Funciones de Desarrollo Social

IV.4.1.2.1. Secretara de Desarrollo Social Programa 70 y Ms Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-0-20100-02-0326

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los recursos asignados en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" y aplicados al Programa 70 y Ms para verificar que el presupuesto se ejerci y registr conforme a los montos autorizados y de acuerdo con las disposiciones legales y normativas aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 12,406,855.1 miles de pesos 11,939,077.0 miles de pesos 96.2 %

Se revisaron 11,939,077.0 miles de pesos que representaron el 96.2% del total ejercido en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" para los apoyos a los Adultos Mayores que otorga el Programa 70 y Ms a cargo de la Direccin General de Atencin a Grupos Prioritarios de la Secretara de Desarrollo Social. Antecedentes En las zonas rurales, los mexicanos de 70 aos y ms se encuentran generalmente en condiciones de pobreza y marginacin, y padecen de manera particular por los rezagos sociales de sus comunidades, encontrndose en la etapa de vida en que la posibilidad de contar con una fuente de ingresos es muy baja. Mediante el Programa 70 y Ms se contribuye a abatir el rezago social que enfrentan los adultos mayores con acciones orientadas a fomentar su proteccin social, incrementar su ingreso, desarrollo personal, familiar y comunitario. El Programa tiene una cobertura nacional y atiende a los adultos mayores que habitan en localidades del mbito rural, de acuerdo con el Catlogo nico Homologado de Claves de Entidades Federativas, Municipios y Localidades, publicado por el INEGI y en localidades de hasta 30 mil habitantes. Est dirigido a los hombres y mujeres que han cumplido 70 aos y ms, residentes en las localidades incluidas en la cobertura del citado programa y para

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garantizar la transparencia en la aplicacin de los recursos, el programa se apega a las disposiciones establecidas en las Reglas de Operacin del Programa 70 y Ms. Para su registro, los adultos mayores deben cumplir con los criterios y requisitos de elegibilidad establecidos en las Reglas de Operacin; asimismo, el orden de atencin del programa, en los casos de ampliacin de cobertura, se efecta por el nmero de habitantes de la localidad, comenzando con las localidades de menor a mayor poblacin, hasta donde lo permita la disponibilidad presupuestal. El citado programa otorga apoyos econmicos directos (500 pesos mensuales, en efectivo, con entregas bimestrales a los adultos mayores de 70 aos y ms de edad que integren el Padrn Activo de Beneficiarios); realiza acciones de promocin y participacin social (talleres, grupos de crecimiento y jornadas informativas, entre otros) y proporciona servicios y apoyos (gestionados a travs de la coordinacin y concertacin institucional). La instancia ejecutora y responsable de este Programa es la Secretara de Desarrollo Social (SEDESOL) a travs de la Direccin General de Atencin a Grupos Prioritarios y las delegaciones estatales que realizan las actividades relacionadas con la operacin, administracin y ejecucin de los recursos, de acuerdo con lo estipulado en los Lineamientos de Operacin de los Programas de Desarrollo Social y Humano. Resultados 1. El Manual de Organizacin Especfico de la DGAGP que estuvo vigente en 2009 y fue aprobado por la Oficiala Mayor en noviembre de 2005, no ha sido actualizado conforme a las modificaciones de 2008 que se efectuaron a la estructura orgnica; adems, conforme a lo sealado por la entidad fiscalizada; tampoco cuenta con la aprobacin y registro de la Secretara de la Funcin Pblica (SFP), ni con el dictamen presupuestal favorable de la SHCP. Sobre el particular, la entidad fiscalizada inform que el proceso de la aprobacin y registro de la estructura orgnica de la DGAGP ha sufrido diversos atrasos, por lo que actualmente se cuenta con un grupo interdisciplinario que est abocado en su totalidad a la actualizacin del Manual de Organizacin Especifico para su posterior autorizacin. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-001 2. La entidad fiscalizada no present el Manual Especfico de Procedimientos de la DGAGP. Al respecto, inform que se realizarn las acciones correspondientes para actualizar el manual considerando las disposiciones emitidas por la SHCP en el oficio circular nm. 307-A.- 0917 del 12 de marzo de 2010 y con base la propuesta de cancelacin de 5 plazas con vigencia a partir del 15 de junio de 2010. Al respecto, la entidad fiscalizada inform que para actualizar el Manual de Procedimientos, mediante el oficio nm. SDSH/DGAGP/787/10 del 9 de noviembre de 2010, el Director General de Atencin a Grupos Prioritarios design al Director General Adjunto, quien fungir como enlace para llevar a cabo las labores de asesora y

