ESTADO DE GOIS SECRETARIA DA FAZENDA

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS

Verso 2.6 Data de atualizao 28/07/2011

Sumrio
INTRODUO.................................................................................................................1 HISTRICO DE ALTERAES DO GUIA...................................................................2 1. SITUAES APLICVEIS A TODAS AS EMPRESAS...........................................3 1.1. Informaes Adicionais .........................................................................................3 1.2. Controle de utilizao de crditos fiscais (Observaes do LRA) ........................4 1.2.1. Crditos do ICMS que devero ser informados nos registros 1200 e 1210 ...7 1.3. Protege ...................................................................................................................9 2. SITUAES APLICVEIS A ALGUMAS EMPRESAS ........................................10 2.1. Fomentar, Produzir e Microproduzir ...................................................................10 2.1.1. Apurao do imposto ...................................................................................11 2.1.2 Detalhamento dos recolhimentos ..................................................................14 2.2. Centroproduzir .....................................................................................................14 2.3. Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel....................................................................................................15 3. REGISTRO DE OPERAES FISCAIS ESPECIAIS ..............................................16 3.1 - Transferncia de crdito acumulado do ICMS ..............................................16 3.2 Crdito das empresas optantes do Simples Nacional....................................19 4. APRESENTAO DE REGISTROS NO OBRIGATRIOS NA EFD.................21 4.1 Registros exigidos por Gois ...........................................................................21 4.2 Registros no exigidos por Gois.....................................................................21 5. ABRANGNCIA DA OBRIGATORIEDADE DA EFD EM GOIS. .....................22 6. PRAZO DE ENTREGA DA EFD...............................................................................22 7. RETIFICAO DO ARQUIVO DA EFD (EFD substutiva).....................................22 8. DISPENSA DE APRESENTAO DO ARQUIVO DO SINTEGRA..................22 9. DISPENSA DA DECLARAO PERIDICA DE INFORMAO DPI............23 10. MERCADORIA SUBMETIDA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA INVENTRIO E PAGAMENTO DO ICMS .....................................23 11. PAGAMENTO ANTECIPADO DO ICMS NA SADA INTERESTADUAL E ENTRADA NO ESTADO...............................................................................................24 Escriturao do pagamento antecipado do ICMS na EFD .........................................24 ANEXO I Tabela 5.2 Demonstrativo da Apur. ICMS Fomentar/Produzir......28 ANEXO II Tabela 5.2 Cdigos para PROTEGE Gois...................................30 ANEXO III Tabela 5.2 Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel. ...............................................32

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INTRODUO
Este Guia visa orientar a gerao, em arquivo digital, dos dados concernentes Escriturao Fiscal Digital (EFD) pelo contribuinte do ICMS inscrito no cadastro de contribuintes de Gois e esclarecer aspectos referentes apresentao dos registros e contedo de alguns campos, com relao s situaes especficas da legislao tributria goiana. Essas informaes so complementares ao Guia do usurio da EFD, que se encontra disponvel para download no site da Secretria da Receita Federal do Brasil, e que apresenta tambm orientaes e esclarecimentos genricos a respeito do contedo dos campos e registros que compem a EFD. A orientao integral sobre a estrutura e apresentao do arquivo magntico para entrega ao Fisco deve ser buscada no Manual de Orientao do Leiaute da Escriturao Fiscal Digital - EFD anexo ao ATO COTEPE/ICMS N 09, de 18 de abril de 2008 e suas alteraes posteriores, que tambm est disponvel para download no site citado anteriormente. Ainda que alguns registros e/ou campos no contenham regras especficas de validao de contedo ou de obrigatoriedade, esta ausncia no dispensa, em nenhuma hiptese, a apresentao de dados existentes nos documentos e/ou de informao exigida pela SEFAZ/GO. Em regra, se existir a informao, o contribuinte est obrigado a prest-la. A omisso ou divergncia de informao acarretar penalidades e a obrigatoriedade de reapresentao do arquivo conforme dispuser a legislao. Os cdigos de ajustes e os declaratrios citados nos exemplos desse guia podem no corresponder exatamente aos cdigos em vigor na SEFAZ/GO. Todos os cdigos em vigor constam nas tabelas externas, que foram elaboradas pela SEFAZ, e esto includas no programa VALIDADOR. Essas tabelas so gravadas no computador do usurio quando da instalao do programa e podem ser consultadas. A SEFAZ/GO publicou o documento Tabelas externas com cdigos do SPED FISCAL de Gois, de forma a facilitar a consulta aos cdigos de ajustes, relacionando as tabelas 5.1.1, 5.2, 5.3 e 5.5. A tabela 5.1.1 foi organizada pelo tipo de cdigo de ajuste (dbito, crdito, etc.), sendo que cada cdigo possui a descrio do dispositivo legal.

SEFAZ/GO

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HISTRICO DE ALTERAES DO GUIA

Verso 2.3 de 23/12/2010. Incluso dos itens 2.3. Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel; e 4.2 Registros no exigidos por Gois; Incluso do Anexo III. Verso 2.4 de 21/02/2011. Incluso das terminologias adotadas pelo FOMENTAR / PRODUZIR / PROGREDIR; Alterao da descrio dos cdigos GO040007; GO040008 e GO040009; Alterao do prazo para dispensa do Arquivo magnetico (Sintegra); Prazo para dispensa da Declarao Periodica de Informaes DPI. Verso 2.5 de 01/07/2011. Mercadoria submetida ao regime de SUBSTITUIO TRIBUTRIA Inventrio e pagamento do ICMS. Verso 2.6 de 22/07/2011. Incluso de esclarecimento do Lanamento de Crdito das empresas optantes do Simples Nacional (item 3.2). Incluso de esclarecimento do Lanamento de Crdito das empresas optantes do Simples Nacional (item 3.2).

SEFAZ/GO

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1. SITUAES APLICVEIS A TODAS AS EMPRESAS 1.1. Informaes Adicionais

As informaes constantes desse ttulo devero ser prestadas mensalmente por todos os contribuintes obrigados a EFD. Devero ser informados todos os itens elencados abaixo, os quais foram descritos e codificados na tabela 5.2 Tabela de informaes adicionais da apurao, valores declaratrios, elaborada pela SEFAZ/GO. No arquivo da EFD, esses cdigos so informados no registro E115: INFORMAES ADCIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATORIOS. No perodo em que no houver informao a ser prestada para um determinado item, o registro E115 com o correspondente cdigo dever ser informado na EFD e o campo VL_INF_ADIC preenchido com zero (0). Cdigo Descrio

GO000059 Disponibilidades (Caixa/Bancos) Inicial

O valor da soma dos saldos das contas Caixa e Bancos Conta Movimento, existente no inicio do perodo informado, (em caso de valor negativo na conta Banco Conta Movimento e inexistncia de numerrio em caixa, informar zero).
GO000060 Disponibilidades (Caixa/Bancos) Final

O valor da soma dos saldos das contas Caixa e Bancos Conta Movimento, existente no final do perodo informado.
GO000061 Nmero de Empregados Inicial

O nmero de empregados existente no estabelecimento, no incio do perodo, conforme livro ou ficha de registro de empregados.
GO000062 Nmero de Empregados Final

O nmero de empregados existente no estabelecimento, no final do perodo, conforme livro ou ficha de registro de empregados.
GO000063 Tipo de Escrita ( 1=contbil, 2=fiscal e 3=ambas)

Selecionar o tipo de escrita utilizada pelo contribuinte, 1- para escrita contbil, 2 para escrita fiscal ou 3- se possuir escritas contbil e fiscal.
GO000064 Depsito Judicial

SEFAZ/GO

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Deve ser informado o valor do Depsito em Juzo, eventualmente efetuado pelo contribuinte, em nome da SEFAZ-GO.

