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IV.2.7.1.1. Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Pblicas Auditora Especial: 09-4-99070-06-0268

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera del Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit para verificar que el ejercicio, registro y control de los recursos federales aplicados mediante el Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Pblicas, se ajust a las disposiciones legales aplicables Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 3,611.0 miles de pesos 3,611.0 miles de pesos 100.0 %

Se revis el gasto por 3,611.0 miles de pesos realizado por el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit (IEENN) en el ejercicio fiscal de 2009, con los recursos otorgados mediante el Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Pblicas (PROMIN), lo que representa el 100.0% del universo seleccionado. De dichos recursos, 2,552.4 miles de pesos fueron para apoyar la ejecucin del Plan Estatal de Fortalecimiento de la Educacin Normal (PEFEN) 3.0 (2008) y 1,058.6 miles de pesos para el PEFEN 20092010. Antecedentes El 31 de mayo de 1986, se public en el Peridico Oficial del Gobierno del Estado de Nayarit, el Decreto nmero 6974 por medio del cual se cre el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit (IEENN), que tiene como antecedente a la Escuela Normal Urbana Estatal Profr. y Lic. Francisco Bentez Silva. Del Decreto se desprende que el IEENN es un instituto de educacin superior del Gobierno del Estado de Nayarit, del cual depende econmicamente. En el artculo 2 del mismo decreto, se establece que el instituto tiene por objeto la formacin de bachilleres y profesores de educacin normal primaria y de educacin preescolar a nivel licenciatura, as como las especialidades y modalidades que, dentro del mbito de la educacin normal inicial, se hagan necesarias en el futuro, a juicio de las autoridades educativas del Estado y la Secretara de Educacin Pblica (SEP).
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A partir del ao 2002, la SEP puso en marcha el Programa de Mejoramiento Institucional de las Escuelas Normales Pblicas (PROMIN), con el objeto de contribuir a la generacin de condiciones propicias para el incremento en la calidad de la educacin normal, en particular, las prcticas de enseanza y de los aprendizajes de los futuros maestros de educacin bsica, mediante el fortalecimiento de procesos integrales de planeacin estatal e institucional, e incidir en la renovacin de la gestin institucional y el desarrollo de proyectos de mejoramiento continuo en las escuelas normales pblicas. En el marco del PROMIN, se disearon orientaciones para que cada entidad federativa formulara, a partir de 2006, un Plan Estatal de Fortalecimiento de la Educacin Normal (PEFEN); as, se desarrollaron el PEFEN 1.0, 2.0, 3.0 y el PEFEN 2009-2010. El PROMIN busca orientar la asignacin de los recursos, a los proyectos integrales del PEFEN que tengan mayor impacto en el desarrollo acadmico y de la gestin de los sistemas estatales de educacin normal. El PROMIN est dirigido a sistemas de educacin normal en las entidades y Escuelas Normales Pblicas que lo integran y que ofrecen la formacin inicial de docentes de educacin bsica. Resultados 1. Control interno De la evaluacin del diseo del sistema de control, se concluye que, en lo general, permite una seguridad razonable de la eficiencia y eficacia de las operaciones relacionadas con el ejercicio, aplicacin y control de los recursos del PROMIN, de la confiabilidad de sus registros y del cumplimiento de la legislacin. De acuerdo con los convenios de coordinacin interinstitucional para la operacin del PROMIN, la SEB del Gobierno del Estado est obligada a supervisar el eficiente ejercicio de los recursos, y asegurar el objetivo del PROMIN, mediante el seguimiento, supervisin, y monitoreo del desarrollo del programa. 2. Recursos Convenidos e ingresos 2009 Se constat que el 14 de agosto de 2009, la SEP y el Gobierno del Estado de Nayarit, por conducto de la Secretara de Educacin Bsica (SEB), suscribieron el Convenio de Coordinacin Interinstitucional para la operacin del PROMIN, en el marco del PEFEN del ciclo lectivo 2009-2010 (PEFEN 2009-2010), con objeto de establecer las bases conforme a las cuales la SEP apoyara a la SEB, con recursos pblicos federales extraordinarios no regularizables por 9,476.9 miles de pesos, de los cuales, al IEENN, se le asignaron 2,950.2 miles de pesos Con la revisin, se comprob que para cumplir con lo dispuesto en el convenio citado, el 15 de octubre de 2009, la SEB y el IEENN, firmaron el Convenio de Coordinacin Interinstitucional para la operacin del PROMIN por 2,950.2 miles de pesos, en el marco del PEFEN 2009-2010, con objeto de establecer las bases conforme a la cuales la