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apoyo que brindar la Direccin General de Organizacin, para la realizacin de dicho manual. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-002 3. El presupuesto original autorizado en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" en el Programa S176 70 y Ms fue de 13,176,270.0 miles de pesos, el cual se modific con reducciones netas por 746,826.7 miles de pesos, lo que dio un presupuesto modificado de 12,429,443.3 miles de pesos, de los cuales se ejercieron 12,406,855.1 miles de pesos; asimismo, al 31 de diciembre de 2009, la entidad fiscalizada tuvo un presupuesto devengado no pagado por 82,336.1 miles de pesos y se obtuvieron economas por 22,588.3 miles de pesos, que permanecieron en la lnea global de la TESOFE. Como resultado de la comparacin de las cifras del presupuesto ejercido en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin, en el Programa S176 70 y Mas, reportadas en la Cuenta Pblica de 2009, por 12,406,855.1 miles de pesos con las registradas por la DGPOP en los auxiliares presupuestarios y en el Estado del Ejercicio del Presupuesto al 31 de diciembre de 2009, no se determinaron diferencias. El presupuesto modificado de la partida 4101 "Subsidios a la Produccin en el Programa S176 70 y Mas se sustent en los oficios de afectaciones presupuestarias, los cuales estuvieron debidamente requisitados y autorizados por la SHCP. Lo anterior cumpli la normativa establecida. 4. Del anlisis de los movimientos registrados en los auxiliares presupuestarios de la partida 4101 "Subsidios a la Produccin en el Programa S176 70 y Mas, se desprendi que la entidad fiscalizada liber recursos por 13,091,166.9 miles de pesos mediante la emisin de 1,927 Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC's), se realizaron reintegros en la TESOFE por 684,304.1 miles de pesos y se rectific el presupuesto ejercido por 7.7 miles de pesos. Dichos movimientos dieron como resultado un presupuesto ejercido de 12,406,855.1 miles de pesos, que fue reportado en la Cuenta Pblica de 2009, en cumplimiento de la normativa. En relacin con los reintegros por 684,304.1 miles de pesos, que la entidad fiscalizada report que se enteraron a la TESOFE, se constat que 1,106.1 miles de pesos se realizaron mediante depsitos a las cuentas nmeros 014180655015387778 y 6550153877-7 del Banco Santander, S.A., a nombre de la TESOFE; 649,810.0 miles de pesos a travs del documento de reintegro (formato genrico del SIAFF), y de los 33,388.0 miles de pesos restantes, la entidad fiscalizada no proporcion los avisos de reintegro correspondientes o los documentos que comprueben su reintegro a la TESOFE. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales la entidad fiscalizada proporcion un reporte, as como un archivo electrnico del Sistema Integral de Presupuesto y Contabilidad (SIPREC), en los cuales muestran los reintegros efectuados durante el 2009 del Programa 70 y Ms, por un monto de 684,304.1 miles de pesos. Al
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respecto, se constat que 649,810.0 miles de pesos fueron registrados y soportados por la DGAGP; 24,290.2 miles de pesos por las delegaciones de la SEDESOL en las entidades federativas, en su facultad de ejecutores del gasto; 1,106.1 miles de pesos fueron soportados con depsitos a las cuentas de la TESOFE, y la diferencia por 9,097.8 miles de pesos la DGAGP no proporcion la documentacin soporte, aunque se verific en el SIPREC que fueron operados la totalidad de los reintegros por 684,304.1 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-003 6. Para la prestacin de los servicios relacionados con la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms, la entidad fiscalizada celebr el 15 enero y 18 agosto de 2008 el Convenio de Colaboracin con BANSEFI y el Contrato de Prestacin de Servicios con Telecomunicaciones de Mxico (TELECOMM), que fungen como instancias liquidadoras. El convenio y el contrato se adjudicaron en trminos de lo establecido en el antepenltimo prrafo del artculo 1 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico y primer prrafo del artculo 3 de su reglamento. El objetivo del convenio es, en el caso de BANSEFI, entregar los apoyos econmicos a los beneficiarios de los programas sociales que coordina DGAGP, a travs de la red de sucursales con las que cuenta dicha institucin financiera. Respecto al contrato en el caso de TELECOMM, el servicio convenido es la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios de los Programas Atencin a los Adultos Mayores; 70 y Ms; Atencin a los Jornaleros Agrcolas y Empleo Temporal, a travs de la red de oficinas telegrficas, puntos alternos y temporales. Sobre el particular, se identific que en el convenio de colaboracin y el contrato de prestacin de servicios sealados no se establecen las entidades federativas en las que dichas instancias liquidadoras entregarn los apoyos econmicos a los beneficiarios. Tampoco se estableci que por los apoyos econmicos no cobrados o no reclamados por lo beneficiarios del Programa 70 y Ms tambin se cobrara comisin. Con motivo de la reunin de discusin de resultados preliminares la entidad fiscalizada inform que no existe una determinacin expresa dentro de los instrumentos jurdicos de los estados de la Repblica Mexicana en que operar cada liquidadora para la entrega de los apoyos econmicos, sino que se efecta en razn de los alcances y capacidad de cada una de las liquidadoras y con respecto de la contraprestacin que se paga a cada liquidadora, prevn que dichas contraprestaciones estarn determinadas en razn del total del volumen y no de los apoyos efectivamente entregados; sin embargo, dichas situaciones no aclaran ni justifican lo observado. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-004 7. De acuerdo con la base de datos de las CLC proporcionada por la entidad fiscalizada, los recursos ejercidos por la DGAGP en el Programa 70 y Ms ascendieron a un monto de 12406,855.0 miles de pesos. Dichas erogaciones afectaron las partidas 1201 Honorarios por 194,130.5 miles de pesos; 3109 Servicios de Conduccin de Seales Analgicas y Digitales por 3,182.4 miles de pesos; 3204 Arrendamiento de Equipo y Bienes Informticos por 7,701.5 miles de pesos; 3304 Otras Asesoras para la