1.2. Controle de utilizao de crditos fiscais (Observaes do LRA)

Nos casos em que a legislao tributaria estadual exigir o registro do crdito do ICMS na linha OBSERVAES do Livro Registro de Apurao do ICMS, em funo da necessidade de se controlar a sua utilizao, o contribuinte dever usar os registros 1200 e 1210 da EFD, conforme modelo abaixo:
REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_AJ_APUR Descrio Texto fixo contendo "1200" Tipo C C N N N N N Tam 004 008* Dec 02 02 02 02 02 Obrig O O O O O O O

Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. SLD_CRED Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores CRD_APR Total de crdito apropriado no ms CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar SLD_CRED_FIM para o perodo seguinte

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS - ICMS. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1210" 02 TIPO_UTIL Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5. Nmero do documento utilizado na baixa de 03 NR_DOC crditos 04 VL_CRED_UTIL Total de crdito utilizado

Tipo C C C N

Tam 004 004* -

Dec 02

Obrig O O OC O

As informaes contidas nos registro 1200 e 1210 so meramente DECLARATRIAS, ou seja, os valores lanados nesses dois registros no influenciam na apurao do ICMS. Para se utilizar esses crditos, no caso de abatimento/deduo do ICMS, dever ser efetuado o registro do ajuste correspondente, conforme descrito a seguir. Abaixo os procedimentos que o contribuinte dever observar para registrar o recebimento de um crdito e a sua utilizao. A No recebimento de crdito efetuar o lanamento no registro 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS ICMS, utilizando o cdigo de ajuste, conforme descrito na tabela 5.1.1, que corresponda ao crdito.

SEFAZ/GO

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Exemplo: crdito outorgado apropriado (adquirido) no perodo referente ao valor constante do documento denominado Cheque Moradia, conforme Art. 11 inciso XXVII e 5, inciso II, e do anexo IX do RCTE. Nesse caso, o contribuinte dever informar no registro 1200, no campo COD_AJ_APUR o cdigo de ajuste GO020047- Crdito do cheque moradia, Art. 11, XXVII e 5, inciso II, e, Anexo IX - RCTE - Reg. 1200, e no campo CRED_APR o valor total do crdito. Observaes: 1. Somente informar o crdito no campo CRED_RECEB se for oriundo de transferncia; 2. O valor total do campo SLD_CRED_FIM corresponde soma dos campos SLD_CRED + CRD_APR + CRED_RECEB menos o somatrio do campo CRED_UTIL todos do registro 1200; 3. Havendo Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar para o perodo seguinte (informao no campo SLD_CRED_FIM), no arquivo da EFD do perodo seguinte essa informao dever constar no campo SLD_CRED. 4. Dever ser gerado um registro 1200 para cada origem/caracterstica do crdito do ICMS, ou seja, se a empresa possui crdito oriundo do chegue moradia e do PROTEGE, devero ser gerados dois registros 1200. B Na utilizao do crdito, efetuar o lanamento do registro 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS, informando no campo VL_CRED_UTIL o total de crdito utilizado para a situao descrita no item A e no campo TIPO_UTIL o cdigo que descreve o tipo de utilizao do crdito. Exemplo: Considerando que o estabelecimento recebeu no perodo o valor equivalente R$ 1.000,00 em cheque moradia e utilizou apenas R$ 400,00 para transferir a terceiros, o lanamento no registro 1210 dever ser feito da seguinte forma: No campo TIPO_UTIL informar o cdigo correspondente Transferncia de crdito, conforme descrito na tabela 5.5, no campo NR_DOC - Nmero do documento utilizado na baixa de crdito, nesse caso o nmero do documento fiscal, e no campo VL_CRED_UTIL Total de crdito utilizado, (o valor de R$ 400,00). Exemplo do preenchimento dos campos:

SEFAZ/GO

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS REGISTRO 1200: CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS. N 01 02 03 04 05 06 07 Campo REG COD_AJ_APUR Descrio Texto fixo contendo "1200" Contedo dos campos 1200 GO020047 0 1000,00 0 400,00 600,00

Cdigo de ajuste, conforme informado na Tabela indicada no item 5.1.1. SLD_CRED Saldo de crditos fiscais de perodos anteriores CRD_APR Total de crdito apropriado no ms CRED_RECEB Total de crditos recebidos por transferncia CRED_UTIL Total de crditos utilizados no perodo Saldo de crdito fiscal acumulado a transportar SLD_CRED_FIM para o perodo seguinte

REGISTRO 1210: UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS - ICMS. N Campo Descrio 01 REG Texto fixo contendo "1210" 02 TIPO_UTIL Tipo de utilizao do crdito, conforme tabela indicada no item 5.5. 03 04 NR_DOC VL_CRED_UTIL Nmero do documento utilizado na baixa de crditos Total de crdito utilizado

Contedo dos campos 1210 GO03 Transf. de crdito referente a nota fiscal de transferncia num. XXX 400,00

Informao no arquivo da EFD: ... |1200|GO020047|0|1000,00|0|400,00|600,00| |1210|GO03| Transf. de crdito referente a nota fiscal de transferncia num. XXX|400,00|
...

Nos casos em que o contribuinte for utilizar o crdito para deduzir o saldo devedor do ICMS das operaes prprias ou da substituio tributria dever efetuar o lanamento de ajuste DA correspondentemente APURAO DO no ICMS registro E111 AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS ou no registro E220 AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO tabela 5.1.1. Exemplo: Utilizao de R$ 300,00 do crdito do cheque moradia para deduo do saldo devedor do ICMS referente s operaes prprias. Dever ser informado no campo COD_AJ_APUR o cdigo de ajuste (deduo) GO040024 e no campo VL_AJ_APUR o valor de R$ 300,00, referente ao ajuste. Nesse caso especfico, o campo DESCR_COMPL_AJ no precisar ser preenchido. Observao:
1.Em regra, para alguns tipos de utilizao do crdito (TIPO_UTIL) informados no registro 1210 no haver necessidade de fazer o lanamento de ajuste no registro E111 (ICMS SEFAZ/GO 6

SUBSTITUIO

TRIBUTRIA, respectivamente, de acordo com os cdigos de deduo disponveis na

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS PRPRIO) ou no registro E220 (SUBSTITUIO TRIBUTRIA), somente a sua baixa, atravs do lanamento no registro 1210, suficiente, como por exemplo, a utilizao do crdito em funo de compensao com auto de infrao, restituio do crdito em moeda, etc; 2.Atentar que na EFD existe o REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL que corresponde s informaes lanadas na coluna Observao dos Livros Fiscais de Entradas, Sadas e de Apurao. Todas as Observaes que no forem exigidas o seu controle nos registros 1200 e 1210, devero ser informadas no registro 0460.

1.2.1. Crditos do ICMS que devero ser informados nos registros 1200 e 1210 Os crditos descritos na tabela abaixo devero ser registrados obrigatoriamente pelo contribuinte no registro 1200, quando de sua apropriao e recepo em transferncia, e no registro 1210, quando de sua utilizao, observado disposto no pargrafo seguinte. Item 1
2* 3* 4* 5 6

Descrio

Fundamentao Legal

Crdito outorgado referente ao valor constante do documento RCTE - Art. 11, XXVII e 5, II, denominado Cheque Moradia, para o estabelecimento que e - Anexo IX fornecer a beneficirio do Programa Habitacional Morada Nova, mercadorias arroladas no anexo IX do RCTE. Crdito outorgado ao contribuinte de ICMS que apoiar RCTE - Art. 11, XXXVI - Anexo IX financeiramente o PROTEGE. e Art. 9, I - Lei 14.469. Crdito outorgado ao contribuinte do ICMS que apoiar RCTE - Art. 11, XXXVII - Anexo financeiramente o PROESPORTE. IX Crdito outorgado ao contribuinte participante projeto cultural RCTE - Art. 11, XXII - Anexo IX da Lei GOYAZES. Pagamento antecipado do ICMS - sada interestadual. IN 598/03 - Art. 340 1 IV Outorg. ao industrial de veculo automotor com PRODUZIR, a RCTE - Art. 11, XXXVIII, "c" ser apropriado desde o inicio das atividades da industria em Anexo IX Gois, no valor investido em infra-estrutura. (revogado, vig. 01/08/08. Mantido para alguns casos). Ajuste pago por fora de legislao em relao a percentual do ICMS apurado em perodo anterior. IN 768/06 2 I e demais similares

7 8 9*

Crdito especial/pr-operacional para investimento autorizado TARE por TARE. Normal relativo ao adicional de 2% na alquota do ICMS, na CTE - Art. 27, 5 e Art. 6 - IN operao ou a prestao sujeitas ao regime normal de 784/06 tributao. PROTEGE. Outorgado ao industrial, beneficirio do PROODUZIR, que RCTE - Art. 11, XLIX - Anexo IX instalou, at 31 de dezembro de 2007, na regio Norte de Gois, industrializao do biodiesel, em at R$ 6.000.000,00, no valor do investido em obras de infra-estrutura bsica do empreendimento industrial. Normal do ICMS do DARE pago, ao regularizar a operao, RCTE - Art. 141, 2 no se efetuar dentro do perodo de apurao e emitir o documento fiscal tambm. Normal relativo ao valor pago, indevidamente, pelo erro de RCTE - Art. 47, III, "a" e "b" fato ocorrido na escriturao dos livros fiscais ou no preparo do documento de arrecadao, mediante escriturao no perodo de sua constatao. 7

10

11*

12*

SEFAZ/GO

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS 13 Cr. Out. ao industrial alcooleiro do FOMENTAR ou RCTE - Art. 11, XXVI, anexo IX PRODUZIR, na operao com lcool etlico anidro combustvel.

