Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
71,403.20
18,600.00
18,600.00
4,580.00
4,580.00
48,223.20
48,223.20
20,500.00
20,500.00
5,300.00
15,200.00
91,903.20
16,300.00
4,300.00
1,200.00
3,100.00
12,000.00
12,000.00
16,300.00
75,603.20
75,603.20
91,903.20
DETALLE
1/1/2009
PARCIAL
DEBE
-1-
18,600.00
4,580.00
48,223.20
5,300.00
15,200.00
Bancos
Cuentas por cobrar
Mercaderas
Muebles de oficina
Vehculos
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Hipotecas por pagar
Capital
Ref. Segn estado de situacin inicial.
4/4/2009
-2-
2,290.00
Caja
Cuentas por cobrar
Ref. cobro s/ch#00120 banco de Machala
4/6/2009
-3-
65,600.00
7,694.88
3,968.80
Compras
12% de IVA pagado
Inters pagado
Bancos
Descuento en compras
Documentos por pagar
1% de retencin en la fuente
30% de retencin en la fuente IVA
Ref. compra s/f#00659
4/8/2009
-4Bancos
2% de impuesto retenido
70% de impuesto retenido IVA
16,500.00
324.80
1,364.18
Comisiones ganadas
12% de IVA cobrado
Ref. pago per comisin
4/12/2009
-5
Caja
2% de descuento en ventas
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
1% de impuesto retenido
30% de impuesto retenido IVA
41,048.47
689.92
46,569.60
19,712.00
978.70
3,523.32
Ventas
IVA cobrado
Recargo en ventas
Ref. venta s/f#00300
SUMAN:
302,167.87
DETALLE
PARCIAL
PASAN:
DEBE
302,167.87
4/14/2009
-6-
14,784.00
1,761.66
332.64
Devolucin en ventas
12% de IVA cobrado
Recargo en ventas
Caja
Descuento en ventas
Cuentas por cobrar
Documentos por cobrar
1% de impuesto retenido
30% de impuesto retenido IVA
Ref. devolucin de la f#00300
4/18/2009
900.00
Bancos
1% de retencin en la fuente
Ref. pago de transporte s/ch#0021
4/20/2009
-8Compras
12% de IVA pagado
2% de recargo en compras
120,500.00
14,460.00
8,194.00
Bancos
Cuentas por pagar
1% de retencin en la fuente
30% de retencin en la fuente IVA
Ref. compra s/f#00890
4/24/2009
-9Caja
Cuentas por pagar
1% de retencin en la fuente
30% de retencin en la fuente IVA
5,398.40
22,123.80
241.00
867.60
Devolucin en compras
12% de IVA pagado
2% de recargo en compras
Ref. devolucin de la f.#00890
4/25/2009
-10Caja
Documentos por cobrar
5% de descuento en ventas
1% de impuesto retenido
30% de impuesto retenido IVA
Ventas
12% de IVA cobrado
32% de inters ganado
115,920.67
97,110.00
5,362.50
1,896.38
6,826.95
718,847.47
SUMAN:
DETALLE
PARCIAL
DEBE
718,847.47
PASAN:
4/26/2009
450.00
Bancos
1% de retencin en la fuente
Ref. pago de transporte de la f.#00501
4/27/2009
-12-
134,725.23
Bancos
Caja
Ref. deposito banco del pichincha cta./cte. 1289698 y p/d.#69874560
4/27/2009
-13-
1,800.00
-14-
1,374.00
Caja
Cuentas por cobrar
Ref. cobro s/f#0095
4/28/2009
-15-
1,200.00
-16-
62,829.00
6,500.00
585.00
2,106.00
Caja
Descuento en ventas
1% de impuesto retenido
30% de impuesto retenido IVA
Ventas
12% de IVA cobrado
Ref. Venta s/ch#. 00968
4/30/2009
-17-
171.43
Servicios bsicos
29.00
80.00
71.43
Agua
Luz
Telfono
8.57
-18Bancos
Caja
Ref. deposito en la cta. Cte.#128969
62,829.00
993,425.70
SUMAN:
DETALLE
PARCIAL
PASAN:
DEBE
993,425.70
4/30/2009
-19-
1,105.00
29.00
103.32
Prestamos al Iess
9.35% aporte P.