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Operacin de Programas por 6,275.0 miles de pesos; 3409 Patentes Regalas y Otros por 9,043.6 miles de pesos; y 4101 Subsidios a la Produccin por 12186,522.0 miles de pesos. De estos ltimos se seleccionaron para su revisin 11939,077.0 miles de pesos, de los cuales 11640,776.5 miles de pesos correspondieron a erogaciones por concepto de apoyos econmicos entregados a los beneficiarios y 298,300.5 miles de pesos correspondieron al pago de las comisiones por el servicio de entrega de apoyos econmicos a las instancias liquidadoras. Por lo que corresponde a los apoyos econmicos, con el anlisis de los oficios de aprobacin de los recursos para el Programa 70 y Ms que autoriz la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto de la DGAGP, a nombre de BANSEFI y TELECOMM, se identific que la entidad fiscalizada autoriz transferir a las instancias liquidadoras 12290,586.5 miles de pesos (a BANSEFI 4134,045.5 miles de pesos y a TELECOMM 8156,541.0 miles de pesos). Al respecto, se identific que los recursos radicados coinciden con los autorizados, de los cuales en el primer caso, se aplicaron 3940,082.0 y, en el segundo, 7700,694.5 miles de pesos lo que dio un total de 11640,776.5 miles de pesos; y se cancelaron apoyos por 649,810.0 miles de pesos (BANSEFI por 193,963.5 miles de pesos y TELECOMM por 455,846.5 miles de pesos). 8. Con la revisin de los recursos transferidos para la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms por las instancias liquidadoras a travs de las CLC emitidas por el (SIAFF) (BANSEFI 4134,045.5 miles de pesos y TELECOMM 8156,541.0 miles de pesos y los depsitos en las cuentas bancarias productivas correspondientes, por lo que corresponde a TELECOMM, se constat que los recursos fueron depositados en la cuenta bancaria nmero 9117721545 del Banco Nacional de Mxico, S.A. (BANAMEX), as como los rendimientos financieros por 3,146.9 miles de pesos fueron enterados a la TESOFE; sin embargo, por lo que corresponden a BANSEFI la entidad fiscalizada no proporcion los estados de cuenta bancarios de la cuenta estandarizada con nmero de CLABE 002-180-051570782181 del Banco Nacional de Mxico, S.A. (BANAMEX), por lo que no fue posible constatar si los recursos enviados por 4,134,045.5 miles de pesos fueron depositados en dicha cuenta y si los rendimientos financieros fueron enterados a la TESOFE. Con motivo de la reunin de discusin de resultados preliminares la entidad fiscalizada present los estados de cuenta bancarios de la cuenta de cheques nmero 5157078218 y nmero de CLABE 002-180-051570782181 del Banco Nacional de Mxico, S.A. (BANAMEX) a nombre de BANSEFI, con los cuales se constat que los recursos por 4134,045.5 miles de pesos fueron depositados en la cuenta mencionada; sin embargo, por lo que se refiere a los rendimientos financieros se constat que dicha cuenta no fue productiva. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-005 9. De acuerdo con los oficios de envo y a la base de datos de los listados de liquidacin, proporcionada por la entidad fiscalizada, de los recursos transferidos en 2009 para el otorgamiento de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms, por parte de las instancias liquidadoras BANSEFI y TELECOMM, la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto (DVAP) report apoyos como se describe a continuacin:
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APOYOS ECONMICOS PROGRAMADOS, PAGADOS Y REINTEGRADOS Programados Pagados Reintegrados Liquidadora Bansefi Telecomm TOTAL Apoyos 3,942,315 7,719,485 11,661,800 Importe (mdp) 4,134,045.5 8,156,209.0 12,290,254.5 Apoyos 3,775,770 7,319,648 11,095,418 Importe (mdp) 3,940,082.0 7,700,694.5 11,640,776.5 Apoyos 166,545 399,837 566,382 Importe (mdp) 193,963.5 455,514.5 649,478.0

FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto de la DGAGP.

Al respecto, como se mencion en el resultado nmero 8, se autorizaron recursos federales por 12290,586.5 miles de pesos; sin embargo, de acuerdo con las bases de datos que contienen los listados de liquidacin de apoyos, se programaron apoyos por 12290,254.5 miles de pesos, por lo que se determin una diferencia de 332.0 miles de pesos de recursos que fueron autorizados y transferidos a TELECOMM de los que no se tuvo evidencia que se hubieran pagado. Asimismo, se identific la misma diferencia de 332.0 miles de pesos respecto a los recursos cancelados por 649,810.0 miles de pesos y el importe de los apoyos reintegrados por 649,478.0 miles de pesos, de los que no se tuvo evidencia de su reintegro a la TESOFE. Con motivo de la reunin de resultados preliminares la entidad fiscalizada inform que durante el operativo de pago nm. 53 correspondiente al bimestre marzo-abril, la Gerencia de TELECOMM en el Estado de Colima por error no registr en el sistema 326 apoyos que fueron entregados a sus beneficiarios por 333.0 miles de pesos; sin embargo, stos fueron conciliados como no pagados; adems, que la correccin fue realizada en la base de datos del Programa y que slo corresponde a 324 beneficiarios por 332.0 miles de pesos; asimismo, que la DGAGP realiz un anlisis sobre las implicaciones que provocaran dichos cambios en la informacin que se entreg a diferentes instancias sobre el avance en metas, por lo que se considera que las conciliaciones del bimestre marzo-abril de 2009 de los apoyos pagados y los no pagados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms no son confiables. Cabe aclarar que dicha situacin se regulariz a travs del oficio de aprobacin SDSH/2009/ANC/213/1443/3626 del 12 de octubre de 2009 por 332.0 miles de pesos y se emiti la Cuenta por Liquidar Certificada nm. 213-AM0348-INV del 9 de octubre de 2009 a favor de TELECOMM por el mismo monto de 332.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-006 10. La DVAP report 11,095,418 apoyos econmicos pagados por un importe de 11,640,776.5 miles de pesos, que fueron entregados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms y a los Gestores Voluntarios, a travs de las instituciones liquidadoras BANSEFI y TELECOMM, como se muestra a continuacin:

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APOYOS ECONMICOS ENTREGADOS POR BANSEFI POR ENTIDAD FEDERATIVA (Miles de pesos) Pagados Institucin Liquidadora BANSEFI Entidad Federativa Chiapas Michoacn Nayarit Oaxaca Quertaro Tamaulipas Veracruz Yucatn Zacatecas Subtotal Nmero de Apoyos 568,808 387,963 194,535 903,478 96,592 114,094 1,103,348 228,182 178,770 3,775,770 Importe

586,498.0 416,181.5 205,195.5 932,489.0 100,347.0 120,693.5 1,148,014.0 240,716.5 189,947.0 3,940,082.0

FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto de la DGAGP. APOYOS ECONMICOS ENTREGADOS POR TELECOMM POR ENTIDAD FEDERATIVA (Miles de pesos)
Pagados Institucin Liquidadora TELECOMM Entidad Federativa Aguascalientes Baja California Baja California Sur Campeche Chihuahua Coahuila Colima Distrito Federal Durango Guanajuato Guerrero Hidalgo Jalisco Mxico Michoacn Morelos Nuevo Len Puebla Quertaro Quintana Roo San Luis Potos Nmero de Apoyos 75,766 67,267 36,144 90,332 229,017 117,093 54,507 31,051 220,142 584,857 555,103 478,100 579,887 762,225 372,204 215,831 173,435 822,825 90,577 45,725 445,936 Importe 79,611.0 71,599.5 38,343.5 94,891.5 240,768.5 147,301.5 56,274.5 35,071.5 227,483.5 609,544.0 577,816.5 501,222.0 615,095.0 797,782.0 375,651.0 229,933.5 180,980.0 850,326.5 92,311.0 47,349.0 460,611.0

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Pagados Institucin Liquidadora Entidad Federativa Sinaloa Sonora Tabasco Tamaulipas Tlaxcala Zacatecas Subtotal Gran total Nmero de Apoyos 389,825 205,803 231,815 106,277 175,094 162,810 7319,648 11095,418 Importe 407,333.5 216,125.5 292,004.0 107,987.0 181,963.0 165,315.0 7700,694.5 11640,776.5

FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto de la DGAGP.

