MANUAL DE CONTABILIDAD PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO

1. FORMA A.BALANCE GENERAL NOMBRE DE LA EMPRESA BALANCE GENERAL AL ................ (Expresado en miles de nuevos soles)
M.N. Eq. a M.E. TOTAL HISTRICO

ACTIVO 1 DISPONIBLE Caja Banco Central de Reserva del Per Bancos y otras Empresas del Sistema Financiero del Pas Bancos y otras Instituciones Financieras del Exterior Canje Otras Disponibilidades Rendimientos Devengados del Disponible FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios Rendimientos Devengados de Fondos Interbancarios INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados Instrumentos Representativos de Capital Instrumentos Representativos de Deuda Inversiones Disponibles para la Venta Instrumentos Representativos de Capital Instrumentos Representativos de Deuda Inversiones a Vencimiento Inversiones en Commodities CARTERA DE CREDITOS Cartera de Crditos Vigentes Cartera de Crditos Reestructurados Cartera de Crditos Refinanciados Cartera de Crditos Vencidos Cartera de Crditos en Cobranza Judicial Rendimientos Devengados de Crditos Vigentes - Provisiones para Crditos ......................... CUENTAS POR COBRAR Productos financieros derivados para negociacin Productos financieros derivados con fines de cobertura Cuentas por Cobrar por Venta de Bienes y Servicios y Fideicomiso Otras Cuentas por Cobrar Rendimientos Devengados de Cuentas por Cobrar - Provisiones para Cuentas por Cobrar .......................... BIENES REALIZABLES RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y FUERA DE USO (NETO) 2 Bienes Realizables Bienes Recibidos en Pago y Adjudicados Bienes Fuera de Uso INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS Inversiones por Participacin Patrimonial en Personas Jurdicas del Pas y del Exterior Otras Inversiones INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO (NETO) 3 ACTIVO INTANGIBLE (NETO) 4 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO5 OTROS ACTIVOS (NETO) 6 TOTAL DEL ACTIVO
CONTINGENTES DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CONTRACUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS Y CUENTAS POR CONTRA ACREEDORAS DE FIDEICOMISOS
1

2 3 4 5 6

Modificado por la Resol. 803-2000 del 06.11.2000, Res. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, Resol. 032-2002 del 11.01.2002, Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003, Res. SBS N 257-2005 del 10.02.2005, Resol. SBS N 15352005 del 06.10.2005, Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 y Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. Rubro y estructura modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

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Eq. a M.E. TOTAL HISTRICO

M.N.

PASIVO 7 OBLIGACIONES CON EL PBLICO Obligaciones a la Vista Obligaciones por Cuentas de Ahorro Obligaciones por Cuentas a Plazo Otras Obligaciones Gastos por Pagar de Obligaciones con el Pblico FONDOS INTERBANCARIOS Fondos Interbancarios Gastos por pagar por Fondos Interbancarios DEPSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES Depsitos a la Vista Depsitos de Ahorro Depsitos a Plazo Gastos por Pagar por Depsitos de Empresas del Sistemas Financiero y Organismos Financieros Internacionales ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO Adeudos y Obligaciones con el Banco Central de Reserva del Per Adeudos y Obligaciones con Empresas e instituciones financieras del pas Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales Otros Adeudos y Obligaciones del pas y del exterior Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones Financieras CUENTAS POR PAGAR Productos financieros derivados para negociacin Productos financieros derivados con fines de cobertura Otras Cuentas por Pagar Gastos por Pagar de Cuentas por Pagar ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO Adeudos y Obligaciones con empresas e instituciones financieras del pas Adeudos y Obligaciones con Empresas del Exterior y Organismos Financieros Internacionales Otros Adeudos y Obligaciones del pas y del exterior Gastos por Pagar de Adeudos y Obligaciones financieras PROVISIONES8 Provisin para crditos contingentes Provisin para Riesgo Pas y Otros Provisin para litigios y demandas VALORES, TITULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACION Bonos Comunes Bonos Subordinados Bonos Convertibles en Acciones Bonos de Arrendamiento Financiero Instrumentos Hipotecarios y otros Instrumentos Representativos de Deuda Otras Obligaciones Subordinadas Gastos por Pagar de Valores, Ttulos y Obligaciones en Circulacin - Instrumentos Representativos de Deuda en Tesorera IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO9 OTROS PASIVOS 10 Otros Pasivos TOTAL DEL PASIVO: PATRIMONIO11 Capital Social Capital Adicional Reservas Ajustes al Patrimonio Resultados Acumulados Resultados no realizados Resultado Neto del Ejercicio TOTAL DEL PATRIMONIO TOTAL DEL PASIVO Y PATRIMONIO CONTINGENTES ACREEDORAS Responsabilidad por Avales y Cartas Fianza Otorgadas Responsabilidad por Cartas de Crdito
7

8 9 10 11

Modificado por la Res. SBS N 468-2001 del 19.06.2001, Res. SBS N 118-2003 del 29.01.2003, Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003, Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005, Resol. 1349-2008 del 06.05.2008 y Resol. SBS N 4729-2009 del 29.05.2009. Rubro y estructura modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Modificado por la Res. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003, Resol. SBS N 1535-2005 del 06.10.2005 y Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.

