LA EMPRESA La empresa: Es una unidad econmica que produce y/o comercializa bienes; y presta servicios.

Clasificacin: 1) De acuerdo con sus actividades a) Industriales: Transforman la materia prima en productos tiles para ser consumidos. b) Comerciales: Son intermediarios entre productores y consumidores. c) Servicios: Facilitan las actividades de las anteriores, como los que se dedican a los seguros, facilitan crditos, etc. 2) De acuerdo con el volumen de operaciones a) Gran empresa b) Mediana empresa c) Pequea empresa d) Micro empresa 3) De acuerdo con la propiedad del capital a) Privada: Es aquella integrada y formada por personas y capitales particulares. b) Pblica o Estatal: Empresas de las que el estado es propiedad exclusiva. c) Mixta: Empresas integradas y formadas por capitales particulares y estatales. 4) De acuerdo con el nmero de personas a) Individuales: Cuando la empresa pertenece a un solo dueo (EIRL) b) Societarias: Cuando la empresa pertenece a dos o ms personas (sociedades mercantiles).

DOCUMENTACIN MERCANTIL Disciplina que nos ensea al manejo y llenado de todos los documentos mercantiles que intervienen en las diferentes operaciones mercantiles que realiza la empresa. Operaciones mercantiles: Compra: Decimos que es una compra cuando se adquiere la propiedad de un bien o articulo a cambio de una suma de dinero o de una promesa de pago. Venta: Decimos venta cuando se produce o se da a otra persona la propiedad de un bien o articulo a cambio de una suma de dinero que es el valor del bien. Comisin: Es cuando se vende mercadera que pertenece a otra persona a cambo de una cantidad porcentual del total. Consignacin: Es cuando se solicita mercadera por un lapso de tiempo y pasado este, cuando nos vienen a cobrar solo se paga lo que se vendi o consumi; lo que no, se devuelve. Descuento: Cuando de una cantidad total a pagar nos concede una rebaja, generalmente esto ocurre cuando se compra al contado o se paga una deuda por adelantado. EJERCICIOS 1) Con fecha 04.04.11 se adquiere a la COMERCIAL SAC. Segn F/N001-89185 la siguiente mercadera: 10 TV color Sony 14 c/u S/.510 (vv) 15 equipos de sonido AIWA c/u S/.950 (vv)

Calcular el precio de venta de la mercadera adquirida 10 15 x x 510 950 = = 5100 14250 19350 Valor Venta 3483 IGV 22833 Precio de Venta

2) Con fecha 04.04.11 se vende a COMERCIAL PERU SRL. segn F/N001-9080 la siguiente mercadera: 8 TV Sony color 14 c/u S/.650 (vv) 12 equipos de sonido AIWA c/u S/.1030 (vv)

Condiciones: al contado 5% de descuento

Calcular el precio total de la mercadera vendida. 8 12 x x 650 = 5200,00 1030 = 12360,00 17560,00 (878,00) 16682,00 3002,76 19684,76

Valor Venta Descuento IGV Precio de Venta

3) Con fecha 05.04.11 se vende a comercial Quiroz SAC. Segn F/N0019081 la siguiente mercadera: 12 refrigeradoras MAVE c/u S/.1200 (vv) 25 hornos microondas SAMSUNG c/u S/.240 (vv)

Condiciones: Al crdito 8% de inters; en la factura se incluye embalajes S/.600 y fletes S/.500. Calcular el precio de venta de la mercadera vendida. 12 25 x x 1200 = 14400,00 240 = 6000,00 20400,00 1632,00 22032,00 1100 23132,00 4163,76 27295,76

Valor Venta Inters embalajes y fletes IGV Precio de Venta

4) Con fecha 05.04.11 se adquiere a los ngeles SAC. Segn F/N001-251210 la siguiente mercadera: - 30 cocinas a gas MABE c/u S/.820 (vv) - 20 lavadoras ELECTROLUX c/u S/.820 (vv) Condiciones: Contado 10% de descuento; en la factura nos incluyen flete de transporte S/.600. Determinar el precio de venta de la mercadera adquirida.
30 20 x x 620 820 = = 18600,00 16400,00 35000,00 Valor Venta (3500,00) Descuento 31500,00 600 flete de transporte 32100,00 5778,00 IGV 37878,00 Precio de Venta

5) Con fecha 06.04.11 segn F/N001-76901 se adquiere a importaciones Arequipa SA. la siguiente mercadera: 15 computadoras HACER c/u S/.1500 (vv) 15 impresoras laser CANON c/u S/.450 (vv)