Con el reporte proporcionado por la DVAP, se determin que el total de apoyos econmicos pagados a los beneficiarios del programa 70 y Ms ascendieron a 11095,418 de apoyos econmicos por un monto total de 11640,776.5 miles de pesos. Ese importe se compar con los oficios de aprobacin de los recursos, con los listados de liquidacin de los apoyos econmicos por bimestre y por entidad federativa, as como las conciliaciones realizadas, y se constat que los montos son coincidentes; no obstante, al compararse el importe de los apoyos econmicos con el reporte de integracin del presupuesto ejercido del Programa 70 y Ms proporcionado por la DVAP, se determin una diferencia de 24,110.2 miles de pesos de ms en el reporte respecto del registro del importe ejercido (11664,886.7 miles de pesos) en el rubro de gastos de inversin con cargo en la partida 4101, sin que se haya presentado la aclaracin o justificacin o, documentacin justificativa y comprobatoria que ostente esa diferencia. Con motivo de la reunin de discusin de resultados preliminares la entidad fiscalizada present la integracin del presupuesto ejercido con cargo en la partida 4101 Subsidios a la Produccin, como se muestra a continuacin:

Presupuesto ejercido con cargo en la Partida 4101 Subsidios a la Produccin Concepto General Apoyos econmicos Incedere Operativo 2009 (Evaluacin de los procesos e identificacin de reas de oportunidad para la mejora de los Programas de la DGAGP). Material contra la Influenza Talleres de Capacitacin a Gestores Voluntarios Total: Importe 11,640,776.5 1,850.0 2,815.5 6,642.5 11,652,084.5

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Al respecto, la entidad fiscalizada determin un presupuesto ejercido de 11,652,084.5 miles de pesos; no obstante, persiste una diferencia de 12,802.3 miles de pesos respecto a lo reportado por la DVAP de 11,664,886.7 miles de pesos en el rubro de gastos de inversin con cargo en la partida 4101 Subsidios a la Produccin. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados finales la entidad fiscalizada inform que la diferencia por 12,802.3 miles de pesos, est integrada por 14,655.0 miles de pesos de gastos de inversin de las delegaciones de la SEDESOL en las entidades federativas, menos reintegros por 1,852.7 miles de pesos, dando un ejercido de 12,802.3 miles de pesos; sin embargo, se constat que las delegaciones emitieron CLC por concepto de gastos de inversin por 14,949.2 miles de pesos, menos reintegros por 1,890.3 miles de pesos, dando un ejercido de 13,058.9 miles de pesos que difiere en 256.6 miles de pesos con respecto a lo aclarado por la entidad fiscalizada, por lo que se determin que existen fallas de control interno. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-007 11. La DVAP report 566,382 apoyos como no pagados por 649,478.0 miles de pesos, que no fueron reclamados por los beneficiarios del Programa 70 y Ms, como se muestra a continuacin:
APOYOS ECONMICOS NO PAGADOS POR BANSEFI Y TELECOMM POR OPERATIVO Apoyos no Pagados Bansefi Operativo 2 54 56 76 78 90 95 107 110 124 126 129 Total Nm. Apoyos 19,393 16,662 4 22,855 4 93 45,054 56 33,940 28,421 63 0 166,545 Monto 21,172.0 18,107.0 4.0 22,867.0 4.0 71.5 65,043.0 40.5 38,084.0 28,521.0 49.5 0.0 193,963.5 399,837 455,514.5 Operativo 1 53 55 75 77 89 94 106 109 123 125 Telecomm Nm. Apoyos 77,493 61,644 5 79,847 16 152 73,861 132 54,732 51,782 173 Monto 80,544.0 66,052.0 5.0 79,899.0 16.0 118.0 112,887.0 110.0 60,743.0 55,004.0 136.5

FUENTE: Informacin proporcionada por la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto de la DGAGP.

Con el reporte proporcionado por la DVAP, se determin que el total de apoyos econmicos no pagados a los beneficiarios del programa 70 y Ms y a gestores voluntarios ascendieron a 566,382 apoyos por un monto de 649,478.0 miles de pesos; se compar con los oficios de aprobacin de los recursos, con los listados de liquidacin
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de los apoyos econmicos por bimestre y por estado, as como con las conciliaciones realizadas, constatndose que son coincidentes con los listados de liquidacin y con las conciliaciones; sin embargo, difieren en 332.0 miles de pesos con respecto a los oficios de aprobacin, como se seal en el resultado nmero 9. Asimismo, se observ lo siguiente: a) Los apoyos econmicos no pagados ascendieron a 455,514.5 miles de pesos, y se constat que fueron devueltos por TELECOMM y reintegrados a la TESOFE mediante el documento de reintegro (Formato Genrico del SIAFF) por 455,846.5 miles de pesos. Cabe mencionar que se reintegraron 332.0 miles de pesos a la TESOFE los cuales corresponden a lo observado en el resultado Nm. 9. b) Con el anlisis del reporte de consulta de movimientos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2009, de la cuenta bancaria nm. 0046291191 denominada Programa de Atencin a los Adultos Mayores del Banco BANSEFI, en la que se depositaron los recursos que no fueron entregados a los beneficiarios, se constat que se efectuaron depsitos por 250,643.8 miles de pesos, de los cuales 250,622.0 miles de pesos correspondieron a devoluciones de sobres no pagados de los bimestres de noviembre-diciembre de 2008 y de enero a diciembre de 2009, as como 21.8 miles de pesos de intereses generados. Se efectuaron retiros por 183,948.8 miles de pesos, de los cuales 183,923.0 miles de pesos correspondieron a devoluciones de sobres no pagados y 4.0 miles de pesos a retenciones por recuperacin de mayo y junio de 2008 y 21.8 miles de pesos de intereses. De la diferencia de 66,699.0 miles de pesos correspondieron a devoluciones de sobres no pagados de los bimestres de mayo-junio, septiembre-octubre y noviembre-diciembre de 2009, de los cuales 38,128.5 miles de pesos no se tuvo evidencia de que hayan sido retirados de la cuenta bancaria antes mencionada, y 28,570.5 miles de pesos correspondieron al bimestre de noviembre y diciembre de 2009 se constat que fueron enterados a la TESOFE, mediante el formato genrico del SIAFF (doc_reintegro) con nmero de folio 219 del 31 de diciembre de 2009. Por otra parte, se constat que se reintegraron 22.7 miles de pesos de los cuales se encuentran los 21.8 miles de pesos por concepto de devoluciones por intereses generados en la cuenta operativa Adultos Mayores de BANSEFI mediante once fichas de traspaso SPEI a la cuenta con CLABE012-180-00451281704-8 a nombre de la TESOFE. c) La entidad fiscalizada no report, en el rubro de reintegros, los depsitos efectuados a la cuenta bancaria nmero 0046291191 denominada Programa de Atencin a los Adultos Mayores de la sucursal sede de BANSEFI por 56,660.5 miles de pesos, por concepto de devoluciones de sobres no pagados de los bimestres noviembrediciembre de 2008 y mayo-junio y septiembre-octubre de 2009, ni se tuvo evidencia de que se hayan reintegrado a la TESOFE. d) Por lo que respecta a las retenciones por recuperacin de mayo y junio 2008 por 4.0 miles de pesos, que fueron retirados de la cuenta bancaria nm. 0046291191 denominada Programa de Atencin a los Adultos Mayores no se tiene evidencia de su registro por parte de la entidad fiscaliza, ni de su reintegro a la TESOFE.

