EXERCICE N° 4 ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE

Avec les états financiers suivants :

1. Calculer les variations d'une période à l'autre
2. Préparez le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe.
3. Préparez le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte.

AGUSTINO SA
ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE AU 31 DÉCEMBRE

ACTIF 2014 2015 Variation

Espèces 4,675.00 4,924.60 249.60
Comptes débiteurs 12,582.00 15,430.00 2,848.00
Inventaires 11,480.00 13,870.00 2,390.00
Dépenses prévues 654.00 690.00 36.00
LE TOTAL DES ACTIFS COURANTS 29,391.00 34,914.60
ACTIF NON COURANT
Immobilisations corporelles et 29,870.00 32,100.00 2,230.00
corporelles
Dépréciation accumulée (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00)
TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS 25,168.00 21,073.00
ACTIF TOTAL 54,559.00 55,987.60

PASSIF
Obligations bancaires 4,300.00 4,200.00 (100.00)
Fournisseurs 8,632.00 9,183.00 551.00
Impôt accumulé à payer 598.00 1,764.00 1,166.00
TOTAL DU PASSIF COURANT 13,530.00 15,147.00
Obligations à long terme 12,650.00 11,342.00 (1,308.00)
TOTAL DU PASSIF COURANT 12,650.00 11,342.00
RESPONSABILITÉS TOTALES 26,180.00 26,489.00
PATRIMOINE
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00
Réservations 2,865.00 2,865.00
Utilité de l'exercice 5,514.00 5,513.60
ACTIF TOTAL 28,379.00 29,498.60
TOTAL DU PASSIF ET CAPITAUX 54,559.00 55,987.60
PROPRES -

AGUSTINO SA
COMPTE DE RÉSULTAT
AU 31 DÉCEMBRE

2014 2015
Ventes nettes 342,865.00 403,555.00
Coût de vente (313,875.00) (370,980.00)
Bénéfice brut 28,990.00 32,575.00
Frais généraux (21,057.00) (23,765.00)
Bénéfice brut 7,933.00 8,810.00
Autres revenus 419.00 432.00
Intérêts payés (475.00) (698.00)
Bénéfice avant impôts 7,877.00 8,544.00
Impôt sur le revenu (2,363.10) (2,990.40)
Bénéfice net 5,513.90 5,553.60

Données supplémentaires:
a) La dépréciation pour l'année 2015 est de 811 $
b) Les dividendes versés étaient de 40,00 $
c) L'augmentation de capital était un apport en espèces de 1 120,00 $
 MÉTHODE DIRECTE
AGUSTINO SA
TABLEAU DES FLUX DE
TRÉSORERIE AU 31 DÉCEMBRE
201

(Utilisation-Application) ACTIVITÉS D'EXPLOITATION

(Source-Origine) Encaissement client
(249,60) source Paiements aux fournisseurs
(2 848,00) utilisation Paiement des dépenses de fonctionnement
(2 390,00) utilisation Paiement d'intérêts
(36.00) utilisation Paiement des taxes
Paiement ou recouvrement par d'autres sources
d'exploitation
FLUX DE TRÉSORERIE PROVENANT DE L'ACTIVITÉ
(2 230,00) utilisation OPÉRATIONNELLE

ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT
(+/-) Entrées/sorties d'argent
Immobilisations corporelles
FLUX DE TRÉSORERIE PROVENANT DE L'ACTIVITÉ
(100,00) utiliser D'INVESTISSEMENT
551,00 sources
1 166,00 source
ACTIVITÉS FINANCIÈRES
- (+/-) Entrées/sorties d'argent
(1 308,00) utilisation Capitale
Les dividendes versés
Financement par prêts court/long terme

FLUX DE TRÉSORERIE PROVENANT DE L'ACTIVITÉ DE

1 120,00 source
FINANCEMENT
FLUX DE TRÉSORERIE NET DE L'ANNÉE
(+) SOLDE DE TRÉSORERIE AU DÉBUT DE L'ANNÉE
(=) SOLDE DE TRÉSORERIE À LA FIN DE L'ANNÉE
 FRAIS AUX CLIENTS POUR LES VENTES Ventes de
401,139.00 l'année en cours
(372,819.00) ( + ) Créances clients du au ( - ) Créances clients du au (
(22,990.00) + ) Avances clients de l'année en cours ( - ) Avances
(698.00) clients de l'année précédente ( = ) Encaissements
(1,824.40) clients

PAIEMENT AUX FOURNISSEURS POUR ACHAT Coût

$ 2,807.60 des ventes de l'année en cours (-) Stocks de l'année
précédente
(+) Stocks de l'année en cours
(=) Achats
(+) Comptes à payer aux fournisseurs
(2,230.00)
(-) Comptes à payer aux fournisseurs d
( = ) Paiement aux fournisseurs
(2,230.00)

PAIEMENT DES FRAIS OPÉRATIONNELS

Frais de vente de l'année en cours
(-) Charges à payer pour l'année en cours
1,120.00
(40.00) (+) Frais d'administration de l'année
(1,408.00) (+) attaché par devant
Dépenses
(-) Dépensesp attaché par devant
(328.00) p
(+) Dépenses payables de l'année
249.60 précédente
( = ) Paiement des dépenses de fonctionnement
4,675.00
4,924.60 PAIEMENT DE PARTICIPATION POUR LES TRAVAUX
- 15 % de bénéfice pour les travailleurs
(+) 15% des bénéfices payables du au
(-) 15% des bénéfices payables sur l'année
( = ) Paiement 15% des bénéfices pour le travail