Condiciones: Se entrega una cuota inicial de S/.1200 y el saldo es financiado con las letras 9001-9005 iguales y escalonadas con un inters mensual del 8%. Determinar el precio de venta de la mercadera y el valor de las letras. A. Valor de la mercadera 1500 = 22500,00 450 = 6750,00 29250,00 B. Clculo del inters 29250,00 Valor Venta (12000,00) Cuota inicial 17250,00 15 15 x x

Letras 9001 9002 9003 9004 9005 C. Facturacin 15 15 x x

Das 30 60 90 120 150

Porcentaje 8% 16% 24% 32% 40%

8+40=48 48/2=24% 17250X24%= 4140

1500 = 22500,00 450 = 6750,00 29250,00 4140,00 33390,00 6010,20 39400,20

Valor Venta Inters IGV Precio de Venta

D. Valor de las letras 39400,20 Total facturado (12000,00) (-)cuota inicial 27400,20 27400,20/5=

5480,04

6) Con fecha 06.04.11 segn F/N001-14128 se adquiere al contado los siguientes productos: 350 docenas de Producman1 c/d S/.12 (vv) 160 kilos de Producman2 c/k S/.20 (vv)

Condiciones. Contado, en la factura se incluye embalajes S/.480 y flete S/.600. Determinar el precio de venta de los productos adquiridos y su costo unitario. A. Valor de la mercadera 350 160 x x 12 20 = = 4200,00 3200,00 7400,00 1080,00 8480,00 1526,40 10006,40

Valor Venta Flete y embalajes IGV Precio de Venta

Producto 1 7400 ---------4200 --------- x x=56.76% Producto 2 7400 --------- 100% 3200 --------- x x=43.24% Material Costo de comprado compra prod1 prod2 S/.420,00 S/.3200,00 7400,00 Embalaje 272,45 207,55 480,00 Flete de transporte 340,56 259,44 600,00 600 x 56.76% = 340,56 600 x 43.24% = 259,44 600.00 Costo total 4813,01 3666,99 8480,00 Cantidad 350 160 Costo de venta 13,75 22,92 100% 480 x 56.76% = 272,45 480 x 43.24% = 207,55 480.00

7. Con fecha 06.014.11 se adquiere segn F/N001-92180 a la comercial SA. La siguiente mercadera: - 25 termas solares S/.2 120 c/u (vv) - 50 termas elctricas S/.120 c/u Condiciones: Se entrega una cuota inicial de S/.25 000 ye l saldo es financiado con las letras 7004-7010 iguales y escalonadas con un inters mensual de 6.25%. Determinar el precio de venta de la mercadera adquirida y el valor de las letras.

A. Valor de la mercadera 25 x 2120,00 50 x 120,00 B. Clculo del inters 59000,00 (25000,00) 34000,00 C. Facturacin 25 x 2120,00 50 x 120,00 53000,00 6000,00 59000,00 8500,00 inters 67500,00 12150,00 IGV 79650,00 53000,00 6000,00 59000,00

cuota inicial

D. Valor de las letras Letras 7004 7005 7006 7007 7008 7009 7010 Das 30 60 90 120 150 180 210 Porcentaje 6,25% 12,50% 18,75% 25,00% 31,25% 37,50% 43,75% 6,25+43,75=50 50/2=25% 34000X24%= 8500

8. Con fecha 06.04.11 se adquiere segn F/N001-80128 a importaciones Peru SAC. La siguiente mercadera: - 30 equipos de sonido LG c/u S/.12500 (vv) - 25 TV color 21 LG c/u S/.840 (vv) - 20 lavadoras Electrolux c/u S/.750 - 25 cocinas a gas Incasol c/u S/.680 - 30 hornos microondas Samsung c/u S/.240 Condiciones: Contado, en la factura se incluye fletes S/.2 100 y embalajes S/.8 500. Determinar el P.V de la mercadera adquirida y su costo unitario

A. Valor de la mercadera 30 25 20 25 30 x x x x x 1250 840 750 680 240 = = = = = 37500,00 21000,00 15000,00 17000,00 7200,00 97700,00 10600,00 108300,00 19494,00 127794,00

Valor Venta Flete y embalajes IGV Precio de Venta

Producto 1 97700 ---------37500 --------- x x=38.38% Producto 2 97700 --------- 100% 21000 --------- x x=21.49% Producto 3 97700 ---------15000 --------- x x=15.35% Producto 4 97700 --------- 100% 17000 --------- x x=17.40% Producto 5 97700 --------- 100% 7200 --------- x x=7.37% 600 x 56.76% = 340.56 600 x 43.24% = 259.44 600.00 100% 100%

