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PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL 10 101 1011 1012 102 1021 1022 103 104 1041 1042 1043

1044 105 106 107 11 111 1111 1112 1113 112 1121 1122 1123 113 12 121 1212 1212 1214 1213 122 123 1231 1232 1233 129 1291 1293 13 131 1311 1312 1313 132 133 1331 1332 1333 139 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO Caja Dinero en efectivo Cheques en cartera Fondo Fijo FF O1 FF O2 Efectivo en Trnsito Cuentas Corrientes Cta, Cte. Bco. Crdito Interbanc Bco. Continental Scotiabank Certificados bancarios Depositos en instituciones financieras Fondos Sujetos a restriccion INVERSIONES FINANCIERAS Inversiones al valor razonable Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Inversiones disponibles para la venta Valores emitidos por el estado Valores emitidos por el sistema finaciero Valores emitidos por empresa Activos fiancieros - compromiso de compra CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas por cobrar Facturas por cobrar emitida Emitidas en cartera En cobranza Anticipos de clientes Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento Cobranza Dudosa Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Letras por Cobrar CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar Facturas por cobrar Emitidas en cartera En cobranza Anticipos recibidos Letras por Cobrar Letras por Cobrar en cartera En cobranza En descuento Cobranza Dudosa

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1391 Facturas, boletas y otros comp, por Cobrar CUENTAS POR COBRAR A ACC, SOCIOS Y/O PERS Personal 1411 Prestamo 1412 Adelanto de remuneracion 1413 Entregas a rendir cuenta Accionistas o socios 1421 Suscripciones x cobra a acc. o socios 1422 Prestamo de Accionistas o Socios Directores Gerentes Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS X COBRAR DIVERSAS - TERCEROS Prestamos 1611 Prestamos Reclamaciones a Terceros Intereses, regalias y dividendos 1631 Intereses por Cobrar Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Intereses, regalias y dividendos Depositos otorgados en garantia Venta de activo inmovilizado Activos por instrumwntos financieros derivados Otras ctas por Cobrar Diversas Cobranza Dudosa SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO Intereses Seguros Alquileres 1831 Alquiler de local x adelantado Materias primas pagadas x opciones Mantenieniemto de activos inmovilizados Otros gastos contratados por anticipado ESTIMACION DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA Cuentas x cobrar comerciales - terceros Cuentas x cobrar al personal, accionistas, socios, directores y gerentes Cuentas x cobrar relacionadas Cuentas por cobrar diversas - terceros MERCADERIAS Mercaderias manufacturadas 2011 Mercaderias manufacturadas Mercaderias de extraccion Mercaderias agropecuarias y piscicolas Mercaderias inmuebles Otras mercadderias Mercaderias desvalorizadas PRODUCTOS TERMINADOS Productos Manufacturados Productos de extraccion terminados

213 214 215 217 218 219 2191 22 221 222 229 23 231 232 233 234 235 237 238 239 24 241 2411 2412 25 251 2511 252 2521 2522 2523 253 259 26 261 262 269 27 271 272 273 274 28 281 2811 284 285 286 289 29 291 292 293 294 295 296

Productos agropecuarios y piscicolas terminados Productos inmuebles Existencias de servicios terminados Otros productos terminados Costos de financiacion Productos terminados desvalorizados Productos Manufacturados SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS Subproductos Desechos y desperdicios Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados PRODUCTOS EN PROCESO Productos en proceso de manufactura Productos extraidos en proceso de transformacion Productos agropecuarios y piscicolas en proceso Productos inmuebles en proceso Existencias de servicios en proceso Otros productos en proceso Costos de financiacion Productos en proceso desvalorizados MATERIAS PRIMAS ALMACEN materias primas en almacen MP O2 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS Materiales auxiliares Materiales auxiliares Suministros combustibles Lubricantes Energia Repuestos Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados ENVASES Y EMBALAJES Envases Embalajes Envases y embalajes desvalorizados ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Inversiones inmobiliarias IME Intangibles Activos biologicos EXISTENCIAS POR RECIBIR Mercaderias EXISTENCIAS POR RECIBIR Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos Envases y embalajes Existencias x recibir desvalorizadas DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS Mercaderias Productos terminados Subproductos, desechos y desperdicios Productos en proceso Materias primas Materiales auxiliares, suministros y repuestos

