PERUSAHAAN WAKTU BERMAIN

JADWAL INVENTARIS
1991

(A) + (B) ‐ (C) = (D)

Saldo awal Saldo akhir
Biaya Barang Jadi Selesai Harga Pokok
Bulan
(a) Penjualan (b)
Januari $530 $489 $70 $948
Februari 948 489 82 1,355
Berbaris 1,355 489 94 1,749
April 1,749 489 81 2,157
Mungkin 2,157 489 81 2,564
Juni 2,564 489 81 2,971
Juli 2,971 489 94 3,365
Agustus 3,365 489 950 2,904
September 2,904 489 1,079 2,314
Oktober 2,314 489 1,254 1,549
November 1,549 489 1,340 697
Desember 697 489 656 530
$5,865 $5,865

Catatan:
(a) Total Harga Pokok Penjualan di bawah level produksi dibagi menjadi 12 bulan.
(b) HPP bulanan sebesar 65,1667% dari penjualan, mencerminkan penghematan tenaga kerja sebesar $435.000
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
LAPORAN LABA RUGI PROFORMA DI BAWAH TINGKAT PRODUKSI
1991 ($OOO)

Januari Februar Merusa April Mungki Juni Juli Agustus Septe Okt. Novem Dese Total
i k. n mber ber mber

Penjualan bersih $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925 $2,057 $1,006 $9,000
Harga Pokok Penjualan (a) 70 82 94 81 81 81 94 950 1,079 1,254 1,340 656 5,865

Laba kotor 38 44 51 44 44 44 51 508 576 671 717 350 3,135

Beban Usaha (b 192 194 196 197 199 201 203 201 198 195 191 190 2,356

Untung sebelum pajak (154) (150) (145) (154) (156) (157) (152) 307 378 476 526 160 779

Pajak Pendapatan Federal (53) (51) (49) (52) (53) (53) (52) 104 129 162 ' 179 54 265

Laba bersih (d) ($102) ($99) ($96) ($102) ($103) ($104) ($100) $203 $250 $314 $347 $106 $514

Catatan:
(a) Pada 65,1667% penjualan mencerminkan penghematan tenaga kerja sebesar $435.000. Margin diasumsikan konstan setiap bulan.
(b) Biaya Operasi sebesar $2.256.000 diasumsikan merata sepanjang tahun. Peningkatan biaya penyimpanan dan penanganan sebesar
$100.000 dialokasikan ke setiap bulan berdasarkan jumlah persediaan
• pada akhir bulan sebagai persentase jumlah angka persediaan akhir selama 12 bulan.
(c) Diasumsikan tarif pajak 34%.
(d) Bunga tambahan karena pinjaman yang lebih besar yang diperlukan di bawah tingkat produksi di sini diabaikan. Namun, minat
tambahan tersebut signifikan dalam mengevaluasi daya tarik ekonomi untuk beralih ke tingkat produksi.
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
ANGGARAN TUNAI DI BAWAH TINGKAT
PRODUKSI
1991 ($OOO)

Januari Februari Merusak. April Mei Juni Juli Agustus September Okt. November Desember
Arus Kas Masuk:
Koleksi A/R $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925

Arus Kas Keluar:

Pembayaran A/P 255 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
Pembayaran Pajak 0 0 80 31 0 31 0 0 32 0 0 32
Pelunasan dari
Hutang jangka panjang 0 0 0 0 0 25 0 0 0 0 0 25
Biaya operasional 192 194 196 197 199 201 203 201 198 195 191 190
Upah 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264 264

Total $711 $683 $764 $717 $688 $746 $691 $689 $719 $683 $680 $736

Arus Masuk Bersih

1,067 167 (656) (591) (543) (621) (566) (564) (574) 775 975 1,189
(Aliran Keluar)
Uang Awal 175 562 730 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Mengakhiri Uang Tunai
sebelum Pinjaman Inc. 1,242 730 73 (416) (368) (446) (391) (389) (399) 950 1,150 1,364
Rusa.
Saldo Kas yang
175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Diinginkan
Pinjaman (Pembayaran)
Meningkat -680 0 102 591 543 621 566 564 574 (775) (975) (1,189)
Pinjaman akhir bulan 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
Kas akhir bulan $562 $730 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175
 PERUSAHAAN WAKTU BERMAIN
JADWAL PIUTANG USAHA
1991 (PERIODE PENGUMPULAN 60 HARI)

Nov-90 Des-90 Jan-91 Feb-91 Mar-91 Apr-91 Mei-91 Jun-91 Jul-91 Ags-91 Sep-91 Okt-91Nov-91 Des-91
Penjualan
Bulanan $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655 $1,925$2,057 $1,006

A/R
rbl 1 81 saya 8 ^ - *7^

Saldo (a)
$2,628 $958 $234 $271 $270 $250 $250 $270 $1,603 $3,113 $3,580 $3,982$3,063

Uang tunai
Arus masuk $1,778 $850 $108 $126 $145 $125 $125 $125 $145 $1,458 $1,655$1,925

Catatan:
(a) Diasumsikan periode penagihan 60 hari.
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
ANGGARAN TUNAI DI BAWAH TINGKAT
PRODUKSI
1991 ($OOO)