Para o contribuinte que no beneficirio de programa de incentivo financeiro concedido pelo Estado de Gois, o registro dos crditos referente aos itens 2, 3, 4, 6, 9, 11 e 12 dever ser feito no registro E111: AJUSTE/BENEFICIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS, utilizando os cdigos de ajustes a crdito discriminados na tabela 5.1.1. Tabelas com correspondncias de cdigos em funo dos registros 1200 e 1210 Item
Cdigos usados Cdigos usados para para registrar o descrever o tipo de utilizao crdito do crdito tabela 5.1.1 tabela 5.5 (campo 2 (campo 2 registro 1210 registro 1200 GO020047 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10..... Cdigos das situaes de Cdigos das situaes de uso do crdito (deduo) uso do crdito tabela 5.1.1 tabela 5.3 (campo 2 registro E111) (campo 2 registro C197)

No tem GO140004 - Deduo ST GO040024 GO040022 GO040023

GO90999004

2*

GO020054

GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040026 GO09 . GO040027 GO10...... GO040025 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040029 GO09 . GO040030 GO10...... GO040028 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040018 GO09 . GO040016 GO10...... GO040017 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040012 GO09 . GO040010 GO10...... GO040011 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... No tem GO140006 - Deduo ST GO040038 GO040039 No usar GO040037 GO140002 - Deduo ST GO040004 GO040005 GO040006 GO10999008

3*

GO020055

4*

GO020044

GO020064

GO020058

GO020008

SEFAZ/GO

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8 GO020061 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... No tem GO140007 - Deduo ST GO040045 GO040043 GO040044 GO140001 - Deduo ST GO040001 GO040002 GO040003 GO140005 - Deduo ST GO040014 GO040013 GO040015 GO10999028

9*

GO020001

10

GO020038

11*

GO020060

GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040041 GO09 . GO040040 GO10...... GO040042 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO040048 GO09 . GO040046 GO10...... GO040047 GO03 Transf. de crdito ......... GO05 - Deduo ST ................. GO08 / GO01 GO09 . GO10...... No tem GO140003 - Deduo ST GO040021 GO040019 GO040020 GO90999003

12*

GO020086

13

GO020013

1.3. Protege
A utilizao dos benefcios fiscais contidos no Art. 1, 3 do anexo IX do RCTE condicionada a que o contribuinte contribua com o valor correspondente ao percentual de 5% (cinco por cento) aplicado sobre o montante da diferena entre o valor do imposto calculado com aplicao da tributao integral e o calculado com utilizao de benefcio fiscal, para o Fundo de Proteo Social do Estado de Gois PROTEGE GOIS (Lei n 14.469/03, art. 9, II e 4): O contribuinte que usufruir desses benefcios dever informar mensalmente o valor total da contribuio ao Protege, no REGISTRO E115: INFORMAES ADCIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATORIOS, conforme os cdigos da tabela 5.2 TABELA DE INFORMAES ADICIONAIS DA APURACO VALORES DECLARATRIOS, definidos no anexo II deste guia. Dever ser gerado o registro E115, com valor da contribuio e seu respectivo cdigo, somente no perodo em que houver utilizao do benefcio descrito na tabela 5.2.
SEFAZ/GO 9

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2. SITUAES APLICVEIS A ALGUMAS EMPRESAS 2.1. Fomentar, Produzir e Microproduzir

Os estabelecimentos industriais enquadrados como beneficirios dos programas Fomentar, Produzir e Microproduzir devem adotar os procedimentos estabelecidos nesse ttulo. As informaes prestadas pelo contribuinte no relatrio denominado Demonstrativo da Apurao Mensal Fomentar/Produzir/Microproduzir, institudo pela Instruo Normativa N 885/2007-GSF, devero ser informadas na EFD no REGISTRO E115: INFORMAES ADCIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATORIOS, conforme os cdigos da tabela 5.2 TABELA DE INFORMAES ADICIONAIS DA APURACO VALORES DECLARATRIOS, definidos no anexo I deste guia.
REGISTRO E115: INFORMAES ADICIONAIS DA APURAO VALORES DECLARATRIOS. N Campo Descrio Tipo Tam Dec Obrig 01 REG Texto fixo contendo "E115" C 004 O 02 COD_INF_ADIC Cdigo da informao adicional conforme C 008* O tabela a ser definida pelas SEFAZ, conforme tabela definida no item 5.2. 03 VL_INF_ADIC Valor referente informao adicional N 02 O 04 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste C OC

O contribuinte dever informar mensalmente todos os cdigos relacionados no anexo I, havendo ou no movimentao no perodo. No havendo valor a ser informado para um determinado cdigo, preencher o correspondente campo VL_INF_ADIC com zero (0). O campo DESCR_COMPL_AJ no precisar ser informado para os cdigos descritos nesse ttulo. As Terminologias adotadas pela EFD esto em conformidade com a Instruo Normativa n 885/07-GSF, que trata do programa FOMENTAR/PRODUZIR. O contribuinte ao gerar o arquivo da EFD dever observar estes termos que sero necessrios para a correta identificao dos ajustes, como o de deduo do ICMS normal. A seguir, um grfico com o resumo dos termos mais importantes:

SEFAZ/GO

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Terminologias adotadas pelo FOMENTAR/PRODUZIR/PROGREDIR No alterou anterior No beneficiadas (no industrial) OPERAES Beneficiadas (industrial) =Incentivadas Parte No Incentivada =Parcela No Financiada (Ex. 30% que sobrou da parcela Financiada de 70%) atual =No Incentivadas anterior atual

Parte Financiada

=Parcela Financiada (Ex. Limite de 70%)

2.1.1. Apurao do imposto Os estabelecimentos industriais enquadrados como beneficirios dos programas Fomentar, Produzir e Microproduzir, na apurao do imposto devero utilizar os ajustes de deduo descritos na tabela 5.1.1 de acordo com a estrutura abaixo: a)Abatimento/Dedues (a deduzir das operaes no Incentivadas). Grupo de ajustes que discrimina os abatimentos ou dedues das operaes NO ICENTIVADAS. Exemplo de 01 ajuste:
GO040001 Ded. ICMS Prprio/Oper no Inc FOM/PROD, cr. relativo ao val adicional de 2% na alq. de ICMS. PROTEGE. Reg. 1210. CTE - Art. 27, 5 e Art. 6 - IN 784/06

Obs.: Esse cdigo utilizado para deduzir o ICMS prprio ou das Operaes no Incentivadas. b)Abatimento/Dedues (a deduzir do ICMS Mdia). Grupo de ajustes que discrimina os abatimentos ou dedues do ICMS MDIA. Exemplo de 01 ajuste:
GO040046 Ded. ICMS mdia FOM/PROD, ICMS pago indevido em virtude de erro. Reg. 1210. RCTE - Art. 47, III, a, 1

c)ICMS financiado.

