 2008, onde constam diversas deficincias no cumprimento de normas e controles internos relacionados do Sistema BNDES, destacadas no item 5.1.2.1 do Anexo. Durante o curso desta auditoria, verificamos deficincias nos controles de quantitativos e valores das licitaes e contratos firmados em 2008, conforme detalhado no item 4.1.1.1 do Anexo. Tais falhas foram justificadas pelo Banco e as recomendaes desta CGU foram levadas a efeito por meio da Nota de Auditoria n. 224439/001. 4.3 TRANSFERNCIAS VOLUNTRIAS O item 5 do Relatrio de Gesto apresentado nesta Prestao de Contas de 2008 contm o Demonstrativo de Transferncias (recebidas e realizadas) no Exerccio. Verificamos que apenas trs convnios foram celebrados em 2008, sendo que um deles refere-se, na realidade, a Acordo de Cooperao Tcnica celebrado pelo BNDES junto ao BID. Quadro VII - Relao de convnios formalizados em 2008.
Tipo Coop. Tcnica Nmero ATN/OC -10699-BR Data 07/01/08 Contraparte BID/BNDES Valor Objeto US$ 7.000.000 Estruturao do Projeto de trem de alta velocidade TAV, entre RJSP-Campinas. R$ 49.998,00 Realizao do Congresso Paulista de Economia R$ 199.946,80 Realizao do Congresso Internacional Sociedade e Governo Eletrnico CONSEGI 2008.

Convnio

S/ n.

02/07/08

CORECON-SP

Convnio

08.4.0001.1 25/08/08

SERPRO

Fls. _______

Fonte: BNDES. (*) Considerando a cotao do dlar em 18/03/09: US$ 1 = R$ 2,28 (fonte: Ass. BACEN - WWW.BCB.GOV.BR). _______

Outros trs acordos celebrados em exerccios anteriores que ainda estavam vigentes em 2008, no tiveram liberao financeira ou esta foi de pouca materialidade, motivo pelo qual selecionamos os convnios junto ao CORECON e ao SERPRO para anlise, considerando a Lei n. 8.666/1993 como normativo balizador, vez que por fora do Caput do Artigo 116 da referida Lei, aplicam-se suas disposies, no que couber, aos convnios, acordos, ajustes e outros instrumentos congneres celebrados por rgos e entidades da Administrao. Verificamos a adequao dos convnios selecionados, tendo havido exame prvio da assessoria jurdica do BNDES ao instrumento utilizado para a celebrao dos mesmos, assim como obedincia as disposies estabelecidas no Art. 116 da Lei 8.666/93, conforme explicitado no item 4.3.1.2 do Anexo a este Relatrio. 4.4 REGULARIDADE DAS LICITAES E CONTRATOS Apresentamos, a seguir, a distribuio de aquisies realizadas pelo Sistema BNDES, nos trs ltimos exerccios, decorrentes de procedimentos licitatrios e de atos de dispensas e de inexigibilidades de licitao: Quadro VIII - Distribuio das aquisies realizadas
2006 2007 2008 Valor (R$) % Valor (R$) % Valor (R$) Dispensa 11.929.060,21 13,2 7.868.409,18 21,1 7.607.684,66 Inexigibilidade 7.295.874,47 8,1 7.146.253,35 19,1 50.373.078,71 Convite 56.000,00 Tomada de Preo 62.064,00 0,1 164.071,49 0,4 1.448.000,00 Concorrncia 28.620.447,87 31,8 1.569.733,00 4,2 Concurso 456.000,00 Prego 42.225.500,97 46,8 20.603.529,83 55,2 71.226.160,94 Total 90.132.947,52 100,0 37.351.996,85 100,0 131.166.924,31 Fonte: BNDES e Relatrios de Auditoria de Contas do exerccio 2007 e 2006. Modalidade % 5,8 38,4 0,0 1,1 0,3 54,4 100,0

Estado do

O percentual elevado de inexigibilidade, ocorrido no exerccio sob exame, ocorreu, principalmente, em funo de dois contratos: um de R$ 21,4 milhes (contratao de estudo para insero de nova indstria no pas) e outro de 17,2 milhes (implantao de sala-cofre). Se desconsiderarmos essas duas contrataes atpicas, percentualmente a inexigibilidade ficaria reduzida para 12,7% e o prego atingiria um ndice de 77%, demonstrando que a modalidade mais utilizada pelo Sistema BNDES em suas compras e contrataes. O BNDES iniciou, em 2008, os investimentos na modernizao de seus sistemas de tecnologia da informao, com a aquisio de novos hardwares e softwares, via prego, e construo de um novo Centro de Processamento de Dados com sala-cofre, por inexigibilidade, o que torna compreensvel a diferena entre o valor total de aquisies e contrataes efetivadas nesse exerccio e o total dos exerccios anteriores.
10