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SEB apoyara al IEENN con recursos pblicos federales extraordinarios no regularizables para el ejercicio fiscal de 2009. 3. Recursos Convenidos e ingresos 2009 Para verificar que el IEENN recibi de la SEB, el total de los recursos estipulados en el Convenio de Coordinacin Interinstitucional para la operacin del PROMIN, en el marco del PEFEN 2009-2010, del 15 de octubre de 2009, se revisaron los recibos, depsitos y estados de cuenta bancarios, y se comprob que en el ejercicio fiscal de 2009 el instituto recibi los 2,950.2 miles de pesos estipulados en el convenio. 4. Convenio de Coordinacin Interinstitucional Se constat que el 10 de marzo de 2009 se formaliz el Convenio de Coordinacin Interinstitucional para la operacin del PROMIN 2008, y con la ficha de depsito de la cuenta bancaria nm. 00532705190 abierta en Banorte, se comprob que en la misma fecha el Gobierno del Estado de Nayarit, por conducto de la SEB, deposit los recursos convenidos por 2,552.4 miles de pesos; sin embargo, la SEB debi entregarlos a ms tardar el 31 de diciembre de 2008, de donde se desprende la falta de oportunidad en la formalizacin del convenio ya que se trataba de recursos que el IEENN debi recibir en el ejercicio fiscal anterior a 2009. Vase accin(es): 09-A-18000-06-0268-01-001 5. Aplicacin de recursos federales Se constat que en el ejercicio fiscal de 2009, de los 5,502.4 miles de pesos autorizados al IEENN, mediante los convenios de coordinacin interinstitucional para la operacin del PROMIN, el instituto erog 3,611.0 miles de pesos, de los cuales 1,184.4 miles de pesos se ejercieron en adquisiciones y 2,426.6 miles de pesos en obra pblica. Con la revisin de la documentacin comprobatoria del gasto, se constat que en 2009, para el PEFEN 3.0 (2008), el IEENN erog la totalidad de los recursos autorizados por 2,552.4 miles de pesos, en tanto que del PEFEN 2009-2010 se ejercieron 1,058.6 miles de pesos, de conformidad con la vigencia estipulada en los convenios respectivos. 6. Aplicacin de recursos en Adquisiciones En relacin con el gasto total realizado en adquisiciones por 1,184.4 miles de pesos, se constat que el IEENN realiz 25 compras de bienes muebles, papelera, equipo de cmputo y contratacin de diversos servicios, mediante el procedimiento de adjudicacin directa, las cuales representan el 100.0% del gasto total, por lo que se determin que la suma de las operaciones rebas el treinta por ciento del presupuesto de adquisiciones, arrendamientos y servicios, autorizado.

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Asimismo, se constat que dos de las adjudicaciones directas por 321.5 miles de pesos rebasaron el monto mximo de 149.5 miles de pesos, autorizado, para este procedimiento, en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. Se constat que en 10 casos, el monto de las operaciones rebasaron trescientas veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito Federal; sin embargo, el instituto no formaliz el contrato o pedido respectivo, por lo que no se garantiz el cumplimiento de las obligaciones contradas por el proveedor ni se permiti pactar penas convencionales en caso de que los bienes adquiridos no fueran entregados con oportunidad. Se constat que en los expedientes de 12 adquisiciones, no se tuvo evidencia de que el IEENN cont con cuando menos tres cotizaciones, que los participantes debieron presentar y que el instituto debi analizar y comparar, por tratarse de adjudicaciones directas, cuyo monto fue superior a trescientas veces el salario mnimo diario general vigente en el Distrito Federal. Vase accin(es): 09-B-18000-06-0268-08-001 09-4-99070-06-0268-01-001 7. Activos fijos y documentacin comprobatoria Con objeto de comprobar que los bienes adquiridos en el ejercicio fiscal de 2009 con recursos del PROMIN para apoyar el PEFEN, se encontraran controlados y registrados, se verific una muestra de 48 bienes por 177.7 miles de pesos, de los cuales 3 corresponden a equipos de cmputo y 45 a mobiliario y equipo. Se constat que los bienes estn inventariados, cuentan con el resguardo y la firma del responsable del instituto y estn facturados a nombre del Gobierno del Estado de Nayarit. 8. Documentacin comprobatoria Con la revisin de los expedientes de las adquisiciones realizadas en el ejercicio fiscal 2009 por 1,184.4 miles de pesos, se constat que existe la documentacin justificativa y comprobatoria; que las facturas fueron emitidas a nombre del Gobierno del Estado de Nayarit, y que stas cumplen con los requisitos fiscales. 9. Aplicacin de recursos federales en obras Se constat que el instituto realiz 22 obras que se adjudicaron mediante el procedimiento de adjudicacin directa, por un monto de 2,426.6 miles de pesos, de las cuales en 19 obras el instituto no formaliz el contrato respectivo, en donde se pactaran obligaciones y la aplicacin de penas convencionales en caso de incumplimientos. Con la revisin de los expedientes que contienen la documentacin de las obras realizadas, se comprob que tres de las adjudicaciones directas por 1,215.0 miles de pesos rebasaron el monto mximo de 230.0 miles de pesos, autorizado para este