SEFAZ/GO

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Grupo de ajuste que discrimina o valor do ICMS FINANCIADO, em regra, esse valor representar o percentual de 73% para as empresas do PRODUZIR. Exemplo:
GO040007 ao percentual do TARE (FOMENTAR e PRODUZIR: at 73%;
MICROPRODUZIR at 90%) Instruo Normativa n 885/07-GSF Valor do ICMS Financiado sobre as Operaes Incentivadas, limitado

Obs.: Na tabela 5.1.1, s existe esse cdigo para representar o valor do ICMS FINANCIADO, que dever ser o mesmo constante da Instruo Normativa n 885/07 item 25.

d)Abatimento/Dedues (a deduzir da parcela no financiada). Grupo de ajustes que discrimina os abatimentos ou dedues da parcela NO financiada. Exemplo:
GO040047 Ded. ICMS parc no financ FOM/PROD, ICMS pago indevido virtude erro. Reg. 1210. RCTE - Art. 47, III, a, 1

e)Outros benefcios (TARE) crdito especial para investimento (a deduzir da parcela no financiada). Grupo de ajustes que discrimina os outros benefcios concedidos por TARE, como o Crdito Especial para Investimento, que podem ser deduzidos da parcela NO financiada. Exemplo:
Ded. ICMS parc no financ FOM/PROD, cr. especial/prGO040044 operacional p/ investimento-autorir. TARE. RCTE - Art. 19 a 29 - Anexo IX e TARE

Os ajustes citados anteriormente devero ser informados no registro E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS, de acordo com os cdigos da tabela 5.1.1 disponibilizados pela SEFAZ-GO.
REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFCIO/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS. N Campo Descrio Tipo Tam 01 REG Texto fixo contendo "E111" C 004 02 COD_AJ_APUR Cdigo do ajuste da apurao e deduo, C 008* conforme a Tabela indicada no item 5.1.1. 03 DESCR_COMPL_AJ Descrio complementar do ajuste da C apurao. 04 VL_AJ_APUR Valor do ajuste da apurao N SEFAZ/GO Dec 02 Obrig O O OC O 12

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Exemplo: Uma empresa apresentou saldo devedor TOTAL de R$ 15.000,00 no final do perodo, possui um saldo credor acumulado de R$ 3.000,00, referente a cheque moradia (esse valor consta do campo observaes, e na EFD foi informado nos registros 1200 e 1210), que ser utilizado para deduzir a parcela no financiada. O TARE relativo ao percentual de financiamento do fomentar de 70%. Nesse caso, o arquivo da EFD dever ter dois registros E111, com os seguintes cdigos de ajustes de deduo: GO040023 Ded. ICMS parcela no financiada - FOMENTAR/PRODUZIR, cheque moradia. Reg. 1210. RCTE - Art. 11, XXVII e 5 II, e - Anexo IX; GO040007 ICMS Financiado Oper. Incentivadas FOMENTAR/PRODUZIR. Dessa forma, o total das dedues ser de R$ 13.500,00, equivalente a soma de R$ 3.000,00 referente ao cdigo GO040023 mais o valor do ICMS financiado de R$ 10.500,00 (70% x 15.000,00) referente ao cdigo GO040007. Exemplo da informao no registro E110 (APURAO DO ICMS PRPRIO)
11 12 13 14 15 VL_SLD_APURADO VL_TOT_DED VL_ICMS_RECOLHER VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR DEB_ESP Valor do saldo devedor apurado Valor total de "Dedues" Valor total de "ICMS a recolher (11-12) Valor total de "Saldo credor a transportar para o perodo seguinte Valores recolhidos ou a recolher, extraapurao. 15.000,00 13.500,00 1.500,00

O total do ICMS a recolher de R$ 1.500,00 (R$ 15.000,00 R$ 13.500,00). Esse valor dever ser informado no registro E116: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES PRPRIAS e detalhado conforme descrito no ttulo seguinte. Observao: os cdigos a seguir:
GO000015 15. Dedues das Oper. Incentivadas (Linha 14 do Quadro da Apurao dos Saldos LRA) GO000037 37. Dedues das Oper. No Incentivadas (Linha 14 do Quadro Apurao dos Saldos LRA)

apesar de constarem no demonstrativo de apurao mensal do fomentar/produzir, no devero ser utilizados nos clculos, tendo em vista que no h previso legal para sua utilizao, nesse caso preencher os campos com zero.

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2.1.2 Detalhamento dos recolhimentos Os pagamentos realizados ou a realizar, referente apurao do ICMS Operaes Prprias do perodo, devero ser discriminados no registro E116, devendo ser informado, em funo do tipo da receita relacionada obrigao, os seguintes recolhimentos, caso existam: a) ICMS a recolher por operaes no incentivadas; b) ICMS a recolher por Mdia do ICMS; c) ICMS a recolher da parcela no financiada. A descrio das receitas citadas anteriormente nos itens a, b e c dever constar no registro E116 no campo TXT_COMPL. Os valores a serem recolhidos devero ser idnticos aos valores informados no demonstrativo da apurao mensal do fomentar/produzir/microproduzir retratado na EFD atravs dos cdigos descritos na tabela 5.2 - TABELA DE INFORMAES ADICIONAIS DA APURACO, do anexo I.

2.2. Centroproduzir
Os estabelecimentos enquadrados como beneficirios do programa Centroproduzir devem adotar os procedimentos estabelecidos nesse ttulo. O financiamento, com base no imposto que o beneficirio tiver de recolher ao Tesouro Estadual, conforme lei 13.844/2001, dever ser apurado separado por venda a contribuinte, na sada que destine mercadoria para comercializao, produo ou industrializao e venda a consumidor final. O valor total do financiamento dever ser informado como deduo no REGISTRO E111: AJUSTE/BENEFICIOS/INCENTIVO DA APURAO DO ICMS, conforme cdigos descritos da tabela 5.1.1 e exemplificados abaixo:
GO040009
Valor do ICMS financiado s/ operaes destinadas a no contribuinte (CENTROPRODUZIR Lei n 13.844/01 Art. 3, I, b) e para as operaes no includas no inciso I do Art. 4, Dec. n 7.020/09 (PROGREDIR)

- Dever ser utilizado esse ajuste de deduo caso exista, no perodo, ICMS financiado sobre operaes destinadas a no contribuinte;
GO040008
Valor do ICMS financiado s/ operaes destinadas a contribuinte (CENTROPRODUZIR Lei n 13.844/01 Art. 3, I, a) e com mercadoria adquirida de terceiros para distribuio ou revenda (PROGREDIR Art. 4, I, a, 2 Dec. n 7.020/09)

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- Dever ser utilizado esse ajuste de deduo caso exista, no perodo, ICMS financiado sobre operaes destinadas a contribuinte;

2.3. Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel
Os estabelecimentos industriais produtores de lcool anidro combustvel para informao dos valores relativos apurao do crdito outorgado apropriado pela industria sucroalcoleira, conforme previsto na Instruo Normativa 493/2001-GSF, dever ser declarado no Registro E115 Informaes Adicionais da Apurao Valores Declaratrios, conforme cdigos da tabela 5.2 definidos no anexo III deste guia. Para a apropriao do crdito outorgado do lcool anidro combustvel do perodo necessrio a sua apurao obrigatria na EFD.

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3. REGISTRO DE OPERAES FISCAIS ESPECIAIS

Nesse item, sero descritos algumas operaes fiscais da legislao estadual e os procedimentos para o seu registro na EFD. Os itens 3.1 e 3.2, a seguir, demonstram as duas operaes que utilizam o ajuste proveniente de documento fiscal da tabela 5.3, os demais ajustes da apurao do ICMS, em Gois, utilizam os cdigos de ajustes da tabela 5.1.1. 3.1 - Transferncia de crdito acumulado do ICMS Em conformidade com a Instruo Normativa n 715/05-GSF, que disciplina a transferncia de crdito do ICMS, a nota fiscal de transferncia escriturada sem a indicao de quaisquer valores. Dessa forma, em regra, na EFD o valor do crdito deve ser informado no REGISTRO C197:OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL, usando os cdigos de ajustes prprios da tabela 5.3: a) dbito ou informativo, caso seja o remetente do crdito e, conforme a natureza do crdito a ser transferido, no registro 1210; b) crdito ou informativo, caso seja o destinatrio do crdito e, conforme a natureza do crdito a ser transferido, no registro 1200;
Observao: De acordo com a natureza de alguns crditos do ICMS, a Legislao Estadual determina que o seu registro seja feito na linha observaes do Livro Registro de Apurao do ICMS. Nesses casos, na EFD, o valor do crdito transferido ou recebido em transferncia dever ser informado no REGISTRO C197 e tambm nos registros 1200 (na recepo do crdito) e 1210 (na transferncia do crdito).