Fls. _______ Ass. _______ Para verificao da regularidade das licitaes e contrataes Estado do realizadas em 2008, abrangendo a avaliao da modalidade de licitao utilizada, a composio formal dos processos e o correto enquadramento das dispensas e das inexigibilidades, foi selecionada uma amostra, considerando os critrios de materialidade e relevncia, que consistiu de vinte e trs processos, no valor de R$ 75.003.518,05 (setenta e cinco milhes, trs mil, quinhentos e dezoito reais e cinco centavos), representando, em termos de valor, 57,2% do total contratado pelo Sistema BNDES em 2008 e 9,2% do total de processos, em termos de quantidade.

Quadro IX Composio da amostra da auditoria

Modalidade Dispensa Inexigibilidade Convite Tomada de Preo Concurso Prego Presencial Prego Eletrnico Total Valor em 2008 % Valor sobre Montante (R$) Total auditado (R$) 1.494.896,60 7.607.684,66 5,8 41.292.749,04 50.373.078,71 38,4 56.000,00 0,0 1.448.000,00 1.448.000,00 1,1 456.000,00 0,3 4.309.865,50 3,4 30.767.872,41 66.916.295,44 51,0 131.166.924,31 100,0 75.003.518,05 % Recursos auditados 19,6 82,0 100,0 46,0 57,2

Fonte: BNDES e Papis de trabalho.

Quadro X - Amostra de processos licitatrios e respectivos contratos

Modalidade n. Tomada de Preo 01/2007 Prego Eletrnico 01/2008 Prego Eletrnico 11/2008 Prego Eletrnico 16/2008 Prego Eletrnico 21/2008 Prego Eletrnico 22/2008 Prego Eletrnico 29/2008 Prego Eletrnico 38/2007 Prego Eletrnico 39/2008 Total da Amostra
Fonte: Papis de trabalho.

OCS 126/2008 167/2008 177/2008 178/2008 211/2008 266/2008 240/2008 241/2008 307/2008 105/2008 333/2008

Valor (R$) 1.448.000,00 1.589.989,92 7.360.513,60 2.106.999,77 8.090.000,00 2.939.380,00 2.287.989,12 3.143.000,00 3.250.000,00 32.215.872,41

Quadro XI - Amostra de processos de contratao por dispensa de licitao

Tipo de Dispensa Emergencial Emergencial Emergencial Obra/servio remanescente 11 OCS 286/2008 255/2008 217/2008 102/2008 Valor (R$) 50.496,60 100.000,00 559.400,00 785.000,00

Fls. _______

Total da Amostra
Fonte: Papis de trabalho.

1.494.896,60 Ass.

_______

Estado do

Quadro XII - Amostra de processos de contratao por inexigibilidade

OCS 001/2008 107/2008 146/2008 160/2008 175/2008 182/2008 210/2008 221/2008 281/2008 306/2008 Total da Amostra
Fonte: Papis de trabalho.

Valor (R$) 200.000,00 200.000,00 90.000,00 200.000,00 200.000,00 21.410.000,00 250.000,00 1.167.749,04 17.200.000,00 375.000,00 41.292.749,04

Os exames realizados sobre a amostra de auditoria demonstraram que 94,8% dos processos licitatrios e 97,3% dos atos de dispensa e inexigibilidade de licitao, bem como os respectivos instrumentos contratuais firmados, estavam formalizados de acordo com a legislao e normativos internos. Para
Prego Eletrnico 01/2008, identificamos a ausncia de pesquisa de preos

5,2%

da

amostra

de

processos

licitatrios,

representada

pelo

para justificar a adoo do salrio de R$ 1.279,82 para os motoristas executivos e de autoridades nas quatro cidades em que o servio prestado. Ressaltamos, ainda, que houve o descumprimento pela empresa contratada de especificaes estabelecidas no Termo de Referncia desse prego, no que tange qualificao dos profissionais alocados na prestao dos servios, motivo pelo qual recomendamos ao BNDES que garantisse a efetiva fiscalizao e acompanhamento desse contrato, a ser realizada pelo fiscal formalmente designado. Para 2,7% da amostra de atos de inexigibilidade, representada por seis contratos para concesso de patrocnio, foi verificada uma falha na justificativa de preos, motivo pelo qual foi recomendado ao BNDES que desenvolvesse at outubro de 2009, uma sistemtica visando aferio da razoabilidade dos valores das rubricas selecionadas nos processos dessa natureza. Para verificar a atuao do fiscal de contrato e a execuo do objeto, selecionamos dois contratos: OCS 281/2008 e OCS 105/2008. Os exames nesses contratos demonstraram que a fiscalizao interna est sendo realizada de forma adequada, por empregados lotados na rea demandante dos servios contratados e que tm condies de efetivamente acompanhar e fiscalizar a execuo dos contratos.
12