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procedimiento en el Presupuesto de Egresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal 2009. Vase accin(es): 09-B-18000-06-0268-08-002 09-4-99070-06-0268-01-002 10. Aplicacin de recursos federales Con el propsito de verificar que las 22 obras adjudicadas por 2,426.6 miles de pesos, se realizaron conforme a lo establecido en el PEFEN 3.0 (2008) y PEFEN 2009-2010, para impulsar el mejoramiento fsico en las reas que integran la Direccin del instituto, as como para ampliar y remodelar la Biblioteca, el Centro de Recursos de Educacin Especial y la audiovisual, se inspeccionaron fsicamente los establecimientos y se constat que se les realizaron obras de ampliacin, mantenimiento, remodelacin e instalaciones elctricas. 11. Documentacin justificativa y comprobatoria Con la revisin de los expedientes del gasto por 2,426.6 miles de pesos correspondientes a las obras realizadas en el ejercicio fiscal de 2009, se constat que se cuenta con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto, y que sta cumple con los requisitos fiscales. Acciones Recomendaciones 09-A-18000-06-0268-01-001.- Para que el Gobierno del Estado de Nayarit establezca acciones de supervisin a fin de que, en lo sucesivo, los recursos federales convenidos con el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit se ministren en tiempo y forma, y el convenio correspondiente se formalice con oportunidad. [Resultado 4] 09-4-99070-06-0268-01-001.- Para que el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit establezca acciones de supervisin a fin de que invariablemente las adquisiciones de bienes y servicios realizadas mediante el procedimiento de adjudicacin directa, se ajusten a los montos mximos establecidos; la suma de las operaciones realizadas mediante adjudicacin directa, no exceda del treinta por ciento del presupuesto total autorizado para adquisiciones, arrendamientos y servicios, y para que se formalicen los contratos respectivos. [Resultado 6] 09-4-99070-06-0268-01-002.- Para que el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit establezca acciones de supervisin a fin de que invariablemente, en las obras realizadas, se formalicen los contratos respectivos y para que las contrataciones de obra realizadas mediante el procedimiento de adjudicacin directa, se ajusten a los montos mximos autorizados. [Resultado 9]

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Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-B-18000-06-0268-08-001.- Ante la Secretara de la Contralora General del Gobierno del Estado de Nayarit para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron y realizaron las adquisiciones mediante el procedimiento de adjudicacin directa, sin ajustarse a los montos mximos autorizados; no vigilaron que la suma de las operaciones realizadas por adjudicacin directa no rebasara el treinta por ciento del presupuesto de adquisiciones, arrendamientos y servicios, adems de que no se formalizaron los contratos o pedidos respectivos, por lo que no se permiti garantizar el cumplimiento de las obligaciones ni que se pactaran penas convencionales. [Resultado 6] 09-B-18000-06-0268-08-002.- Ante la Secretara de la Contralora General del Gobierno del Estado de Nayarit para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos que en su gestin autorizaron y realizaron obras mediante el procedimiento de adjudicacin directa, sin ajustarse a los montos mximos autorizados para este tipo de adjudicaciones, adems de no formalizar el contrato o pedido respectivo, por lo que no se permiti garantizar el cumplimiento de las obligaciones ni que se pactaran penas convencionales. [Resultado 9] Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 3 observacin(es) que gener(aron): 3 Recomendacin(es) y 2 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales, el Instituto Estatal de Educacin Normal de Nayarit cumpli con las disposiciones normativas aplicables al ejercicio, registro y control de los recursos otorgados mediante el PROMIN, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a la falta de oportunidad en la entrega de los recursos del PROMIN 2008 y en la formalizacin del convenio correspondiente, as como incumplimientos en materia de adquisiciones y obra pblica.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. 2. Evaluar el diseo de control interno, y comprobar que ofrece una seguridad razonable de las operaciones del PROMIN. Comprobar que los recursos extraordinarios autorizados al IEENN, mediante el PROMIN para apoyar los proyectos integrales del PEFEN, se ministraron al instituto de conformidad con los convenios entre la SEP, el Gobierno del Estado y el IEENN. Comprobar que los recursos del PROMIN ejercidos en 2009 para apoyar los proyectos integrales del PEFEN, se ejercieron, registraron y controlaron de conformidad con las disposiciones legales aplicables, y que contaron con la documentacin justificativa y comprobatoria del gasto. Comprobar que los procedimientos de adquisiciones y obra pblica realizados con los recursos del PROMIN ejercidos en 2009 para los proyectos del PEFEN, se ajustaron a las disposiciones legales aplicables.

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reas Revisadas La Direccin del IEENN de la Secretara de Educacin Bsica (SEB) del Estado de Nayarit. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. 3. 4. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Arts. 42, prrafos primer, cuarto y sexto; 45, fracciones XI, XII y XIX, y 48, fracciones I y II. Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: Art. 55. Ley de Obras Pblicas y Servicios Relacionados con las Mismas: Arts. 43, primer prrafo y 46. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglas de Operacin del PROMIN, correspondientes a 2008, numeral 4.3.2.1.

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Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.