2100,00 x 38,3828% = 806,04 2100,00 x 21,4944% = 451,38 2100,00 x 17,4002% = 365,41 2100,00 x 15,3531% = 322,42 2100,00 x 7,3695% = 154,76 2100,00 8500,00 x 38,3828%= 3262,54 8500,00 x 21,4944% = 1827,02 8500,00 x 17,4002% = 1479,02 8500,00 x 15,3531% = 1305,01 8500,00 x 7,3695% = 626,41 8500,00 Material Costo de comprado compra prod1 prod2 prod3 prod4 prod5 37500,00 21000,00 15000,00 17000,00 Costo total 41568,58 23278,40 16844,43 18627,43 7981,17 108300,01 Costo de venta 1385,62 931,14 842,22 745,10 266,04

Embalaje 806,04 451,38 365,41 322,42 154,76 2100,01

Fletes 3262,54 1827,02 1479,02 1305,01 626,41 8500,00

Cantidad 30 25 20 25 30

7200,00 97700,00 Documentos

Son la constancia de las operaciones realizadas, constituyen una base del registro contable de las operaciones contables. Desde el punto de vista de documentacin que se registra y archiva: Documentos que se archivan y se registran Documentos que solo se archivan

SOLICITUD DE COTIZACIN

C ORDEN DE COMPRA GUIA DE REMISIN FACTURA

PROFORMA V

NOTA DE V PEDIDO

Documentos que se archivan y se registran: Factura, boleta de venta, tickets, notas de debito, nota de crdito, liquidacin, recibo por honorarios, etc. Documentos que solo se archivan: solicitud de cotizacin, proforma, orden de compra, nota de pedido, gua de remisin. Impuesto General a las Ventas a) Es un impuesto indirecto que grava: b) La primera venta en el pas de bienes e inmuebles (la primera venta de inmuebles , tasa del IGV 16% y el 2% de Impuesto de Promocin Municipal) c) La prestacin o utilizacin de servicios en el Per d) La importacin de bienes e) Los contratos de constitucin

DOCUMENTOS DE COMPRA VENTA CASO PRCTICO N1 Comercial Arequipa SA. Ubicada en AV. Ejercito N910 RUC N20191417101 adquiere a los ngeles SA. Ubicada en AV. Parra N1014 con RUC N20271419108 la siguiente mercadera: 12 refrigeradoras FAEDA c/u S/.1100 (vv) 10 equipos de sonido Sony c/u S/.1080 (vv) 15 lavadoras Coldex c/u S/.860 (vv)

Se pide: A. Solicitud de cotizacin N8018 emitida el 08.04.11, validez de la cotizacin 08.05.11, es devuelta 09.04.11. B. Orden de compra N10125 emitida el 11.04.11 C. Gua de remisin N001-30125 emitida el 12.04.11. El punto de partida es el domicilio del vendedor, punto de llegada domicilio del comprador. Datos del transportista: denominacin social Transportes Veloz SRL, Av. Venezuela N905 con RUC N20751294109 Datos de la imprenta: denominacin social Impresiones Laser SAC. Con RUC N20666740108 serie 001 del 30001 al 40000 Fecha de impresin: 01.03.11, N de autorizacin 7040 D. Factura N001-40120 serie 001 del 40001 al 50000 Condiciones de compra: al contado.

CASO PRCTICO N2 La empresa SAN CARLOS SA. Ubicada en Av. Andrs Avelino Cceres 801 RUC N20789615109 adquiere a importaciones PERU SAC. Ubicada Av. Kennedy N1011 RUC N20666709125 la siguiente mercadera: 40 termas solares c/u S/.1650,00 (vv) 80 termas elctricas c/u S/.190,00 (vv) 35 hornos elctricos c/u S/.390,00 (vv)

Condiciones: contado 5% de descuento, en la factura se incluye fletes por S/.450,00. Se pide: A. Proforma N014125 emitida el 20.04.11; validez del precio de los artculos 30 das calendario B. Nota de pedido N006309, emitida el 25.04.11. C. Gua de Remisin 001-17121 emitida 26.04.11, fecha en que tambin se inicia el traslado de la mercadera desde el domicilio del vendedor hasta el domicilio del comprador. - Datos del transportista: Denominacin social: MARVISUR SA. Direccin: estadio sur 202 RUC: 20791401112 - Datos de la imprenta: Denominacin social: DIPRESUR SA. RUC:20621425119 Serie: 001 del 17001 al 18000, FI: 02.03.11, autorizacin 00121419. D. Factura N 001-25108, emitida 26.04.11; serie 001 del 25001 al 26000.

CASO PRCTICO N3 SAN CARLOS SA. Con fecha 26.04.11 segn F/N 001-25128, adquiere a importaciones PERU SAC. la siguiente mercadera: 15 termas solares c/u S/.1650,00 (vv) 20 hornos elctricos c/u S/.390,00 (vv) 30 termas elctricas c/u S/.190,00 (vv)

Condiciones: se entrega una cuota inicial de S/.20000 y el saldo es financiado con las letras 1401-1405 iguales y escalonadas con un inters mensual del 8%, en la factura se incluye fletes por S/.340. Se pide: F/N 001-25128 Gua Remisin 001-17130.