Fls. _______ Ass. _______

4.5 REGULARIDADE NA GESTO DE RECURSOS HUMANOS

Estado do

4.5.1 O quantitativo de pessoal, aprovado pelo Departamento de Coordenao e Controle das Empresas Estatais DEST para o Sistema BNDES de 2.490 empregados, conforme Portaria n. 20 de 14/10/2008. Em 31/12/2008, o Sistema BNDES contava com 2.034 empregados efetivos, onze requisitados, 238 estagirios e 46 ocupantes de cargos em comisso, no pertencentes ao quadro efetivo. Verificamos que o quantitativo de pessoal efetivo no final do exerccio de 2008 foi superior em 2,6% ao existente em 2007, encontrando-se abaixo do limite estabelecido na Portaria DEST n. 20/2008. As variaes ocorridas em 2008 decorreram de 386 admisses por concurso pblico, trs readmisses, 34 rescises a pedido, 303 aposentadorias e trs bitos. Verificamos, ainda, que, em 31/12/2008, havia 16 empregados cedidos com nus da remunerao para os cessionrios, bem como onze requisitados de outros rgos. Verificamos que at o final dos trabalhos de campo, ainda persistia inadimplncia do Ministrio da Fazenda no valor de R$ 136.481,55 (cento e trinta e seis mil, quatrocentos e oitenta e um reais e cinquenta e cinco centavos) referente cesso dos funcionrios 030627, 069612 e 075256. Verificamos que o Banco emitiu, em 02/03/2009, a Carta ARH/DERHU 237/2009 solicitando o ressarcimento sob pena de terem os funcionrios que regressar ao Banco. 4.5.2 Procedemos anlise sobre o cadastro, no sistema SISAC, das informaes de admisses da Entidade e nos Editais dos Concursos Pblicos promovidos no perodo entre 2001 e 2008, tendo-se verificado a regularidade dos mesmos. Ao final de 2008 havia no SISAC 646 atos admissionais, cadastrados entre 2004 e 2008, aguardando parecer do Controle Interno. Tais atos referem-se a provimentos ocorridos entre 2002 e 2008 e foram encaminhados ao Tribunal de Contas da Unio com parecer pela legalidade, em 2009. Do total de atos, 386 referiam-se a admisses ocorridas no exerccio de 2008. Verificamos ainda a existncia do Relatrio da Auditoria Interna n. 006/2009, de 27/01/2009, que trata de Auditoria da Folha de Pagamento, das Admisses de Pessoal e das Rescises de Contratos de Trabalho, onde foram levantadas constataes em diversas reas. 4.5.3 A fim de verificarmos a regularidade da remunerao dos recursos humanos, com base na folha de pagamento do BNDES, selecionamos o Programa de Assistncia Pr-Escolar - Reembolso Auxlio-Creche, lanado em 15/07/2002, por meio da Resoluo n. 1009/2002, para verificao da conformidade.

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Fls. _______

O intuito do Programa o atender aos empregados do Banco que possuem Ass. _______ dependentes de zero a seis anos, possibilitando reembolso, mediante o Estado do sistema de livre escolha, das despesas com o pagamento de creche ou, para dependentes de zero a dois anos, das despesas com acompanhante, at o limite estipulado no acordo coletivo vigente. At setembro de 2008 este valor era de R$ 515,28 (quinhentos e quinze reais e vinte e oito centavos), tendo passado para R$ 563,05 (quintentos e sessenta e trs reais e cinco centavos) a partir de ento. Durante o exerccio de 2008 participaram do Programa 349 empregados do BNDES, oito empregados da BNDESPAR e 10 empregados da FINAME, tendo sido desembolsado pelo Banco um total de R$ 2.102.419,28 (Dois milhes, cento e dois mil, quatrocentos e dezenove reais e vinte e oito centavos). Selecionamos uma amostra no-probabilstica de 13 funcionrios do BNDES, dois da BNDESPAR e um da FINAME para verificao do cumprimento do disposto nas Resolues supracitadas. A seleo ocorreu por materialidade e representou 8%, 65% e 13% em termos de valor, para BNDES, BNDESPAR e FINAME respectivamente. Os exames resultaram na regular conduo do Programa, sem apontarem falhas relevantes. 4.6 CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAES DO TCU Durante os trabalhos de auditoria do processo de prestao de contas, a CGU realizou anlise quanto ao atendimento dos seguintes Acrdos: 356/2008 - Segunda Cmara; 467/2008 - Primeira Cmara; 601/2008 Plenrio; 2865/2008 Plenrio e 4397/2008 - Primeira Cmara (item 1.5.1). Alm disso, dada a impossibilidade, cumprimento do Acrdo n. 1.648/2007 verificao foi realizada neste exerccio. O supracitado Acrdo recomendou CGU que:
"em prxima auditoria a ser realizada na FINAME, verifique o cumprimento das normas para Gesto de Risco de Crdito com Instituies Financeiras, especialmente a apurao do Grau de Relacionamento - GR, a que se refere a Resoluo/BNDES n. 1.235/2005, e a apresentao do Relatrio de Situao da Operao pelos agentes financeiros, na forma estabelecida na Carta-Circular/BNDES n. 46/2005, informando os resultados nas prximas contas da entidade".