Comisariato por pagar
Multas por pagar
Ref. segn rol de pagos
4/30/2009
-20-
424.48
Beneficios sociales
134.26
92.09
60.00
92.09
46.04
12.15% aporte P.
Decimo tercer sueldo
Decimo cuarto sueldo
Fondos de reserva
Vacaciones
Beneficios sociales por pagar
Ref. segn rol de provisiones
4/30/2009
-a-
24,100.00
1,476.00
Devolucin en compras
Descuento en compras
Compras
Transporte en compras
Ref. para registrar las compras netas
4/30/2009
-b-
27,682.93
Ventas
Transporte en ventas
Devolucin en ventas
Descuento en ventas
Ref. para registrar las ventas netas
4/30/2009
-c-
209,647.20
Costo de venta
Mercadera (inv. Inicial)
Compras (netas)
Ref. para registrar la disponibilidad de mercaderas
4/30/2009
-d-
750.00
1,258,611.31
LIBRO DIARIO
FOLIO N
FECHA
DETALLE
PARCIAL
PASAN:
4/30/2009
DEBE
1,258,611.31
-e-
330,877.07
Ventas
Costo de venta
Utilidad bruta en ventas
Ref. Para cerrar ventas, costo de ventas, y obtener
la utilidad bruta en ventas.
4/30/2009
-f-
297.50
Gasto depreciacin
44.17
253.33
Muebles de oficina
Vehculo
Depreciacin acumulada
44.17
253.33
Muebles de oficina
Vehculo
Ref. Para registrar la depreciacin mensual.
4/30/2009
33.75
41,708.07
5,778.86
IVA pagado
30% de impuesto retenido IVA
70% de impuesto retenido IVA
Impuesto por pagar
Ref. Para liquidar el IVA.
4/30/2009
1,618.74
-jCrdito tributario
3,638.07
1% Impuesto retenido
2% Impuesto retenido
Ref. Para registrar la liquidacin del impto. Rete.
SUMAN:
1,642,563.37
1
HABER
1,200.00
3100.00
12,000.00
75,603.20
2,290.00
32,789.18
1,476.00
40,048.80
641.24
2,308.46
16,240.16
1,948.82
98,560.00
11,744.41
2,217.60
302,167.87
2
HABER
302,167.87
6,157.26
103.49
6,985.44
2,956.80
146.81
528.50
891.00
9.00
26,992.00
110,619.00
1,205.00
4,338.00
24,100.00
2,892.00
1,638.80
195,000.00
22,756.50
9,360.00
718,847.47
3
HABER
718,847.47
445.50
4.50
134,725.23
1,800.00
1,374.00
1,200.00
65,000.00
7,020.00
180.00
62,829.00
993,425.70
4
HABER
993,425.70
947.68
132.32
15.00
10.00
424.48
24,676.00
900.00
450.00
14,784.00
12,448.93
48,223.20
161,424.00
750.00
1,258,611.31
5
HABER
1,258,611.31
208,897.20
121,979.87
297.50
33.75
19,271.45
11,927.77
1,364.18
14,923.53
1,618.74
3,313.27
324.80
1,642,563.37
APELLIDOS Y
NOMBRES
1 Pacha Fanny
2 Espuela Sandra
3 Cajas Juan
SUMAN:
CARGO
Contadora
Secretaria
Conserje
DIAS DE
TRABAJO
30
30
30
SUELDO
UNIFICADO
560.00
200.00
180.00
940.00
HORAS
EXTRAS
90.00
90.00
CARGAS
TOTAL
FAMILIARES INGRESOS
30.00
45.00
75.00
680.00
200.00
225.00
1,105.00
COMISARIAT
O
APELLIDOS Y
NOMBRES
1 Pacha Fanny
2 Espuela Sandra
3 Cajas Juan
SUMAN:
10.00
15.00
12.15%
TOTAL
TOTAL
FONDOS DE VACACIONE
(APORTE XIII SUELDO XIV SUELDO
PROVISIONE REMUNERAC
RESERVA
S
PATRONAL)
S
ION
82.62
24.30
27.34
134.26
56.67
16.67
18.75
92.09
20.00
20.00
20.00
60.00
56.67
16.67
18.75
92.09
28.33
8.33
9.38
46.04
244.29
85.97
94.22
424.48
PRESTAMOS
IESS
15.00
PROVISIONES
ATRASOS
924.29
285.97
319.22
1,529.48
10.00
17.00
12.00
29.00
9,35%
APORTE
PERSONAL
63.58
18.70
21.04
103.32
TOTAL
LIQUIDO A
DESUENTOS
PAGAR
78.58
45.70
33.04
157.32
601.42
154.30
191.96
947.68
FIRMAS
DEBE
2,290.00
41,048.47
CAJA