Alm dos registros bsicos que compem a EFD, os seguintes devero ser informados na transferncia de crdito: -REGISTRO 0450: TABELA DE INFORMAO COMPLEMENTAR DO DOCUMENTO FISCAL, preencher o campo TXT, com as informaes descritas no Art. 10, inciso III da Instruo Normativa. -REGISTRO 0460: TABELA DE OBSERVAES DO LANAMENTO FISCAL, preencher o campo TXT, com as informaes descritas no Art. 10, pargrafo 2, inciso II da Instruo Normativa. Exemplo de cdigo criado pelo contribuinte para essa observao do livro fiscal:
Cdigo OBS001 SEFAZ/GO Descrio (campo TXT) TRANSFERNCIA DE CRDITO DE ICMS, conforme Art. 3, I da IN 715/05GSF, despacho autorizativo n ........ 16

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-REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01), preencher o campo COD_SIT cdigo da situao do documento fiscal, com o cdigo 08 Documento fiscal emitido com base em regime especial ou norma especfica. -REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 e 55). Este registro tem por objetivo identificar os dados contidos no campo Informaes Complementares da Nota Fiscal. Nesse caso, dever ser informado o cdigo da informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450). *Obs.: quando for nota fiscal eletrnica de emisso prpria esse registro no ser informado. -REGISTRO C190: REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO, preencher o campo CFOP com cdigo apropriado e o campo CST_ICMS com o cdigo 090. Os demais campos do registro devero ser preenchidos com zero. -REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B E 55) Este registro deve ser informado quando, em decorrncia da legislao estadual, houver ajustes nos documentos fiscais. Nesse caso, dever ser informado Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460). -REGISTRO C197:OUTRAS OBRIGAES TRIBUTRIAS, AJUSTES E INFORMAES DE VALORES PROVENIENTES DE DOCUMENTO FISCAL. Preencher o campo COD_AJ com o cdigo correspondente transferncia de crdito e o campo VL_ICMS com o valor do crdito. Os demais campos no devero ser preenchidos. Esse registro dever sempre ser informado na transferncia de crdito, mesmo que o crdito seja originrio do REGISTRO 1200. Abaixo, dois exemplos de registro de transferncia de crdito previsto na Instruo Normativa n 715/05-GSF, sendo o primeiro usando somente o registro C197 e o segundo usando os registros C197, 1200 e 1210. 1) O valor do crdito dever ser informado no registro C197:
Art. 2 O contribuinte que possuir mais de um estabelecimento no territrio do Estado pode compensar o saldo credor de um deles com o saldo devedor do outro (RCTE, art. 56-A). Pargrafo nico. A compensao do saldo devedor com o saldo credor d-se por intermdio de transferncia de crdito de um para outro estabelecimento do contribuinte.

a) Estabelecimento que est transferindo: dever usar o cdigo de ajuste dbito especfico para identificar a operao (tabela 5.3):
Cdigo GO40999023 Descrio Transferncia de crdito acumulado em decorrncia de saldo credor entre contribuintes que possuem mais de um estabelecimento; - RCTE - Art. 56-A

b) Estabelecimento que est recebendo: dever usar o cdigo de ajuste crdito especfico para identificar a operao (tabela 5.3):
Cdigo SEFAZ/GO Descrio 17

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS GO10990027 Recebido em Transferncia, de outro estabelecimento da prpria empresa nos casos em que o contribuinte possuir mais de um estabelecimento no estado. RCTE - Art. 56-A

2) O valor do crdito dever ser informado nos registros C197, 1200 e 1210:
Art. 3.... VIII - qualquer outro contribuinte localizado no Estado de Gois, independente da existncia de relao comercial, na hiptese de crdito outorgado concedido ao industrial de veculo automotor beneficirio do Programa PRODUZIR, relativo ao investimento em obras civis e colocao das mquinas, dos equipamentos e das instalaes do empreendimento industrial (RCTE, Anexo IX, art. 11, XXXVIII, 16);

a) Estabelecimento que est transferindo: como esse crdito se encontra originariamente no REGISTRO 1200, primeiramente a sua baixa dever ser feita no registro 1210 utilizao de crditos fiscais - ICMS, informando no campo VL_CRED_UTIL o valor total do crdito transferido, no campo TIPO_UTIL o cdigo correspondente Transferncia de Crdito, conforme tabela 5.5, e no campo NR_DOC o nmero da nota fiscal de transferncia.
Observao: O valor do campo SLD_CRED_FIM informado no registro 1200 tambm dever ser atualizado em funo da utilizao do crdito.

Em seguida, no REGISTRO C197, dever ser informado o cdigo correspondente transferncia no campo COD_AJ cujo reflexo na apurao ICMS seja informativo (3 caractere do cdigo de ajuste da tabela 5.3 igual a 9), como descrito abaixo:
Cdigo GO90999005 Descrio Transferncia de cr. Out. ao industrial de veculo automotor com PRODUZIR a ser apropriado desde o incio das atividades da industria em Gois, no valor investido em infra-estrutura - RCTE - Art. 11, XXXVIII, c, 14 a 18 Anexo IX. Reg. 1210.

Observao: O estabelecimento que est recebendo o crdito, dever informar o seu valor apenas no REGISTRO C197, de acordo com o cdigo de ajuste crdito descrito na tabela 5.3 para identificar a operao:
Cdigo GO10999008 Descrio Recebido em Transferncia, relativo ao saldo acumulado da aplicao do crdito outorgado ao industrial de veculo automotor beneficirio do PRODUZIR,at 78.100.000,00, equivalente ao investimento. - RCTE - Art. 11, XXXVIII, c, 14 a 18 - Anexo IX.

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3.2 Crdito das empresas optantes do Simples Nacional O contribuinte que receber nota fiscal com crdito informado no campo "Informaes Complementares", na forma do 2 da Resoluo 53/08 n CGSN e art. 23 da Lei Complementar n 123/06, deve escriturar o documento fiscal sem o destaque do crdito. O valor do crdito dever ser lanado em outros crditos, para tanto, na EFD o contribuinte utilizar o cdigo de ajuste a crdito, prprio para essa operao, descrito na tabela 5.3 Tabela de ajustes e informaes de valores provenientes de documento fiscal. Dessa forma, para cada documento fiscal haver um registro C197 com o valor total do crdito informado no campo COD_AJ. Na devoluo de mercadoria, tambm dever ser informado o registro C197 com o cdigo de ajuste especfico do estorno de crdito descrito na tabela 5.3. Observaes.: 1) Como a nota fiscal no tem o destaque no campo prprio do valor do ICMS nem da alquota, preencher o campo COD_SIT - cdigo da situao do documento fiscal, com o cdigo 08 Documento fiscal emitido com base em regime especial ou norma especfica no REGISTRO C100: NOTA FISCAL (CDIGO 01). 2) Informar o REGISTRO C110: INFORMAO COMPLEMENTAR DA NOTA
FISCAL (CDIGO 01, 1B, 04 E 55), dever ser informado o cdigo da

informao complementar do documento fiscal (campo 02 do Registro 0450). 3) Informar o REGISTRO C195: OBSERVAOES DO LANAMENTO FISCAL (CDIGO 01, 1B E 55). Nesse caso, dever ser informado Cdigo da observao do lanamento fiscal (campo 02 do Registro 0460). Abaixo um exemplo de formao do cdigo da tabela 5.3, que criado por cada Unidade da Federao. O 3 caractere indica qual o reflexo na apurao do ICMS, 1 indica que o ajuste de outros crditos.
Reflexo na Ajuste Tipo de Influncia no Origem da Apurao Responsabilidade de Apurao Recolhimento Tributao ICMS ICMS GO 1 2 0 1 0 000 SEFAZ/GO UF CDIGO GO 1 2 0 1 0 0 0 0 19

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS 3 caractere

Os detalhes da regra de formao dos cdigos da tabela 5.3 esto disponveis no ATO COTEPE ICMS n 09/2008.

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4. APRESENTAO DE REGISTROS NO OBRIGATRIOS NA EFD

4.1 Registros exigidos por Gois Todos os registros mencionados no Ato Cotepe ICMS n 09/2008 e alteraes posteriores, considerados no obrigatrios ou que so de exigncia especfica de cada UF, conforme citao no Guia Prtico da EFD (nacional), devem ser apresentados pelos contribuintes goianos, conforme relao a seguir:
Registro C176 C179 C190 1200 1210 1400 1600 1700 1710
Observaes: (1) Fica dispensado da apresentao do registro C176 o contribuinte cujas operaes esto sujeitas sistemtica do SCANC programa de computador aprovado por Ato COTEPE/ICMS 47/03, e que se destina apurao e demonstrao dos valores de repasse, deduo, ressarcimento do ICMS, conforme clusula vigsima terceira do Convnio ICMS 110/07. (2) A apresentao do registro C179 est dispensada na sada quando for emitido documento fiscal modelo 55 (Nota fiscal eletrnica Nfe), tendo em vista ser filho do registro C170 (contm os itens do documento fiscal) que no ser apresentado para essa mesma situao.