pca, de verificao do - Primeira Cmara, esta

Houve restrio de acesso maior parte da documentao solicitada, configurando restrio execuo dos trabalhos de auditoria, motivo pelo qual esta CGU ficou impossibilitada de atender integralmente a recomendao exarada pelo Egrgio Tribunal. No obstante, foram verificadas falhas nos controles internos, que ensejaram recomendaes ao BNDES em relatrio especfico.

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Fls. _______ Ass.

4.7 PROGRAMAS E PROJETOS ORGANISMOS INTERNACIONAIS

FINANCIADOS

COM

RECURSOS

_______ EXTERNOS COM Estado do

O Programa BNDES de Crdito Multissetorial de Apoio s Micro, Pequenas e Mdias Empresas Segunda Etapa do Convnio de Linha de Crdito Condicional (CCLIP) que tem como objetivo apoiar o fortalecimento progressivo da competitividade, a criao de empregos no mbito das micro, pequenas e mdias empresas do setor privado brasileiro, e ainda os empreendimentos individuais realizados por Pessoas Fsicas, foi objeto de auditoria contbil realizada por esta CGU no mbito do contrato de Emprstimo n 1.860/OC-BR, firmado entre o BNDES e o Banco Interamericano de Desenvolvimento BID. O Programa contou com recursos oriundos do Contrato de Emprstimo n 1.860/OC-BR, do prprio BNDES e dos submuturios, isto , as pequenas e mdias empresas tomadoras de crdito junto s instituies financeiras credenciadas pelo BNDES. Foram executados US$ 2,012,986,245.74 (dois bilhes, doze milhes, novecentos e oitenta e seis mil, duzentos e quarenta e cinco dlares e setenta e quatro centavos), sendo US$ 1,000,000,000.00 (um bilho de dlares) financiado pelo BID, US$ 866,025,501.10 (oitocentos e sessenta e seis milhes, vinte e cinco mil, quinhentos e um dlares e dez centavos) aportados pelo BNDES e US$ 146,960,744.64 (cento e quarenta e seis milhes, novecentos e sessenta mil, setecentos e quarenta e quatro dlares e sessenta e quatro centavos) desembolsados pelos submuturios. Uma caracterstica singular desse contrato de emprstimo que o recurso obtido junto ao BID visa recompor o caixa do BNDES, uma vez que as operaes de crdito so aquelas realizadas habitualmente pelo muturio por intermdio de linhas de crdito disponibilizadas s instituies financeiras credenciadas. Isso explica a celeridade com que o BNDES executou integralmente os recursos disponibilizados ao Programa. Desse modo, o Contrato de Emprstimo 1.860/OC-BR firmado em 19/10/2007 teve seu ltimo desembolso em 11/01/2008. O pagamento de juros ocorreu, no exerccio de 2008, conforme determina o Contrato de Emprstimo, em duas parcelas. A primeira parcela de juros foi paga em 16/04/2008, no valor de US$ 17.765,328.99 (dezessete milhes, setecentos e sessenta e cinco mil, trezentos e vinte oito dlares e noventa e nove centavos), correspondentes R$ 29.650.334,08 (vinte e nove milhes, seiscentos e cinqenta mil, trezentos e trinta e quatro reais e oito centavos). A segunda parcela de juros foi paga em 19/10/2008, no valor de US$ 12,578,142.08 (doze milhes, quinhentos e setenta e oito mil, cento e quarenta e dois dlares e oito centavos), correspondentes R$ 27.671.912,57 (vinte e sete milhes, seiscentos e setenta e um mil, novecentos e doze reais e cinqenta e sete centavos). A composio dos juros levou em considerao a apropriao da taxa aplicvel ao perodo, calculado em dias, e seu respectivo saldo devedor, de acordo com o previsto no Contrato. A Comisso de Crdito, prevista na Clusula 2.05 das Disposies Especiais, combinada com o Art. 3.02 das Normas Gerais, corresponde a
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Fls. _______