HABER
6,157.26
6,157.26
115,920.67
134,725.23
1,374.00
62,829.00
6,289.00
947.68
SALDO
2,290.00
43,338.47
37,181.21
43,338.47
159,259.14
24,533.91
25,907.91
88,736.91
82,447.91
81,500.23
DEBE
18,600.00
16,500.00
BANCOS
HABER
32,789.18
891.00
26,992.00
445.50
134,725.23
1,800.00
1,200.00
180.00
62,829.00
229,619.40 148,119.17
81,500.23
116,822.00
2,956.80
113,865.20
232,654.23
64,297.68
3,460.08
DEBE
15,200.00
146.81
VEHICULO
HABER
1,364.18
1,364.18
0.00
0.00
43,148.80
43,148.80
RECARGO EN VENTAS
DEBE
HABER
SALDO
2,217.60
332.64
15,200.00
0.00
1,761.66
DEBE
43,469.73
INTERES GANADO
HABER
9,360.00
332.64
2,217.60
1,884.96
0.00
DEBE
0.00
DEBE
10.00
10.00
CAPITAL
HABER
75,603.20
SALDO
75,603.20
75,603.20
75,603.20
HABER
SALDO
0.00
9,360.00
0.00
424.48
1% DE RETENCION EN LA FUENTE
DEBE
HABER
0.00
DEBE
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
RCIAL "COMANDATO"
RIZACIN
ANCOS
SALDO
18,600.00
35,100.00
2,310.82
1,419.82
-25,572.18
-26,017.68
108,707.55
106,907.55
105,707.55
105,527.55
168,356.55
168,356.55
POR PAGAR
SALDO
978.70
831.89
2,728.27
3,313.27
3,313.27
HICULO
SALDO
15,200.00
51,149.60
10,649.44
40,500.16
2% DE IMPUESTO RETENIDO
DEBE
HABER
SALDO
324.80
324.80
324.80
324.80
324.80
0.00
15,200.00
A COBRADO
SALDO
41,708.07
S GANADO
SALDO
9,360.00
23,323.80 111,819.00
88,495.20
COMISIONES GANADAS
DEBE
HABER
SALDO
16,240.16
16,240.16
0.00
16,240.16
16,240.16
9,360.00
424.48
CION EN LA FUENTE
SALDO
0.00
SALDO
0.00
10.00
10.00
BENEFICIOS SOCIALES
DEBE
HABER
SALDO
424.48
424.48
424.48
DEBE
0.00
DEBE
0.00
HABER
0.00
HABER
424.48
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
DEBE
0.00
DEBE
0.00
DEBE
HABER
0.00
HABER
0.00
HABER
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
SALDO
0.00
0.00
DEBE
0.00
0.00
HABER
0.00
0.00
SALDO
0.00
HOJA DE TRABAJO
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Impuestos Fuente Retenido
70 % iva Retenido
30% iva retenido
Mercaderia
Iva pagado
Muebles de Oficina
Vehculos
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
Iva cobrado
1% retencion Fuente
30% Ret.Fte. IVA
IESS por pagar
Comisariato por pagar
Provision XIII sueldo
Provision XIV sueldo
Provisiones Vacaciones
Hipoteca por pagar
Capital Social
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
24,201.36
168,356.56
40,500.16
113,865.20
3,638.07
1,364.18
11,927.77
48,223.20
19,271.45
5,300.00
15,200.00
Compras
Descuentos en compras
Devolucion en compras
Recargo en compras
Interesa pagado
Gastos servicios basicos
Transporte en compras
Gastos sueldos y sallarios
Gasto horas extras
Gasto bonos cargos familiares
Gasto aporte patronal
Gasto XIII sueldo
Gasto XIV sueldo
Gasto vacaciones
Gastos fondo de reserva
Costo de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gasto provision cuentas incobrables
J)
i)
i)
d)
88,495.20
43,148.80
41,708.07 h)
1,618.74 i)
5,778.86 h)
358.65
15.00
92.08
60.00
46.04
10,200.00
75,603.20
e)
358,560.00 b)
Ventas
Descuento en ventas
Transporte en ventas
Devolucin en ventas
Comisiones Ganadas
Recargo en ventas
Interesas ganados
Otros Descuentos trabajadores
AJUSTES
DEBE
750.00 c)
