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Funciones de Desarrollo Social

IV.5.3.3.4. Instituto Mexicano del Seguro Social Programas de Proteccin al Empleo y Contingencia Sanitaria Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-1-00GYR-02-0407

Criterios de Seleccin Esta auditora se seleccion con base en los criterios generales y particulares establecidos en la Normativa Institucional de la Auditora Superior de la Federacin para la planeacin especfica utilizada en la integracin del Programa Anual de Auditoras para la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realizacin. Objetivo Fiscalizar la gestin financiera de los programas de "Proteccin al Empleo" y de "Contingencia Sanitaria", para constatar que los patrones que se incorporaron a dichos programas cumplieron con los requisitos para ser beneficiarios de la reduccin del 5.0% para cuotas obrero patronales y 20.0% para cuotas patronales, y que el registro contable se realiz de acuerdo a las disposiciones legales y normativa aplicables. Alcance Universo Seleccionado: Muestra Auditada: Representatividad de la Muestra: 1,577,735.6 miles de pesos 1,577,735.6 miles de pesos 100.0 %

Se revis el 100.0% del importe de los beneficios otorgados por el Gobierno Federal en el mbito nacional, integrado por 284,901.1 miles de pesos del Programa de Proteccin al Empleo y 1,292,834.5 miles de pesos del Programa de Contingencia Sanitaria, que la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico (SHCP) reembols al IMSS. Antecedentes Durante los ejercicios 2008 y 2009 el Gobierno Federal, mediante el IMSS, otorg beneficios en el pago de cuotas patronales, por lo cual emiti dos decretos: el primero, denominado Programa de Proteccin al Empleo, del 4 de marzo de 2008, con un beneficio del 5.0%, en el que se otorgaron 284,901.1 miles de pesos, y el segundo, denominado Programa de Contingencia Sanitaria, emitido el 7 de mayo de 2009, con el beneficio del 20.0%, con un tope de 17.5 miles de pesos por patrn, en el que se otorgaron 1,292,834.5 miles de pesos. Conviene mencionar que la SHCP reembolsara dichos beneficios al IMSS. Para el Decreto por el que se exime parcialmente del 5.0% del pago de las cuotas patronales, en su sesin celebrada el 26 de marzo de 2008, el H. Consejo Tcnico del Instituto dict los Lineamientos Operativos aplicables a las cuotas patronales que se causen del 1 de marzo al 31 de diciembre de 2008, en los seguros de Riesgo de Trabajo,
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Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, Guarderas y Prestaciones Sociales, siempre y cuando se cumpla con ciertos requisitos (estar registrados ante el IMSS, tener inscritos a todos sus trabajadores y no tener a cargo crditos fiscales firmes en favor del instituto). Para el decreto de Contingencia Sanitaria, el H. Consejo Tcnico dict el acuerdo nm. SA3.HCT.130509/99.P.DIR del 13 de mayo de 2009, que origin los Lineamientos Operativos, aplicables al tercer bimestre de 2009 (mayo y junio), en los que se exime parcialmente a los patrones, por el equivalente al 20.0% mensual, y hasta por un monto de 17.5 miles de pesos del pago de las cuotas patronales, en los seguros de Riesgo de Trabajo, Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, Guarderas y Prestaciones Sociales y se cumpla con los siguientes requisitos: estar registrados ante el IMSS, tener inscritos a todos sus trabajadores y realizar el pago de las cuotas, a ms tardar, los das 17 de junio y 20 de julio del mismo ao. Asimismo, se otorg el beneficio adicional de pago en cinco parcialidades, con el esquema de cubrir en una sola exhibicin el 50.0% de las cuotas patronales causadas en los meses de mayo y junio de 2009, con disminucin previa del beneficio del 20.0%, sin rebasar 17.5 miles de pesos, ms las cuotas obreras y el 50.0% restante en cinco parcialidades, a partir de los meses de julio y agosto de 2009. De igual forma, se estableci que si los patrones no cumplen con los requisitos establecidos o se detecta que no los cubrieron, perderan los beneficios fiscales que se hubieran aplicado, por lo que el instituto, en ejercicio de sus facultades, determinara y hara efectivos los crditos fiscales respectivos. Resultados 1. Otorgamiento del beneficio a patrones por ejercicios y periodos que no formaban parte del programa En la revisin del Programa de Proteccin al Empleo, con el cual se exime parcialmente del 5.0% el pago de las cuotas patronales, y por el que se otorgaron beneficios, por un total de 284,901.1 miles de pesos durante 2009, se observ que 64.0 miles de pesos (0.02%), se otorgaron a patrones por ejercicios y periodos de 2004 a 2007, y enero y febrero de 2008, que no formaban parte del programa, como se muestra a continuacin:

Funciones de Desarrollo Social INTEGRACIN DE BENEFICIOS EN PERIODOS DISTINTOS DE LOS ESTABLECIDOS (Miles de pesos)
Delegacin Baja California Sur Baja California Sur Baja California Sur Baja California Sur Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chiapas Chihuahua Sinaloa Total FUENTE: Base de datos Copia de ASF_5%2009_entrega 18 junio 2010. Cve Subdel 8 8 8 8 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 Cve Patrn M6227191 M6227191 M6227191 M6227191 M5211014 A6213449 A6213449 A6213449 A6213449 A6211760 A6815422 71075687 M5210656 M5210656 A6838835 H2811371 L5310357 L5310357 A8055308 23010884 Cve Mod. 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 Periodo Pago 2007-11 2007-12 2008-01 2008-02 2004-01 2004-11 2004-12 2005-03 2005-04 2005-07 2006-03 2006-07 2006-09 2006-10 2007-09 2007-09 2007-12 2008-01 2008-02 2008-01 Importe 1.2 1.3 1.2 1.1 0.5 0.8 0.9 3.5 3.4 1.0 2.8 1.4 0.5 2.0 12.0 0.6 14.1 14.2 1.0 0.5 64.0

Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0407-01-001 09-1-00GYR-02-0407-06-001 2. Errores de aplicacin de multas y diferencias consideradas como beneficio En la revisin del Programa de Proteccin al Empleo se observ que en 30 casos ocho delegaciones reportaron beneficios, por 306.6 miles de pesos (0.1%), los cuales fueron superiores al pago de la cuota patronal, por aplicar errneamente como pago en la caja 199 (caja control del beneficio), multas y diferencias determinadas por el Sistema de Verificacin de Pagos (SIVEPA), como se desglosa a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 INTEGRACIN DE BENEFICIOS SUPERIORES AL PAGO DE LA CUOTA (Miles de pesos)
Delegacin Chiapas Baja California Sur Puebla Guanajuato Tamaulipas Sinaloa Michoacn Mxico Pte. Total Casos 4 2 3 1 8 8 3 1 30 Importe 119.6 78.4 30.6 26.8 23.8 19.0 6.8 1.6 306.6

FUENTE: Base de datos Copia de ASF_5%2009_entrega 18 junio 2010.

Vase accin(es): 09-9-00GYR-02-0407-08-001 3. Cobros de ms a la SHCP en el Programa de Proteccin al Empleo 5% En la revisin del Programa de Proteccin al Empleo, se observ que se efectuaron cobros de ms a la SHCP en el ejercicio 2009, por un total de 1,387.6 miles de pesos, por los que se formularon hojas de rectificacin a partir de junio de 2010. De dichos cobros, le correspondieron a la Delegacin D.F. Sur, 834.6 miles de pesos (60.1%); a Jalisco, 543.2 miles de pesos (39.1%), y a Sinaloa, 9.8 miles de pesos (0.7%), originados por las siguientes irregularidades: A) El instituto emiti diferencias, va Sistema de Verificacin de Pagos (SIVEPA), las cuales fueron errores de aplicacin al considerar pagos ordinarios, bajas no registradas por el instituto o dictmenes a favor de patrones por una prima de riesgo de trabajo menor, entre otras, por un monto de 1,341.8 miles de pesos, de los cuales a las delegaciones D.F. Sur le corresponden 808.5 miles de pesos y a Jalisco 523.5 miles de pesos. Asimismo, la Delegacin Sinaloa (Subdelegacin Los Mochis) elabor la hoja de rectificacin, por 9.8 miles de pesos, por haber aplicado un pago ordinario como beneficio en una modalidad distinta de la autorizada (seguro para estudiantes). B) En la subdelegacin San ngel, adscrita a la Delegacin D.F. Sur, se elabor la hoja de rectificacin parcial, por 2.7 miles de pesos, por diferencias en el clculo de cuotas; sin embargo, se detect que el patrn no era candidato para otorgar el beneficio, por no haber cumplido con el requisito de registrar a un trabajador, por lo que a partir de la revisin de la ASF (7 de junio de 2010), dicha subdelegacin elabor la hoja de rectificacin complementaria, por 11.2 miles de pesos, la cual fue entregada a la Coordinacin de Contabilidad y Trmite de Erogaciones, para conciliar y resarcir a la SHCP el monto cobrado de ms, por un total de 13.9 miles de pesos, mediante la Coordinacin de Tesorera, asimismo, las subdelegaciones Churubusco y Piedad Narvarte detectaron patrones no viables a los que se les otorg el beneficio por 3.0 y 8.1 miles de pesos, respectivamente, de los cuales se reactivaron los crditos correspondientes y estn pendientes de cobro.
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A continuacin, se presenta el cuadro resumen por cobros de ms a la SHCP:


INTEGRACIN DEL SALDO POR RESARCIR A LA SHCP (Miles de pesos) Delegacin Subdelegacin Churubusco Santa Anita D.F. Sur San ngel Del Valle Piedad Narvarte Subtotal Tepatitln de Morelos Ocotln Jalisco Hidalgo Jurez Puerto Vallarta Subtotal Sinaloa Los Mochis Subtotal Gran Total Total de Irregularidad 28.7 379.1 23.4 376.5 26.9 834.6 1.8 100.3 422.3 3.2 15.6 543.2 9.8 9.8 1,387.6 18.8 2.0 3.2 13.6 17.7 2.0 523.5 9.8 9.8 1,341.8 25.0 0.9 1.1 Recuperaciones (2010) 1.1 Justifica-cin Errores de Aplicacin 24.6 379.1 9.5 376.5 18.8 808.5 1.8 99.4 422.3 8.1 25.0 13.9 Beneficio a Patrn no Viable 3.0

FUENTE: Base de datos Copia de ASF_5%2009_entrega 18 junio de 2010, Hojas de rectificacin y Estados de Cuenta.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), las subdelegaciones Churubusco, Ocotln, Jurez y Puerto Vallarta entregaron documentacin soporte de los cobros a patrones en 2010 por un total de 18.8 miles de pesos y justificaron 2.0 miles de pesos al comprobar el cobro en el periodo 04/2009 y los 1,341.8 miles de pesos son errores de aplicacin de los cuales ya elaboraron las hojas de rectificacin para descontar el importe a la cuenta por cobrar a la SHCP, sin embargo, los 25.0 miles de pesos son beneficios por cobrar a patrones que resultaron no viables, correspondiente a la Delegacin D.F. Sur. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0407-01-002 09-1-00GYR-02-0407-06-002 09-9-00GYR-02-0407-08-002 4. Irregularidades en el otorgamiento del beneficio Con el anlisis del Programa de Contingencia Sanitaria (20%), mediante el cual se otorgaron beneficios por un importe de 1,292,834.5 miles de pesos, se constat que los reportes de crditos saldados o pagados muestran los movimientos de cada patrn (Emisin Mensual Anticipada, fechas y formas del pago de las Cuotas Obrero Patronales va SUA), y se determinaron inconsistencias en las delegaciones D.F. Sur y Jalisco, como se detalla a continuacin:

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DELEGACIN D.F. SUR En seis casos el IMSS cobr el beneficio otorgado al patrn, por 56.4 miles de pesos, sin justificacin alguna.
INTEGRACIN DE COBROS DEL BENEFICIO (Miles de pesos)
Subdelegacin Del Valle Del Valle Churubusco Churubusco Churubusco Churubusco Total Cve Patrn Y6216736 Y6235153 Y6224558 Y6860478 Y6860489 Y6877164 Periodo Pago 2009-06 2009-06 2009-05 2009-05 2009-05 2009-05 Importe 0.1 8.5 9.1 14.3 16.7 7.7 56.4

FUENTE: Base de datos Copia ASF20_30_junio_2010, Reportes de Crditos Saldados y/o Pagados y Consulta de Pagos SUA sobre CD.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), la Delegacin D.F. Sur entreg reportes de crditos pagados o cancelados, as como Reportes de SUA, en los que mostr que el patrn efectu pagos en demasa y el instituto, al ser una unidad receptora, queda fuera de su mbito impedir que los patrones realicen pagos de ms, por lo que en el sistema se aplicaron todos los recursos que ingresaron; sin embargo, las subdelegaciones Del Valle y Churubusco hicieron extensiva la invitacin a cada patrn para que aclarara su situacin e hiciera efectiva la nota de crdito. DELEGACIN JALISCO En cinco casos el sistema otorg a los patrones un beneficio menor en 2.9 miles de pesos en relacin con el tope autorizado, por 17.5 miles de pesos, y en dos casos el IMSS cobr injustificadamente un beneficio de 27.0 miles de pesos, que correspondan al patrn. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0407-01-003 09-9-00GYR-02-0407-08-003 5. Error de aplicacin del beneficio Con la revisin del Programa de Contingencia Sanitaria (20%), se determin que en cuatro casos el beneficio que se otorg a los patrones fue superior al pago de la cuota patronal, y correspondieron a tres delegaciones, por un importe de 56.9 miles de pesos, como se desglosa a continuacin:
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INTEGRACIN DE BENEFICIOS SUPERIORES AL PAGO DE LAS CUOTAS PATRONALES (Miles de pesos)