0,25% ao ano do saldo do financiamento no desembolsado, podendo ser Ass. _______ modificada semestralmente pelo BID at o limite de 0,75% ao ano, sendo Estado seus pagamentos semestrais efetuados juntamente com a liquidaodo a ttulo de juros. No exerccio de 2008, o pagamento da Comisso de Crdito ocorreu em 16/04/2008, no valor de US$ 6,567.85 (seis mil, quinhentos e sessenta e sete dlares e oitenta e cinco centavos), correspondentes R$ 10.961,74 (dez mil, novecentos e sessenta e um reais e setenta e quatro centavos). A composio da Comisso de Crdito levou em considerao a apropriao da taxa aplicvel ao perodo, calculado em dias at 11/01/2008, e o respectivo saldo de financiamento no desembolsado de US$ 100,000,000.00 (cem milhes de dlares) Cabe ressaltar, que embora o contrato admita que o BNDES comprometa os recursos emprestados em at 3 (trs) anos a contar da data de vigncia do contrato, existe uma clusula que permite ao BNDES considerar reembolsveis recursos liberados entre 01/07/2006 e 17/04/2007, limitados US$ 250,000,000.00 (duzentos e cinqenta milhes de dlares). Alm disso, o BNDES pode apresentar ao BID, para fins de reembolso, desta vez sem limites, operaes efetuadas a partir de 17/04/2007 at 19/10/2007. Para ambos os casos, o BID deve concordar com o reembolso dessas liberaes, assim como as operaes devem cumprir os requisitos estabelecidos no contrato, especialmente quanto ao porte das empresas beneficirias do crdito, isto micro, pequenas e mdias empresas. A equipe de auditoria que realizou os exames no Programa considerou a execuo financeira do Programa satisfatria, assim como o alcance aos objetivos definidos no contrato no tange ao fortalecimento progressivo da competitividade das empresas e criao de empregos no setor industrial. Cabe informar, que apesar da ausncia de metas quantificveis de criao de postos de trabalho, uma pesquisa empreendida pelo BID verificou o aumento de 21,02% do nmero de empregados nas empresas que tomaram crdito no mbito do Programa. Destacamos, a seguir, as concluses constantes da Carta Gerencial n. 212.138/2009. a) Gesto Operacional: a implementao das aes do projeto ocorreu de acordo com a previso constante do Contrato de Emprstimo N 1860/OCBR e o cronograma de execuo ajustado. b) Controles da Gesto: o BNDES mantm uma estrutura de gerenciamento/ execuo financeira adequada para a implementao das atividades do Projeto, em seus aspectos substanciais, e os controles internos para a superviso e avaliao so adequados s aes de monitoramento do Projeto, ressalvada a realizao de operaes de crdito em desacordo com os limites estabelecidos no Regulamento de Crdito do Programa. As aes implementadas para o saneamento das recomendaes auditoria dos exerccios anteriores e as respectivas anlises equipe de auditoria esto descritas no Quadro XIII a seguir: Quadro XIII Recomendaes da CGU de da

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Fls. _______

Recomendao
a) Aprimorar os controles internos de modo a garantir a tempestividade no fornecimento de informaes, demonstrativos financeiros e documentos para auditoria. b) Aprimorar o sistema adotado para selecionar operaes de crdito apresentadas ao BID.

Aes realizadas
O BNDES, por meio do Memo AINT/DECRI/GORIN2 n 02/09, de 29/01/2009, informou que adotou medidas no sentido de evitar tal intempestividade. O BNDES, por meio do Memo AINT/DECRI/GORIN2 n02/09, de 29/01/2009, informou que solicitou rea de Tecnologia de Informao a adequao do sistema

Anlise da equipe Ass.

_______ Recomendao atendida Estado do

c) Retificar as Demonstraes Financeiras e Notas Explicativas do Programa.

d) Cumprir clusulas acordadas no Termo Contratual e fornecer informaes tempestivas e suficientes para o trabalho de auditoria anual

O BNDES, por meio do Memo AINT/DECRI/GORIN2 n 02/09, de 29/01/2009, informou que retificou as Demonstraes Financeiras e Notas Explicativas do Programa. O BNDES, por meio do Memorando de Atendimento n 06/2009, de 09/02/2009, aborda essencialmente a impossibilidade de atender a solicitao de acesso aos sistemas pela equipe de auditoria da CGU, em face da inviabilidade de inibio dos dados no sistema que estariam protegidos pelo sigilo bancrio.