Descrio RESSARCIMENTO DE ICMS EM OPERAES COM SUBSTITUIO TRIBUTRIA (1) INFORMAES COMPLEMENTARES ST (2) Campo 12 do REGISTRO ANALTICO DO DOCUMENTO CONTROLE DE CRDITOS FISCAIS - ICMS UTILIZAO DE CRDITOS FISCAIS ICMS INFORMAO SOBRE VALORES AGREGADOS TOTAL DAS OPERAES COM CARTO DE CRDITO E/OU DBITO DOCUMENTOS FISCAIS UTILIZADOS DOCUMENTOS FISCAIS CANCELADOS/INUTILIZADOS

4.2 Registros no exigidos por Gois Os registros descritos abaixo no so exigidos por Gois:
Registro Descrio 1900 a 1926 INDICADOR DE SUB-APURAO

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5. ABRANGNCIA DA OBRIGATORIEDADE DA EFD EM GOIS.

A obrigatoriedade da EFD abrange todos os estabelecimentos do contribuinte, que possuem o mesmo CNPJ base, localizados em Gois ( 2, art. 356-D do RCTE).
NOTA:Por fora do art. 4 do Decreto n 7.043, de 29.12.09, com vigncia a partir da mesma data, o contribuinte que em 1 de setembro de 2009, era obrigado EFD e se enquadrava na condio prevista neste pargrafo, pode efetuar a remessa, at o dia 30 de junho de 2010, do arquivo digital da EFD dos demais estabelecimentos no listados em Ato COTEPE.

No caso de abertura de filial, a mesma est obrigada EFD a partir do incio de sua atividade ( 3, art. 356-D do RCTE). Dessa forma, caso o CNPJ da empresa esteja includo na lista de obrigados EFD, todos os seus estabelecimentos estaro obrigados a entregar o arquivo da EFD, exceto o estabelecimento que, apesar de ser cadastrado na SEFAZ/GO, no contribuinte do ICMS ou do IPI. Para um estabelecimento estar desobrigado da EFD, o sistema verifica, entre outras informaes, se todas as atividades constantes do cadastro da empresa, conforme definio do CNAE fiscal, so de no contribuintes do ICMS, por isso, so importantes os dados cadastrais das empresas estarem atualizados.

6. PRAZO DE ENTREGA DA EFD

O arquivo digital da EFD deve ser enviado at o dia 15 (quinze) do ms subsequente ao encerramento do ms da apurao (Art. 356-N do RCTE)

7. RETIFICAO DO ARQUIVO DA EFD (EFD substutiva)

Conforme descrito no art. 356-O do RCTE e seus pargrafos, o contribuinte pode retificar a EFD at 180 (cento e oitenta) dias aps o prazo previsto para entrega da EFD (art. 356-N), independentemente de autorizao da administrao. Dentro desse prazo legal, o sistema aceitar o envio do arquivo substitutivo automaticamente. A retificao deve ser efetuada mediante envio de outro arquivo para substituio integral do arquivo digital da EFD regularmente recebido pela administrao tributria, vedado o envio de arquivo digital complementar.

8. DISPENSA DE APRESENTAO DO ARQUIVO DO SINTEGRA

O contribuinte est dispensado da entrega do arquivo digital, conforme disposto no 2 do art. 1 do Anexo X, contendo o registro fiscal de todas as operaes ou prestaes efetuadas no perodo de apurao, no prazo estabelecido
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pela legislao tributria a partir de sua incluso na obrigatoriedade da EFD e desde que no esteja omisso na entrega de nenhum arquivo da EFD.
Nota: A legislao tributaria citada refere-se a Instruo Normativa 1024/2010. Art. 1 O contribuinte obrigado Escriturao Fiscal Digital - EFD -, ou que por ela fizer opo, fica dispensado da entrega do arquivo digital previsto no 2 do art. 1 do Anexo X do RCTE. Pargrafo nico. O disposto no caput aplica-se ao contribuinte obrigado EFD ou que por ela tenha optado, a partir de 1 de julho de 2010, em relao aos fatos geradores ocorridos a partir de 1 de janeiro de 2011.

9. DISPENSA DA DECLARAO PERIDICA DE INFORMAO DPI

A partir de 01 janeiro de 2012 conforme Instruo Normativa 1023/2010.

10. MERCADORIA SUBMETIDA AO REGIME DE SUBSTITUIO TRIBUTRIA INVENTRIO E PAGAMENTO DO ICMS

Sempre que uma espcie de mercadoria for submetida ao regime de substituio tributria o atacadista, o distribuidor e o varejista, conforme previso do art. 80 do Anexo VIII do Dec. n 4.852/97 (RCTE), dever informar o inventrio e o pagamento do ICMS devido de acordo com as orientaes a seguir. O INVENTRIO dever ser informado no arquivo da EFD no segundo ms subseqente ao evento (levantamento). Ex. inventrio realizado em 31/05/11 dever ser apresentado na EFD de perodo de referncia julho de 2011. 1) Relacionar todas as mercadorias submetidas Substituio Tributria e inform-las no BLOCO H: INVENTRIO FSICO. No bloco H005: TOTAIS DO INVENTRIO, no campo data do inventario: informar a data em que foi realizado o inventrio, conforme exigida pela legislao. No BLOCO H010: INVENTRIO, no campo 9 (descrio complementar) descrever o dispositivo legal:

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Inventrio de mercadoria submetida ao regime de substituio tributria, nos termos do art. 80, I do Anexo VIII do Dec. N 4.852/97. 2) Informar o valor da parcela mensal do estoque ou a parcela nica, conforme dispuser a legislao, no REGISTRO E210:APURAO DO ICMS SUBST. TRIBUTRIA, usando o Cdigo de Ajuste da Apurao ST Outros Dbitos descrito na tabela 5.1.1:

GO100002

ICMS debitado referente mercadoria submetida ao regime de substituio, nos termos do art. 80, III do Anexo VIII do RCTE.

3) Informar no campo 03 (Descrio complementar do ajuste da apurao) do REGISTRO E220: AJUSTE/BENEFICIO/INCENTIVO DA APURAO SUBSTITUIO TRIBUTRIA, o valor do estoque das mercadorias e a parcela de referncia debitada, se for o caso, como no exemplo a seguir: Valor total do estoque ST R$ ................., apurado em 31/05/2011 nos termos do art. 3, 2 Dec. 7.339/11, parcela 01/30*. * parcela 01/30: representa o nmero da parcela atual e o total de parcelas. Se for parcela nica, informar parcela nica.

11. PAGAMENTO ANTECIPADO DO ICMS NA SADA INTERESTADUAL E ENTRADA NO ESTADO. Escriturao do pagamento antecipado do ICMS na EFD
Alm de informar os dados do documento fiscal nos registros prprios, devero ser informados os registros referentes ao pagamento antecipado do ICMS nas situaes descritas a seguir. 1) Pagamento antecipado na sada interestadual I. O valor do ICMS pago antecipadamente dever ser informado como crdito no registro 1200 Informar no campo COD_AJ_APUR, o cdigo de ajuste GO020064 (tabela 5.1.1)
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Informar no campo CRED_APR, o valor total do crdito pago. II. A utilizao do crdito dever ser informada no registro 1210 No campo TIPO_UTIL, informar o cdigo descrito na tabela 5.5, conforme a utilizao do crdito. Ex. se for usar o crdito para abater/deduzir o dbito de ICMS prprio, informar GO01. No campo NR_DOC, deixar em branco; No campo VL_CRED_UTIL, informar o total do crdito utilizado (pago). III. O valor do crdito do ICMS, correspondente ao valor lanado no registro 1210, tambm dever ser informado no registro E110 como ajuste de deduo para abater/deduzir o imposto devido do perodo: No campo VL_TOT_DED, o valor total do ICMS pago antecipadamente. IV. Discriminar no registro E111, o ajuste da apurao correspondente ao ajuste de deduo lanado no registro E110: No campo COD_AJ_APUR, informar um dos cdigos de deduo a seguir, de acordo com a utilizao do crdito.
GO040010 GO040011 GO040012 ICMS mdia FOMENTAR/PRODUZIR, pagamento antecipado ICMS sada interestadual. Reg. 1210. RCTE - Art. 340 1 IV e IN 598/03 ICMS parcela no financiada - FOME/PROD, pagamento antecipado ICMS sada interestadual. Reg. 1210. RCTE - Art. 340 1 IV e IN 598/03 ICMS Prprio ou Operaes no Incenti-FOMENTAR/PRODUZIR, pagamento antecipado ICMS sada interestadual. Reg. 1210. RCTE - Art. 340 1 IV e IN 598/03

No campo VL_AJ_APUR, informar o total do crdito do ICMS pago antecipadamente (utilizado). V. O valor total do pagamento antecipado dever ser informado no registro E110, como dbito especial, no campo DEB_ESP. VI. Discriminar no registro E111, o ajuste da apurao correspondente ao dbito especial lanado no registro E110: No campo COD_AJ_APUR, informar o cdigo de dbito especial:
RCTE - Art. 340 1 e IN 598/03 GO050005 Dbito especial referente ao pagamento antecipado do ICMS - sada interestadual - Registro 1200

No campo VL_AJ_APUR, informar o valor total do ICMS pago antecipadamente (utilizado).