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Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-008 09-0-20100-02-0326-03-001 12. La DGAGP llev a cabo a travs de la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto las conciliaciones de cifras de los pagos de apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms y a gestores voluntarios por operativo, con las instancias liquidadoras BANSEFI y TELECOMM de forma bimestral y anual. Al respecto, se constat que el total de apoyos programados ascendieron a 11,661,800 por 12,290,254.5 miles de pesos; apoyos pagados 11,095,418 por 11640,776.5 miles de pesos; apoyos no pagados 566,382 por 649,478.0 miles de pesos, y reintegros registrados por 649,810 miles de pesos, as como el pago de comisiones por la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios por 298,300.5 miles de pesos, de los cuales corresponden a BANSEFI 95,083.0 miles de pesos y a TELECOMM 203,217.4 miles de pesos, en cumplimiento del convenio de colaboracin y del contrato de prestacin de servicios para la entrega de apoyos a los beneficiarios de los programas sociales y programas de atencin de los adultos mayores de 70 aos y ms en zonas rurales. 13. Se constat que se realizaron pagos 298,300.4 miles de pesos a las instituciones liquidadoras BANSEFI (95,083.0 miles de pesos) y TELECOMM (203,217.4 miles de pesos), por concepto de la prestacin del servicio de entrega de apoyos a los beneficiarios del Programa "70 y Ms por cada instruccin de pago; asimismo, se verific que el nmero de apoyos correspondi con los listados de liquidacin de los seis bimestres de 2009. Se constat que los pagos de los servicios se sustentaron en la documentacin comprobatoria (CLC y facturas). Sin embargo, se observo lo siguiente: a) Las facturas nmeros 852518, 852653, 852704, 853035, 853471, 853213, 853613, 854013, 855660 y 856747 por 121,259.4 miles de pesos correspondientes a los bimestres enero-febrero, marzo-abril y mayo-junio de 2009 del prestador de servicios TELECOMM no contaron con la descripcin del servicio (nmero recibos o apoyos pagados ni las entidades federativas que amparaban dichas facturas, por lo que no fue posible constatar si la entrega de los apoyos econmicos corresponde con el pago de las comisiones, por lo que no cumplieron los requisitos fiscales que establecen los artculos 29 y 29-A del Cdigo Fiscal de la Federacin. b) Se retiraron recursos mediante la Cuenta por Liquidar Certificada nm. 213-AM0412-IND-3400 del 25 de noviembre de 2009 a favor de TELECOMM por 942.4 miles de pesos para cubrir el pago de la factura nm. 855126 del 21 de julio de 2009, por concepto de servicio de programas sociales, sin indicar el nmero de apoyos que amparaba dicha factura, slo que corresponden al perodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008. c) Se determin que no fueron reclamados por los beneficiarios del programa de atencin a los adultos mayores de 70 aos y Ms 566,382 apoyos que corresponden al 4.9% de los programados por un importe de 649,478.0 miles de pesos; es decir, el 5.3 % de lo programado; no obstante, a pesar de no haberse realizado el pago, se pagaron comisiones por 15,441.5 miles de pesos, 5.2% de lo pagado, las cuales no estn