CASO PRCTICO N4 Con fecha 25.04.11 la empresa Industrial SAN MATEO SAC. Ubicada en Av. Jess 910 RUC 20769084109 adquiere a autoservicio FRANCO ubicado en AV. Emmel 301 RUC 20665214108 lo siguiente: 10 galones de cera al agua c/g S/.60 mas IGV. 10 galones de ambientador c/u S/.80 mas IGV. 10 escobillones c/u S/5 mas IGV.

Se pide: Ticket N12904018 emitido por la mquina registradora 05. OJO: (vv, afecto, mas IGV), hay que sacarle el 18% y sumarle

CASO PRCTICO N5 Con fecha 25.04.11 Comercial CARRION SAC. Ubicado calle Rivero 306 RUC 20711817104 vende al seor Calos Ortiz Melgar domiciliado en calle Beateriana 301 DNI 29341150 lo siguiente: Equipo de sonido AIWA S/.980 (vv) Televisor SONY 21 S/.790 (vv)

Condiciones: contado Se pide: boleta de venta N001-12127

CASO PRCTICO N6 Comercial CARRION SAC. Con fecha 25.04.11 vende a Comercial SAN CAMILO SRL. Ubicada calle San Camilo 401 RUC 20771419106 la siguiente mercadera: 12 equipos de sonido AIWA S/.980 (vv) 10 TV a color 14 SONY S/.790 (vv)

Condiciones: contado 5% de descuento. Se pide: Factura N001-14121 (Gua de Remisin N001-13210).

CASO PRCTICO N7 Con fecha 26.04.11 Comercial SAN CAMILO SRLA por encontrarse con desperfectos devuelve a Comercial CARRION SAC. Un equipo de sonido AIWA valorizado S/.980 (vv) por lo que se emite la nota de crdito N001-910.

DOCUMENTOS PARA EL CONTROL DE TRABAJO Tarjeta de reloj: documento que s e utiliza para llevar el control de la hora de ingreso y hora de salida de los trabajadores. Tarjeta de tiempo: documento interno que se utiliza para llevar el control de las actividades que realiza el trabajador durante su permanencia en la empresa. Planilla electrnica (PDT): documento que se utiliza para llevar el control del pago por remuneracin que se hace al personal de la empresa. Boleta de pago: documento que se utiliza para remunerar al trabajador.

CASO PRCTICO N1 La empresa Comercial QUIROZ SAC. Ubicada av. Mariscal castilla 905 RUC 20179014109 paga sueldos al siguiente personal empleado el 31.01.11: 1. Carlos Gonzales; administrador SM S/.1400 casado dos hijos est afiliado a la AFP Pro-futuro. 2. Carolina Zegarra, secretaria, SM S/.740, casada, 1 hijo, s ele descuenta por prstamo S/.100, est afiliada Prima AFP. 3. Jorge Zambrano, vendedor, SM S/.820, casado, 2 hijos, tiene un adelanto de sueldo S/.50, se encuentra en la ONP. 4. Rubn Montes, vendedor SM S/.810, soltero, se le descuenta por prstamo S/.80 est afiliado a AFP Integra. 5. Rosa Fuentes, vendedora, SM S/.780, casada, 1 hijo, afiliada AFP Horizonte. 6. Jorge Flores, personal de seguridad, SM S/.680, casado, 1 hijo, se encuentra en la ONP.

Tasas de descuento de AFP AFP PRIMA HORIZONTE INTEGRA PROFUTURO APORT. OBLIGATORIO 10% 10% 10% 10% COMIS. VARIABLE 1.75% 1.95% 1.80% 2.30% PRIMA LEY 1.06% 1.11% 1.03% 1.26%

DOCUMENTOS PARA PAGO DE HONORARIOS CASO PRCTICO N1 Con fecha 29.04.11 Comercial SAN ANTONIO SAC. Ubicada calle Jerusaln 908 RUC 20791425090, paga honorarios al doctor Carlos Salazar Rondn (Abogado), domiciliado en calle Santa Martha 301 RUC 10293411509 S/.2500 por concepto de asesora legal, por lo que s emite el recibo N001-4690.

CASO PRCTICO N2 Con fecha 29.04.11 la empresa Comercial SAN ANTONIO SAC., paga honorarios al seor Julio Campos Aguilar (gasfitero) domiciliado Av. Lima 901 - Mariano Melgar RUC 10203411408 la suma de S/.600, por concepto de trabajos de gasfitero, por lo que se emite el recibo N 601-6010.