Atividade I

1) Elabore um Balancete de Verificao e faa Demonstrao do Resultado exerccio; (1,0) 1.1 - Balancete
A) Balancete de Verificao - Vale do Sol S.A. 31 de dezembro. SALDO CONTA DEVEDOR CREDOR Caixa R$ 120.000,00 Estoque de m ercadorias R$ 70.000,00 Mveis e Utenslios R$ 15.000,00 Duplicatas a Receber R$ 1.000,00 Impostos e Tax as R$ 1.890,00 ICMS s/ Vendas R$ 570,00 Juros Passiv os R$ 10.000,00 Com de Mercadorias pra R$ 100.000,00 Imveis R$ 30.000,00 Duplicatas a Pagar R$ 10.000,00 Capital R$ 96.000,00 Aluguis Ativos R$ 53.600,00 Vendas de Mercadorias R$ 188.860,00 Tota l R 34 $ 8.460 0 R 3 .46 ,0 $ 48 0,00 Apure o Resultado Operacional Bruto, sabendo que o Estoque Final foi de R$ 36.000,00 CMV= CMV= CMV= RCM = RCM = R = CM EI +C EF 70000+ 100000-90000 8 0 000 V - (DA) - CMV 188860-570-80000 10 0 829

B)

C/D) Lanamentos no Dirio e transfira as contas para os razonetes

dia Histrico cta deb X X Tran sfern es ueinicial paraap cia toq ura do C MV o C MV X X Tran sfern d sa a rao d C cia e ldo pu o MV C MV X X Tran sfern d sa cfe in entrio cia e ldo v E Merc stq cta cred EstqMerc Com Merc p CMV Valor 700 00 1 00 00 0 900 00

Razonetes
C a aix 120 000 Mv eUten eis slios 1 5000 Im os e T s p tos axa 18 0 9

120000 Es . Mercad tq 7000 7 0 0000 9000 0 9000 0 Im veis 3000 0

15 000 C p m rca om ra e d 10 0 10 000 0000

1890 Du licata aP ar p s ag 10 000

0 Ven s m da ercad 18 8860

-10000 Juros P siv as os 1 0 000

3000 0 Alu u A os g is tiv 5 3600

-1 60 888 C ital ap 96 000

100 00 CMV 7 0 90 000 000 10000 0 800 00

-53 600 D licata aR up s eceb er 1000

-960 00 IC s V as MS / end 5 70

1 000

57 0

1.2) D E - Va do S S R le ol .A. R eita O ec perac nal B io ruta (-) Dedues e Abatimentos

ICMSs/Vendas

18 60 88 570
570

(= ce Liquidade V )Re ita enda s (-) Custo das Mercadorias Vendidas (= Luc B ) ro ruto (-) Despesas Operacionais
D financeiras - Juros passivos esp

18 90 82 80000 10 90 82 11890
10000 1890

Desp adm- im postos e taxas

(+ Receitas Operacionais ) (= Luc Ope ciona ) ro ra l (-) Despesas No Operacionais (+ Receitas No Operacionais )
Aluguis Ativos

9 00 64 53600
53600

(= Re ulta N Ope ciona ) s do o ra l (-) Provises (= Lucro Liquido do Exerccio )

15 00 00 0

2) Elabore um Balano Patrimonial e conceitue cada uma das contas do Balano. (1,0)

2 Ba o P trim ) lan a onial ATIVO ATIVO CIRCULANTE Disponibilidades

Caixa Duplicatas a receber Estoques

PASSIVO PASSIVO CIRCULANTE Fornecedores 120000 Contas a Pagar 1000 90000 TOTAL PASSIVO CIRCULANTE 211000 PASSIVO NO CIRC ULANTE PASSIVO EXIGVEL A LONGO PRAZ O TOTAL PASSIVO NO C IRCULANTE 15000 PATRIMNIO LIQUIDO 30000 Capital 45000 Lucro Acum ulado TOTAL DO PATRIMNIO LIQUIDO 256 000 T AL D PAS IVO OT O S 10000

10000

TOTAL DO ATIVO C IRCULANTE ATIVO NO CIRCULANTE Computadores Mv e Utenslios eis Mquina e Equipam entos Mv e Utenslios eis TOTAL DO ATIVO NO CIRCULANTE T l do Ativo ota

