14.5.

1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejista

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Autores Estudantes Pesquisadores Editores Governamental e sem fins lucrativos Negcios Msicos 1 Artistas e designers / 43 Professores SectionsSection 1 of 51 + todas as categorias 1. Introduop. 4 Os maisDefinio de Substituio Tributriap. 4 2. seguidos Popular Espcies de Substituio Tributriap. 5 3. 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 Registre-se 3.2 Concomitantep. 5 | 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 Logon Contribuintesp. 6 4. 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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1. Introdu 2. Definio

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3. Espcies

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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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3.1 Antec 12.1 Venda 3.2 Conco 12.2 Venda 3.3 Subse 13. Escritura 4. Contrib

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Contri 14.4.1Antecipa Contri expressam 4.2 14.1 de ex IVA forma legislao 5.14.2 Clcu Substitui 14.2.1 6. 14.2.2 Responsab 7. 14.2.3 Cadastr 8.14.3 No Opera

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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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14.4 Recol 9. Clculo 14.5 Escr 9.114.5.1 Base 9.1.1 14.5.2 9.1.2 Distribuido 9.1.3 15. Levantame 9.2 Opera 15.1 Clcu 9.2.1 9.2.2Forma 15.2 9.2.3 15.3 Escr 9.3 Opera 16. Exerccios 10. Emisso 10.1 Nota

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10.2 Nota 11. Escritura

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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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11.1 Regi 11.2 Devo 11.3 Apura 11.4 Recol 12. Emisso

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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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SectionsSection 1 of 51 1. Introduop. 4 2. Definio de Substituio Tributriap. 4 3. Espcies de Substituio Tributriap. 5 3.1 Antecedente (para trs)p. 5 3.2 Concomitantep. 5 3.3 Subsequente (para frente)p. 5 4. Contribuintesp. 6 4.1 Contribuinte Substitutop. 6 4.2 Contribuinte Substitudop. 6 5. Substituio Tributria no Estado de So Paulo Incluso de Novos Produtosp. 6 6. Responsabilidade Tributriap. 8 7. Cadastro de Contribuintes Alteraop. 9 8. Operaes em que no se aplica a Substituio Tributriap. 10 9. Clculo do ICMS devido por Substituio Tributriap. 10 9.1 Base de Clculo Espciesp. 10 9.1.1 Base de Clculo Fixada por Autoridade Competentep. 10 9.1.2 Preo Final ao Consumidor sugerido pelo Fabricante ou Importadorp. 10 9.1.3 Inexistncia de Preo Final a Consumidorp. 11 9.2 Operaes Internasp. 11 9.2.1 Venda a No Contribuintep. 11 9.2.2 Venda a Contribuinte do ICMS Usurio Finalp. 11 9.2.3 Venda para Comercializaop. 11 9.3 Operaes Interestaduaisp. 13 10. Emisso de Documentos Fiscais pelo Sujeito Passivo por Substituiop. 13 10.1 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto RPAp. 14 10.2 Nota Fiscal emitida por Contribuinte Substituto Simples Nacionalp. 15 11. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitutop. 16 11.1 Registro de Sadasp. 16 11.2 Devoluop. 16 11.3 Apurao do ICMS Retidop. 17 11.4 Recolhimentop. 18 12. Emisso de Documentos Fiscais pelo Contribuinte Substitudop. 19 12.1 Venda de Atacadista para Varejistap. 19 12.2 Venda de Varejista para Consumidor Finalp. 20 13. Escriturao Fiscal do Contribuinte Substitudop. 21 14. Antecipao Tributriap. 21 14.1 IVA-ST Ajustadop. 22 14.2 Clculo do Imposto Devidop. 22 14.2.1 Preo Final a Consumidor Fixadop. 22 14.2.2 ndice de Valor Adicionado Setorial (IVA-ST)p. 23 14.2.3 Aquisio de Contribuinte Simples Nacionalp. 23 14.3 No Aplicabilidade da Antecipao Tributriap. 24 14.4 Recolhimentop. 24 14.5 Escriturao do Imposto Antecipadop. 26 14.5.1 Registro de Entradas e Apurao de Estabelecimento Varejistap. 26 15. Levantamento do Estoquep. 32 15.1 Clculo do Imposto Devidop. 33 15.2 Forma de Recolhimentop. 34 15.3 Escriturao das Parcelas Efetivamente Recolhidasp. 35 16. Exerccios de Fixaop. 35
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