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PLAN CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS CATLOGO DE CUENTAS

ELEMENTO 1: ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE 10 101 102 103 104 1041 1042 105 1051 1052 106 1061 1062 107 1071 11 111 1111 1112 1113 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 129 1291 1293 CAJA Y BANCOS Caja Fondos fijos Efectivo en Trnsito Cuentas corrientes en instituciones financieras Cuentas corrientes operativas Cuentas corrientes para fines especficos Certificados bancarios Certificados bancarios Otros Depsitos en instituciones financieras Depsitos de ahorro Depsitos a plazo Fondos sujetos a restriccin Fondos Sujetos a Restriccin INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA Inversiones al valor razonable Valores emitidos o garantizados por el Estado

Valores emitidos por el sistema financiero


Valores emitidos por empresas Otros ttulos representativos de deuda Participaciones en entidades Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por empresas Otros ttulos representativos de deuda Activos financieros compromiso de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Emitidas en cartera En cobranza En descuento Anticipos de clientes Letras por cobrar En cartera En cobranza En descuento Cobranza dudosa Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar

13 131 1311 13111 13112 13113 13114 1312 13121 13122 13123 13124 1313 13131 13132 13133 13134 1314 13141 13142 13143 13144 132 133 1331 13311 13312 13313 13314 1332 13321 13322 13323 13324 1333 13331 13332 13333 13334 139 1391 1393 14 141 1411 1412 1413

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar No emitidas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Emitidas en cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Anticipos recibidos Letras por cobrar En cartera Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En cobranza Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal En descuento Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Cobranza dudosa Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES Personal Prstamos Adelanto de remuneraciones Entregas a rendir cuenta

142 1421 1422 143 144 148 149 1491 1492 1493 1494 1498 16 161 1611 1612 162 1621 1622 1623 163 1631 1632 1633 164 1641 1642 165 1651 1652 1653 1654 1655 166 1661 1662 168 169 1691 1692 1693 1694 1695 1698 17 171

Accionistas (o socios) Suscripciones por cobrar a socios o accionistas Prstamos Directores Gerentes Diversas Cobranza dudosa Personal Accionistas (o socios) Directores Gerentes Diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prstamos Con garanta Sin garanta Reclamaciones a terceros Compaas aseguradoras Transportadoras Servicios pblicos Intereses, regalas y dividendos Intereses Regalas Dividendos Depsitos otorgados en garanta Prstamos de instituciones no financieras Prstamos de instituciones financieras Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Otras cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prstamos

1711 17111 17112 17113 17114 1712 17121 17122 17123 17124 172 1721 17211 17212 17213 17214 1722 17221 17222 17223 17224 1723 17231 17232 17233 173 174 1741 1742 1743 1744 1745 175 178 179 1791 1792 1793 1794 1798 18 181 182 183 184 185 189

Con garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Sin garanta Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Intereses, regalas y dividendos Intereses Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursal Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Depsitos otorgados en garanta Venta de activo inmovilizado Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos por instrumentos financieros derivados Otras cuentas por cobrar diversas Cobranza dudosa Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros Alquileres Primas pagadas por opciones Mantenimiento de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado

19 191 1911 1912 192 1921 1922 1923 1924 1929 193 1931 19311 19312 1932 19321 19322 19323 19324 19328 194 1941 1942 1943 1944 1945 1949

ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas por cobrar comerciales - Terceros Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes Personal Accionistas Directores Gerentes Diversas Cuentas por cobrar - Relacionadas Cuentas por cobrar comerciales Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar Letras por cobrar Cuentas por cobrar diversas Prstamos Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas Cuentas por cobrar diversas - Terceros Prstamos Reclamaciones a terceros Intereses, regalas y dividendos Depsitos otorgados en garanta Venta de activos inmovilizados Otras cuentas por cobrar diversas

ELEMENTO 2: ACTIVO REALIZABLE 20 201 2011 20111 20112 202 203 2031 2032 204 208 209 2091 2092 2093 2094 2098 21 211 MERCADERAS Mercaderas manufacturadas Mercaderas manufacturadas Costo Valor razonable Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas De origen animal De origen vegetal Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Mercaderas desvalorizadas Mercaderas manufacturadas Recursos extrados Productos agropecuarios y pisccolas Inmuebles Otras mercaderas PRODUCTOS TERMINADOS Productos manufacturados

212 213 2131 21311 21312 2132 21321 21322 214 215 217 218 219 2191 2192 2913 2194 2195 2197 2198 22 221 222 229 2291 2292 23 231 232 233 2331 23311 23312 2332 23321 23322 234 235 237 238 239 2391 2392 2393 2394 2395

Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados Productos terminados desvalorizados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados Subproductos Desechos y desperdicios PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso De origen animal Costo Valor razonable De origen vegetal Costo Valor razonable Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso Productos en proceso desvalorizados Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso

2397 2398 24 241 242 243 244 249 2491 2492 2493 2494 25 251 252 2521 2522 2523 2524 253 259 2591 2592 2593 26 261 262 269 2691 2692 27 271 2711 2712 272 2721 2722 2723 2724 2725 2726 2727 273 2731 2732

Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso MATERIAS PRIMAS Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materias primas desvalorizadas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Suministros Combustibles Lubricantes Energa Otros suministros Repuestos Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados Materiales auxiliares Suministros Repuestos ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y embalajes desvalorizados Envases Embalajes ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y derechos Patentes y propiedad industrial

2733 2735 274 2741 2742 28 281 284 285 286 289 2891 2892 2893 2894 29 291 2911 2912 2913 2914 2918 292 2921 2922 2923 2924 2925 2927 2928 293 2931 2932 294 2941 2942 2943 2944 2945 2947 2948 295 2951 2952 2953 2954

Programas de computadora (software) Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Activos biolgicos en desarrollo EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias por recibir desvalorizadas Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes DESVALORIZACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacin Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacin Productos en proceso Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles

296 2961 2962 2963 297 2971 2972 298 2981 2982 2983 2984

Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Existencias por recibir Mercaderas Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes

ELEMENTO 3: ACTIVO INMOVILIZADO 30 301 3011 30111 30112 30113 30114 302 3021 3022 3023 30231 30232 3024 30241 30242 3025 3028 309 3091 3092 31 311 3111 31111 31112 31113 3112 31121 31122 31123 312 3121 31211 INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de deuda Valores emitidos o garantizados por el Estado Valores emitidos por el sistema financiero Valores emitidos por las empresas Otros ttulos representativos de deuda Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Certificados de suscripcin preferente Acciones representativas de capital social Acciones de inversin Subsidiarias, asociadas y sucursales Otras Certificados de participacin de fondos Fondos mutuos Fondos de inversin Asociaciones en participacin y consorcios Otros ttulos representativos de patrimonio Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial INVERSIONES INMOBILIARIAS Terrenos Urbanos Valor razonable Costo Revaluacin Rurales Valor razonable Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones Valor razonable

