ICMS ATACADISTA Na forma do art.70,XXXVI e art.530-L-R-B (atendido o disposto no art.

530-L-S) do RICMS-ES)
Empresa: Nome?? Registro de Entradas Valor Contbil Base de Clculo % Crdito de ICMS 18,821.15 7,521.58 17% 25% 760,099.06 742,577.91 7% 12% 12% 17% 27,541.83 806,462.04 750,099.49 12%

Verso 1 - 03-09-2008

Observaes 1,278.67 Compras do Esp. Santo Compras do Esp. Santo Transferncia do Esprito Santo 51,980.45 Compras de Outros Estados Compras de Outros Estados Transferncia de Fora do Estado Devoluo de Vendas-Clientes(C) Devoluo de Vendas-Clientes(C) Outras Entradas Tributadas (no Regime) Outras Entradas Tributadas (no Regime) 53,259.12 Sub-Total Entradas Tributadas Retorno Demonstrao - Fora(A) Outras no includas (no Regime) 53,259.12 Totais Ajuste Centvs Aliq.% 17% 25% 17% 25% 17% 25% 12% 17% 12% 12% 12% 17% 12% 17% 25% 17% 25% ICMS R$ 61,218.33 14,621.80 75,840.13 75,840.13 (*3) BC c/25% X 0,280000 Base Clculo 360,107.84 121,848.37

Ajuste Centavos

806,462.04

750,099.49 Registro de Sadas

Ajuste Centvs ICMS

Operao (Destino) Varejista (*2) Varejista (*3) Bonificao (*2) Bonificao (*3) Outras Com Benef Outras Com Benef Outras Com Benef (*1) Transferncia (D) Varejista Bonificao Outras Com Benef Outras Com Benef Transferncia (D) Consumidor Final Consumidor Final Consumidor Final Consumidor Final (*4)
Sub-Total p/o Regime

Estado ES ES ES ES ES ES ES ES ES Fora Fora Fora Fora Fora Fora ES ES Fora ES

Valor Contbil 874,547.62

Base do ICMS

121,848.37

481,956.21

996,395.99 ES ES ES Fora Fora 51,004.73

Devoluo Compra(B) Com.Subst. Tribut Demonstrao(A) Devoluo Compra(B) Demonstrao(A) Rem.p/conserto Outras Fora Regime

17% 17% 7% 12% 3,077.15 481,956.21 (*2) BC c/17% x 0,411765,

TOTAL 1,050,477.87 Base Reduzida de forma que resulte em 7%: (*1) BC c/ 12% x 0,583333; Base Reduzida de forma que resulte em 17%:(*4) BC c/ 25% x 0,680000;

Demonstrativo das Sadas tributadas para deduo do crdito total e utilizao nas apuraes, art.70,3,Inc.II,a; e art.530LRB,4,inc.I,a Benefcio Reduo de Base - ES Fora do Estado Sem Benefcio Totais Valor Contbil 874,547.62 121,848.37 996,395.99 % do Total 87.771090% 12.228910% 0.000000% 100.00%

Entrada proporc.(art.70,3,I; e 530LRB,2)limite de crdito Valor 707,840.52 98,621.52 806,462.04 7% 49,548.84 6,903.51 -

Demonstrativos dos Crditos Registrados Inc.II,c,2,3 do art.70; Aliq.(%) da Operao Reduo de Base - ES Fora do Estado Sem Benefcio Totais e inc.I,c,2,4 do art.530LRB Crdito Total 53,259.12 53,259.12 53,259.12 % do Total Vendas Tributada 87.771090% 12.228910% 0.000000% 100.00% Crdito Art.70 46,746.11 Crdito Art.530LRB 6,513.01 46,746.11 6,513.01 Crdito Outras Oper.

Operao Saldo Credor Perodo Anterior Sada Crdito registrado (3,II,c,2) Crdito (limite 7%) 3, I Saldo Devedor(+) ou Credor(-)

Operaes INTERNAS - Base Reduzida - Apurao art.70 Clculo 874,547.62 707,840.52 707,840.52 61,218.33 46,746.11 49,548.84

Dbito 61,218.33

Crdito

46,746.11 14,472.22

Operao

Operaes FORA DO ESTADO - Apurao art.530-L-R-B, 1,I Clculo 121,848.37 14,621.80 98,621.52

Dbito 14,621.80

Crdito

Sada (considerando carga tributria normal - 4,I) Estorno de dbito (caput do art.530LRB) Crdito (limite 7%) 2 Crdito registrado (4,I,c,2) Sub-total (para simples conferncia) Saldo devedor (parcial) - ou credor Estorno adicional de dbito (4, II) Sub-Total - Crditos Carga Efetiva (1%) 10% (1,II) - Atividades Sociais ou Culturais

x 33% 6,903.51 6,513.01 390.50 3,283.60

4,825.19 6,513.01

2,065.12 13,403.32 121,848.37 1,218.48 1,218.48 1,218.48 121.85

Operaes com Pessoas Fsicas, No Contribuintes e Outras (art. 70, 3-A) Operao Clculo Saldo Credor Perodo Anterior Sada sem Benefcio Crdito Total 53,259.12 (-) Estorno art. 70 (46,746.11) (-) Estorno art. 530-L-RB (6,513.01) (=) Crdito outras operaes Dbitos de outras operaes Crditos de outras operaes Estorno dbito das devolues (para o ES) Estorno dbito das devolues (para fora estado) Saldo Devedor (+) ou Credor (-)