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Para detalhar o ajuste do dbito especial do ICMS, referentes ao pagamento efetuado por meio do documento de arrecadao (DARE), devero ser informados, ainda, os registros: VII. REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS. VIII. REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS Observao: Dever ser informado um ajuste de apurao (registro E111) para cada documento fiscal e os correspondentes registros E112 e E113. IX. Por fim, informar o REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES PRPRIAS. 2) Pagamento antecipado pela futura operao interna I. O valor do ICMS pago antecipadamente dever ser informado como ajuste de crdio no registro E110, no campo VL_TOT_AJ_CREDITOS. II. Discriminar no registro E111, o ajuste da apurao correspondente ao ajuste de crdito lanado no registro E110: No campo COD_AJ_APUR, informar o cdigo de ajuste a crdito a seguir:
Antecipao de ICMS de imposto apropriado em GO020004 decorrncia de pagamento antecipado pela futura operao interna. Dec. 6.716/08 - Art. 8, nico e IN. 893/08

No campo VL_AJ_APUR, informar o total do crdito pago. III. O valor total do pagamento antecipado dever ser informado no registro E110, como dbito especial, no campo DEB_ESP. IV. Discriminar no registro E111, o ajuste da apurao correspondente ao dbito especial efetuado no registro E110: No campo COD_AJ_APUR, informar o cdigo de dbito especial:
Dbito especial referente a antecipao de ICMS de Dec. 6.716/08 - Art. 8, nico e GO050006 imposto apropriado em decorrncia de pagamento antecipado pela futura operao interna. IN. 893/08

No campo VL_AJ_APUR, informar o valor total do ICMS pago antecipadamente (utilizado).

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Para detalhar o ajuste do dbito especial do ICMS, referentes ao pagamento efetuado por meio do documento de arrecadao (DARE), devero ser informados, ainda, os registros: V. REGISTRO E112: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS. VI. REGISTRO E113: INFORMAES ADICIONAIS DOS AJUSTES DA APURAO DO ICMS IDENTIFICAO DOS DOCUMENTOS FISCAIS Observao: Dever ser informado um ajuste de apurao (registro E111) para cada documento fiscal e os correspondentes registros E112 e E113. VII. Por fim, informar o REGISTRO E116: OBRIGAES DO ICMS A RECOLHER OPERAES PRPRIAS.

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ANEXO I Tabela 5.2 Demonstrativo da Apur. ICMS Fomentar/Produzir Cdigos a serem utilizados pelos estabelecimentos beneficirios do Fomentar/Produzir e Microproduzir, para representar o Demonstrativo da Apurao do ICMS, conforme previso na IN 885/07-GSF.
Cdigo GO000001 GO000002 GO000003 GO000004 GO000005 GO000006 GO000007 GO000008 GO000009 GO000010 GO000011 GO000012 GO000013 GO000014 GO000015 GO000016 GO000017 GO000018 GO000019 GO000020 GO000021 GO000022 GO000023 GO000024 GO000025 GO000026 GO000027 GO000028 GO000029 GO000030 GO000031 GO000032 GO000033 GO000034 GO000035 GO000036 GO000037 GO000038 GO000039 GO000040 GO000041 GO000042 GO000043 GO000044 GO000045 GO000046 GO000047 Descrio 1. Sadas das Operaes Incentivadas 2. Total das Sadas 3. Percentual das Sadas das Operaes Incentivadas [(1/2)x100] 4. Crditos por Entradas 5. Outros Crditos 6. Estorno de Dbitos 7. Saldo Credor do Perodo Anterior 8. Total dos Crditos do Perodo (4+5+6+7) 9. Crdito para Operaes Incentivadas [(3x8)/100] 10. Crdito para Operaes No Incentivadas (8-9) 11. Dbito do ICMS das Operaes Incentivadas 12. Outros Dbitos das Operaes Incentivadas 13. Estorno de Crditos das Operaes Incentivadas 14. Crdito para Operaes Incentivadas (9) 15. Dedues das Oper. Incentivadas (Linha 14 do Quadro da Apurao dos Saldos - LRA) 16. Crdito Referente a Saldo Credor do Perodo das Operaes No Incentivadas (43) 17. Saldo Devedor do ICMS das Operaes Incentivadas [(11+12+13)-(14+15+16)] 18. ICMS por Mdia 19. Dedues/Compensaes - ICMS Mdia 20. Saldo do ICMS a Pagar por Mdia (18-19) 21. ICMS Base para Fomentar/Produzir (17-18) 22. Percentagem do Financiamento 23. ICMS Sujeito a Financiamento [(21x22)/100] 24. ICMS Excedente No Sujeito ao Incentivo 25. ICMS Financiado (23-24) 26. Saldo do ICMS da Parcela No Financiada (21-23) 27. Dedues/Compensaes - parcela no financiada 28. Saldo do ICMS a Pagar da Parcela No Financiada (26-27) 29. Saldo Credor do Perodo - Op. incentivadas [(14+15)-(11+12+13)] 30. Saldo Credor do Perodo (Op. Incentivadas) Utilizado nas Operaes No Incentivadas 31. Saldo Credor a Transportar para o Perodo Seguinte - Oper. incentivadas(29-30) 32. Dbito do ICMS das Operaes No Incentivadas 33. Outros Dbitos das Operaes No Incentivadas 34. Estorno de Crditos das Operaes No Incentivadas 35. ICMS Excedente No Sujeito ao Incentivo 36 .Crdito para Operaes No Incentivadas (10) 37. Dedues das Oper. No Incentivadas (Linha 14 do Quadro Apurao dos Saldos - LRA) 38. Crdito Referente a Saldo Credor do Perodo das Operaes Incentivadas (30) 39. Saldo Devedor do ICMS das Operaes No Incentivadas [(32+33+34+35)-(36+37+38)] 40. Dedues/Compensaes - Sd. Devedor do ICMS das Oper. No Incentivadas 41. Saldo do ICMS a Pagar das Operaes No Incentivadas (39-40) 42. Saldo Credor do Perodo - Op. No Incentivadas [(36+37)-(32+33+34+35)] 43. Saldo Credor do Perodo (Op. No incentivadas) Utilizado nas Operaes Incentivadas 44. Saldo Credor a Transp para o Perodo Seguinte - Oper. No incentivadas(42-43) 73. Total das Mercadorias Importadas 74. Outros Acrscimos sobre Importao 75.Total das Operaes de Importao (73+74) 28

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GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS GO000048 GO000049 GO000050 GO000051 GO000052 GO000053 GO000054 GO000055 GO000056 76. Total das Entradas do Perodo 77. Percentual das Operaes de Importao [(75/76)x100] 78. ICMS sobre Importao 79. Mercadorias Importadas Excedentes {[76x(77 - 30%)]/100} 80. ICMS sobre Importao Excedente [78x(79/75)] 81. ICMS sobre Importao Excedente No Sujeito a Incentivo [(80x22)/100] 82. ICMS sobre Importao Sujeito ao Incentivo (78-80) 83. ICMS sobre Importao da Parcela No Financiada {[78x( 100%- 22)]/100} 84. Saldo do ICMS sobre Importao a Pagar (81+83)