297 298 30 301 302 309 31 311

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Envases y embalajes Existencias x recibir INVERSIONES MOBILIARIAS Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Instrumentos financieros representativos a derecho patrimonial Desvalorizacion de inversiones mobiliarias INVERSIONES INMOVILIARIAS Terrenos 3111 Urbanos 3112 Rurales Edificaciones ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO Inversiones inmoviliarias IME 3221 Terrenos IME Terrenos 3311 Terrenos Edificaciones 3321 Local Comercial Maquinarias y equipos de Explotacion Equipos de Transporte 3341 Unid. Transp. - Camioneta Muebles y Enseres 3351 Muebles de oficina Equipos Diversos 3361 Equipos diversos Herramientas y unidades de reemplazo Unidades por Recibir Construcciones y obras en curso INTANGIBLES Concesiones, licencias y otros derechos Patentes y propiedad industrial Programas de computadora Gastos de Exploracion y desarrollo Formulas, diseos y prototipos Reservas de recursos extraibles Plusvalia mercantil Otros activos intangibles ACTIVOS BIOLOGICOS Activos biologicos en produccion Activos biologicos en desarrollo DESVALORIZACION DE ACTIVO INMOVILIZADO Inversiones inmobiliarias IME Intangibles ACTIVO DIFERIDO Impuesto a la renta diferido Participaciones de los trabajadores diferidas Intereses diferidos OTROS ACTIVOS Bienes de arte y cultura 3811 Obras de arte 3812 Biblioteca Diversos 3821 Monedas y joyas

39 391 392 393 40 401

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3822 Bienes entregados en comodato 3823 Bienes recibidos en pago DEPRECIACION Y AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO DE ACUMULADOS Depreciacion acumulada 3911 Depreciacion acumulada Amortizacion acumulada Agotamiento acumulado TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD X PAGAR Gob. Central 4011 IGV 4017 IR Certificados tributarios Instituciones publicas 4031 ESSALUD 4032 ONP 4033 AFP Tributos Gobierno Local 4061 Arbitrios REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR Remuneraciones x Pagar 4111 Empleados Participaciones x Pagar Beneficios sociales x pagar 4151 CTS CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS Facturas y boletas por pagar 4211 Facturas por Pagar 4212 FACTURAS X PAGAR EMITIDAS 4213 Toyota SAC 4214 Industrias del Norte SAC 4215 editorial Universal EIRL 4216 Nor - Peru SAC 4217 Camara de Comercio Anticipos a proveedores 4221 Anticipos a proveedores Letras por Pagar 4231 Letras por Pagar Honorarios por pagar 4241 Rec x honorarios x Pagar CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - RELACIONADAS Facturas y boletas por pagar Anticipos a proveedores Letras por Pagar CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES Accionistas 4411 Prstamo Accionistas Directores Gerentes OBLIGACIONES FINANCIERAS Prestamos de instituciones financieras 4511 Prstamo BCP Contratos de arrendamiento Obligaciones emitidas Otros instrumentos financieros CTAS X PAGAR DIVERSAS - TERCEROS Reclamaciones de Terceros

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4611 prestamo Bco. Falabella Pasivos por instrumentos financieros Pasivos por compra de activos 4651 Pasivos por compra de activos Pasivos financieros Depositos recibidos en garantia Otras Ctas x Pagar 4691 Recibos 4692 AFP 4693 Retenciones Judiciales 4694 otras ctas. X pagar CTAS X PAGAR DIVERSAS - RELACIONADAS Prestamos Costos de financiacion Anticipos recibidos Regalias Dividendos PROVICIONES Provision para litigios Provision por desmantelamiento PASIVO DIFERIDO CAPITAL Capital Social 5011 Capital por Aportes Capital Personal ACCIONES DE INVERSION CAPITAL ADICIONAL RESULATDOS NO REALIZADOS EXCEDENTE DE REVALUACION RESERVAS Reserva Legal RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades no distribudas Perdidas acumuladas COMPRAS Mercaderas 6011 Compra - mercaderias Mat. Primas y auxiliares 6021 Compra - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6051 Compra - Mat Auxiliares - Suministraso y Rptos Envases y embalajes 6041 Compra - Envases y Embalajes Costos Vinculados con las Compras 6091 Transporte 6092 Seguros VARIACION DE EXISTENCIAS Mercaderias 6111 Var. De Existencias - Mercaderias Mat. Primas 6121 var. De existencias - materias primas 6144 Var. De Existencias - Materias Primas Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 6131 Variacion - Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos Envases y embalajes 6141 Variacin Envases