Recomendao parcialmente atendida. Em que pese o BNDES ter solicitado a adequao do sistema, verificou-se para amostra selecionada que foram apresentadas ao BID duas operaes cujos limites de crdito extrapolaram os valores impostos pelo Regulamento de Crdito do Programa. Recomendao atendida.

Recomendao no atendida.

Fonte: Papis de trabalho.

c) Gesto Oramentria: o projeto conta com um adequado controle oramentrio, tendo sido verificada a adequada observncia aos limites e saldos oramentrios previstos no Anexo A, Clusula 4.01, bem como no Captulo I, Clusula 1.04 do Contrato de Emprstimo. Constatou-se a correta classificao oramentria dos gastos realizados. d) Gesto Financeira: Os controles contbeis existentes permitiram: (i) o registro das operaes financeiras realizadas no mbito do projeto e o acesso documentao de suporte, ressalvada a restrio de acesso s informaes consideradas pelo BNDES protegidas pelo sigilo bancrio; (ii) a gerao dos pedidos de desembolsos em conformidade com as normas e regulamentos financeiros do Organismo; (iii) a elaborao das demonstraes financeiras bsicas e informaes financeiras complementares, as quais refletem adequadamente, em seus aspectos mais substanciais, os dispndios incorridos no exerccio findo em 31/12/2008, ressalvada a realizao de operaes de crdito em desacordo com os limites estabelecidos no Regulamento de Crdito.

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Fls. _______

Cabe ressaltar, que a permanncia da imposio de restries ao Ass. _______ trabalho de Auditoria, criou obstculos atuao da Equipe de Estado ao Auditoria, especialmente no que tange verificao quanto do cumprimento pelo rgo Executor das clusulas contratuais de carter contbil-financeiro-gerencial, ocasionando ressalva em item prprio na Carta Gerencial. No item 2.1.1.1. do Anexo I Demonstrativo das Constataes, encontram-se detalhadas consideraes acerca de cada uma das gestes acima consideradas. 4.8 ATUAO DA AUDITORIA INTERNA Em 06/02/09, esta Controladoria-Geral da Unio recebeu o Ofcio AT007/2009, de 05/02/2009, encaminhando o Relatrio Anual das Atividades de Auditoria Interna - RAINT 2008. Procedemos anlise do documento, que possua as informaes estruturadas em conformidade com o art. 4 da IN SFC n. 01/2007. Conforme informado no RAINT de 2008, durante o exerccio, a Auditoria Interna - AT, sofreu uma renovao de 40% de seu quadro tcnico, em funo de aposentadorias e transferncias de funcionrios para outras unidades, o que teria impactado na qualidade dos trabalhos e no nvel adequado de produtividade da rea, que segundo o documento, somente poder ser alcanado aps determinado tempo, considerando que a familiaridade com os processos e procedimentos da Instituio condio necessria para o desempenho das atividades desta Unidade. A quantidade de homens-hora efetiva no exerccio de 2008 foi de 32.137 enquanto a prevista no PAINT 2008 era de 36.159, ou seja, 12% maior. A auditoria interna do BNDES dividida em quatro gerncias, para as quais apresentamos a seguir os resultados da execuo das aes constantes do Plano Anual das Atividades de Auditoria Interna - PAINT 2008, informando se foram ou no realizadas e as justificativas apresentadas. GAUD 1: Auditoria Operacional: utilizao estimada de 9.492 homens/hora para a execuo das aes planejadas para 2008, no entanto, teve apenas 8.173 homens/hora efetivos, sendo que destes foram ainda utilizadas 1.468 homens/hora para a concluso de trabalhos iniciados em 2007, no includos no PAINT 2008, o que levou reprogramao de aes de controle para o exerccio de 2009. Das 18 aes de auditoria planejadas, 50,0% foram plenamente realizadas, 33,3% foram parcialmente realizadas e 16,7% no foram realizadas. GAUD 2: Auditoria Contbil e Tributria: utilizao estimada de 6.328 homens/hora para a execuo das aes planejadas para 2008, tendo contado, porm, com apenas 6.160 homens/hora efetivos, em funo principalmente da aposentadoria de funcionrios e ingresso de novos funcionrios, ainda sem experincia na rea. Alm disso, 566 homens/hora foram utilizados para a concluso de trabalhos iniciados em 2007, ao que no foi includa no PAINT 2008. Das 14 aes de auditoria planejadas, 86,0% foram plenamente realizadas, 7,0% foram parcialmente realizadas e 7,0% no foram realizadas.
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Fls. _______ Ass. _______ GAUD 3: Relacionamento e Atendimento aos rgos de Controle Externo: Estado do utilizao estimada de 6.328 homens/hora para a execuo das aes planejadas para 2008, tendo contado, no entanto, com apenas 6.013 homens/hora efetivos, em funo principalmente da transferncia de funcionrios para outras reas ao longo do exerccio. Alm disso, 230 homens/hora foram utilizados para ao especfica relacionada s denncias veiculadas na mdia acerca das operaes do Banco. Das 15 aes de auditoria planejadas, 100% foram plenamente realizadas.