31212 31213 31214 32 321 3211 3212 322 3221 3222 3223 3224 3225 3226 3227 33 331 3311 33111 33112 332 3321 33211 33212 33213 3322 33221 33222 33223 3323 33231 33232 33233 3324 33241 33242 33243 333 3331 33311 33312 33313 334 3341 33411 33412

Costo Revaluacin Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Terrenos Terrenos Costo Revaluacin Edificaciones Edificaciones administrativas Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Edificaciones Almacenes Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin - Almacenes Edificaciones para produccin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Edificaciones para produccin Instalaciones Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Instalaciones Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin Costo de adquisicin o produccin Revaluacin Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Vehculos motorizados Costo Revaluacin

3342 33421 33422 335 3351 33511 33512 3352 33521 33522 336 3361 33611 33612 3362 33621 33622 3363 33631 33632 3369 33691 33692 337 3371 33711 33712 3372 33721 33722 338 3381 3382 3383 3386 3387 339 3391 3392 3393 3394 3397 33971 3398 33981 33982 3399

Vehculos no motorizados Costo Revaluacin Muebles y enseres Muebles Costo Revaluacin Enseres Costo Revaluacin Equipos diversos Equipo para procesamiento de informacin (de cmputo) Costo Revaluacin Equipo de comunicacin Costo Revaluacin Equipo de seguridad Costo Revaluacin Otros equipos Costo Revaluacin Herramientas y unidades de reemplazo Herramientas Costo Revaluacin Unidades de reemplazo Costo Revaluacin Unidades por recibir Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Construcciones y obras en curso Adaptacin de terrenos Construcciones en curso Maquinaria en montaje Inversin inmobiliaria en curso Costo de financiacin Inversiones inmobiliarias Costo de financiacin - Edificaciones Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Otros activos en curso

34 341 3411 34111 34112 3412 34121 34122 3419 34191 34192 342 3421 34211 34212 3422 34221 34222 343 3431 34311 34312 344 3441 34411 3442 34421 345 3451 34511 34512 3452 34521 34522 346 3461 3462 3463 3469 347 3471 349 35 351 3511 35111 35112

INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Concesiones Costo Revaluacin Licencias Costo Revaluacin Otros derechos Costo Revaluacin Patentes y propiedad industrial Patentes Costo Revaluacin Marcas Costo Revaluacin Programas de computadora (software) Aplicaciones informticas Costo Revaluacin Costos de exploracin y desarrollo Costos de exploracin Costo Costos de desarrollo Costo Frmulas, diseos y prototipos Frmulas Costo Revaluacin Diseos y prototipos Costo Revaluacin Reservas de recursos extrables Minerales Petrleo y gas Madera Otros recursos extrables Plusvala mercantil Plusvala mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLGICOS Activos biolgicos en produccin De origen animal Valor razonable Costo

3512 35121 35122 352 3521 35211 35212 35213 3522 35221 35222 35223 36 361 3611 3612 36121 36122 363 3631 3632 36321 36322 3633 36331 36332 3634 3635 3636 3637 364 3641 3642 3643 3644 3645 3649 365 3651 3652 36521 36522 37 371 372

De origen vegetal Valor razonable Costo Activos biolgicos en desarrollo De origen animal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal De origen vegetal Valor razonable Costo Costo de financiacin Activos biolgicos de origen vegetal DESVALORIZACIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Inmuebles, maquinaria y equipo Terrenos Edificaciones Edificaciones - Costo de construccin Edificaciones - Costo de financiacin Maquinarias y equipos de explotacin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de construccin Maquinarias y equipos de explotacin - Costo de financiacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Activos biolgicos Activos biolgicos en produccin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicos en desarrollo - Costo Activos biolgicos en desarrollo Costo de financiacin ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas

373 3731 3732 38 381 3811 3812 3813 382 3821 3822 3823 39 391 3911 39111 39112 3912 39121 39122 39123 39124 39126 3913 39131 39132 39133 39134 39135 39136 3914 39141 39142 39143 39144 39145 39146 3915 39151 39152 3916 39161 39162 3917 39171 39172

Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura Obras de arte Biblioteca Otros Diversos Monedas y joyas Bienes entregados en comodato Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables) DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS Depreciacin acumulada Inversiones Inmobiliarias Edificaciones Costo de adquisicin o construccin Edificaciones Costo de financiacin Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inversiones inmobiliarias - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Maquinarias y equipos de explotacin Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos de transporte Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos diversos Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Activos biolgicos en produccin Costo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal

392 3921 39211 39212 39213 39214 39215 39219 3922 39221 39222 39223 39225 39229 393 3931

Amortizacin acumulada Intangibles - Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Intangibles - Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento acumulado Agotamiento de reservas de recursos extrables TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR Gobierno central Impuesto general a las ventas IGV - Cuenta propia IGV - Servicios prestados por no domiciliados IGV - Rgimen de percepciones IGV - Rgimen de retenciones Impuesto selectivo al consumo Canon Canon petrolero Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos aduaneros Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Impuesto a la renta Renta de tercera categora P/A/C IRTA rta 3ra a pagar Renta de cuarta categora Renta de quinta categora Renta de no domiciliados Otros impuestos Impuesto a las transacciones financieras Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas Tasas por la prestacin de servicios pblicos Regalas

ELEMENTO 4: PASIVO 40 401 4011 40111 40112 40113 40114 4012 4013 40131 40132 40133 40134 40135 40136 4015 40151 40152 4017 40171 401711 401712 40172 40173 40174 4018 40181 40182 40183 40184

40185 402 403 4031 4032 4033 4034 4039 40391 405 406 4061 40611 40612 40613 40614 40615 40616 40617 4062 4063 40631 40632 40633 40634 40635 407 408 4081 4082 409 41 411 4111 4112 4113 4114 4115 413 415 4151 4152 4153 419 42 421 4211

Impuesto a los dividendos Certificados tributarios Instituciones pblicas ESSALUD ONP Contribucin al SENATI Contribucin al SENCICO Otras instituciones SUNARP Gobiernos regionales Gobiernos locales Impuestos Impuesto al patrimonio vehicular Impuesto a las apuestas Impuesto a los juegos Impuesto de alcabala Impuesto predial Impuesto al rodaje Impuesto a los espectculos pblicos no deportivos Contribuciones Tasas Licencia de apertura de establecimientos Transporte pblico Estacionamiento de vehculos Servicios pblicos o arbitrios Servicios administrativos o derechos Administradoras de fondos de pensiones Empresas prestadoras de servicios de salud Cuenta propia Cuenta de terceros Otros costos administrativos e intereses REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones por pagar Sueldos y salarios por pagar Comisiones por pagar Remuneraciones en especie por pagar Gratificaciones por pagar Vacaciones por pagar Participacin de los trabajadores por pagar Beneficios sociales de los trabajadores por pagar Compensacin por tiempo de servicios Adelanto de compensacin por tiempo de servicios Pensiones y jubilaciones Otras remuneraciones y participaciones por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas

4212 422 423 424 43 431 4311 4312 432 433 44 441 4411 4412 4419 442 4421 4429 443 45 451 4511 4512 452 453 454 4541 4542 4543 4544 4545 4549 455 4551 45511 45512 4552 4553 45531 45532 45533 45534 45535 45539 456 46 461

Emitidas Anticipos a proveedores Letras por pagar Honorarios por pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar No emitidas Emitidas Anticipos otorgados Letras por Pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas (o Socios) Prstamos Dividendos Otras cuentas por pagar Directores Dietas Otras cuentas por pagar Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Obligaciones emitidas Otros Instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Costos de financiacin por pagar Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Letras Papeles comerciales Bonos Pagars Facturas conformadas Otras obligaciones financieras Prstamos con compromisos de recompra CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS Reclamaciones de terceros

464 4641 4642 465 466 467 469 4691 47 471 4711 4712 4713 4714 472 4721 4722 4723 4724 473 4731 4732 4733 4734 474 4741 4742 4743 4744 475 4751 4752 4753 4754 477 4771 4772 4773 4774 479 4791 4792 4793 4794 48 481 482

Pasivos por instrumentos financieros derivados Cartera de negociacin Instrumentos de cobertura Pasivos por compra de activo inmovilizado Pasivos financieros compromiso de venta Depsitos recibidos en garanta Otras cuentas por pagar diversas Subsidios gubernamentales CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS RELACIONADAS Prstamos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Costos de financiacin Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Anticipos recibidos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Asociadas Sucursales Regalas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Dividendos Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Pasivo por compra de activo inmovilizado Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales Otras cuentas por pagar diversas Matriz Subsidiarias Asociadas Sucursales PROVISIONES Provisin para litigios Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado

483 484 485 489 49 491 4911 4912 492 4921 4922 493 4931 4932

Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Otras provisiones PASIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Impuesto a la renta diferido - Patrimonio Impuesto a la renta diferido - Resultados Participaciones de los trabajadores diferidas Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados Intereses diferidos Intereses no devengados en transacciones con terceros Intereses no devengados en medicin a valor descontado

ELEMENTO 5: PATRIMONIO NETO 50 501 5011 5012 502 51 511 512 52 521 522 5221 5222 5223 5224 523 56 561 562 563 5631 5632 57 571 5711 5712 5713 572 573 58 581 582 CAPITAL Capital social Acciones Participaciones Acciones en tesorera ACCIONES DE INVERSIN Acciones de inversin Acciones de inversin en tesorera CAPITAL ADICIONAL Primas (descuento) de acciones Capitalizaciones en trmite Aportes Reservas Acreencias Utilidades Reducciones de capital pendientes de formalizacin RESULTADOS NO REALIZADOS Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras Instrumentos financieros cobertura de flujo de efectivo Ganancia o prdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta Ganancia Prdida EXCEDENTE DE REVALUACIN Excedente de revaluacin Inversiones inmobiliarias Inmuebles, maquinaria y equipos Intangibles Excedente de revaluacin Acciones liberadas recibidas Participacin en excedente de revaluacin Inversiones en entidades relacionadas RESERVAS Reinversin Legal

583 584 585 589 59 591 5911 5912 592 5921 5922

Contractuales Estatutarias Facultativas Otras reservas RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribuidas Utilidades acumuladas Ingresos de aos anteriores Prdidas acumuladas Prdidas acumuladas Gastos de aos anteriores

ELEMENTO 6: GASTOS POR NATURALEZA 60 601 6011 6012 6013 6014 6018 602 6021 6022 6023 6024 603 6031 6032 6033 604 6041 6042 609 6091 60911 60912 60913 60914 60919 6092 60921 60922 60923 60924 60925 61 611 COMPRAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes Costos vinculados con las compras Costos vinculados con las compras de mercaderas Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de mercaderas Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos Transporte Seguros Derechos aduaneros Comisiones Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos VARIACIN DE EXISTENCIAS Mercaderas

6111 6112 6113 6114 6115 612 6121 6122 6123 6124 613 6131 6132 6133 614 6141 6142 62 621 6211 6212 6213 6214 6215 622 623 624 625 626 627 6271 6272 6273 6274 6275 6276 628 629 6291 6292 6293 63 631 6311 63111 63112 6312

Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Otras mercaderas Materias primas Materias primas para productos manufacturados Materias primas para productos de extraccin Materias primas para productos para productos agropecuarios y pisccolas Materias primas para productos inmuebles Materiales auxiliares, suministros y repuestos Materiales auxiliares Suministros Repuestos Envases y embalajes Envases Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Remuneraciones Sueldos y salarios Comisiones Remuneraciones en especie Gratificaciones Vacaciones Otras remuneraciones Indemnizaciones al personal Capacitacin Atencin al personal Gerentes Seguridad y previsin social Rgimen de prestaciones de salud Rgimen de pensiones Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales Seguro de vida Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares Caja de beneficios de seguridad social del pescador Remuneraciones al directorio Beneficios sociales de los trabajadores Compensacin por tiempo de servicio Pensiones y jubilaciones Otros beneficios post-empleo GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transporte, correos y gastos de viaje Transporte De carga De pasajeros Correos

6313 6314 632 6321 6322 6323 633 634 635 6351 6352 6353 6354 6356 636 6361 6362 6363 6364 6365 6366 6367 637 638 639 6391 6392 64 641 642 6421 64211 64212 64213 64214 64215 64216 6422 64221 64222 643 645 64521 646 649 6491 6492 6493

Alojamiento Alimentacin Honorarios, comisiones y corretajes Honorarios Comisiones Corretajes Produccin encargada a terceros Mantenimiento y reparaciones Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Servicios bsicos Energa elctrica Gas Agua Telfono Internet Radio Cable Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas Servicios de contratistas Otros servicios prestados por terceros Gastos bancarios Gastos de laboratorio GASTOS POR TRIBUTOS Impuesto general a las ventas Cnones y derechos Cnones Canon petrolero Canon minero Canon gasfero Canon pesquero Canon hidroenergtico Canon forestal Derechos Derechos arancelarios Derechos aduaneros por ventas Tributos al gobierno central Tributos a gobiernos regionales y locales Licencias funcionamiento Cotizaciones con carcter de tributo Otros tributos ITF derecho de calificacion RP derecho de inscripcion RP

65 651 652 653 654 655 6551 65511 65512 65513 65514 65515 6552 656 657 658 659 6591 6592 6593 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 663 664 665 67 671 6711 6712 6713 6714 6715 672 673 6731 67311 67312 6732 6733 6734 6735