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6142 Variacin Embalajes GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES remuneraciones 6211 Sueldos y salarios 6212 Comisiones 6213 Remuneraciones en especie 6214 Gratificaciones 6215 Vacaciones Otras remuneraciones 6221 Asignacion familiar indemnizaciones al personal 6231 CTS capacitacin Atencin al Personal Gerentes 6261 seguridad y prevencion social 6271 essalud 6272 SCTR GASTOS X SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS Transportes, Correos y Gastos de Viaje 6311 Transporte 6312 Correos 6313 Alojamiento 6314 Hospedaje 6315 Gastos de Viaje Asesora y consultora 6321 Administrativa y Financiera 6322 legal y tributaria Produccin encargada a Terceros 6331 Mantenimietno y Reparacion 6341 Inversin inmobiliaria 6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 6343 Inmuebles, maquinaria y equipo 6344 Intangibles 6345 Activos biolgicos Alquileres 6351 terrenos 6352 edificaciones 6353 Maquinarias y equipos de Explotacion 6354 Unidades de transporte Servicios Bsicos 6361 Electricidad 6362 gas 6363 Agua 6364 Telfono Publicidad, Relaciones Publicas 6371 Publicidad 6372 RRPP Servicios de Contratistas Otros Servicios 6391 Varios GASTOS X TRIBUTOS Gobierno Central 6411 IGV

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6412 ITF Gobierno local 6431 Impuesto Predial 6432 Arbitrios Otros gastos por tributos 6441 Senati 6442 Sencico OTROS GASTOS DE GESTION seguros 6511 Robos 6512 Incendios Regalias Suscripciones y Cotizaciones 6531 Suscripciones 6532 Citizaciones Licencias y derechos de Vigencia 6541 Licencias y derechos de Vigencia Costo neto de enajenacin de Activos Inmovilizados 6551 enajenacion de Activos Inmovilizados Suministros 6561 Utiles de Aseo 6562 Medicinas 6563 Herramientas 6564 Gasolina 6565 Utiles de oficina Gestin Ambiental Otros gastos de gestin Donaciones Sanciones Administrativas PERDIDAS X MEDICION DE ACT. NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE Activo Realizable Mercaderas Productos terminados Activos no corrientes mantenidos para la venta Activo Inmovilizado Inversiones inmobiliarias Activos biolgicos GASTOS FINANCIEROS Gasto en Operaciones de Endeudamiento Prestamo de Instituciones Financieras Contratos de arrendamiento financiero Documentos Vendidos o Descontados Intereses x Prstamos u otras Obligaciones Prestamos de instituciones financieras Gastos de operaciones de Factoraje

657 658 659 6591 6592 66 661 6611 6612 6613 662 6621 6622 67 671 6711 6712 6714 673 6731 674 6741 675 676 68 681

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Descuentos Concedidos x Pronto Pago 6751 Descuentos Concedidos x Pronto Pago Diferencia de cambio 6761 Diferencia de cambio VALUACION Y DETERIORO DE ACT. Y PROVICIONES Depreciacin 6811 depreciacin de Inversiones Inmobiliarias 6814 Depreciacin de IME Amortizacin de Intangibles