Delegacin Jalisco Nuevo Len Yucatn Total Casos 2 1 1 4 Importe 30.2 16.9 9.8 56.9

FUENTE: Base de datos Copia ASF20_30_junio_2010.

Despus de la reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), la Coordinacin de Cobranza de Nivel Central, entreg los reportes de crditos pagados o cancelados en los que mencion que por error se aplic dos veces el beneficio al patrn; sin embargo, al detectar el error, las subdelegaciones efectuaron ajustes de cancelacin en el sistema, los cuales se reflejaron hasta el 30 de octubre de 2009.

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Incumplimiento en el cobro de parcialidades Con la revisin del Programa de Contingencia Sanitaria (20.0%), por un monto de 1,292,834.5 miles de pesos, y las bases de datos de Pagos en Parcialidades, se constat que 6,431 patrones optaron por el beneficio de pago en cinco parcialidades, de los cuales, al cierre de la revisin (septiembre de 2010) 1,043 (16.2%) incumplieron con dicho pago, por un monto de 6,244.5 miles de pesos, en 35 delegaciones del instituto, como se detalla a continuacin:

Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009 DETERMINACIN DE PARCIALIDADES PENDIENTES DE COBRO
(Miles de pesos) Delegacin DF Sur DF Norte Coahuila Mxico Pte Jalisco Nuevo Len Mxico Ote Tamaulipas Veracruz Sur Puebla Quertaro Baja California Guerrero Chihuahua Yucatn Guanajuato Quintana Roo Sonora Baja California Sur Veracruz Norte Michoacn Aguascalientes Nayarit Oaxaca Zacatecas Hidalgo Morelos Sinaloa Durango San Luis Potos Chiapas Campeche Tlaxcala Tabasco Colima Total Importe 728.1 607.8 605.4 598.5 555.5 365.9 318.3 307.3 235.8 230.9 172.0 166.3 166.1 164.2 142.3 131.0 122.3 75.3 72.7 59.3 55.5 48.5 48.5 46.4 45.5 33.3 30.8 24.2 20.3 19.2 14.2 13.2 10.3 6.5 3.1 6,244.5 Casos 104 117 38 59 103 60 53 15 13 28 37 52 14 28 24 58 18 18 16 18 18 10 10 20 12 11 11 8 13 19 19 5 4 8 2 1,043 % 11.7% 9.7% 9.7% 9.6% 8.9% 5.9% 5.1% 4.9% 3.8% 3.7% 2.8% 2.7% 2.6% 2.6% 2.3% 2.1% 1.9% 1.2% 1.2% 1.0% 0.9% 0.8% 0.8% 0.7% 0.7% 0.5% 0.5% 0.4% 0.3% 0.3% 0.2% 0.2% 0.2% 0.1% 0.0% 100.0%

FUENTE: Bases de datos: Copia ASF20_30_junio_2010 y Copia de Base de Parcialidades; Reportes de Crditos Saldados y/o Pagados y Consulta de Pagos SUA sobre CD.