GAUD 4: Auditoria de Sistemas: utilizao estimada de 5.537 homens/hora para a execuo das aes planejadas para 2008, porm contou com apenas 4.473 homens/hora efetivos, sendo que destes 534 homens/hora foram utilizados para a concluso de trabalhos iniciados em 2007, ao que no foi includa no PAINT 2008. Das 14 aes de auditoria planejadas, 57,1% foram plenamente realizadas, 14,3% foram parcialmente realizadas e 28,6% no foram realizadas. No que tange ao atendimento das recomendaes emanadas dos relatrios da AT, de acordo com o Informe AT-07/2008, de 30/12/2008: foi realizada uma reviso das recomendaes feitas pela AT nos anos de 2006, 2007 e 2008, de forma a adequar melhor as estatsticas de atuao da auditoria, conforme registrado na Nota de Auditoria 003/2008, tendo em vista que o lapso de tempo decorrido desde que as recomendaes foram feitas sugere que algumas que no foram atendidas at o momento no o sero mais antes de uma nova auditoria, ocasio em que sero analisados novamente os mesmos procedimentos. De acordo com informaes do RAINT 2008 e do Relatrio de Gesto 2008, a Auditoria Interna do BNDES emitiu no exerccio, 17 relatrios, com um total de 55 recomendaes. Destas, 35 j se encontravam atendidas em 31/12/2008, e 20 continuavam pendentes, sendo que no existiam pendncias de atendimento a recomendaes de relatrios de exerccios anteriores naquela data. Para acompanhar o atendimento s recomendaes emanadas, a Auditoria Interna do BNDES conta com o Sistema de Acompanhamento da Auditoria Interna - SAA. As reas responsveis tm um prazo de 30 dias do encaminhamento do relatrio de auditoria para encaminhar as respostas. Descrevemos no item 5.1.1.1 do Anexo, de forma sucinta, os principais resultados e providncias adotados a partir das constataes feitas pela auditoria interna do BNDES. Constatamos que as aes realizadas coadunam-se com os objetivos da Auditoria Interna e esto em consonncia com os normativos pertinentes. 4.9 SUPRIMENTO DE FUNDOS - USO DE CARTES O BNDES no utiliza Carto de Pagamento do Governo Federal.

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Fls. _______ Ass. _______ 4.10 CONTEDO ESPECFICO Estado do O BNDES entidade integrante do Sistema de Comunicao de Governo do Poder Executivo Federal SICOM, nos termos do Decreto n 4.799, de 04/08/2003, revogado pelo Decreto n. 6555, de 08/09/2008, na forma estabelecida pelo Acrdo TCU n 39/2003-P.

Em funo das orientaes contidas na Deciso Normativa TCU n. 94/2008, procedemos verificao das aes executadas pelo BNDES acerca da gesto de sua poltica de comunicao social. Verificamos que o Plano de Comunicao do BNDES para 2008 estava nos padres exigidos pela Secretaria de Comunicao Social da Presidncia da Repblica - SECOM. Para a prestao dos servios de publicidade, o BNDES contratou, no exerccio de 2005, por meio de concorrncia, empresas de publicidade, mediante as OCS n. 01/2005 e n. 02/2005. No exerccio de 2008, foi assinado o 4 aditivo aos contratos prorrogando-os mais uma vez por 12 meses, at 14/04/2009 (OCS 01/2005) e 24/04/2009 (OCS 02/2005). Analisamos a documentao e evidenciamos que atendia s exigncias estabelecidas pela Lei n. 8.666/1993 relativas prorrogao contratual. Visto tratarem-se estas das ltimas prorrogaes possveis, foi lanado edital, em janeiro de 2009, na modalidade Concorrncia, com a finalidade de nova contratao de empresa para prestao de servios de publicidade. De acordo com o Relatrio de faturas por data de pagamento encaminhado pela gerncia de publicidade (GP/DEPOC/GPUBLI), em 2008 foram efetuados gastos com publicidade no total de R$ 32.193.222,66 (trinta e dois milhes, cento e noventa e trs mil, duzentos e vinte e dois reais e sessenta e seis centavos), sendo 47,6% (R$ 15,3 milhes) no mbito da OCS 01/2005 e 52,4% (R$ 16,9 milhes) no mbito da OCS 02/2005. O Banco ficou, portanto, dentro do valor permitido para o somatrio destes gastos, que era de at R$ 37 milhes, alm de ter tambm respeitado a clusula que prev que nenhum dos dois contratos poderia ter execuo abaixo de 25%. De um modo geral, identificamos em ambos os contratos apenas algumas falhas no controle e arquivamento da documentao de suporte s notas fiscais, fato analisado no item 4.2.1.2. do Anexo a este Relatrio, que ensejou a emisso da Nota de Auditoria n. 224439/03. 5. Entre as constataes identificadas pela equipe no foi possvel efetuar estimativa de ocorrncia de dano ao errio. III - CONCLUSO Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislao aplicvel, submetemos o presente relatrio considerao superior, de modo a possibilitar a emisso do competente Certificado de Auditoria.
20