683 684 685 686 69 691 70 701 702 703 704 709 71 72 73 74 75 751 752

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Agotamiento Valuacin de Activos 6841 Estimacin de Cuentras de Cobranza Dudosa Deterioro del Valor de los Activos 6851 Provisiones 6861 Provisiones para Litigios COSTO DE VENTAS Mercaderias 6911 Costo de Ventas - Mercaderia VENTAS Mercaderas 7011 Venta de Mercaderias Productos terminados Sub.productos, Desechos y Desperdicios Prestacin de Servicios Devoluciones sobre Ventas VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACENADA PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS DSCTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS OTROS INGRESOS DE GESTION Servicios en beneficio del personal Comisiones y Corretajes 7521 Comisiones 7522 Corretajes Regalias Alquileres 7541 Terrenos 7542 Edificaciones 7543 Maquinarias y equipos de explotacin 7544 Equipo de transporte 7545 Equipos diversos Recuperacin de cuentas de valuacin 7551 Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa 7552 Recuperacin Desvalorizacin de existencias 7553 Recuperacin Desvalorizacin de inversiones mobiliarias Enajenacin de activos inmovilizados 7561 Inversiones mobiliarias 7562 Inversiones inmobiliarias 7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero 7564 Inmuebles, maquinaria y equipo 7565 Intangibles 7566 Activos biolgicos Recuperacin de deterioro de cuentas de activos inmovilizados 7571 Recuperacin de deterioro de inversiones inmobiliarias 7572 Recuperacin de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo 7573 Recuperacin de deterioro de intangibles 7574 Recuperacin de deterioro de activos biolgicos Otros Ingresos de Gestion 7591 Subsidios gubernamentales 7592 Reclamos al seguro 7593 Donaciones 7599 Otros ingresos de gestin GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE Enajenacion de Valores

762 763 764 765 766 769 77 771 772 7721 7722 7723 7724 773 7731 774 7741 775 7751 776 7761 777 7771 7772 7773 779 78 79 791 7911 94 9411 942 9421 9425 9427 943 9430 9431 9432 9434 9435 9436 9437 9438 9439 945 9451 9453 9454 948 9481 9484 9486

Enajenacion de IME Enajenacion de Intangibles Recuperacion de Castigos de Ctas Incobrables Devolucion de Provisiones de Ejercicios Anteriores Devolucion de Impuestos Otros Ingresos excepcionales INGRESOS FINANCIEROS Intereses sobre Prestamos Otorgados Rendimientos ganados Depsitos en instituciones financiera Ctas por Cobrar Comerciales Prstamos otorgados Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento Intereses Percibidos sobre bonos y otros titulos Intereses Percibidos sobre bonos y otros titulos Ingresos en operaciones de factoraje (factoring Ingresos en operaciones de factoraje (factoring Descuentos Obtenidos por Pronto Pago Descuentos Obtenidos por Pronto Pago ganancias por Diferencia de Cambio ganancias por Diferencia de Cambio Ganancia por medicin de activos y pasivos financieros al valor razonable Inversiones mantenidas para negociacin Inversiones disponibles para la venta Otras Otros Ingresos Financieros CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Y GASTOS CARGAS IMPUTABLES A CTA DE COSTOS Cargas Imp a Cta de Costos GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE PERSONAL Sueldos Asignacion Familiar essalud SERV PREST X TERCEROS Transporte y Almacenamiento Correos y Telecomunicaciones Honorarios, comisiones y corretajes Mantenimiento y Reparacion Alquileres Electricidad y Agua Publicidad Servicios de Personal Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion Seguros Suscripciones y Cotizaciones Donaciones PROVISIONES DEL EJERCICIO Provision por Depreciacin provsion de ctas de cobranza dudosa Provision CTS

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GASTOS DE VENTAS 9511 GASTOS DE VENTAS Gastos de Personal 9521 Sueldos 9523 comisiones 9525 Asignacion Familiar 9527 essalud Serv Prest x Terceros 9530 Transporte y Almacenamiento 9531 Correos y Telecomunicaciones 9532 Honorarios, comisiones y corretajes 9534 Mantenimiento y Reparacion 9535 Alquileres 9536 Electricidad y Agua 9537 Publicidad 9538 Servicios de Personal 9539 Otros Servicios Gastos Diversos de Gestion 9551 Seguros 9553 Suscripciones y Cotizaciones 9554 Donaciones Provisiones dl Ejercicio 9581 Provision por Depreciacin 9584 Provision por Cobranza Dudosa GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Prestamo 9711 GASTOS FINANCIEROS Intereses y Gastos por Sobregiro 9721 intereses por sobre giro BCP Intereses y Gastoa doc. Descontados 9741 Intereses y Gastoa doc. Descontados Otras cargas Financieras

