CESMAC - P-Grad.

Contabilidade Empresarial e Gesto Tributria Disciplina: Gesto Tributria Atividades Empresariais

Desconsiderando os demais elementos, avalie cada uma das alternativas abaixo e informe qual a situao mais vantajosa de acordo com cada situao relatada. 1) Empresa que apura imposto de renda com base no lucro real, adquire equipamento industrial no valor de R$ 50.000,00, podendo optar por uma das seguintes formas de pagamento: a) Atravs de financiamento bancrio a ser pago em 60 parcelas mensais e consecutivas, no valor de R$ 1.143,00 (Um mil e cento e quarenta e trs reais). ( ) b) Atravs de arrendamento mercantil em 48 parcelas mensais e consecutivas no valor de R$ 1.346,00 (um mil trezentos e quarenta e cinco reais) (x) Para efeito de apurao dos tributos federais qual a opo mais vantajosa? 2) Empresa" que comercializa (revende) produtos sujeitos a incidncia monofsica do PIS e COFINS, correspondendo a 60% do seu faturamento e que presta servio (manuteno e reparos em veculos) tem um gasto mensal com consumo de energia eltrica de R$ 15.000,00 e de aluguel R$ 12.000,00, onde 70% da energia consumi da na oficina, que ocupa 40% da rea do imvel. Com base nestes elementos inf-orme: qual a forma mais vantajosa de apurar os insumos para o crdito do PIS e COFINS?, a) Apurao por centro de custo ou b) Apurao proporcional ao faturamento 3) Ao iniciar o exerccio, o administrador verificou que a empresa acumulava um prejuzo fiscal de R$ 180.000,00 e valor equivalente de BC negativa da CSL. Com base nas projees de vendas, verificou uma expectativa de lucro de R$ 400.000,00 para o exerccio seguinte, contudo, que a maior parte do lucro se concentraria nos dois ltimos trimestres. Com base na situao posta, o administrador indagou o contador sobre qual a opo mais vantajosa para tributao do IRPJ e CSL: a) Lucro Presumido b) Lucro real anual com estimava mensal c) Lucro Real Trimestral

4) Em 31/121X1 Cia Tal apresentava a seguinte posio do PL Capital Social R$ 1.500.000 Reserva de lucroR$ 281.990 A TJLP projetada para o exerccio de X2 de 8,75% ao ano Considerando que a empresa espera um resultado de, aproximadamente 35% do PL, no exerccio seguinte, informe: a) Qual o valor provvel a ser abatido de juros sobre o capital prprio. 5) Determinada empresa do ramo industrial que apura o IRPJ com base no Lucro Real anual e est sujeita regime normal de apurao do ICMS adquiriu, em janeiro/2010, em operaes internas, peas e partes no valor de R$ 40.000,00, para fabricao de equipamento industrial. O valor da mo-de-obra (prpria) gasto na fabricao foi de R$ 10.000,00. Considerando que o equipamento estava pronto para o funcionamento em abri/2010, informe: a) Qual o custo de fabricao do bem; e b) O valor que poder ser compensado a ttulo de crdito fiscal do PIS e COFINS no exerccio 2010? 6) Questes tericas a) De acordo com o RIR qual a base de clculo do IRPJ em base no lucro presumido? b) Quais as pessoas jurdicas que esto obrigadas a apurar o IRPJ com base no Lucro real? c) correta a afirmativa de que a opo pelo regime de apurao manifestada pelo 1 recolhimento dos impostos ou contribuio? d) De acordo com o RIR quais os acrscimos ao Lucro presumido comporo a base de clculo? e) Quais receitas devero ser excludas da base de clculo do PIS/COFINS, quando apurado pelo critrio da no-cumulatividade (quatro) f) Nos casos onde empresa esteja sujeita a mais de um regime de apurao do PIS/COFINS (ST ou monofsico e normal) e possuir direito a um crdito (comum a todas), como dever proceder para determinar o valor do crdito a ser utilizado. g) Para efeito do 'levantamento dos crditos do PIS e COFINS, qual o conceito de "insumo" e o que diferencia de "consumo"?

h) Quais os elementos a serem considerados para avaliao de um gasto ou despesa quanto a sua deduo para fins do IRPJ?