OTROS GASTOS DE GESTIN Seguros Regalas Suscripciones y cotizaciones Licencias y derechos de vigencia Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas Costo neto de enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Operaciones discontinuadas Suministros Gastos de investigacin y desarrollo Gestin medioambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones administrativas utiles de escritorio PRDIDA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos Obligaciones financieras Participacin en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el mtodo del valor patrimonial Gastos por participaciones en negocios conjuntos GASTOS FINANCIEROS Gastos en operaciones de endeudamiento y otros Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Emisin y colocacin de instrumentos representativos de deuda y patrimonio Documentos vendidos o descontados Comision por cobranz lts. Prdida por instrumentos financieros derivados Intereses por prstamos y otras obligaciones Prstamos de instituciones financieras y otras entidades Instituciones financieras Otras entidades Contratos de arrendamiento financiero Otros instrumentos financieros por pagar Documentos vendidos o descontados Obligaciones emitidas

6736 6737 675 676 677 679 6791 6792 68 681 6811 68111 68112 68113 6812 68121 6813 68131 68132 68133 68134 6814 68141 68142 68143 68144 68145 68146 6815 68151 68152 68153 68154 68155 68156 6816 68161 68162 6817 68171 68172 6818 68181 68182 682 6821 68211

Obligaciones comerciales Obligaciones tributarias Descuentos concedidos por pronto pago Diferencia de cambio Prdida por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros gastos financieros Primas por opciones Gastos financieros en medicin a valor descontado VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES Depreciacin Depreciacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones - Costo Edificaciones - Revaluacin Edificaciones Costo de financiacin Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero inversiones inmobiliarias Edificaciones Depreciacin de activos adquiridos en arrendamiento financiero Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Costo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo Costos de financiacin Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Depreciacin de activos biolgicos en produccin - Costo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Depreciacin de activos biolgicos en produccin Costo de financiacin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Amortizacin de intangibles Amortizacin de intangibles adquiridos Costo Concesiones, licencias y otros derechos

68212 68213 68214 68215 68219 6822 68221 68222 68223 68224 68225 68229 6823 68231 68232 68233 68234 68235 68239 6824 68241 68242 68243 68244 68245 68259 683 6831 684 6841 6842 6843 685 6851 68511 6852 68521 68522 68523 68524 68525 68526 6853 68531 68532 68533

Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles adquiridos Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles generados internamente Costo Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Amortizacin de intangibles generados internamente Revaluacin Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Agotamiento Agotamiento de recursos naturales adquiridos Valuacin de activos Estimacin de cuentas de cobranza dudosa Desvalorizacin de existencias Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Deterioro del valor de los activos Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias Edificaciones Desvalorizacin de inmuebles maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Desvalorizacin de intangibles Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora (software)

68534 68535 68536 6854 68541 68542 686 6861 68611 68612 6862 68621 68622 6863 6864 6865 6869 69 691 6911 69111 69112 6912 69121 69122 6913 69131 69132 6914 69141 69142 6915 69151 69152 692 6921 69211 69212 6922 69221 69222 6923 69231 69232 6924 69241 69242

Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Otros activos intangibles Desvalorizacin de activos biolgicos en produccin Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal Provisiones Provisin para litigios Provisin para litigios Costo Provisin para litigios Actualizacin financiera Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado - Costo Provisin por desmantelamiento, retiro o rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin financiera Provisin para reestructuraciones Provisin para proteccin y remediacin del medio ambiente Provisin para gastos de responsabilidad social Otras provisiones COSTO DE VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Otras mercaderas Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas

6925 69251 69252 6926 69261 69262 693 6931 69311 69312 6932 69321 69322 694 6941 6942

Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Costos de financiacin Productos terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Servicios Terceros Relacionadas

ELEMENTO 7: INGRESOS 70 701 7011 70111 70112 7012 70121 70122 7013 70131 70132 7014 70141 70142 7015 70151 70152 702 7021 70211 70212 7022 70221 70222 7023 70231 70232 7024 70241 70242 VENTAS Mercaderas Mercaderas manufacturadas Terceros Relacionadas Mercaderas de extraccin Terceros Relacionadas Mercaderas agropecuarias y pisccolas Terceros Relacionadas Mercaderas inmuebles Terceros Relacionadas Mercaderas Otras Terceros Relacionadas Productos terminados Productos manufacturados Terceros Relacionadas Productos de extraccin terminados Terceros Relacionadas Productos agropecuarios y pisccolas terminados Terceros Relacionadas Productos inmuebles terminados Terceros Relacionadas

7025 70251 70252 703 7031 70311 70312 7032 70321 70322 704 7041 7042 709 7091 70911 70912 70913 70914 70915 7092 70921 70922 70923 70924 70925 7093 70931 70932 70933 70934 70935 7094 70941 70942 70943 70944 70945 7095 70931 70932 7096 70931 70932 7097 70971 70972

Existencias de servicios terminados Terceros Relacionadas Subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Terceros Relacionadas Desechos y desperdicios Terceros Relacionadas Prestacin de servicios Terceros Relacionadas Devoluciones sobre ventas Mercaderas Terceros Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Mercaderas Relacionadas Mercaderas manufacturadas Mercaderas de extraccin Mercaderas agropecuarias y pisccolas Mercaderas inmuebles Mercaderas Otras Productos terminados Terceros Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Productos terminados Relacionadas Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Subproductos, desechos y desperdicios - Terceros Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios - Relacionadas Subproductos Desechos y desperdicios Prestacin de servicios Terceros Relacionadas

71 711 7111 7112 7113 7114 7115 712 7121 7122 713 7131 7132 7133 7134 7135 7138 714 7141 7142 715 72 721 7211 722 7221 7222 7223 7224 7225 7226 7227 7228 723 7231 7232 7233 724 7241 7242 725 7251 72511 7252 72521

VARIACIN DE LA PRODUCCIN ALMACENADA Variacin de productos terminados Productos manufacturados Productos de extraccin terminados Productos agropecuarios y pisccolas terminados Productos inmuebles terminados Existencias de servicios terminados Variacin de subproductos, desechos y desperdicios Subproductos Desechos y desperdicios Variacin de productos en proceso Productos en proceso de manufactura Productos extrados en proceso de transformacin Productos agropecuarios y pisccolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Variacin de envases y embalajes Envases Embalajes Variacin de existencias de servicios PRODUCCIN DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias Edificaciones Inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones Maquinarias y otros equipos de explotacin Equipo de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Muebles y enseres Equipos diversos Equipo de comunicacin Equipo de seguridad Otros equipos Intangibles Programas de computadora (software) Costos de exploracin y desarrollo Frmulas, diseos y prototipos Activos biolgicos Activos biolgicos en desarrollo de origen animal Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal Costos de financiacin capitalizados Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias Costos de financiacin Inversiones inmobiliarias - Edificaciones Costos de financiacin inmuebles, maquinaria y equipo Edificaciones

72522 7253 7254 72541 72542 73 731 7311 7312 74 741 7411 7412 75 751 752 753 754 7541 7542 7543 7544 7545 755 7551 7552 7553 756 7561 7562 7563 7564 7565 757 759 7591 76 761 7611 7612 7613 762 7621 7622 763 764

