EMPRESA: ARQUILIGHT CIA.

LTDA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO CUENTA: INVENTARIO N o

1 2 3

PREGUNTAS
Son adecuadas las precauciones de seguridad contra robos o situaciones previstas por el medio ambiente dentro de la empresa? Se llevan los inventarios dentro de la empresa bajo el sistema de mtodo perpetuo o permanente? Se hacen todas las entregas de bodega, mediante requisiciones o natas de egreso debidamente numeradas? Es el bodeguero responsable en su totalidad por los inventarios? Se informa peridicamente a una persona responsable a cerca de la mercadera obsoleta, excesiva o de poca rotacin? Se controlan debidamente despus de realizas los

SI

NO

N/A

PUNTAJE DE EVALUACI N

OBSERVACIONE S

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conteos fsicos los papeles de trabajo que se han utilizado?

Ing. MAYRA AILLN GERENTE DE AUDITORIA C.I: 1721932380

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA PROGRAMA DE AUDITORA CUENTA: INVENTARIOS OBJETIVO: Verificar que los saldos del Inventario que se indican en los Estados Financieros representan debidamente el contenido de los Inventarios y sus saldos correspondientes.
N o. PROCEDIMIENTO Prepare un papel de trabajo en donde se indique el saldo de las cuentas al inicio y al final del perodo y realice lo siguiente: a.- Sume Verticalmente b.- Coteje a nivel de mayor Determine la constatacin fsica de los inventarios existentes en bodega Solicite al bodeguero la evaluacin y conteo fsico de los inventarios en bodega para poder realizar el respectivo anlisis de sus inventarios que se encuentran disponibles para su venta. Determine un flujograma del proceso que mantiene la mercadera (inventario) dentro de la empresa. Indique las procedimientos interno en inventarios. polticas o de control la cuenta REF P/T RESPONSAB LE FECHA 05/07/2011

06/07/2011

07/07/2011

08/07/2011

08/07/2011

Ing. MAYRA AILLN GERENTE DE AUDITORIA C.I: 1721932380

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CDULA SUMARIA

CUENTA: INVENTARIO FECHA: 29-06-2011

ELABORADO: REVISADO:

CDIG O DESCRIPCION

REF/P F

SALDO EN LIBROS

RECLASIFICACI ON

SALDO

AJUSTE

SALDO

31/12/200 DEBE 9

HABER

RECLASIFICA DEBIT CREDIT AUDITAD DO O O O

INVENTARIOS: Lmparas Colgantes Lmparas Veladoras Focos para Iluminarias Iluminarias de Parques TOTAL SALDO GRUPO 265.00 325.00 369.00 2000.00 2959.00 100.0 0 100.00 365.00 225.00 369.00 2000.00 2959.00 365.00 225.00 369.00 2000.00 2959.00

CONCLUSIN: *Se reclasifica la cuenta INVENTARIO por el valor de $100 dlares, debido a un error en digitalizacin, en la subcuenta Lmparas Colgantes y Lmparas por $100 respectivamente cada una.

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS

CUENTA: INVENTARIOS

ELABORADO: REVISADO:

PROCEDIMIENTO: Determine la constatacin fsica de los inventarios existentes en bodega

INVENTARIO PARA LA VENTA

N O.
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PRODUCTO

VALOR REAL

VALOR POR RECLASIFICAC IN

365.00 225.00

RECLASIFICACI N
100.00 (DEUDOR) 100.00 (ACREEDOR)

Lmparas Colgantes Lmparas Veladoras Focos para Lmparas Iluminarias de Parques TOTAL DEL NVENTARIO

265.00 325.00 369.00

369.00 2000.00 2959.0 0 2000.00 2959.00 0.00

EXPLICACIN: Se reajusta la cuenta INVENTARIO por el valor de $100 dlares, debido a un error en digitalizacin, en la subcuenta Lmparas Colgantes y Lmparas por $100 respectivamente cada una.

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS CUENTA: INVENTARIOS REVISADO: PROCEDIMIENTO: Solicite al bodeguero la evaluacin y conteo fsico de los inventarios en bodega para poder realizar el respectivo anlisis de sus inventarios que se encuentran disponibles para su venta. INVENTARIO PARA LA VENTA
VALOR NO. PRODUCTO REAL 265.00 1 2 Lmparas Colgantes Lmparas Veladoras 325.00 Se contabilizaron una a una las lmparas veladoras nos indican que existen 20 a un valor de $16.25 cada una respectivamente 3 Focos para Lmparas 369.00 Se contabilizaron una a una los focos para lmparas y nos indican que existen 200 a un valor de $1.85 cada uno respectivamente VERIFICACIN Se contabilizaron una a una las lmparas colgantes y nos indican que existen 10 a un valor de $26.50 cada una respectivamente De las 20 lmparas existentes en bodega las 18 funcionan correctamente y se encuentran aptas para su venta, y dos se encuentran en malas condiciones De los 200 focos para lmparas existentes en bodega los 180 funcionan correctamente y se encuentran aptas para su venta., mientras 10 no prenden 4 Iluminarias de Parques 2000.00 Se contabilizaron una a una las iluminarias de parques y nos indican que existen 15 respectivamente TOTAL DEL NVENTARIO 2959.0 0 a un valor de $133.33 cada una y los otros 10 estn trisados y rotos. De las 15 iluminarias de parques existentes en bodega las 15 funcionan correctamente y se encuentran aptas para su venta. ESTADO De las 10 lmparas existentes en bodega las 10 funcionan correctamente y se encuentran aptas para su venta. REVISADO