h)
41,708.07
1,618.74
5,778.86
330,877.07
27,682.93
12,448.93
450.00
14,784.00
b)
b)
b)
16,240.16
1,884.96
9,360.00
10.00
a)
c)
186,100.00
1,476.00 a)
24,100.00 a)
6,555.20
3,968.80
171.43
900.00
940.00
90.00
75.00
134.25
92.08
60.00
46.04
92.08
1,476.00
24,100.00
a)
c)
f)
209,647.20 e)
d)
e)
33.75
f)
g)
297.50
g)
i)
h)
j)
678,755.76
678,755.76
3,638.07
647,608.19
AJUSTES
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEUDOR
ACREEDOR
24,201.36
168,356.56
40,500.16
113,865.20
0.00
3,638.07
0.00
1,364.18
0.00
11,927.77
0.00
750.00
48,223.20
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
BALACE DE SITUACION
ACTIVO
24,201.36
168,356.56
40,500.16
113,865.20
750.00
19,271.45
5,300.00
15,200.00
5,300.00
15,200.00
88,495.20
43,148.80
0.00
0.00
0.00
358.65
15.00
92.08
60.00
46.04
10,200.00
75,603.20
0.00
12,448.93
450.00
14,784.00
0.00
0.00
0.00
16,240.16
1,884.96
9,360.00
10.00
24,676.00
161,424.00
900.00
208,897.20
750.00
121,979.87
16,240.16
1,884.96
9,360.00
10.00
0.00
0.00
0.00
6,555.20
3,968.80
171.43
0.00
940.00
90.00
75.00
134.25
92.08
60.00
46.04
92.08
6,555.20
3,968.80
171.43
940.00
90.00
75.00
134.25
92.08
60.00
46.04
92.08
0.00
121,979.87
33.75
121,979.87
33.75
33.75
33.75
-33.75
297.50
297.50
297.50
297.50
1,618.74
14,923.53
-297.50
16,542.27
3,638.07
647,608.19
384,367.48
3,638.07
384,367.48
149,474.99
149,474.99
12,556.13
136,918.86
149,474.99
371,480.10
371,480.10
CE DE SITUACION
PASIVO
88,495.20
43,148.80
358.65
15.00
92.08
60.00
46.04
10,200.00
75,603.20
16,542.27
234,561.24
136,918.86
371,480.10
HOJA DE TRABAJO
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Impuestos Fuente Retenido
70 % iva Retenido
30% iva retenido
Mercaderia
Iva pagado
Muebles de Oficina
Vehculos
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
Iva cobrado
1% retencion Fuente
30% Ret.Fte. IVA
IESS por pagar
Comisariato por pagar
Provision XIII sueldo
Provision XIV sueldo
Provisiones Vacaciones
Hipoteca por pagar
Capital Social
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
24,201.36
168,356.56
40,500.16
113,865.20
3,638.07
1,364.18
11,927.77
48,223.20
19,271.45
5,300.00
15,200.00
88,495.20
43,148.80
41,708.07
1,618.74
5,778.86
358.65
15.00
92.08
60.00
46.04
10,200.00
75,603.20
Ventas
Descuento en ventas
Transporte en ventas
Devolucin en ventas
Comisiones Ganadas
Recargo en ventas
Interesas ganados
Otros Descuentos trabajadores
Compras
Descuentos en compras
Devolucion en compras
Recargo en compras
Interesa pagado
Gastos servicios basicos
Transporte en compras
Gastos sueldos y sallarios
Gasto horas extras
Gasto bonos cargos familiares
Gasto aporte patronal
Gasto XIII sueldo
Gasto XIV sueldo
Gasto vacaciones
Gastos fondo de reserva
Costo de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gasto provision cuentas incobrables
AJUSTES
DEBE
358,560.00
12,448.93
450.00
14,784.00
16,240.16
1,884.96
9,360.00
10.00
186,100.00
1,476.00 a)
24,100.00 a)
6,555.20
3,968.80
171.43
900.00
940.00
90.00
75.00
134.25
92.08
60.00
46.04
92.08
1,476.00
24,100.00
678,755.76
AJUSTES
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