Maquinarias y otros equipos de explotacin Costos de financiacin Intangibles Costos de financiacin Activos biolgicos en desarrollo Activos biolgicos de origen animal Activos biolgicos de origen vegetal DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos Terceros Relacionadas DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos Terceros Relacionadas OTROS INGRESOS DE GESTIN Servicios en beneficio del personal Comisiones y corretajes Regalas Alquileres Terrenos Edificaciones Maquinarias y equipos de explotacin Equipo de transporte Equipos diversos Recuperacin de cuentas de valuacin Recuperacin - Cuentas de cobranza dudosa Recuperacin - Desvalorizacin de existencias Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados Inversiones inmobiliarias Activos adquiridos en arrendamiento financiero Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados Otros ingresos de gestin Subsidios gubernamentales GANANCIA POR MEDICIN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo realizable Mercaderas Productos en proceso Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos Participacin en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial Ingresos por participaciones en negocios conjuntos

77 771 772 7721 7722 7723 7724 7725 773 775 776 777 779 7792 78 781 79 791 792

INGRESOS FINANCIEROS Ganancia por instrumento financiero derivado Rendimientos ganados Depsitos en Instituciones Financieras Cuentas por cobrar comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial Dividendos Descuentos obtenidos por pronto pago Diferencia en cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Otros ingresos financieros Ingresos financieros en medicin a valor descontado CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cargas cubiertas por provisiones CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS Cargas imputables a cuentas de costos y gastos Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

ELEMENTO 8: SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINACIN DE LOS RESULTADOS DEL EJERCICIO 80 801 81 811 812 813 82 821 83 831 84 841 85 851 87 871 872 88 881 882 89 891 892 MARGEN COMERCIAL Margen comercial PRODUCCIN DEL EJERCICIO Produccin de bienes Produccin de servicios Produccin de activo inmovilizado VALOR AGREGADO Valor agregado EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIN Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin RESULTADO DE EXPLOTACIN Resultado de explotacin RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS Resultado antes de participaciones e impuestos PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES Participacin de los trabajadores - corriente Participacin de los trabajadores - diferida IMPUESTO A LA RENTA Impuesto a la renta - corriente Impuesto a la renta - diferido DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad Prdida

ELEMENTO 9: CONTABILIDAD ANALTICA DE EXPLOTACIN El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles de este elemento, se determina de acuerdo con la clasificacin requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos.

94 941 942 943 944 945 946 95 951 952 953 944 945 946 97

GASTOS ADMINISTRATIVOS

GASTOS DE VENTAS

GASTOS FINANCIEROS

ELEMENTO "0": CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 1 11 111 112 12 121 122 123 124 125 126 127 128 13 2 21 22 23 24 3 31 311 312 32 321 322 39 4 BIENES Y VALORES ENTREGADOS Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables Bienes en prstamo Bienes en custodia Valores y bienes entregados en garanta Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos realizables entregados en consignacin DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Contratos a futuro Contratos a trmino (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opcin OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Contratos aprobados Contratos en ejecucin Contratos en trmite Bienes dados de baja Suministros Inmuebles, maquinaria y equipo Diversas DEUDORAS POR CONTRA

CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

6 61 611 612 62 621 622 623 624 625 626 627 628 63 7 71 72 73 74 8 89 9

BIENES Y VALORES RECIBIDOS Bienes recibidos en prstamo y custodia Bienes recibidos en prstamo Bienes recibidos en custodia Valores y bienes recibidos en garanta Cartas fianza Cuentas por cobrar Existencias Inversin mobiliaria Inversin inmobiliaria Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles Activos biolgicos Activos realizables recibidos en consignacin COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Contratos a futuro Contratos a trmino (forward) Permutas financieras (swap) Contratos de opcin OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Diversas ACREEDORAS POR CONTRA

RES Y GERENTES

L EJERCICIO

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"

LIBRO DIARIO
PERODO: RUC:

###

APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: No corr elat ivo

Fecha

Glosa

Cuenta contable asociada a la operacin

del asie de nto o C d. ni la co de la op era operacin ci n

o descripcin

de la

Cdigo

Denominacn

operacin

(PCGE)

00 1 2

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CONSTITUCION DE LA SOCIEDAD

###

###

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 5221 Aportes APORTES DE LA CONSTITUCION Cuentas corrientes operativas 1041 33511 Costo 20111 Costo 33111 Costo 33211 Costo de adquisicin o produccin 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas GASTOS DE CONSTITUCION 6321 Honorarios 6492 derecho de calificacion RP 6493 derecho de inscripcion RP 64521 Licencias funcionamiento 40111 IGV - Cuenta propia 40391 SUNARP 40631 Licencia de apertura de establecimientos 4212 Emitidas PAGO DE GASTOS DE CONSTITUCION 4212 Emitidas 40391 SUNARP 40631 Licencia de apertura de establecimientos

5 6 7

###

###

8 9

### ###

10

###

11 12 13 14

### ### ### ###

15 16

### ###

17

###

18

###

19

###

1041 Cuentas corrientes operativas DESTINO DE GASTOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos POR RECLASIFICACION DE APORTE EN 5221 Aportes TRAMITE A CAPITAL SOC 5011 Acciones COMPRA DE ACT.FIJO PC 33611 Costo 40111 IGV - Cuenta propia 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado PAGO DE LA COMPRA DE ACTV. FIJO 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 1041 Cuentas corrientes operativas POR EL PRESTAMO BANCARIO 1041 Cuentas corrientes operativas 3731 Intereses no devengados en transacciones con ter 4511 Instituciones financieras POR LA COMPRA DEVEHICULOS Costo 33411 40111 IGV - Cuenta propia 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado POR LA CANCELACION DE LA COMPRA DE VEHICULO 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 1041 Cuentas corrientes operativas CANCELACION DE SUSCRIP ACC NAVAS corrientes operativas 1041 Cuentas DE FECHA 20.03.09 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas TRANSF DE CAPITAL EN TRAM 5221 Aportes A CAP SOCIAL 5011 Acciones POR LA COMPRA DE MERC DE E - D 6011 Mercaderas manufacturadas 60911 Transporte 60919 Otros costos vinculados con las compras de merca 40111 IGV - Cuenta propia 4212 Emitidas POR EL INGRESO DE LA MERC AL ALMACEN 20111 Costo 6111 Mercaderas manufacturadas POR EL PAGO DEL 70% SALO4212 Emitidas A LETRAS 1041 Cuentas corrientes operativas 423 Letras por pagar POR LA VENTA DE MERCADERIA DE E-D en cartera 1212 Emitidas 40111 IGV - Cuenta propia 70111 Terceros POR COBRO DEL 50% C/CHE Y 101 Caja CON LT SALDO 1231 En cartera 1212 Emitidas en cartera POR EL DEPOSITO DEL CHE COB Cuentas corrientes operativas 1041