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Responsabilidad por Aceptaciones Bancarias Responsabilidad por Lneas de Crditos no Utilizadas y Crditos Concedidos no Desembolsados Responsabilidad por Contratos de Productos Financieros Derivados Responsabilidad por Contratos de Underwriting Responsabilidad diversas12 CONTRACUENTAS DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS FIDEICOMISOS, COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS Y CUENTAS DEUDORAS POR CONTRA DE FIDEICOMISOS

12

Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

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2. FORMA B13

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS

NOMBRE DE LA EMPRESA (expresado en miles de nuevos soles)
M.N. EQ. A M.E. TOTAL HISTRICO

INGRESOS FINANCIEROS Intereses por Disponibles Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios Ingresos por Inversiones Negociables y a Vencimiento Ingresos por Valorizacin de Inversiones Negociables y a Vencimiento Intereses y Comisiones por Cartera de Crditos Ingresos de Cuentas por Cobrar Ganancias por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Otras Comisiones Diferencia de Cambio de Operaciones varias Reajuste por Indexacin Ganancias en productos financieros derivados para negociacin Ganancias de operaciones de cobertura Otros Ingresos Financieros GASTOS FINANCIEROS Intereses y Comisiones por Obligaciones con el Pblico Intereses y Comisiones por Fondos Interbancarios Prdida por Valorizacin de Inversiones Negociables y a Vencimiento Intereses por Depsitos de Empresas del Sistema Financiero y Organismos Financieros Internacionales Intereses por Adeudos y Obligaciones del Sistema Financiero del Pas Intereses por Adeudos y Obligaciones con Instituciones Financieras del Exter. y Organ. Financ. Internac. Intereses de Otros Adeudos y Obligaciones del Pas y del Exterior. Intereses, Comisiones y Otros Cargos de Cuentas por Pagar Intereses por Valores, Ttulos y Obligaciones en Circulacin Comisiones y Otros Cargos por Obligaciones Financieras Diferencia de Cambio de Operaciones Varias Reajuste por Indexacin Prdidas en productos financieros derivados para negociacin Prdidas de operaciones de cobertura Prdidas por Inversiones en Subsidiarias y Asociadas Primas al Fondo de Seguro de Depsitos Otros Gastos Financieros MARGEN FINANCIERO BRUTO Provisiones para Incobrabilidad de Crditos Directos14 MARGEN FINANCIERO NETO INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Ingresos por Operaciones Contingentes Ingresos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza Ingresos Diversos GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS Gastos por Operaciones Contingentes Gastos por Fideicomisos y Comisiones de Confianza Gastos Diversos MARGEN OPERACIONAL GASTOS DE ADMINISTRACIN Gastos de Personal y Directorio Gastos por Servicios Recibidos de Terceros Impuestos y Contribuciones MARGEN OPERACIONAL NETO VALUACIN DE ACTIVOS Y PROVISIONES 15 Provisiones para Incobrabilidad de Cuentas por Cobrar Provisiones para bienes fuera de uso, desvalorizacin y depreciacin de bienes en capitalizacin inmobiliaria y otros Depreciacin y Deterioro de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Amortizacin y Deterioro de Activos Intangibles Deterioro de Inversiones Amortizacin de Gastos Provisiones por litigios y demandas Provisiones para Crditos Contingentes Otras Provisiones Otros RESULTADO DE OPERACIN OTROS INGRESOS Y GASTOS 16 Ingresos Netos (Gastos Netos) por Recuperacin de Crditos Otros ingresos y gastos RESULTADOS DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA17 IMPUESTO A LA RENTA
13

Modificado por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005, Resol. 257-2005 del 10.02.2005, Resol. SBS N 1535-2005 del 6.10.2005, Resol. SBS N 349-2008 del 06-05.2008 y Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008. 14 Modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 15 Rubro y estructura modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 16 Estructura modificado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 17 Modificada la denominacin por la Resol. SBS N 2740-2011 del 25.02.2011. Asimismo se elimin el rubro Distribucin legal de la Renta Neta.