BALACE DE SITUACION
ACTIVO
CE DE SITUACION
PASIVO
ESTADO DE RESULTADOS
Inventario inicial
+ compras brutas
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
Impuestos Fuente Retenido
70 % iva Retenido
30% iva retenido
Mercaderia
Iva pagado
Muebles de Oficina
Vehculos
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
Iva cobrado
1% retencion Fuente
30% Ret.Fte. IVA
IESS por pagar
Comisariato por pagar
Provision XIII sueldo
Provision XIV sueldo
Provisiones Vacaciones
Hipoteca por pagar
Capital Social
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
24,201.36
168,356.56
40,500.16
113,865.20
3,638.07
1,364.18
11,927.77
48,223.20
19,271.45
5,300.00
15,200.00
88,495.20
43,148.80
41,708.07
1,618.74
5,778.86
358.65
15.00
92.08
60.00
46.04
10,200.00
75,603.20
Ventas
Descuento en ventas
358,560.00
12,448.93
AJUSTES
DEBE
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEUDOR
Transporte en ventas
Devolucin en ventas
450.00
14,784.00
Comisiones Ganadas
Recargo en ventas
Interesas ganados
Otros Descuentos trabajadores
Compras
Descuentos en compras
Devolucion en compras
Recargo en compras
Interesa pagado
Gastos servicios basicos
Transporte en compras
Gastos sueldos y sallarios
Gasto horas extras
Gasto bonos cargos familiares
Gasto aporte patronal
Gasto XIII sueldo
Gasto XIV sueldo
Gasto vacaciones
Gastos fondo de reserva
Costo de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gasto provision cuentas incobrables
Provisin Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacin
Depreciacion Acumulada
Impuesto por Pagar
Credito Tributario
16,240.16
1,884.96
9,360.00
10.00
186,100.00
1,476.00 a)
24,100.00 a)
6,555.20
3,968.80
171.43
900.00
940.00
90.00
75.00
134.25
92.08
60.00
46.04
92.08
1,476.00
24,100.00
NCE AJUSTADO
ACREEDOR
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS
BALACE DE SITUACION
ACTIVO
PASIVO
CUENTAS
Caja
Bancos
Cuentas por Cobrar
Documentos por Cobrar
2% de impuesto retenido
1% de impuesto retenido
70 % de impuesto Retenido
30% de impuesto retenido iva
Mercaderia
12% de Iva pagado
Muebles de Oficina
Vehculos
Cuentas por Pagar
Documentos por pagar
12% de Iva cobrado
1% retencion Fuente
30% Ret.Fte. IVA
IESS por pagar
Comisariato por pagar
beneficios sociales por pagar
Hipoteca por pagar
Capital
Ventas
Descuento en ventas
Transporte en ventas
Devolucin en ventas
Comisiones Ganadas
Recargo en ventas
Intereses ganados
multas por pagar
Compras
Descuentos en compras
Devolucion en compras
Recargo en compras
Interes pagado
Gastos servicios basicos
Transporte en compras
Gastos sueldos y salarios
Beneficios sociales
AJUSTES
BALANCE DE COMPROBACION
DEUDOR
ACREEDOR
DEBE
HABER
BALANCE AJUSTADO
DEUDOR
ACREEDOR
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS
SUMAN:
Costo de ventas
Utilidad Bruta en ventas
Gasto provision cuentas incobrables
Provisin Cuentas Incobrables
Gasto Depreciacin
Depreciacion Acumulada
Impuesto por Pagar
Credito Tributario
SUMAN:
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
SUMAN:
SUMAN:
GERENTE
O DE RESULTADOS
GASTOS
BALACE DE SITUACION
ACTIVO
PASIVO
CONTADORA