ELABORADO:

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS

CUENTA: INVENTARIOS

ELABORADO: REVISADO:

PROCEDIMIENTO: Determine un flujo grama del proceso que mantiene la mercadera (Inventario) dentro de la empresa.

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS

EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA CEDULAS ANALITICAS CUENTA: INVENTARIOS ELABORADO: REVISADO: PROCEDIMIENTO: Indique las polticas o procedimientos de control interno en la cuenta inventarios.

POLITICA O PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTENO PARA INVENTARIOS

POLITICA O PROCEDIMIENTO DE CONTROL PARA LA CUENTA INVENTARIOS QUE SE APLICAN DENTRO DE LA EMPRESA COMO MEDIOS DE CONTROL
Observar e investigar el desempeo de las funciones Observar e investigar el uso de los documentos pre numerados e inspeccionar la evidencia del registro de secuencia Observar e investigar los procedimientos de compra, verificar una muestra de las transacciones de compra e inspeccionar con la evidencia de autorizaciones y rdenes de informes para la supervisin de facturas. Inspeccionar los registros contables e inventarios fsicos, as como sus respectivas conciliaciones

Separar las funciones compras y la custodia inventario

de del

Usar requisiciones y rdenes de compra pre numeradas, e informes incluyendo secuencia de los documentos Establecer procedimientos para autorizar las transacciones de compra, para conciliar las facturas con las rdenes de compra y recibir los informes.

Establecer un control del mayor general para las existencias de inventario, de productos a vender, con su respectiva conciliacin peridica con los registros en libros. Analizar las variaciones respectivas para controlar los inventarios.

Utilizar

procedimientos

Investigar los procedimientos del inventario y verificacin de los registros consultados en facturas de compras, informes de recepcin y registro de ventas. Revisar las instrucciones del

inventario y observar el proceso con que se efectuara. Establecer controles fsicos Observar e investigar las polticas y adecuados sobre las existencias los procedimientos de control fsico. de inventario. EMPRESA ARQUILIGTH CIA.LTDA HOJA DE HALLAZGOS
CUENTA: INVENTARIOS ELABORADO: REVISADO:

apropiados para inventario fsico.

realizar

el

PROBLEMA: AUCENCIA DE POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS CLAROS Y ESPECIFICOS DE CONTROL INTERNO PARA EL ADECUADO MANTENIMIENTO DE LOS INVENTARIOS DENTRO DE LA EMPRSA. CONDICIN: De la verificacin efectuada al Ingreso a Bodega se determinar que no existe una adecuada aplicacin de polticas y procedimientos claros y especficos de control interno dentro de la empresa. CRITERIO: Reglamento de Bienes del Sector Pblico establece que segn el artculo No. 2 Se facilitar la aplicacin de polticas y procedimientos necesario en Bodega para la correcta manipulacin y regulacin de los Inventarios.. CAUSA: polticas y procedimientos donde se especifique con claridad cada uno de sus departamentos, actividades y funciones.

La falta de presupuesto no ha permitido establecer un nuevo manual de

No se planifico adecuadamente las polticas y procedimientos para el

control, anlisis y control de los Inventarios. EFECTO: Que el personal ingrese de manera libre a perdida de productos en los inventarios. Bodega, y esto ocasione la

Que exista un riesgo en el uso y manipulacin de los inventarios y los artculos que conforman el mismo por parte de cualquier persona Que exista manipulacin en el sistema informtico de la manera en como se lleva la contabilidad en la cuenta Inventarios. CONCLUSION

La falta de polticas y procedimientos como medio de control interno en la entidad no ha permitido las debidas seguridades en Bodega y en la cuenta de inventarios. RECOMENTACION Dispondr al Bodeguero y Asistente Contable: 1.- Hacer constar en el presupuesto de la empresa el recurso suficiente para la adquisicin de un nuevo manual de polticas y procedimientos para la regulacin de la cuenta inventario, donde se detallara, mtodos a llevar en control, contabilizacin, acceso a bodega, tiempo de entrega, tiempo de recepcin, entre otros aspectos que regularicen el correcto funcionamiento de la cuenta.