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RESULTADO NETO DEL EJERCICIO UTILIDAD (PRDIDA) POR ACCIN BSICA 18 UTILIDAD (PRDIDA) POR ACCIN DILUIDA 19

18 19

Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010 Incorporado por la Resol. SBS N 914-2010 del 26.01.2010

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3. FORMA C 20

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

NOMBRE DE LA EMPRESA

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS PERIODOS .........

(Expresado en miles de nuevos soles) HISTORICO

CONCILIACIN DEL RESULTADO NETO DE LA EMPRESA CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE, PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN: RESULTADO NETO DEL EJERCICIO AJUSTES AL RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Depreciacin y amortizacin del periodo Provisin para Cartera de Crditos Provisin para Inversiones Otras Provisiones (detallar) Prdida (ganancia) en Venta de Inversiones Prdida (ganancia) en Venta de Inmuebles, Mobiliario y Equipo Otros (detallar) CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO Aumento (disminucin) en Intereses, Comisiones y Otras Cuentas por Cobrar Aumento (disminucin) en Intereses, Comisiones y Otras Cuentas por Pagar Aumento (disminucin) en Otros Pasivos Aumento (disminucin) en Otros Activos A: AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIN FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN Ingreso por Venta de Inmuebles, Mobiliario y Equipos Ingreso por Ventas de Otros Activos no Financieros (Adquisicin de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) (Adquisicin de otros Activos no Financieros) B: AUMENTO (DISM.) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE, PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE INVERSIN FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Aumento (disminucin) neto de Depsitos y Obligaciones Aumento (disminucin) neto de Prstamos Provenientes de Bancos y Corresponsales Aumento (disminucin) Neto de Otros Pasivos Financieros Aumento (disminucin) Neto del Capital Social Disminucin (aumento) Neto en la cartera de crditos Disminucin (aumento) Neto de inversiones Disminucin (aumento) Neto de prstamos entre bancos y corresponsales Dividendos Recibidos (pagados) Disminucin (aumento) de Otros Activos Financieros C: AUMENTO (DISM.) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE PROVENIENTES DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO (DISM.) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE (A+B+C) SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL INICIO DEL EJERCICIO EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINALIZAR EL EJERCICIO

20

Modificado por la Resol. SBS N 106-2005 del 20.01.2005 y Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008.

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4. FORMA D.-21

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOMBRE DE LA EMPRESA

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO POR LOS PERODOS ...

(Expresado en miles de nuevos soles)
Capital Social Capital Adicional Reservas Ajustes al Patrimonio Resultados no realizados Resultados acumulados Resultado neto del ejercicio Patrimonio Total

Saldos al ... Ajuste de ejercicios anteriores Aumento de capital Donaciones y Primas de Emisin Acciones liberadas recibidas Transferencia: .. Otros .. Capitalizacin: .................................. Dividendos declarados en efectivo Dividendos declarados en acciones Resultado del ejercicio Otros (especif.) Acciones en Tesorera Resultados no realizados en Inversiones Disponibles para la Venta Provisin por Desvalorizacin de Bienes Colocados en Capitalizacin Inmobiliaria Ganancia y prdida por valoracin de coberturas de flujo de efectivo Importes transferidos al Estado de Ganancias y Prdidas Importes transferidos al valor contable inicial de las partidas cubiertas Mtodo de participacin patrimonial Reclasificaciones Otros --------------------------Saldos al ... Ajuste de ejercicios anteriores Aumento de capital Donaciones y Primas de Emisin Acciones liberadas recibidas Transferencia: ................................... Capitalizacin: ................................... Dividendos declarados en efectivo Dividendos declarados en acciones Resultado del ejercicio
21

Modificado por la Resol. SBS N 1343-2003 del 24.09.2003, Resol. SBS N 1914-2004 del 23.11.2004, Resol. SBS N 257-2005 del 10.02.2005, Resol. SBS N 1349-2008 del 06.05.2008 y Resol. SBS N 10639-2008 del 31.10.2008.

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Otros (especif.) Acciones en Tesorera Resultados no realizados en Inversiones Disponibles para la Venta Provisin por Desvalorizacin de Bienes Colocados en Capitalizacin Inmobiliaria Ganancia y prdida por valoracin de coberturas de flujo de efectivo Importes transferidos al Estado de Ganancias y Prdidas Importes transferidos al valor contable inicial de las partidas cubiertas Mtodo de participacin patrimonial Reclasificaciones Otros ----------------------Saldos al ...
________________________

Las notas que se acompaan forman parte de los Estados Financieros