PAIEMENT DE L'IMPÔT SUR LE REVENU

Impôt sur le revenu
(+) Impôt à payer de l'année précédente
(-) Impôt à payer pour l'année en cours
( = ) Paiement de l'impôt sur le revenu

PAIEMENT D'INTÉRÊTS
Frais financiers (intérêts)
(+) intérêts payables de l'année précédente
(-) Intérêts payables pour l'année en cours
( = ) Paiement des intérêts
 403,987.00
année précédente 12,582.00
année actuelle (15,430.00)
au -

ior -

401,139.00

Oui
370,980.00
(11,480.00)
13,870.00
373,370.00
l'an passé 8,632.00
l'année en cours (9,183.00)
372,819.00

22,954.00
actuel -

l'année en cours 690.00

l'année dernière (654.00)
-

22,990.00

JARDINIERS

année précédente
ou actuel
jadores -
 2,990.40
ou 598.00
(1,764.00)
1,824.40

698.00
-

698.00
EXERCICE N° 4 ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE
Avec les états financiers suivants :
1. Calculer les variations d'une période à l'autre
2. Préparez le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode directe.
3. Préparez le tableau des flux de trésorerie en utilisant la méthode indirecte. MÉTHODE INDIRECTE
AGUSTINO SA
ÉTAT DES FLUX DE TRÉSORERIE
AU 31 DÉCEMBRE 2015

AGUSTINO SA FLUX DE TRÉSORERIE OPÉRATIONNEL

ÉTAT DE LA SITUATION FINANCIÈRE BÉNÉFICE NET $$ 5,553.60
AU 31 DÉCEMBRE
(+/-) Valeurs qui ne représentent pas des entrées/sorties d'argent : 811.00
La charge d'amortissement
(Utilisation-Application) 811.00
ACTIF 2014 2015 Variation (Source-Origine) -
Espèces 4,675.00 4,924.60 249.60 (249,60) source (-/+) Augmentations ou diminutions des actifs et passifs courants : $ (3,557.00)
Comptes débiteurs 12,582.00 15,430.00 2,848.00 (2 848,00) utilisation Clients - Comptes clients (2,848.00)
Inventaires 11,480.00 13,870.00 2,390.00 (2 390,00) utilisation Inventaires (2,390.00)
36.00 (36.00) utilisation Paiements avancés (36.00)
Dépenses prévues 654.00 690.00
LE TOTAL DES ACTIFS COURANTS 29,391.00 34,914.60 Fournisseurs - Comptes fournisseurs 551.00
ACTIF NON COURANT Autres comptes créditeurs 1,166.00
Immobilisations corporelles et corporelles 29,870.00 32,100.00 2,230.00 (2 230,00) utilisation -
Dépréciation accumulée (4,702.00) (11,027.00) (6,325.00) FLUX DE TRÉSORERIE NET PROVENANT DES ACTIVITÉS $ 2,807.60
TOTAL DES ACTIFS NON COURANTS 25,168.00 21,073.00 OPÉRATIONNELLES
ACTIF TOTAL 54,559.00 55,987.60

FLUX DE TRÉSORERIE D'INVESTISSEMENT (+/-) Entrées/Sorties de

PASSIF trésorerie
Immobilisations corporelles (2,230.00)
Obligations bancaires 4,300.00 4,200.00 (100.00) (100,00) utiliser -
Fournisseurs 8,632.00 9,183.00 551.00 551,00 sources FLUX NET PROVENANT DES ACTIVITÉS D'INVESTISSEMENT $ (2,230.00)
1,166.00 1 166,00 source
Impôt accumulé à payer 598.00 1,764.00
TOTAL DU PASSIF COURANT 13,530.00 15,147.00 FLUX DE FINANCEMENT
(1,308.00) (1 308,00) utilisation
Obligations à long terme 12,650.00 11,342.00 (+/-) Entrées/sorties d'argent
TOTAL DU PASSIF COURANT 12,650.00 11,342.00 Capitale 1,120.00
RESPONSABILITÉS TOTALES 26,180.00 26,489.00 Les dividendes versés (40.00)
PATRIMOINE Financement par prêts court/long terme (1,408.00)
Capital social 20,000.00 21,120.00 1,120.00 1 120,00 source -
Réservations 2,865.00 2,865.00 FLUX NET PROVENANT DES ACTIVITÉS DE FINANCEMENT $ (328.00)
Utilité de l'exercice 5,514.00 5,513.60 AUGMENTATION OU DIMINUTION NETTE DE LA TRÉSORERIE DE $ 249.60
ACTIF TOTAL 28,379.00 29,498.60 L'EXERCICE
(+) En vigueur en début d'année $$$ 4,675.00
TOTAL DU PASSIF ET CAPITAUX PROPRES 54,559.00 55,987.60 EN VIGUEUR EN FIN DE PÉRIODE 4,924.60
- -

AGUSTINO SA
COMPTE DE RÉSULTAT
AU 31 DÉCEMBRE
2014 2015
Ventes nettes 342,865.00 403,555.00
Coût de vente (313,875.00) (370,980.00)
Bénéfice brut 28,990.00 32,575.00
Frais généraux (21,057.00) (23,765.00)
Bénéfice brut 7,933.00 8,810.00
Autres revenus 419.00 432.00
Intérêts payés (475.00) (698.00)
Bénéfice avant impôts 7,877.00 8,544.00
Impôt sur le revenu (2,363.10) (2,990.40)
Bénéfice net 5,513.90 5,553.60

Données supplémentaires:
a) La dépréciation pour l'année 2015 est de 811 $
b) Les dividendes versés étaient de 40,00 $
c) L'augmentation de capital était un apport en espèces de 1 120,00 $