Fls. _______ Ass. _______

Rio de Janeiro, 29 de maio de 2009

Estado do

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PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO N UNIDADE AUDITADA CDIGO EXERCCIO PROCESSO N CIDADE : : : : : : 224439 BNDES 179004 2008 00218.000094/2009-18 RIO DE JANEIRO

Foram examinados, quanto legitimidade e legalidade, os atos de gesto dos responsveis pelas reas auditadas, praticados no perodo de 01Jan2008 a 31Dez2008. 2. Os exames foram efetuados por seleo de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatrio de Auditoria constante deste processo, em atendimento legislao federal aplicvel s reas selecionadas e atividades examinadas, e incluram provas nos registros mantidos pelas unidades, bem como a aplicao de outros procedimentos julgados necessrios no decorrer da auditoria. 3. Em nossa opinio, diante dos exames aplicados, de acordo com o escopo mencionado no pargrafo segundo, consubstanciados no Relatrio de Auditoria Anual de Contas n. 224439 considero: 3.1 REGULAR a gesto dos responsveis. Rio de Janeiro, 29 de maio de 2009.

JESUS REZZO CARDOSO CHEFE DA CONTROLADORIA-REGIONAL DA UNIO NO ESTADO DO RJ

PRESIDNCIA DA REPBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATRIO N EXERCCIO PROCESSO N UNIDADE AUDITADA CDIGO CIDADE : : : : : : 224439 2008 00218.000094/2009-18 BNDES 179004 RIO DE JANEIRO

Em concluso aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exerccio sob exame, da Entidade acima referida, expresso, a seguir, opinio conclusiva, de natureza gerencial, sobre os principais registros e recomendaes formulados pela equipe de auditoria, em decorrncia dos trabalhos conduzidos por este rgo de controle interno sobre os atos de gesto do referido exerccio, cuja certificao foi pela Regularidade. 2. O Banco Nacional de Desenvolvimento Econmico e Social BNDES no possui Programa do Plano Plurianual - PPA diretamente relacionado Unidade. No entanto, existem algumas aes sob sua responsabilidade relacionadas a programas do Ministrio do Desenvolvimento, Indstria e Comrcio Exterior MDIC e de outros Ministrios. Dos avanos mais marcantes da gesto avaliada, destaca-se o aprimoramento de seus mecanismos de avaliao organizacional, por meio da utilizao de novos indicadores. Encontra-se no BNDES o processo de elaborao do Planejamento Estratgico 2009-2014, cujo resultado dever servir de insumo para o desenvolvimento e implementao de um sistema de monitoramento e gesto estratgica. 3. Durante a realizao dos trabalhos de Auditoria foram constatadas falhas de natureza formal que no impactaram na execuo das polticas pblicas a cargo do BNDES. Foram, portanto, formuladas recomendaes no intuito de sanar as causas das falhas apontadas, objetivando aprimorar as atividades administrativas e finalsticas do Banco. Algumas anlises, entretanto, ficaram prejudicadas em razo de no disponibilizao pelo Banco de documentos, sob a alegao de sigilo bancrio. 4. Os controles internos, de uma forma geral, apresentam-se satisfatrios. Entretanto, h necessidade de elaborao de
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normativos e correo de situaes especficas, aperfeioamento dos mecanismos de controle.

necessrias

ao

5. Assim, em atendimento s determinaes contidas no inciso III, art. 9 da Lei n. 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n. 93.872/86 e inciso VIII, art. 12 da IN/ TCU/N. 57/2008 e fundamentado no Relatrio de Auditoria, acolho a concluso expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado supervisor, com vistas obteno do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n. 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da Unio.

Braslia,

de

de 2009

Diretor de Auditoria da rea Econmica

MARCOS LUIZ MANZOCHI