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Se observ que la falta de cobro se origin principalmente, porque el Sistema de Cobranza (SISCOB) carece de una aplicacin automtica que muestre los adeudos pendientes a cargo del patrn, ya que al ingresarse el pago, aun cuando no sea en su totalidad, el sistema salda el monto total del adeudo, motivo por el cual se debi dar un tratamiento especial a los beneficiarios del pago en parcialidades, con el ingreso de los ajustes manuales que daran origen a los nuevos saldos a cargo del patrn y, con ello, el seguimiento del cobro. Posterior a la Reunin de Presentacin de Resultados Finales y Observaciones Preliminares (Con Observacin), respecto de los 6,827.9 miles de pesos pendientes de cobro (a septiembre de 2010), la entidad fiscalizada entreg documentacin soporte, de los cobros a patrones por parcialidades recuperadas en el ejercicio 2010, por un importe de 583.4 miles de pesos. Vase accin(es): 09-1-00GYR-02-0407-01-004 09-1-00GYR-02-0407-06-003 Acciones Recomendaciones 09-1-00GYR-02-0407-01-001.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de supervisin y control a fin de que, en lo sucesivo, las delegaciones otorguen los beneficios a patrones que cumplan con los requisitos establecidos en los decretos y lineamientos que emita el Gobierno Federal, en cuanto a periodo, modalidad, montos, y puntos especficos para el otorgamiento de beneficios, al amparo de programas especiales o especficos. [Resultado 1] 09-1-00GYR-02-0407-01-002.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social establezca las acciones necesarias, con objeto de que la cuenta por cobrar a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, por el importe del beneficio del 5.0% otorgado al amparo del Programa de Proteccin al Empleo, est debidamente aplicada, soportada, revisada y validada por las coordinaciones correspondientes, con el fin de evitar el cobro de beneficios de ms. [Resultado 3] 09-1-00GYR-02-0407-01-003.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de supervisin y control, a fin de que en lo sucesivo la Coordinacin de Cobranza d seguimiento puntual a las inconsistencias presentadas en el Sistema de Cobranza (SISCOB), referentes al otorgamiento de beneficios al amparo de programas especficos establecidos por el Gobierno Federal. [Resultado 4] 09-1-00GYR-02-0407-01-004.- Para que el Instituto Mexicano del Seguro Social fortalezca los mecanismos de supervisin y control, con el fin de que las delegaciones den un seguimiento puntual a los adeudos de los patrones por concepto del pago en parcialidades del beneficio del 20.0% que se otorg al amparo del Programa de Contingencia Sanitaria implementado por el Gobierno Federal, hasta su total liquidacin. [Resultado 6]

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Pliegos de Observaciones 09-1-00GYR-02-0407-06-001.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 63,971.73 pesos (sesenta y tres mil novecientos setenta y un pesos 73/100 M.N.), debido a que las delegaciones de Baja California Sur, Chiapas, Chihuahua y Sinaloa otorgaron beneficios a patrones sobre las cuotas patronales del 5.0% del Programa de Proteccin al Empleo por ejercicios y periodos de 2004 a 2007 y enero y febrero de 2008, que no formaban parte del decreto mediante el cual se emiti dicho programa. [Resultado 1] 09-1-00GYR-02-0407-06-002.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 24,963.20 pesos (veinticuatro mil novecientos sesenta y tres pesos 20/100 M.N.), debido a que la delegacin D.F. Sur otorg beneficios sobre cuotas patronales a patrones no viables. [Resultado 3] 09-1-00GYR-02-0407-06-003.- Se presume un probable dao al patrimonio de los entes pblicos federales o de las entidades paraestatales federales, por un monto de 6,244,526.47 pesos (seis millones doscientos cuarenta y cuatro mil quinientos veintisis pesos 47/100 M.N.), debido a que 1,043 patrones, no pagaron sus parcialidades conforme a lo establecido en el Programa de Contingencia Sanitaria implementado por el Gobierno Federal a raz de la contingencia sanitaria. [Resultado 6] Promociones de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria 09-9-00GYR-02-0407-08-001.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de las delegaciones Chiapas, Baja California Sur, Puebla, Guanajuato, Tamaulipas, Sinaloa, Michoacn y Mxico Poniente, que en su gestin no cumplieron con lo establecido en el "Programa de Proteccin al Empleo" al aplicar en la caja 199 (caja control del beneficio), multas y diferencias determinadas por el Sistema de Verificacin de Pagos como beneficios del 5.0%. [Resultado 2] 09-9-00GYR-02-0407-08-002.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de las delegaciones D.F. Sur, Jalisco y Sinaloa que en su gestin consideraron errneamente como beneficio del 5%, otras modalidades, pagos ordinarios, cancelaciones o duplicidades en el sistema que repercutieron en el cobro ante la SHCP. [Resultado 3] 09-9-00GYR-02-0407-08-003.- Ante el rgano Interno de Control en el Instituto Mexicano del Seguro Social, para que realice las investigaciones pertinentes y, en su caso, inicie el procedimiento administrativo correspondiente, por los actos u omisiones de los servidores pblicos de la Delegacin Jalisco que en su gestin no supervisaron que en el Sistema nico de Autodeterminacin (SUA) se aplicara el beneficio del 20.0%, establecido en el Programa de Contingencia Sanitaria, conforme a los lineamientos de dicho programa y por haber
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cobrado el beneficio a patrones que ejercieron el beneficio, sin justificacin alguna. [Resultado 4] Recuperacin de Recursos Se determinaron recuperaciones por 6,935.7 miles de pesos, de los cuales 602.2 miles de pesos son recuperaciones operadas y 6,333.5 miles de pesos se consideran como recuperaciones probables. Consecuencias Sociales El otorgamiento de beneficios a patrones no viables y la falta del cobro de las cuotas obrero patronales puede repercutir de manera negativa en la disponibilidad de los recursos con que cuenta la entidad fiscalizada para dar una adecuada atencin mdica y hospitalaria a la derechohabiencia. Resumen de Observaciones y Acciones Se determin(aron) 6 observacin(es), de las cuales 1 fue(ron) solventada(s) por la entidad fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 5 restante(s) gener(aron): 4 Recomendacin(es), 3 Pliego(s) de Observaciones y 3 Promocin(es) de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria. Dictamen: con salvedad La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas. La Auditora Superior de la Federacin considera que, en trminos generales y respecto de la muestra auditada, el Instituto Mexicano del Seguro Social cumpli con las disposiciones normativas aplicables a los programas de "Proteccin al Empleo" y de "Contingencia Sanitaria", respecto de las operaciones examinadas, excepto por los resultados que se precisan en el apartado correspondiente de este informe y que se refieren principalmente a beneficios otorgados, por 64.0 miles de pesos, a patrones por periodos distintos de los establecidos en el programa; beneficios otorgados a patrones no viables, por 25.0 miles de pesos; errores de aplicacin, por 1,341.8 miles de pesos; cobros del beneficio a patrones, por 27.0 miles de pesos sin justificacin alguna, y falta de cobros, por 6,244.5 miles de pesos, a los patrones que optaron por pagar en parcialidades.