S - RELACIONADAS

as, socios, directores y gerentes

uestos desvalorizados

OS PARA LA VENTA

os a derecho patrimonial

IENTO FINANCIERO

GOTAMIENTO DE ACUMULADOS

E PENSIONES Y SALUD X PAGAR

STAS, DIRECTORES Y GERENTES

NANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

versiones mobiliarias

de activos inmovilizados

es, maquinaria y equipo

S NO FINANCIERO AL VALOR RAZONABLE

ivos financieros al valor razonable

UNIVERSIDAD PRIVADA DEL NORTE PRACTICA DE CONTABILIDAD BSICA II La empresa REPRESENTACIONES ACUARIO SAC inicia sus actividades el 01 de Agosto del presente ao con el sgte. Inventario: Dinero en efectivo 36,200.00 Cta Cte No. 570-134679 Banco de Crdito 30,520.00 Intereses al Sr. Juan Vargas 15,200.00 Mercaderas en el almacn 60,400.00 Muebles de Oficina 18,400.00 Letra por pagar No.2064 Inversiones La Rosa SRL 45,700.00 Prstamo del BCP segn Pagar 32,300.00 2-Aug Se Vende mercaderas segn F/002-003125 Mega-Negocios SRL por 40,200.00 ms igv . Al contado Costo de ventas 5-Aug Se compra 2 Laptops segn F/002-09116 de Computer Center SAC por 4,500.00 ms IGV - c/u con Ch/01028 8-Aug Se cobra el 80% de los intereses al Sr. Juan Vargas 11-Aug Paga el gasto de publicidad segn F/002-04587 de Panamericana TV SAC por 8,650.00 ms IGV con Ch/01029 14-Aug S e paga a cuenta de la L/2064 Inversiones La Rosa SRL por 17-Aug Vende mercaderas segn la F/001-03126 a Alfa SRL por Se cobra una Inicial de S/, 12,800,00 - saldo al crdito 10,700.00 37,500.00 ms IGV Costo de ventas

20-Aug Se pagan gastos de suscripcin en El Peruano segn F/001-05241 de Omega EIRL por 4,200.00 ms IGV 24-Aug Se compra mercaderas segn F/002-04596 de proveedores El Santa SAC por 30,950.00 ms IGV - al crdito 27-Aug Se paga el Rec. 040-457985 de Hidrandina SAC por 3,776.00

31-Aug N/Cargo amortizacin 60% del prstamo del BCP ms S/. 200.00 de intereses Elaborar: LIBRO DIARIO - MAYOR Y BALANCE DE COMPROBACIN. Diferencias entre el RUS y el RER Obligados a llevar Libros y Registros Contables Importancia de los Comprobantes de pago y cuales son. Clasificacin de los Asientos en el Libro Diario

60%

00 ms IGV 60%

ega EIRL por

incluido IGV

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" PERODO: AGOSTO DEL 2011 RUC: 20. APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:
No. FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN CD REG SUS

REFERENCIA DE LA OPERACIN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACI

CDIGO 1011 1041 1631 2011 3351 4231 4511 5011 1212 4011 7011

01

1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL 1-Aug INVENTARIO INICIAL

02

2-Aug POR LA VENTA DE MERCADERIA A M. NEG.