20

###

21

###

22

###

23

###

24

###

25 26

### ###

27 28 29 30

### ### ### ###

101 Caja POR LA PROV DE PLLA DE E-D 6211 Sueldos y salarios 6214 Gratificaciones 6271 Rgimen de prestaciones de salud 4031 ESSALUD 407 Administradoras de fondos de pensiones 4111 Sueldos y salarios por pagar 4114 Gratificaciones por pagar POR LA CANCELACION DE PLLA 4111 Sueldos y salarios por pagar 4114 Gratificaciones por pagar 1041 Cuentas corrientes operativas POR EL DESTINO DE GASTO DE 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS PLLA 95 GASTOS DE VENTAS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos POR PROVISION DE SERVICIOS PUB 6361 Energa elctrica 6363 Agua 6364 Telfono 40111 IGV - Cuenta propia 4212 Emitidas POR EL DESTINO DE SERV PUBLICOS 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos PRO EL PAGO DE LOS SERV PUB DE E-NOV 4212 Emitidas 1041 Cuentas corrientes operativas POR LIQUIDACION DE IMP Y40111 IGV - Cuenta propia CONTRUBICIONES DEL AO 401711 P/A/C IRTA 4031 ESSALUD 407 Administradoras de fondos de pensiones 1041 Cuentas corrientes operativas POR EL PAGO DE LOS INTERESES Instituciones financieras 4511 1041 Cuentas corrientes operativas ASIENTOS DE AJUSTE AL COSTO DEVENTAS manufacturadas 6911 Mercaderas 20111 Costo PROVISION DE LA CTS 6291 Compensacin por tiempo de servicio 4151 Compensacin por tiempo de servicios DEPRECIACION 68141 Edificaciones 68143 Equipo de transporte 68144 Muebles y enseres 68145 Equipos diversos

31 32

### ###

33 34

### ###

39131 Edificaciones 39133 Equipo de transporte 39134 Muebles y enseres 39135 Equipos diversos PROVISION DE COB DUDOSA 6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 1912 Letras por cobrar DESTINO DE CTS DEP Y COB DUDOSA 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 95 GASTOS DE VENTAS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos DEVENGO DE LOS INTERES X6731 Prstamos de instituciones financieras y otras ent PREST 3731 Intereses no devengados en transacciones con ter DESTINO DE INTERE 97 GASTOS FINANCIEROS 791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
#N/A #N/A #N/A #N/A

No corr elat ivo

Fecha

Glosa

Cuenta contable asociada a la operacin

del asie de nto o C d. ni la co de la op era operacin ci n

o descripcin

de la

Cdigo

Denominacn

operacin

(PCGE)

00 1

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

#N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A #N/A

#N/A

Movimiento

DEBE

HABER

### ### ### ### ### ### ### ### 1,600.00 38.34 1,620.00 650.00 304.00 1,658.34 650.00 1,904.00
0

brar a socios o accionistas

de establecimientos

1,904.00 1,658.34 650.00

4,212.34 3,908.34 ### ### ### 2,633.40 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### 9,000.00 ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ### ###

3,908.34 cuentas de costos y gastos

de activo inmovilizado

de activo inmovilizado

brar a socios o accionistas

### ### ### 6,930.00 6,930.00 ### ### 9,515.00

ondos de pensiones

### 9,515.00 ### ### ### ### 3,600.00 1,800.00 5,400.00 2,052.00 ### 6,480.00 4,320.00 ### ### ### ### 5,940.00 8,910.00 ### ### ### ### ### 6,416.67 6,416.67 9,000.00 8,842.50 3,000.00 2,887.50 ###

cuentas de costos y gastos

cuentas de costos y gastos

empo de servicios

9,000.00 8,842.50 3,000.00 2,887.50 8,925.00 8,925.00 ### ### ### 7,718.61 7,718.61

cuentas de costos y gastos

7,718.61 ados en transacciones con terceros

7,718.61 cuentas de costos y gastos

6,404,251.19

6,404,251.19

Movimiento

DEBE

HABER

#NAME?

(Expresados en nuevos soles) POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 BALANCE CONSTRUCTIVO AL : SUMAS MAYOR SALDOS CTA DETALLE DEBE HABER DEBE HABER Caja 446,250.00 446,250.00 0.00 0.00 101 1041 Cuentas corrientes operativas596,250.00 591,997.59 4,252.41 0.00 1212 Emitidas en cartera 892,500.00 892,500.00 0.00 0.00 1231 En cartera 446,250.00 0.00 446,250.00 0.00 1293 Letras por cobrar 0.00 0.00 0.00 1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas 540,000.00 540,000.00 0.00 0.00 1912 Letras por cobrar 0.00 8,925.00 0.00 8,925.00 20111 Costo 591,000.00 536,200.00 54,800.00 0.00 33111 Costo 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 33211 Costo de adquisicin o produccin 180,000.00 0.00 180,000.00 0.00 33411 Costo 60,000.00 0.00 60,000.00 0.00 33511 Costo 30,000.00 0.00 30,000.00 0.00 33611 Costo 13,860.00 0.00 13,860.00 0.00 3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros 5,571.35 13,289.96 7,718.61 0.00 39131 Edificaciones 0.00 9,000.00 0.00 9,000.00 39133 Equipo de transporte 0.00 8,842.50 0.00 8,842.50 39134 Muebles y enseres 0.00 3,000.00 0.00 3,000.00 39135 Equipos diversos 0.00 2,887.50 0.00 2,887.50 40111 IGV - Cuenta propia 136,828.50 142,500.00 0.00 5,671.50 401711 P/A/C IRTA 13,750.00 0.00 13,750.00 0.00 401712 rta 3ra a pagar 0.00 0.00 0.00 0.00 4031 ESSALUD 5,940.00 6,930.00 0.00 990.00 40391 SUNARP 1,658.34 1,658.34 0.00 0.00 40631 Licencia de apertura de establecimientos 650.00 650.00 0.00 0.00 407 Administradoras de fondos de pensiones 10,395.00 8,910.00 0.00 1,485.00 4111 Sueldos y salarios por pagar 57,090.00 57,090.00 0.00 0.00 4114 Gratificaciones por pagar 9,515.00 9,515.00 0.00 0.00 4151 Compensacin por tiempo de servicios 0.00 6,416.67 0.00 6,416.67 4212 Emitidas 467,075.00 468,146.00 0.00 1,071.00 423 Letras por pagar 0.00 136,017.00 0.00 136,017.00 4511 Instituciones financieras 27,483.75 73,289.96 0.00 45,806.21 465 Pasivos por compra de activo inmovilizado 87,893.40 87,893.40 0.00 0.00 5011 Acciones 0.00 540,000.00 0.00 540,000.00 5221 Aportes 540,000.00 540,000.00 0.00 0.00 6011 Mercaderas manufacturadas 357,600.00 0.00 357,600.00 0.00 60911 Transporte 9,000.00 0.00 9,000.00 0.00 60919 Otros costos vinculados con las14,400.00de mercaderas compras 0.00 14,400.00 0.00 6111 Mercaderas manufacturadas 0.00 381,000.00 0.00 381,000.00 6211 Sueldos y salarios 66,000.00 0.00 66,000.00 0.00 6214 Gratificaciones 11,000.00 0.00 11,000.00 0.00 6271 Rgimen de prestaciones de salud 6,930.00 0.00 6,930.00 0.00 6291 Compensacin por tiempo de servicio 6,416.67 0.00 6,416.67 0.00 6321 Honorarios 1,600.00 0.00 1,600.00 0.00 6361 Energa elctrica 3,600.00 0.00 3,600.00 0.00

#NAME?