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establecidas en el convenio de colaboracin, ni en el contrato de prestacin de servicios celebrados el 15 de enero y 18 de agosto de 2008 entre las instancias liquidadoras y la DGAGP. Lo anterior denota deficiencias en la integracin del padrn de beneficiarios y en el seguimiento del programa 70 y Ms. Con motivo de la reunin de discusin de resultados preliminares la entidad fiscalizada inform que respecto a las facturas de TELECOMM que no contaron con la descripcin del servicio, en las conciliaciones realizadas se describieron los apoyos programados, el volumen de recibos y reintegros. Asimismo, por lo que se refiere a los apoyos no entregados a los beneficiarios por los que se pag comisin, se inform que el contrato de prestacin de servicios para la entrega de apoyos econmicos en su clusula dcima segunda menciona en su prrafo primero que la DGAGP pagar a TELECOMM la tarifa correspondiente ms el Impuesto al Valor Agregado por cada instruccin de pago por realizarse en oficinas sedes y puntos temporales, lo que no aclara o justifica lo observado. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-009 14. Se compar la base de datos de los listados de liquidacin de apoyos econmicos programados y pagados a los adultos mayores beneficiarios del Programa 70 y Ms en el estado de Veracruz, presentada por la entidad fiscalizada que ascendi a un total de 1,103,348 de apoyos econmicos pagados por 1,148,014.0 miles de pesos, con la base de datos de detalle de apoyos pagados por municipio y beneficiario presentada por la sucursal de BANSEFI en Xalapa, Veracruz, que ascendi a 1,102,938 apoyos econmicos por un monto de 1,147,641.0 miles de pesos, y se determin una diferencia pagada de menos por 373.0 miles de pesos respecto a lo reportado por la DVAP como apoyos econmicos entregados por BANSEFI sin que se tenga evidencia de que el banco reintegr esa cantidad a la TESOFE. Con motivo de la reunin de discusin de resultados preliminares la entidad fiscalizada present documentacin consisten en detalle que contiene 1,148,992 recibos programados por 1,201,068.5 miles de pesos , as como 1,103,348 recibos pagados por 1,148,014.0 miles de pesos, la informacin se extrajo de los oficios con los cuales BANSEFI remiti a la DGAGP el archivo de conciliacin de los beneficiarios de diversos estados en el que se encuentra el estado de Veracruz, y coincide con lo reportado por DGAGP. Sin embargo, no se remiti la base de datos de detalle de los apoyos pagados por municipio y beneficiario del estado de Veracruz, que aclarara o justificara la diferencia por 373.0 miles de pesos. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-010 09-0-20100-02-0326-03-002 15. En la revisin de 3,882 comprobantes de entrega de apoyos econmicos (3,179 recibos con etiqueta de seguridad, 80 contra-recibos, 141 formatos de aceptacin, que acreditan los pagos efectuados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms, as como 482 apoyos no entregados) por un monto total de 4,278.0 miles de pesos, se observ lo siguiente:

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a) Se constat que los recibos ostentan su planilla de etiquetas de seguridad, en otros casos, el contra-recibo y el formato de aceptacin, y por lo que respecta a los apoyos no pagados ostentan los recibos completos de no entregados; no obstante, en el primer bimestre enerofebrero de 2009 se identificaron 72 beneficiarios a los que se les programaron pagos de 3.0, 4.0 y hasta 5.0 miles de pesos por 341.0 miles de pesos (59 se pagaron por 276.0 miles de pesos y 13 por 65.0 miles de pesos no fueron cobrados); sin embargo, de acuerdo con las Reglas de Operacin del Programa 70 y Ms, se establece que se otorgarn $500.00 pesos mensuales (0.5 miles de pesos) en efectivo con entregas bimestrales a los adultos mayores de 70 aos, por lo que no son procedentes. Al respecto, la DGAGP inform que algunos casos se trata de beneficiarios que durante el 2008 se les retuvieron sus apoyos econmicos por estar en proceso de investigacin o por inconsistencias en su informacin personal o posible duplicidad en el padrn de beneficiarios; al aclararse su situacin, se les libera el recurso retenido ms el apoyo correspondiente al bimestre de enero-febrero de 2009. En algunos casos los pagos efectuados a los beneficiarios corresponden a los ltimos cuatro bimestres de 2008. b) Por otra parte, se identificaron dos pagos por 4.0 miles de pesos cada uno, a dos beneficiarias del municipio de Tlaltetela, Estado de Veracruz, con el mismo nombre y apellidos, correspondientes al bimestre de enero-febrero de 2009. Con motivo de la reunin de presentacin de resultados preliminares la entidad fiscalizada inform que en relacin con los 72 beneficiarios que recibieron pagos superiores 3.0 hasta 5.0 miles de pesos durante el primer bimestre de enero- febrero de 2009, como resultado de la gran demanda de ingreso al Programa 70 y Ms y con la finalidad de optimizar los recursos de dicho programa se implementaron los mecanismos de depuracin del Padrn con el propsito de identificar los beneficiarios duplicados y las inconsistencias de datos personales y se emitieron los formatos de validacin a las delegaciones para aclarar estos casos, a efecto de atender la solicitud de los beneficiarios involucrados que fueron etiquetados con causal Investigacin y se retuvieron los apoyos de los beneficiarios durante los meses correspondientes al proceso de validacin de sus registros y una vez aclarados los casos y realizada la conciliacin, la DGAGP emiti los apoyos en forma retroactiva a los beneficiarios validados como correctos; no obstante, en el numeral 4.2.4 apartado Sistematizacin e Integracin de Datos de los Beneficiarios, prrafo cuarto, de las Reglas de Operacin se estableci que cuando existiera duda sobre posible duplicidad de algn beneficiario, la UARP podra retrasar su incorporacin hasta esclarecer estos hechos. Por lo que respecta a los dos pagos por 4.0 miles de pesos, cada uno efectuado a dos beneficiarias con el mismo nombre y apellidos, durante el bimestre de enero- febrero de 2009, la entidad fiscalizada inform que confirm la existencia de dos personas distintas al comprobarse la diferencia entre sus fechas de nacimiento, las cuales se identificaron con credencial de elector y acta de nacimiento. Vase accin(es): 09-0-20100-02-0326-01-011 09-0-20100-02-0326-03-003