Januari Februar Merus April Mung Juni Juli Agustus Septemb Okt. Nove Desemb
i ak. kin er mber er
Pendapatan bersih ($102) ($99) ($96) ($102) ($103) ($104) ($100) $203 $250 $314 $347 $106

(Inc.) Rusa. A/R 1,670 724 (37) 1 20 0 (20) (1,333) (1,510) (467) (402) 919

(Inc.)Des. Inventaris (418) (407) (394) (407) (407) (407) (394) 461 590 766 852 167

Inc. (Rusa.) A/P (30) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Inc. (Rusa.) Acer. Pajak (53) (51) (129) (83) (53) (84) (52) 104 97 162 179 22

Inc (Rusa.) Hutang LT 0 0 0 0 0 (25) 0 0 0 0 0 (25)

Net Inc. (Rusa) dalam bentuk
$167 ($656) ($591) ($543) ($621) ($566) ($564) ($574) $775 $975 $1,189
Tunai $1.067
Uang Awal 175 562 730 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Mengakhiri Uang Tunai
sebelum Pinjaman Inc. $1,242 $730 $73 ($416) ($368) ($446) ($391) ($389) ($399) $950 $1,150$1,364
atau Rep.
Saldo Kas yang
175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Diinginkan
Pinjaman (Pembayaran (680) 0 102 591 543 621 566 564 574 (775) (975) (1,189)
Kembali) Inc.
Pinjaman Akhir Bulan 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
Kas Akhir Bulan . $562 $730 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
NERACA PROFORMA DI BAWAH TINGKAT PRODUKSI
1991 ($OOO)

Sebenar Februar Merusa Mungki Agustu Septem Novem Desembe

nya Januari i k. April n Juni Juli s ber Okt. ber r
Aktiva Des-90
Uang tunai $175 $562 $730 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175 $175
Piutang Usaha (a 2,628 958 234 271 270 250 250 270 1,603 3,113 3,580 3,982 3,063
Inventaris (b) 530 948 1,355 1,749 2,157 2,564 2,971 3,365 2,904 2,314 1,549 697 530

Aset lancar 3,333 2,469 2,319 2,195 2,602 2,989 3,396 3,810 4,682 5,602 5,304 4,854 3,768
Tanaman Bersih & 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070 1,070
Perlengkapan.
Total aset $4,403 $3,539 $3,389 $3,265 $3,672 $4,059 $4,466 $4,880 $5,752 $6,672 $6,374 $5,924 $4,838

Kewajiban & Kekayaan Bersih

Hutang Usaha (c) 255 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225 225
Wesel Bayar (d) 680 0 0 102 693 1,236 1,856 2,423 2,987 3,561 2,786 1,811 622
Pajak yang Masih Harus 80 27 (24) (153) (236) (289) (374) (425) (321) (224) (62) 116 139
Dibayarjangka
Hutang (e) panjang
Bagian Lancar (f) 50 50 50 50 50 50 50 - 50 50 50 50 50 50
Kewajiban Lancar 1,065 302 251 224 732 1,222 1,758 2,272 2,941 3,612 2,999 2,202 1,036

Hutang jangka panjang 400 400 400 400 400 400 375 375 375 375 375 375 350
Ekuitas Pemegang Saham (h 2.938 2,836 2,737 2,641 2,540 2,437 2,333 2,233 2,436 2,686 3,000 3,346 3,452

Total Kewajiban
& Ekuitas $4,403 $3,539 $3,389 $3,265 $3,672 $4,059 $4,466 $4,880 $5,752 $6,672 $6,374 $5,924 $4,838
 PERUSAHAAN WAKTU BERMAIN
TABUNGAN YANG DAPAT DIPEROLEH BERDASARKAN
TINGKAT PRODUKSI

1991
' Proyeksi

PERUSAHAAN WAKTU BERMAIN JADWAL INVENTARIS 1991..............................................................................................1

(a) Pinjaman bank rata-rata akan lebih tinggi $1.000.000.

(b) Kas akan rata-rata $319.000 lebih sedikit di bawah level produksi, dan diasumsikan
bahwa kelebihan uang tunai diinvestasikan dalam surat berharga sebesar 7,5%.
(c) Biaya penyimpanan diasumsikan meningkat sebesar 5% dan 10% pada skenario kedua dan
ketiga
masing-masing.
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
TINGKAT PRODUKSI VS PRODUKSI MUSIM
 PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
TINGKAT PRODUKSI VS PRODUKSI MUSIM
 PERUSAHAAN MAINAN
WAKTU BERMAIN
TINGKAT PRODUKSI

4000

Januari Februari Merusak. April Mei Juni Juli Agustus September Okt. November Desember
BULAN
PERUSAHAAN MAINAN
WAKTU BERMAIN
PRODUKSI MUSIM
PERUSAHAAN MAINAN
WAKTU BERMAIN
TINGKAT PRODUKSI
MAINKAN WAKTU PERUSAHAAN MAINAN PRODUKSI MUSIM
PERUSAHAAN MAINAN WAKTU BERMAIN
TINGKAT PRODUKSI