(Expresados en nuevos soles) POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009 BALANCE CONSTRUCTIVO AL : SUMAS MAYOR SALDOS CTA DETALLE DEBE HABER DEBE HABER 6363 Agua 1,800.00 0.00 1,800.00 0.00 6364 Telfono 5,400.00 0.00 5,400.00 0.00 64521 Licencias funcionamiento 650.00 0.00 650.00 0.00 6492 derecho de calificacion RP 38.34 0.00 38.34 0.00 6493 derecho de inscripcion RP 1,620.00 0.00 1,620.00 0.00 6731 Prstamos de instituciones financieras y otras entidades7,718.61 7,718.61 0.00 0.00 68141 Edificaciones 9,000.00 0.00 9,000.00 0.00 68143 Equipo de transporte 8,842.50 0.00 8,842.50 0.00 68144 Muebles y enseres 3,000.00 0.00 3,000.00 0.00 68145 Equipos diversos 2,887.50 0.00 2,887.50 0.00 6841 Estimacin de cuentas de cobranza dudosa 8,925.00 0.00 8,925.00 0.00 6911 Mercaderas manufacturadas 536,200.00 0.00 536,200.00 0.00 70111 Terceros 0.00 750,000.00 0.00 750,000.00 791 Cargas imputables a cuentas de costos y 145,428.62 0.00 gastos 0.00 145,428.62 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 84,189.34 0.00 84,189.34 0.00 95 GASTOS DE VENTAS 53,520.67 0.00 53,520.67 0.00 97 GASTOS FINANCIEROS 7,718.61 0.00 7,718.61 0.00 TOTALES UTILIDAD (PERDIDA)
6,404,251.19 6,404,251.19
2,046,541.00 2,046,541.00

IEMBRE DE 2009 TRANSFERENCIAS DEBE HABER

###

INVENTARIOS RESUL X NATURALEZA RESULT x FUNCION ACTIVO PASIVO PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS 0.00 4,252.41 0.00 ### 0.00 0.00 0.00 8,925.00 54,800.00 30,000.00 ### 60,000.00 30,000.00 13,860.00 5,571.35 9,000.00 8,842.50 3,000.00 2,887.50 5,671.50 13,750.00 0.00 990.00 0.00 0.00 1,485.00 0.00 0.00 6,416.67 1,071.00 136,017.00 45,806.21 0.00 540,000.00 0.00 ### 9,000.00 14,400.00 ### 66,000.00 11,000.00 6,930.00 6,416.67 1,600.00 3,600.00

IEMBRE DE 2009 TRANSFERENCIAS DEBE HABER

INVENTARIOS ACTIVO PASIVO

### ### 84,189.34 53,520.67 7,718.61 681,628.62 681,628.62 838,483.76 0.00 838,483.76

RESUL X NATURALEZA RESULT x FUNCION PERDIDAS GANANCIAS PERDIDAS 1,800.00 5,400.00 650.00 38.34 1,620.00 7,718.61 9,000.00 8,842.50 3,000.00 2,887.50 8,925.00 536,200.00 750,000.00 84,189.34 53,520.67 7,718.61

770,112.38 681,628.62 68,371.38 68,371.38 838,483.76 750,000.00

750,000.00 0.00 750,000.00

681,628.62 68,371.38 750,000.00

RESULT x FUNCION GANANCIAS

RESULT x FUNCION GANANCIAS

750,000.00

750,000.00 0.00 750,000.00

COMERCIAL PERU S.A.C

02/01

HOJA DE TRABAJO AO 2009 -----1----- -----3----------2----CONSTITUCIN DE LA SOCIEDAD


suscritas pagadas cta aporte pendiente 90,000 75,000 1041 15,000 30,000 30,000 33511 0 210,000 210,000 540,000 210,000 180,000 30,000 100.00% 54,000 525,000

ACCIONISTAS % No accionesvalor nominal Luis Navas 16.67% 9,000 10 Marcos Yanez 5.56% 3,000 10 Isabel Roca 38.89% 21,000 10 Martha Saravia 38.89% 21,000 10

20111 332111 33111

15,000

Los aportes dinerarios deben estar en una cte.cte a nombre de la sociedad al otorgarse la EEPP art. 23
DOS FORMAS: 1-SOCIOS DEPOSITEN A LA CUENTA DE LA SOCIEDAD, DIRECTAMENTE. 2- ENTREGA DE EFECTIVO A LA SOCIEDAD Y ESTA LO DEPOSITE

OP.1 GASTOS DE CONSTITUCIN GASTOS PREOPERATIVOS NIC 38 NO deben ser reconocidos como INTANGIBLES VC IGV PC Pago notaria

Escritura pblica Legalizacin de libros

1,400.00 200.00

266.00 1,666.00 38.00 238.00

Registro publico

DEBE
1.08% UITUIT AO 2009 3/1000 del capital 3550 38.34

HABER

derecho de calificacion derecho de inscripcin

1620

Licencia de funcionamiento

650.00

OP.2 Compra de computadoras

1-Mar EQUIPOS DIVERSOS

VC ###

IGV 2,633.40

PC CONTADO ###

OP.3 PRESTAMO Y COMPRA DE VEHICULO

prestmo

intereses

total deuda

30-Mar

###

###

73,289.96

1041

3731
VC ###

4511
IGV 11,400.00 PC CONTADO ### ###

compra vehiculo

OP.5 COMPRA MERCADERIA

VC

IGV

PC

CONTADO CREDITO/LT

6011 609 609


MENSUAL

29,800 357,600 750 9,000 1,200 14,400 31,750 381,000

###

72,390.00

###

###

###

NIC 2
OP.6 VENTAS

2011 6111
VV IGV ### 142,500.00 PV CONTADO CRED/LT ### ### ###

7011
MENSUAL
OP.7

40111

62500

PAGO PLLA DE SUELDOS (ENERO A DICIEMBRE= 12 meses)