03 04 05

2-Aug POR LA CANCELACION EN EFECTIVO POR EL COSTO DE VENTAS 5-Aug POR LA COMPRA DE COMPUTADORAS

1011 1211 6911 2011 3361 4011

4211 06 07 08 PAGO DE COMPUTADORAS 8-Aug POR EL COBRO DEL 80% DE LOS INTERESES 11-Aug POR EL GASTO DE PUBLICIDAD 4211 1041 1211 1631 6371 4011 4211 09 10 PAGO DE PUBLICIDAD DESTINO DE GASTO DE PUBLICIDAD 4211 1041 9411 9511 7911 11 12 14-Aug POR PAGO A INVERSIONES LA ROSA 17-Aug POR LA VENTA DE MERCADERIA 4231 1011 1211 4011 7011 13 14 15 POR LA COBRANZA INICIAL POR EL COSTO DE VENTAS 20-Aug POR EL PAGO DE GASTOS DE SUSCRIPCION 1011 1211 6911 2011 6531

4011 4211 16 17 PAGO DE SUSCRIPCIONES DESTINO DEL GASTO DE SUSCRPCIONES 4211 1011 9411 9511 7911 18 24-Aug POR LA COMPRA DE MERCADERIA 6011 4011 4211 19 20 24-Aug DESTINO DE MERCADERIAS AL ALMACEN 27-Aug POR EL PAGO A HIDRANDINA 2011 6111 6363 4011 4211 21 22 27-Aug POR EL PAGO A HIDRANDINA 27-Aug DESTINO DEL GASTO DE HIDRANDINA 4211 1011 9411 9511 7911 23 31-Aug POR LA AMORTIZACION DEL PRESTAMO 4511 6731 4211

1041 4211 DESTINO DE LA AMORTIZACION 9711 7911

#REF!

PARTIDA DOBLE

DEBE

HABER

REPRESENTACIONES ACUARIO SAC


MOVIMIENTO

TA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN

DENOMINACIN

DEBE 36,200.00

HABER

Cta, Cte. Bco. Crdito Intereses por Cobrar Mercaderias manufacturadas Muebles de oficina Letras por Pagar Prstamo BCP Capital por Aportes Facturas por cobrar emitida IGV Venta de Mercaderias Dinero en efectivo Valores emitidos por empresa Costo de Ventas - Mercaderia Mercaderias manufacturadas Equipos diversos IGV

30,520.00 15,200.00 60,400.00 18,400.00 45,700.00 32,300.00 82,720.00 47,436.00 7,236.00 40,200.00 47,436.00 47,436.00 24,120.00 24,120.00 9,000.00 1,620.00

Facturas por Pagar Facturas por Pagar Cta, Cte. Bco. Crdito Valores emitidos por empresa Intereses por Cobrar Publicidad IGV Facturas por Pagar Facturas por Pagar Cta, Cte. Bco. Crdito GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS Cargas Imp a Cta de Costos Letras por Pagar Dinero en efectivo Valores emitidos por empresa IGV Venta de Mercaderias Dinero en efectivo Valores emitidos por empresa Costo de Ventas - Mercaderia Mercaderias manufacturadas Suscripciones 12,800.00 10,620.00

10,620.00 10,620.00 12,160.00 12,160.00 8,650.00 1,557.00 10,207.00 10,207.00 10,207.00 4,325.00 4,325.00 8,650.00 10,700.00 10,700.00 44,250.00 6,750.00 37,500.00 12,800.00 22,500.00 22,500.00 4,200.00

IGV Facturas por Pagar Facturas por Pagar Dinero en efectivo GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS Cargas Imp a Cta de Costos Compra - mercaderias IGV Facturas por Pagar Mercaderias manufacturadas Var. De Existencias - Mercaderias Agua IGV Facturas por Pagar Facturas por Pagar Dinero en efectivo GASTOS DE ADMINISTRACION GASTOS DE VENTAS Cargas Imp a Cta de Costos Prstamo BCP Prestamos de instituciones financieras Facturas por Pagar

756.00 4,956.00 4,956.00 4,956.00 2,100.00 2,100.00 4,200.00 30,950.00 5,571.00 36,521.00 30,950.00 30,950.00 3,200.00 576.00 3,776.00 3,776.00 3,776.00 1,600.00 1,600.00 3,200.00 19,380.00 200.00 200.00

Cta, Cte. Bco. Crdito Facturas por Pagar GASTOS FINANCIEROS Cargas Imp a Cta de Costos 200.00

19,580.00 200.00 200.00 524,761.00 524,761.00

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