CONTROL INTERNO

EVOLUCI EVOLUCIN DEL CONTROL INTERNO

EVOLUCIN DEFINICIN Mecanismos o prcticas para prevenir o identificar actividades no autorizadas INICIALMENTE

POSTERIORMENTE Lograr que las cosas se hagan ACTUALIDAD Esfuerzo que se realiza para aumentar las posibilidades de que se logren los objetivos de la organizacin

FACTORES DE EVOLUCIN
COMPETITIVIDAD Y APERTURA DE MERCADOS CAMBIOS TECNOLOGICOS MAYORES EXIGENCIAS DE CONTROL RECONOCIMIENTO DE LA IMPORTANCIA DEL CONTROL NUEVAS FORMAS DE ABUSOS NECESIDAD DE RENDIR CUENTAS Y TENER INFORMACIN CONFIABLE NUEVAS LEYES

LOGROS DEL CONTROL

AUMENTAR LA PROBABILIDAD DE REALIZACIN DE OBJETIVOS ELIMINAR ERRORES Y DESPERDICIOS DISMINUIR LAS SORPRESAS EN LOS PROCESOS ASEGURAR LA CREDIBILIDAD DE LA INFORMACIN CUMPLIMIENTO DE LEYES Y NORMAS RENDIR CUENTAS

MODELOS DE CONTROL
ATRIBUTO
AUDIENCIA PRIMARIA CONTROL VISTO COMO

COBIT
Direccin, usuarios, Auditores internos Conjunto de procesos Incluyendo prcticas Procedimientos, polticas Y estructuras organizacionales

SAC
Auditores internos Conjunto de procesos Subsistemas y gente

COSO
Direccin

COCO
Direccin

Conjunto De procesos

Conjunto De procesos

OBJETIVOS ORGANIZACIONALES DEL CONTROL INTERNO

Componentes o dominios

Operaciones efectivas Operacione efectivas Operacione efectivas Operacione efectivas Y eficientes Y eficientes Y eficientes Y eficientes Confiabilidad e integridad Informes financieros Informes financieros Informes financieros Disponibilidad de informacin Confiables Confiables Confiables Informes financieros confiables Cumplimiento de las Cumplimiento de las Cumplimiento de las Cumplimiento de leyes y regulacionesLeyes y regulaciones Leyes y regulaciones Leyes y regulaciones Dominios: Componentes: Componentes: Criterios: Planeamiento, Organizacin, Ambiente de control Ambiente de control Propsito Adquisicin,e implantacin Manual y Automatizado Gestin de Riesgos Compromiso Entrega, soporte y monitoreo Procedimientos de control Actividades de control Capacidad de sistemas Informacin Vigilancia Monitoreo Aprendizaje Tecnologa Informatica Tecnologa Informatica Toda la Organizacin Toda la Organizacin Un momento dado

FOCO EFECTIVIDAD DEL CONTROL RESPONSABILIDAD POR LOS SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

Por un perodo de tiempo Direccin

Por un perodo de tiempo Un momento dado Direccin Direccin

Direccin

MODELO COSO.
El Modelo de Control COSO, amplia el concepto de la siguiente manera: ...un proceso ...efectuado por la Junta Directiva de la entidad, por la Administracin y por otro personal ...diseado para proporcionar a la administracin un aseguramiento razonable con respecto al logro de los objetivos...

CONCEPTOS FUNDAMENTALES Proceso Ejecutados por personas Aseguramiento Facilitar la consecucin de objetivos

POR QU ES UN PROCESO?
Acciones coordinadas e integradas que se extienden por actividades. Procesos de gestin bsicos de planificacin, ejecucin y monitoreo. Entrelazado con las actividades operativas.

POR QU ASEGURAMIENTO?
SEGURIDAD RAZONABLE COLUSIN ERRORES HUMANOS TOMA DE DECISIONES ERRNEAS

OBJETIVOS DEL CONTROL

OPERACIONALES:
Capacidad de los procesos organizacionles para alcanzar resultados, metas

CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIN
Producir informacin confiable y veraz

OBJETIVOS DEL CUMPLIMIENTO LEGAL Y REGULATORIO

Respeto al marco jurdico, evitar sanciones

AMBIENTE DE CONTROL
Carcter de una organizacin Conciencia y compromiso Valores de una organizacin Estilo de direccin y gestin Estructura organizativa

VALORACIN DE RIESGOS
Identificacin de los riesgos
Objetivos de la organizacin Priorizacin de los riesgos
GESTIN DE RIESGO OBJETIVOS RIESGOS EFECTIVIDAD DEL CONTROL

(impacto x probabilidad)

Plan de tratamiento de riesgos

Medidas mitigantes de los riesgos Correcto equilibrio entre

Riesgos y costos del control

ACTIVIDADES DE CONTROL
Polticas Procedimientos de control Directrices Gerenciales Costeo de controles Control Gerencial Controles fsicos

INFORMACIN Y COMUNICACIN
Definicin de la informacin esencial Sistemas de Informacin Responsbilidades Calidad, contenido, oportunidad Actualidad de la informacin

MONITOREO
Reporte deficiencias Informacin sobre logro de objetivos Autoevaluacin Aseguramiento de la calidad del sistema Plan de implementacin de mejoras al control

Componentes del modelo

Marco Integrado