96000 150000 246000 2 00 560

2.1) Conceituao das contas do Balano Patrimonial Ativo Circulante No Ativo circulante, esto os bens e direitos que podem ser convertidos em dinheiro em curto prazo. Esses bens e direitos estaro classificados nas contas, conforme sua natureza, e podem ser: dinheiro em caixa, conta movimento em banco, aplicaes financeiras, contas a receber, estoques, despesas antecipadas, etc. Ativo No Circulante No Ativo No circulante esto os bens da empresa de permanncia duradoura. O Ativo No Circulante ser composto dos seguintes subgrupos: Ativo realizvel a longo prazo, investimentos, imobilizado, intangvel. Passivo Circulante Neste grupo so escrituradas as obrigaes da entidade, inclusive financiamentos para aquisio de direitos do ativo no-circulante, quando se vencerem no exerccio seguinte. No caso de o ciclo operacional da empresa ter durao maior que a do exerccio social, a concepo ter por base o prazo desse ciclo. Passivo No Circulante Neste grupo so escrituradas as obrigaes da entidade, inclusive financiamentos para aquisio de direitos do ativo no-circulante, quando se vencerem aps o exerccio seguinte. No caso de o ciclo operacional da empresa ter durao maior que a do exerccio social, a concepo ter por base o prazo desse ciclo. Patrimnio Liquido O patrimnio lquido a diferena entre o Ativo e o Passivo Exigvel, que representa a primeira origem de recursos da empresa. constitudo por Capital Social, Reservas de Capital, Ajustes de Avaliao Patrimonial, Reservas de Lucros, Aes em Tesouraria e Prejuzos Acumulados. Assaf Neto (2002, p. 70) diz que: Representa a identidade contbil medida pela diferena entre o total do ativo e os grupos do passivo exigvel e resultados de exerccios futuros. Indica em outras palavras, o volume de recursos prprios da empresa, pertencente a seus acionistas ou scios.

3) Identifique a diferena entre Depreciao e Amortizao; (0,5)

A diferena entre essas duas despesas que a depreciao se d sobre os bens fsicos (corpreos) e a amortizao relaciona-se com a diminuio de valor dos ativos intangveis.

4) Calcule e contabilize Depreciao Imveis, pela taxa de 4% a.a; (0,5) (conforme Balano Patrimonial da questo 2) Valor da Conta Imvel: 30.000,00 Taxa de depreciao anual: 4% a.a. 30.000 X 4% = 1.200,00 Contabilizao: D Depreciaes de Imveis (conta de Resultado) C Depreciao Acumulada (conta redutora do Ativo) - R$ 1.200,00 Histrico: Depreciao conforme clculo anual de imveis referente ao presente exerccio. 5) Calcule e Contabilize Depreciao de Mveis e Utenslios de 10% a.a. (0,5) (conforme valor informado pela professora na questo 6) Valor da Conta Mveis e Utenslios: 26.000,00 Taxa de depreciao anual: 10% a.a. 26.000 X 10% = 2.600,00 Contabilizao: D Depreciaes de Mveis e Utenslios (conta de Resultado) C Depreciao Acumulada (conta redutora do Ativo) - R$ 2.600,00 Histrico: Depreciao conforme clculo anual de mveis e utenslios referente ao presente exerccio. 6) Criar a proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa razo de 4% sobre o saldo de Clientes.(0,5) (conforme valor informado pela professora na questo 6)

Valor da Conta Duplicatas a Receber (Clientes): 39.000,00 Taxa de PCLD: 4% /saldo conta. 39.000 X 4% = 1.560,00 Contabilizao: Constituio da Proviso D Despesas com Crditos de Liquidao Duvidosa (conta de Resultado) C Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa (conta redutora do Ativo) - R$ 1.560,00 Histrico: Proviso que se constitui na base de 4% sobre o saldo da conta Duplicatas a Receber. Baixa da Duplicata D Proviso para Crditos de Liquidao Duvidosa (conta redutora do Ativo) C Duplicatas a Receber (conta do Ativo) - R$ 1.560,00 Histrico: Baixa de Duplicatas consideradas incobrveis.