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ANEXO II Tabela 5.2 Cdigos para PROTEGE Gois. Cdigos a serem utilizados pelos estabelecimentos condicionados ao recolhimento do PROTEGE GOIS.
Cdigo Descrio GO000065 Crdito Outorg., para o estabelecimento que efetuar operao interestadual com achocolatado em p; bebida lctea; creme de leite; doce de leite; iogurte; leite aromatizado, esterilizado (UHT), pasteurizado ou em p; manteiga de leite; queijo, inclusive requeijo; soro de leite em p; e leo butrico de manteiga (butter oil), leite pr-concentrado integral e leite pr-concentrado desnatado, o percentual de 5% aplicado sobre o valor da base de clculo. Art. 11, XXXV do Anexo IX do RCTE GO000066 Crdito Outorg., para o estabelecimento que efetuar as seguintes operaes, o percentual a seguir especificado aplicado sobre o valor da base de clculo correspondente. a) operao interna com leite em estado natural, pasteurizado ou esterilizado (UHT), 1% ; b) operao interestadual com feijo, 9%. Art. 11, XXXIV do Anexo IX do RCTE GO000067 Crdito Outorg., para o estabelecimento distribuidor de empresa fabricante de aparelho, mquina, equipamento ou instrumento mdico-hospitalar, produto farmacutico, de perfumaria ou de toucador, preparado e preparao cosmtica, constantes dos cdigos da NBM/SH, ..., 9603 na sada interestadual com produto de fabricao prpria, o equivalente aplicao do percentual de 5,6% sobre o valor da base de clculo. Art. 11, XXXII do Anexo IX do RCTE GO000068 Crdito Outorg., para o estabelecimento industrializador de produto agrcola, o equivalente aplicao de at 7% sobre o valor do produto agrcola produzido no Estado de Gois efetivamente industrializado em estabelecimento seu localizado neste Estado. Art. 11, XXXI do Anexo IX do RCTE GO000069 Crdito Outorg., para o estabelecimento remetente, na sada interestadual de mquinas e equipamentos rodovirios, relacionados no Apndice XII do Anexo IX-RCTE, o equivalente aplicao de 5% sobre o valor da base de clculo. Art. 11, XXVIII do Anexo IX do RCTE GO000070 Crdito Outorg., para industrial e comerciante atacadista na operao de sada de leo vegetal comestvel, em valor equivalente a 5% da respectiva base de clculo. Art. 11, XXV do Anexo IX do RCTE GO000071 Crdito Outorg., para o comerciante atacadista de medicamento, equivalente aplicao de 4% sobre o valor da correspondente base de clculo na sada interestadual com medicamento de uso humano destinado a comercializao, produo ou industrializao, mantido o sistema normal de compensao do imposto. Art. 11, XXIII do Anexo IX do RCTE GO000072 Crdito Outorg., para o estabelecimento prestador do servio de transporte de passageiro, o valor equivalente aplicao dos percentuais previstos nas alneas "a" e "b" do Art. 11Anexo IX-RCTE, sobre o valor da respectiva base de clculo na prestao de servio de transporte rodovirio interestadual e intermunicipal de passageiro, inclusive de turismo e escolar. Art. 11, XX do Anexo IX do RCTE GO000073 Crdito Outorg., para o estabelecimento remetente na operao interestadual com arroz, exceto com o em casca, o equivalente aplicao de 9% sobre o valor da base de clculo. Art. 11, XVIII do Anexo IX do RCTE GO000074 Crdito Outorg., para o industrial fabricante de fertilizante, na operao interestadual que praticar com esse insumo agropecurio, o valor equivalente a 5% da respectiva base de clculo. (Depende de TARE) Art. 11, IX do Anexo IX do RCTE GO000075 Crdito Outorg., para o estabelecimento frigorfico ou abatedor, na sada para comercializao ou industrializao, de carne fresca, resfriada, congelada, salgada, temperada ou salmourada e mido comestvel resultantes do abate, em seu prprio estabelecimento de asinino, bovino, bufalino, eqino e muar adquirido em operao interna com a reduo de base de clculo de que trata o inciso XIV do Art. 8 do Anexo IX-RCTE, o equivalente aplicao de 9%, sobre o valor da respectiva base de clculo. Art. 11, V do Anexo IX do RCTE GO000076 Crdito Outorg., para os contribuintes industrial e comerciante atacadista, o equivalente ao percentual de 2% e 3%, respectivamente, na sada interestadual que destine mercadoria para comercializao, produo ou industrializao, aplicado sobre o valor da correspondente operao. Art. 11, III do Anexo IX do RCTE SEFAZ/GO 30

GUIA PRTICO DA ESCRITURAO FISCAL DIGITAL (EFD) DE GOIS GO000077 Red. Base de Calc. de tal forma que resulte aplicao sobre o valor da operao do percentual equivalente a 15%, na sada interna de gasolina de aviao, ficando mantido o crdito. Art. 8, XXIX do Anexo IX do RCTE GO000078 Red. Base de Calc. de tal forma que resulte aplicao sobre o valor da operao o percentual equivalente a 7%, na sada interna de mquinas e equipamentos rodovirios, relacionados no Apndice XII do Anexo IX-RCTE. Art. 8, XXVII do Anexo IX do RCTE GO000079 Red. Base de Calc. na operao interna com os produtos especificados, de tal forma que resulte a aplicao do percentual equivalente a 17% sobre o valor da operao: b)-demais produtos constantes do Anexo I-RCTE, exceto armas e munies, para o contribuinte que aderir ao Programa Estadual de Combate Comercializao ilegal de Mercadorias, mediante celebrao de TARE. Art. 8, XXIII do Anexo IX do RCTE GO000080 Red. Base de Calc. na sada interna com produto de informtica, telecomunicao ou automao relacionado no Apndice IV deste Anexo, de tal forma que resulte a aplicao sobre o valor da operao do equivalente ao percentual de 7%, ficando mantido o crdito do imposto at o limite de 7%, devendo ser observado o disposto nas alneas do mesmo art. Art. 8, XIII do Anexo IX do RCTE GO000081 Red. Base de Calc. de tal forma que resulte aplicao sobre o valor da operao do equivalente ao percentual de 7%, na operao interna de fornecimento de refeio, ficando mantido o crdito. Art. 8, XII do Anexo IX do RCTE GO000082 Red. Base de Calc. de tal forma que resulte aplicao sobre o valor da operao do equivalente ao percentual de 10%, na sada interna realizada por contribuinte industrial ou comerciante atacadista que destine mercadoria para comercializao, produo ou industrializao, ficando mantido o crdito. Art. 8, VIII do Anexo IX do RCTE GO000083 Iseno, mediante despacho individual concedido pelo Secretrio da Fazenda, a operao de importao do exterior, inclusive em doao, dos bens relacionados nas alneas "a", "b" e "c"Art. 6, LXXI-Anexo IX-RCTE, sem similar produzido no Pas, ou mesmo com similar para a entrada decorrente de doao, quando destinados a atividade de ensino, pesquisa ou prestao de servio mdico-hospitalar, adquiridos por pessoa natural ou jurdica. Art. 6, LXXI do Anexo IX do RCTE

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ANEXO III Tabela 5.2 Demonstrativo Mensal de Apurao do Crdito Outorgado do lcool Etlico Anidro Combustvel.

Cdigos a serem utilizados pelos estabelecimentos industriais produtores de lcool etlico anidro combustvel para informao dos valores relativos apurao do crdito outorgado apropriado pela indstria sucroalcoleira.

CD. EFD GO000084 GO000085 GO000086

DESCRIO A - Somatrio dos valores de ICMS que seria debitado nas notas fiscais de sada de lcool etlico anidro combustvel caso no houvesse o diferimento do imposto. B - Somatrio dos valores das operaes de sada de lcool etlico anidro combustvel acrescido do valor do ICMS que seria debitado (A). C - Valor total das operaes de sadas tributadas do perodo, excluindo-se as exportaes e qualquer outra sada no incentivada pelos programas Fomentar/Produzir. D=B/C - Coeficiente de proporcionalidade das sadas de lcool etlico anidro combustvel (B) em relao s sadas totais (C). Ex.: B=50 C=1000 D=50/1000 D=0,05x100 D=5% (Informar 5,00) E - Valor correspondente ao total dos crditos constante no campo 12 (total de crditos) do Livro Registro de Apurao do ICMS deduzido os valores dos crditos outorgados referente s sadas interestaduais previstas no Art. 11, III, do anexo IX do RCTE. F - Valor total da mdia de ICMS a partir da qual se concedeu o financiamento do Fomentar/Produzir, calculada e corrigida pelo ndice definido. G - Crdito do ICMS a ser deduzido (DxE) e lanado no cdigo 49 como estorno de crdito no Livro Registro de Apurao do ICMS. H - Valor do ICMS mdio a ser deduzido do ICMS que seria debitado (A), mediante a multiplicao dos itens D e F. H1 - Percentual do crdito outorgado previsto na legislao para o perodo. I - Valor do crdito outorgado de ICMS no perodo pelas sadas de lcool etlico anidro combustvel. Valor do crdito outorgado autorizado pela Sefaz/GO por processo.

GO000087

GO000088

GO000089 GO000090 GO000091 GO000092 GO000093 GO000094

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