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Acciones Recomendaciones 09-0-20100-02-0326-01-001.- Para que la Secretara de Desarrollo Social actualice y autorice el Manual de Organizacin Especfico de la Direccin General de Atencin a Grupos Prioritarios; asimismo, para que se agilicen los trmites ante las secretaras de Hacienda y Crdito Pblico y de la Funcin Pblica para regularizar las modificaciones de su estructura orgnica. [Resultado 1] 09-0-20100-02-0326-01-002.- Para que la Secretara de Desarrollo Social realice las gestiones correspondientes a fin que se actualice y autorice el Manual Especfico de Procedimientos de la Direccin General de Atencin a Grupos Prioritarios. [Resultado 2] 09-0-20100-02-0326-01-003.- Para que la Secretara de Desarrollo Social, en lo sucesivo, se asegure de que los recursos que se enteren en la Tesorera de la Federacin estn soportados en los avisos de reintegro, o con los documentos que los comprueben. [Resultado 5] 09-0-20100-02-0326-01-004.- Para que la Secretara de Desarrollo Social realice las acciones correspondientes a efecto de que en el convenio de colaboracin y el contrato de prestacin de servicios que se celebren con las instancias liquidadoras se incluyan las entidades federativas a las que se les entregar el apoyo a los beneficiarios del Programa 70 y Ms; asimismo, se revise con las instancias liquidadoras para que se reconsidere el cobro de la comisin por los apoyos econmicos no cobrados o no reclamados por los beneficiarios del Programa 70 y Ms. [Resultado 6] 09-0-20100-02-0326-01-005.- Para que la Secretara de Desarrollo Social solicite a las instancias liquidadoras que las cuentas bancarias especficas donde sean depositados los recursos para la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms, sean productivas; asimismo, para que en lo sucesivo se proporcionen a la Direccin General de Atencin a Grupos Prioritarios los estados de cuenta bancarios que se generen. [Resultado 8] 09-0-20100-02-0326-01-006.- Para que la Secretara de Desarrollo Social fortalezca sus mecanismos de control a fin de que, sin excepcin, los recursos autorizados y transferidos a las instancias liquidadoras para el otorgamiento de los apoyos que no sean pagados se reintegren a la Tesorera de la Federacin; asimismo, para que la informacin que sirve como base para realizar las conciliaciones bimestrales de los apoyos econmicos pagados y no pagados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms sean coincidentes. [Resultado 9] 09-0-20100-02-0326-01-007.- Para que la Secretara de Desarrollo Social fortalezca sus mecanismos de control a fin de que los registros presupuestales por concepto de gastos de inversin reportados con cargo en la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" sean coincidentes con el pago de los apoyos econmicos a los beneficiarios del programa 70 y Ms. [Resultado 10]

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09-0-20100-02-0326-01-008.- Para que la Secretara de Desarrollo Social fortalezca sus mecanismos de control a fin de que los recursos por concepto de devoluciones de sobres no pagados a los titulares beneficiarios del Programa 70 y Ms que son depositados en la cuentas bancarias operativas de las instituciones liquidadoras, se reintegren sin excepcin a la Tesorera de la Federacin, dentro de los plazos establecidos. [Resultado 11] 09-0-20100-02-0326-01-009.- Para que la Secretara de Desarrollo Social instruya a quien corresponda a fin de que se evite pagar facturas si stas no cuentan con la descripcin del servicio (nmero de recibos o apoyos pagados ni las entidades federativas que amparaban dichas facturas), y se abstenga de pagar compromisos de ejercicios anteriores; asimismo, para que se revisen los mecanismos establecidos en la entrega de los apoyos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms con el propsito de que se evite pagar comisiones por los apoyos no reclamados. [Resultado 13] 09-0-20100-02-0326-01-010.- Para que la Secretara de Desarrollo Social fortalezca sus mecanismos de control a fin de que el monto de los apoyos econmicos pagados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms correspondan con los registrados por la entidad fiscalizada como apoyos econmicos entregados, o, en su caso, los apoyos que no sean entregados se reintegren a la Tesorera de la Federacin. [Resultado 14] 09-0-20100-02-0326-01-011.- Para que la Secretara de Desarrollo Social fortalezca sus mecanismos de control a fin de que se revise el cumplimiento de los requisitos y el procedimiento de seleccin de los beneficiarios con el propsito de identificar con oportunidad las posibles duplicidades antes de su incorporacin y pago de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms. [Resultado 15] Solicitudes de Aclaracin 09-0-20100-02-0326-03-001.- Para que la Secretara de Desarrollo Social aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 56,660.5 miles de pesos por concepto de devoluciones de sobres no pagados de los bimestres noviembre-diciembre de 2008 y mayo-junio y septiembre-octubre de 2009, y 4.0 miles de pesos de retenciones por recuperacin de mayo y junio de 2008, de los que no se tuvo evidencia de que fueron retirados de la cuenta bancaria nmero 0046291191 denominada "Programa de Atencin a los Adultos Mayores" de la sucursal sede de BANSEFI, y que la entidad fiscalizada no report en el rubro de reintegros, ni se tuvo evidencia de que se reintegraron a la Tesorera de la Federacin. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 11] 09-0-20100-02-0326-03-002.- Para que la Secretara de Desarrollo Social aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 373.0 miles de pesos por la diferencia de los apoyos econmicos pagados de menos, respecto a lo reportado por la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto como apoyos econmicos entregados por BANSEFI. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 14]

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09-0-20100-02-0326-03-003.- Para que la Secretara de Desarrollo Social aclare y proporcione la documentacin justificativa y comprobatoria de 341.0 miles de pesos, ya que se identificaron 72 beneficiarios a los que se le programaron pagos de 3.0, 4.0 y hasta 5.0 miles de pesos correspondientes al primer bimestre enero-febrero de 2009, ya que en las Reglas de Operacin del Programa 70 y Ms, se estableci que se otorgaran 0.5 miles de pesos mensuales en efectivo con entregas bimestrales a los adultos mayores de 70 aos y Ms; y de acuerdo con la entidad fiscalizada los beneficiarios estaban etiquetados con causal "Investigacin" y que se les retuvieron los apoyos durante los meses correspondientes al proceso de validacin de sus registros y una vez aclarados se emitieron y se pagaron los apoyos en forma retroactiva; no obstante, se consideran que son improcedentes, ya que en el numeral 4.2.4 Apartado "Sistematizacin e Integracin de Datos de los Beneficiarios" prrafo cuarto de las Reglas de Operacin se estableci que cuando existiera duda sobre posible duplicidad de algn beneficiario, la UARP podra retrasar su incorporacin hasta esclarecer este hecho. En caso de no lograr su justificacin o respaldo documental, la entidad fiscalizada o instancia competente proceder, en el plazo establecido, a la recuperacin del monto observado. [Resultado 15] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 57,378.5 miles de pesos, que se consideran como recuperaciones probables. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 11 observacin(es) que gener(aron): 11 Recomendacin(es) y 3 Solicitud(es) de Aclaracin. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, la Secretara de Desarrollo Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a planeacin, ejecucin, control, aplicacin, y registro de las operaciones examinadas, excepto por los resultados con observaciones que se precisan en el apartado correspondiente de este informe, donde destacan los siguientes: en el convenio de colaboracin y el contrato de prestacin de servicios celebrados con las dispersoras de recursos no se estableci que por los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms tambin se cobrara comisin; en el reporte de movimientos de la cuenta nm. 0046291191 de BANSEFI se identificaron depsitos por 56,660.5 miles de pesos por concepto de devoluciones de apoyos no pagados sin que se presentara evidencia de su retiro ni que la entidad fiscalizada los reportara en el rubro de reintegros, tampoco present evidencia de que hayan sido reintegrados a la TESOFE; se constat que 566,382 apoyos no fueron pagados a los beneficiarios y a gestores voluntarios; no obstante, se pagaron
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comisiones por 15,441.5 miles de pesos; se determin una diferencia pagada de menos por 373.0 miles de pesos respecto a lo reportado por la DVAP como apoyos econmicos entregados por BANSEFI y 341 miles de pesos de apoyos econmicos programados a 72 beneficiarios de los ltimos cuatro bimestres de 2008 y el primer bimestre de 2009, los cuales fueron etiquetados con causal Investigacin por inconsistencias de datos personales o duplicidad y que se les pag en forma retroactiva, lo que se considera que es improcedente, ya que en el numeral 4.2.4 apartado Sistematizacin e Integracin de Datos de los Beneficiarios prrafo cuarto de las Reglas de Operacin del Programa se estableci que cuando existiera duda sobre posible duplicidad de algn beneficiario, la UARP podra retrasar su incorporacin hasta esclarecer los hechos.

Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Verificar la existencia de manuales de organizacin y de procedimientos actualizados y autorizados, as como lineamientos, polticas y normas relacionados con el Programa 70 y Ms. Verificar que las cifras de la partida 4101 "Subsidios a la Produccin" que se reportaron en la Cuenta de la Hacienda Pblica Federal de 2009 coinciden con las registradas en el Estado del Ejercicio del Presupuesto y los auxiliares presupuestarios de la entidad fiscalizada. Comprobar que el presupuesto modificado se sustent en los oficios de afectacin presupuestaria correspondientes y que los movimientos presupuestarios se realizaron de conformidad con la normativa. Identificar las cuentas por liquidar certificadas que se emitieron en 2009 para el Programa 70 y Ms; asimismo, verificar que la entidad fiscalizada deposit dichos recursos en la cuenta bancaria del programa. Constatar que la entidad fiscalizada enter a la Tesorera de la Federacin, en los plazos establecidos, los recursos que no se destinaron para los fines autorizados, los no ejercidos, las disponibilidades al 31 de diciembre de 2009 y los rendimientos generados. Constatar que se suscribieron los convenios de prestaciones de servicios para la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms, con las instancias liquidadoras durante el ejercicio de 2009. Verificar que se emitieron los oficios de aprobacin de los recursos a favor de las instancias liquidadoras; asimismo, que se cont con la autorizacin de la Secretara de Desarrollo Social.

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Comprobar que los recursos fueron transferidos a las instancias liquidadoras; asimismo, que se depositaron en una cuenta bancaria productiva especfica y constatar que se destinaron para la entrega de los apoyos econmicos a los beneficiarios, por entidad federativa donde oper el programa. Verificar que los oficios emitidos por la DGAGP para la entrega de los apoyos a los adultos mayores de 70 aos, as como los listados de liquidacin bimestrales correspondieron con los depsitos efectuados por entidad federativa, segn estados de cuenta bancarios por traspaso a las instancias liquidadoras.

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10. Constatar que la entidad fiscalizada efectu conciliaciones entre las instancias liquidadoras y la DGAGP de los apoyos pagados a los adultos mayores del Programa 70 y Ms, as como de los no reclamados, a partir del cierre de los operativos de entrega de apoyos pactada en los calendarios formalizados y conforme a los convenios de colaboracin suscritos. 11. Verificar que los pagos por la prestacin del servicio de las instituciones liquidadoras (comisin sobre el importe total de los listados de liquidacin de cada bimestre) mediante las facturas correspondieron con los apoyos otorgados y se efectuaron de acuerdo con lo establecido en el convenio de colaboracin o contrato de prestacin de servicios para atender la entrega de apoyos econmicos a los beneficiarios del Programa 70 y Ms. 12. Revisar los estados de cuenta bancarios de la cuenta operativa con intereses, donde fueron depositados al trmino de los calendarios de pago, los recursos que por cualquier razn no fueron entregados a los beneficiarios del Programa 70 y Ms. 13. Verificar que los apoyos econmicos que se otorgaron a los adultos mayores de 70 aos, contaron con la documentacin original comprobatoria con la etiqueta de seguridad que acredite el pago. reas Revisadas Las direcciones generales de Programacin, Organizacin y Presupuesto (DGPOP) y de Atencin a Grupos Prioritarios (DGAGP), as como la Direccin de Validacin, Autorizacin y Presupuesto (DVAP), adscritas a la Secretara de Desarrollo Social; Banco del Ahorro Nacional y Servicios Financieros, Sociedad Nacional de Crdito, Institucin de Banca de Desarrollo (BANSEFI), y la Sucursal de BANSEFI, ubicada en la ciudad de Xalapa, Veracruz. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. 2. Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal: artculo 19. Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria: artculos 8, fracciones I y II, y 66 fraccin II.

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3. 4. 5.

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Pblico: artculo 45, fraccin V. Cdigo Fiscal de la Federacin: artculos 29 y 29-A. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Reglamento Interior de la Secretara de Desarrollo Social artculos 10, fraccin XXIII, y 34, fraccin IX; Acuerdo por el que se modifican las Reglas de Operacin del Programa 70 y Ms para el ejercicio fiscal de 2009 numerales 4.4.2 "Recursos no devengados", 4.2.4 y 4.2.7 de los apartados "Sistematizacin e Integracin de Datos de los Beneficiarios y "Reexpedicin de Apoyos"; Lineamientos de Operacin de 2009 de los Programas de Desarrollo Social y Humano lineamientos 5.16 y 13; Convenio de Colaboracin para la entrega de apoyos econmicos a los beneficiarios de los programas sociales celebrado con BANSEFI inciso A apartado "Depsitos", inciso B apartado "Conciliaciones" numeral 9, inciso "D" apartado "Reintegros" numerales 6 y 7 del Anexo C "Financiero".

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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