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Apndices Procedimientos de Auditora Aplicados 1. Obtener la integracin del saldo reportado al 31 de diciembre de 2009 de los programas de Proteccin al Empleo y Contingencia Sanitaria y solicitar las bases que se consideraron para otorgar el beneficio del 5% y 20%. Verificar que los patrones beneficiados cumplieron con los requisitos especificados en el decreto por el que se exime parcialmente del pago de las cuotas patronales a que se refiere la Ley del Seguro Social (5%) y por el que se exime parcialmente del pago de las cuotas patronales, con motivo de la situacin de contingencia sanitaria, provocada por el virus de influenza (20%). Verificar qu procedimiento estableci la entidad fiscalizada, respecto de aquellos patrones que aplicaron el beneficio de manera incorrecta y constatar la aplicacin de recargos y actualizaciones por aquellos patrones y trabajadores que no eran acreedores al beneficio. Constatar que el monto de los beneficios otorgados a los patrones por el IMSS correspondi con la solicitud de la cuenta por cobrar a la SHCP, por la aplicacin de beneficios procedentes de los programas de Proteccin al Empleo y de Contingencia Sanitaria, de acuerdo con los decretos respectivos. Verificar el clculo de acuerdo con los criterios establecidos para el otorgamiento del apoyo a los patrones en ambos programas, para comprobar que los montos otorgados por patrn no excedieron los autorizados.

2.

3.

4.

5.

reas Revisadas La Coordinacin de Cobranza de Nivel Central y las jefaturas de Afiliacin Cobranza de las delegaciones D.F. Sur y Jalisco. Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan: 1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Decreto por el que se exime parcialmente del pago de cuotas patronales a que se refiere la Ley del Seguro Social, artculo primero. Decreto por el que se exime parcialmente del pago de cuotas patronales a que se refiere la Ley del Seguro Social, artculo segundo.

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Circular nm. 099001931000/19. Lineamientos Operativos del Decreto por el que se exime parcialmente del pago de las Cuotas Patronales a que se refiere la Ley del Seguro Social, punto 4. Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales a los contribuyentes que se indican, con motivo de la situacin de contingencia sanitaria provocada por el virus de influenza, artculo segundo. Decreto por el que se autoriza el pago a plazo de las aportaciones de seguridad social que se indican, artculo primero. Decreto por el que se autoriza el pago a plazo de las aportaciones de seguridad social que se indican, artculo segundo. Lineamientos Operativos del decreto por el que se autoriza el pago a plazo de las aportaciones de seguridad social que se indican, numeral 9, ltimo prrafo. Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones siguientes: Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos. Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49, fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin de Cuentas de la Federacin. Comentarios de la Entidad Fiscalizada Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la(s) entidad(es) fiscalizada(s) para aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Auditora Superior de la Federacin y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.

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