Dbito -

Crdito

Resumo das Apuraes Histrico ICMS Fora Estado 1% Operaes Internas - Base Reduzida - Art. 70 Operaes Fora do Estado - Art. 530-L-R-B 1,218.48 Operaes com Pessoas Fsicas ou no Contribuintes Sub-total 1,218.48 10% (inc. II, 1) - Atividades Sociais ou Culturais 121.85 Total dos Valores Apurados 1,340.33

C/Corrente ICMS 14,472.22 14,472.22 14,472.22

Registro de Apurao do ICMS Histrico Dbito Reg. Sada-Dbito Total Estorno(deduo do crdito total-Art.70,3,II,c,1) Estorno(deduo do crdito total-Art.530LRB,4,I,c,1) Estorno de: Reg. Entrada- Crdito Total Crdito registrado ou limitado - Base Reduzida Crdito registrado ou limitado - Fora do Estado Estorno de devoluo de Compra (B) Estorno de: Saldo credor no utilizado - Fora Estado Imposto fora do Estado Totais:

Crdito 75,840.13 46,746.11 6,513.01 -

53,259.12 46,746.11 13,403.32 -

129,099.25 1,218.48 114,627.03

Apurao: Saldo credor do perodo anterior Total do Dbito 129,099.25 (-)Total do Crdito (114,627.03) (=) Saldo do Devedor/Credor 14,472.22 Imposto Apurado Fora do Estado 1,218.48 Autor: Rider (27)2104-0900 Fundamentao: RICMS-ES: arts.70,inc.XXXIV; 530-L-R-B; 530-L-S; 530-L-T a.530-LX Portaria 040-R -de 25-08-2008

Verificao do Clculo (Tirando a Prova) Operao Dentro do Estado Operao Fora do Regime Valor da Operao Aliq. Imposto Total do Crdito do Perodo Sadas (-) Estorno/deduo art.70 874,547.62 7% (-) Estorno/deduo art.530LRB Entradas (=) Parte do Crdito Fora do Regime 707,840.52 7% Dbito ICMS Fora do Regime Valor Adicionado 166,707.10 7% 11,669.50 Estornos de dbitos Diferena de Crdito 2,802.73 Ajuste (+) Dbito de outras operaes Ajuste (-) Crdito de outras operaes Saldo Credor - Anterior Saldo Credor - Perodo Anterior Valor do Imposto 14,472.23 (=) Saldo (+)Devedor ou (-)Credor Operao Fora do Estado Resumo ICMS Valor da Operao Aliq. Imposto Operao 121,848.37 1% 1,218.48 Dentro do Estado Ajuste (+) Fora do Regime Ajuste (-) Sub-total Sub-Total 1,218.48 Operao Fora do Estado 10% (inc. II, 1) - Ativid. Sociais ou Culturais Vlr.Imposto - Devedor
Autor: Rider (27)2104-0900

(53,259.12) 46,746.11 6,513.01 Imposto devido

14,472.23 14,472.23 1,218.48 121.85 1,340.33

1,218.48 Valor a Recolher - Oper.Fora do Estado

(A) Demonstrao: no faz parte dos clculos relacionados ao regime, ou seja, o dbito pelas sadas ser recuperado quando do retorno sem interferir nas redues e estornos do regime, at porque quando uma demonstrao transformase em venda h o retorno simblico e emisso de uma NF de venda. (B) Devoluo de Compras: considerando que o crdito correspondente a entrada das mercadorias sofre estorno/limitao a 7%, proceder ao estorno do dbito gerado pela devoluo ao Fornecedor, de forma que este dbito fique igual ao valor creditado quando de sua entrada. Nas devolues para fora do estado o estorno deve ser integral, visto que os clculos conduzem a abandonar os crditos e pagar 1% sobre as sadas. Nas devolues para dentro do estado, quando debitado 17% estornar 10%, de forma a anular o crdito apropriado de 7% (no h previso contida no regime, sendo o presente comentrio resultado de interpretao). C) Devoluo de Vendas: Quando as operaes da empresa so praticadas para fora do Estado h uma perda de 1% sobre a nova operao. Nosso entendimento seria da utilizao do crdito de 1% pago na operao anterior (no h previso contida no regime, sendo o presente comentrio resultado de interpretao). Quando so praticadas dentro do Estado no h perda para o contribuinte, visto que h um novo dbito de 7% e um novo crdito tambm de 7% sobre a nova entrada. D) Transferncias (para dentro e fora do Estado): As transferncias so contempladas no clculo do regime tanto nas operaes internas (art.70,XXXIV,3,II), quando nas operaes de sadas interestaduais (art.530-L-R-B,1,I). J para verificao da condio de 80% no mnimo destinado a comercializao ou industrializao refere-se a operao de venda (art.70,3-A,III). Planilha em Excell 2007: 1) Desproteger e Proteger Planilha inteira; clicar em Reviso, desproteger/proteger planilha e senha. 2) Na incluso de uma nova informao (linha e frmula) proteger a mesma separadamente: Primeiro desproteger Planilha (item 1 acima) e clicar: Incio; Formatar; Formatar Clulas; Proteo; marcar ou desmarcar Bloqueadas; e Ok. Neste caso revisar a frmula do campo para onde ser transportado o novo dado. Para finalizar: repetir rotina de Proteger/Desproteger (item 1 acima) e salvar. 3) aconselhvel que a senha para uso da planilha permanea em poder do responsvel. 4) Lembrar sempre ao finalizar uma alterao de novamente Proteger Planilha.