Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Exercices budget Exercice 1

A laide des informations suivantes, dressez le compte dexploitation prvisionnel dune librairie pour lanne prochaine. Ventes : Elle dispose de deux secteurs principaux : le secteur des livres denfants et des livres de loisirs. Pour le premier les prix de vente slvent en moyenne 40.- et pour le second 70.- . Les quantits vendues en 2006 sont les suivantes : 9'300 pour le secteur enfant et 6'200 pour le secteur loisirs. Elle attend une progression de 5% pour le secteur enfant et de 10% pour le secteur loisirs. Achats : La librairie ne dispose daucun stock, elle doit donc acheter la quantit de livres quelle dsire vendre. Le prix dachat moyen dun livre pour enfant slve 20.- et 30.- pour la catgorie loisirs. Il faut tenir compte dune commission sur le prix de vente reverser aux diteurs qui slve 25% pour le secteur enfant et 35% pour le secteur loisirs. Salaires : La librairie emploie lquivalent de 3 collaborateurs plein temps qui gagnent en moyenne un salaire mensuel de CHF 4500.- brut. Les charges sociales slvent en moyenne 20%. Charges dexploitation : La librairie a reu une augmentation de loyer de 1%, son nouveau loyer slve CHF 6'500.- par mois. Il faut compter en moyenne 2'500.- par mois de charges diverses (administration, infrastructure, .) Amortissement : La librairie dispose dun mobilier dont la valeur est estime 30'000.-. Elle ralise un amortissement de 20% par anne.

Livre dOr srl Exploitation prvisionnel 2007 Charges Produits

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-1-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Exercice 2 Une petite entreprise de services de veille stratgique sest fonde la fin de lanne 2005 Les 3 fondateurs (et employs) vous prsentent le bilan de fondation : Actifs Liquidits Matriel de bureau Matriel informatique Vhicules Bilan de fondation 31.12.2005 41800 2500 7700 8000 Capital 60000 Passifs

60000 60000

Votre travail : A laide des diverses informations fournies, dressez le tableau de trsorerie prvisionnelle pour les douze premiers mois dactivits de cette jeune entreprise. 1. 2. 3. 4. Les salaires slvent 2'700.- par personne. Les charges sociales slvent 20% de la masse salariale. Le cot du loyer est de 800.- par mois. Les frais de publicit slvent 3'500.- pour le premier mois puis 2'000.- pour le second. Ils dpensent ensuite 500.- par mois sauf en juillet et aot o aucune publicit nest ralise. 5. Les primes dassurance vol et dgts deau cotent 800.- par anne. Elles sont payes en dbut danne. 6. Les assurances du vhicule slvent 180.- pour les plaques et 750.- pour la casco partielle et responsabilit civile. Elles sont payes en dbut danne. 7. Les charges mensuelles lies aux vhicules slvent CHF 600.- pour lessence. Une place de parking est loue pour 120.- par mois (non compris dans le loyer). Un service dentretien annuel est prvu pour le mois de dcembre. Il est estim 1500.8. Les frais de repas avec des clients potentiels sont estims 300.- par mois. 9. Les frais de tlphone slvent 250.- par mois. 10. Les frais administratifs divers (fournitures de bureau, poste, papier, etc.) slvent 700.- au dmarrage en janvier puis 500.- chaque mois. 11. Lentreprise dmarche ses clients ds le mois de janvier. Elle facture ses prestations un tarif horaire de CHF 100.- / heure. Son premier client lui paie 100 heures de travail au mois de mars. Les mois suivants elle parvient augmenter son chiffre daffaires de 15 heures supplmentaires par mois sauf durant les mois de juillet et aot (durant lesquels ses revenus restent constants par rapport au mois de juin) Janv. Nbre heures Prix moyen Total Fv Mars Avril Mai Juin Juillet Aot Sept Oct Nov Dc Total

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

100

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-2-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006 Compte dexploitation prvisionnel pour la premire anne

Charges

Compte dexploitation prvisionnel au ..

Produits

Tableau des amortissements Immobilisation Matriel de bureau Matriel informatique Vhicules Taux 20% Valeur en dbut de priode Amortissement Valeur en fin de priode

30%

30%

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-3-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006 Bilan prvisionnel

Actifs

Bilan prvisionnel au

Passifs

CALCUL DU POINT MORT :

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-4-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006 Exercice 3 budget de trsorerie ETABLISSEZ : 1. LE BUDGET DES ENCAISSEMENTS POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ; 2. LE BUDGET DES DCAISSEMENTS POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ; 3. LE BUDGET DE TRSORERIE POUR LE 1ER SEMESTRE 20N1 ;

Actifs Liquidits Crances-clients Marchandises stock Immobilisations

Bilan de MAVU SA au 31 dcembre 20n0 700'000. Dettes-fournisseurs 1'320'000. Hypothque 2'360'000. Capital-actions 3'300'000. Rserve gnrale Bnfice report 7'680'000.

Passifs 830'000. 1'500'000. 4000'000. 500'000. 850'000. 7'680'000.

En plus du bilan ci-dessus, lentreprise vous fournit les renseignements suivants : 1. Le solde des crances clients au 31 dcembre 20n0 sera rgl 80 % en janvier 20n1 et le solde en fvrier 20n1. Les prvisions des ventes pour le 1er semestre sont : Fr. 650'000. (janvier), Fr. 780'000. (fvrier), Fr. 913'000. (mars), Fr. 960'000. (avril), Fr. 1'150'000. (mai) et Fr. 1085'000. (juin). Les clients rglent leurs factures de la manire suivante : 50 % dans le mois de la vente, 30 % dans le mois suivant et 20 % dans 2 mois. 2. Le solde d aux fournisseurs au 31 dcembre 20n0 sera rgl pour 85 % en janvier 20n1 et le solde en fvrier 20n1. Les achats prvus pour le 1er semestre sont : Fr. 380'000. (janvier), Fr. 420'000. (fvrier), Fr. 478'000. (mars), Fr. 510'000. (avril), Fr. 530'000. (mai) et Fr. 664'000. (juin). Les rglements des factures aux fournisseurs se font de la manire suivante : 30 % dans le mois de lachat, 60 % le mois suivant et 10 % dans deux mois. 3. 4. 5. Les salaires et autres charges sociales se montent Fr. 150'000. par mois. Les autres charges montaires sont estimes Fr. 70'000. par mois. Il est prvu de renouveler le parc de machines pour un montant de Fr. 1'500'000.. Cet investissement aura lieu en mars et le payement se fera pour 30 % en mars, 50 % en juin et le solde en juillet. lchance du 30 avril, nous remboursons partiellement notre dette hypothcaire Fr. 100'000. et payons Fr. 60'000. dintrts pour lanne coule.

6.

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-5-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Budget des encaissements Chiffre daffaires Mois Solde clients Montant Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin

Janvier

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

Encaissements

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-6-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Budget des dcaissements Chiffre daffaires Mois Solde fournisseurs Janvier Montant Janvier Fvrier Mars Avril Mai Juin

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

Dcaissements

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-7-

Gestion budgtaire et contrle de gestion ID, Semestre 4, 2006

Budget de trsorerie

Janvier Encaissements

Fvrier

Mars

Avril

Mai

Juin

Total

Dcaissements

Mouvement de trsorerie Solde de trsorerie en dbut de mois Solde de trsorerie en fin de mois

CD / NC 11/05/2006- exercices budget.doc

-8-