DEBE
PLLA BRUTA EN-DIC MENSUAL 5,500.00 66,000.00 GRATIF 2 11,000.00
APORTES 9% ESSALUD DEL EMPLEADOR

HABER

6211 6214

PAGO EN EL POR PAGAR SGT AO AO 2009


5,940.00 990.00 6,930.00

sueldo gratif dic

5,445.00 495.00 5,940.00 PAGO

495.00 495.00 990.00

6271

4031

RETENCION DEL * Oblig 10% *CoVaria 2% *Seg 1.5% 13.50% PLLA POR PAGAR GRATIFIC.POR PAGAR TRABAJADOR

PROVISION 8,910.00 1,485.00 10,395.00 57,090.00 9,515.00

POR PAGAR

sueldo gratif dic

8,167.50 742.50 742.50 742.50 8,910.00 1,485.00

407 4111 4114

G DISTRIBUCIN GASTOS A 60% GV 40% 83,930.00 50,358.00 33,572.00

94
OP.8 SERVICIOS PUBLICOS mensual PROVISION 12 MESES

95

791

6361 Luz 6363 agua 6364 telfono

VC 357.00 3,600.00 178.50 1,800.00 535.50 5,400.00

IGV PC pago 11meses 1 p/pagar 684.00 4,284.00 3,927.00 357.00 342.00 2,142.00 1,963.50 178.50 1,026.00 6,426.00 5,890.50 535.50 2,052.00

OP.9

LIQUIDACION DE IMPUESTOS Debe=crditoxcomp Haber=impto a pagar por ventas ### 304.00


66,357.50 130,625.00 *IGV VTA MER 142,500.00

LIQUIDACION IGV comp.Vehi gto constit *IGV CO.MER comp.computad *IGV SERVIC

2,633.40
1,881.00

* se considera 11 meses

###

###

48,049.10 11,875.00 -6,032.50 5,842.50 impto a pagar de vta dic credito por compra dic IGV DE DICIEMBRE

diciembre se paga en enero=====> ###


PAGO A CUENTA DE IMPUESTO A LA RENTA

###

2% DE INGRESOS

###

### 13750 (enero a diciembre) , el pago a cta dic en enero en enero 1,250.00

total pago a cuenta

PAGO DE CUOTAS DE PRESTAMO Abril 2009 a dic 2009

3053.75 9 meses

27,483.75

4511

1041

ASIENTOS DE AJUSTES
DEVENGAMIENTO DE INTERESES Abril 2009 a dic 2009 7,718.61 ===>

OP.8 CTS

PROVISION

1 sueldo por ao gratif 1/6 ultimo gratif

5,500.00 916.67 6,416.67

6291
3,850.00

4151
2,566.67

Distribucin de C.C

94
COSTO DE VENTAS

95

791

INVEN INICIAL +COMPRAS -INVEN.FINAL COSTO DE VENTA


ESTIMACIN DE COBRANZA DUDOSA

### ( aporte de socios) ### -54800 ### 6911 2011

Letras por cobrar

###

2% 8,925.00

DEPRECIACION DEL EJERCICIO Nic 16 ===> VIDA UTIL AOS TASA ANUAL TASA SUNAT My E EQ. DIVERSEDIFICA UNID.TRANS

10
10%

4
25%

20
5%

5
20%

10%

25%

3%

20%

MONTO A DEPRECIAR 30,000 Valor Activo Valor residual tiempo meses ANUAL

### 180,000

30,000 13,860 180,000 12 10 12 3,000.00 2,887.50 9,000.00

60,000.00 1050 58,950 9 8,842.50

6814

LIQUIDACIN DEL IMPUESTO A LA RENTA


IMPUESTO A LA RENTA CALCULADO PAGOS A CUENTA MENSUALES IMPUESTO A LA RENTA POR REGULARIZAR

#NAME?

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR FUNCION) Por el perodo de.02 Enero al de Diciembre de 2009 (Expresado en Nuevos soles)
Ingresos Operacionales Ventas Netas (ingresos operacionales) Otros Ingresos Operacionales Total de Ingresos Brutos Costo de Ventas (Operacionales) Otros Costos Operacionales Total Costos Operacionales Utilidad Bruta Gastos de Ventas Gastos de Administracin Ganancia (Prdida) por Venta de Activos Otros Ingresos Otros Gastos Utilidad Operativa Ingresos Financieros Gastos Financieros Participacin en los Resultados de Partes Relacionadas por el Mtodo de Participacin Ganancia (Prdida) por Instrumentos Financieros Derivados Resultado ant Particip Imp Renta

750,000.00 750,000.00 ### ### 213,800.00 (53,520.67) (84,189.34)

76,089.99 (7,718.61)

Participacion de trabajadores (..8.%) Impuesto a la renta ( .30..%) Utilidad (prdida) del ejercicio Reserva legal (..10.%) Utilidad no distribuida

68,371.38 (5,469.71) (18,870.50) 44,031.17 (4,403.12) 39,628.05

#NAME?

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (POR NATURALEZA) Por el perodo de.02 Enero al de Diciembre de 2009 (Expresado en Nuevos soles)

70 Ventas 601 Compras de mercaderias 611 + -Variacin de mercaderias


80 Margen comercial 63 Servicio prestados por terceros 82 Valor agregado 62 Cargas de personal 64 Tributos 83 Excedente bruto de explotacin 68 Provisiones del ejercicio 84 Resultados de explotacin 67 cargas financieras 85 Resultado antes de participaciones e imptos 87 Participacion de trabajadores (8%) 88 Impuesto a la renta ( 30%) 89 Resultado del ejercicio Reserva legal (10%) Utilidad no distribuida

750,000.00 536,200.00 ### 213,800.00 (12,400.00) 201,400.00 (90,346.67) (2,308.34) 108,744.99 (32,655.00) 76,089.99 (7,718.61) 68,371.38 (5,469.71) (18,870.50) 44,031.17 (4,403.12) 39,628.05

IND.LAN
Calculo calculo clculo op contable tributario diferidas 68,371 68,371

RAPI CONTABLE MAS : DIFERENCIA PERMANENTE

DIF.TEMPORAl, exceso (defecto)

12,525 80,896 -6,472 74,425 -22,327 1,002

68,371
MENOS:

-5,470 PARTICIPACIN DE TRABAJADORES


RDP MENOS IMPUESTO A LA RENTA

62,902 -18,871

3,457

CALCULO RESEVA LEGAL


CAPITAL SOCIAL

#NAME? 0 #NAME?

RESERVA LEGAL ACUMULADA TOPE

determinacin por diferencia temporal base

edificacin
Depreciacin

base diferenci contable tributaria a 5% 3% temporal ### ### 9,000.00 5,400.00 3,600.00

estimacin cobranza dudosa 446250 2% de letras por cobrar 8,925.00

8,925.00

COMERCIAL PERU S.A.C


ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL AO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 (Expresado en Nuevos soles) Reserva legal Resultados acumulados

Capital

Total

Saldos al 1 de enero del 2009


Nuevos aportes, aportes de accionistas Utilidad (Prdida) Neta del Ejercicio

0.00

0.00

Saldos al 31 de diciembre del 2009

0.00

0.00

0.00

0.00