DISPONIBLE Y CARTERA 1.

Definicin de activos corrientes: Son los bienes o derechos de una propiedad de la empresa que ya son efectivos o se convertirn en efectivos a corto plazo (menos de un plazo) Definicin de la cuenta caja Registra la existencia en dinero efectivo o en cheques con que cuenta el ente econmico, en moneda nacional y extranjera, distribuye en forma inmediata Elementos de control para proteger los activos de una empresa - Evitar en lo posible que las personas que reciban el dinero sean las mismas que lo contabilizan - Consignar diariamente los dineros recibidos - Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona autorizada - Establecer por escrito polticas claras sobre cuantas mximas autorizadas para pagos en efectivos - Establecer fondos para pagos de poca cuanta - Efectuar los arqueos de caja - Elaborar informes diarios del movimiento de ingresos y egresos Dinmica de caja menor Se elabora un cheque efectuado en caja menor que debe embargarse a un documento soporte al exigirse la factura o soporte del registro de la compra - Caja menor se debita - Bancos se acredita Definicin de la cuenta bancos Esta cuenta registra el valor de los depsitos constituidos por el ente econmico, en moneda nacional o extranjera, segn el PUC su codificacin es el 1110 Definicin de conciliacin bancaria Los bancos envan a sus clientes de las cuentas corrientes y ahorros, el denominado extracto bancario indicando los movimientos que ha tenido durante el mes tales como consignaciones, cheques, notas dbito, notas crdito y los saldos de cuentas corrientes. Proceso para el registro de una conciliacin bancaria en libros de contabilidad Se verifica los saldos iniciales que muestra el extracto bancario con los saldos del mes anterior Inversiones temporales

Las inversiones temporales son excedentes de efectivo que sobrepasan los requerimientos de operacin de una entidad y son aplicados a la adquisicin de valores negociables, de los no cotizables en bolsa o a depsitos bancarios convertibles en efectivo en el corto plazo, con el propsito de lograr un rendimiento hasta el momento en que estos recursos sean demandados para cubrir las necesidades normales de la entidad. Cuentas por cobrar, mtodos para provisin de cartera Las cuentas por cobrar constituyen el crdito que la empresa concede a sus clientes a travs de una cuenta abierta en el curso ordinario de un negocio, como resultado de la entrega de artculos o servicios. La legislacin tributaria colombiana ha considerado dos mtodos para el clculo de la provisin de cartera, los cuales estn contemplados en el decreto 187 de 1975 en los artculos 75 y 75. 2. Mapa conceptual de las cuentas del disponible 3. Apertura del fondo de caja menor y reembolso 4. Dinmica Bancos DEB HAB E ER

Clientes DEB HAB E ER

Caja DEB E

HAB ER

 Caja menor DEB HAB E ER

GUIA DE NOMINA Cdigo sustantivo del trabajo La finalidad primordial de este cdigo es la de lograr la justicia en las relaciones que surgen entre patrones y trabajadores dentro de un espritu de coordinacin econmica y equilibrio social. Regula las relaciones de derecho colectivo del trabajo oficiales y particulares. Contrato de trabajo Es un acuerdo en virtud del cual una persona natural se obliga a prestar un servicio personal a otra (natural o jurdica) bajo continuidad subordinacin, cumpliendo rdenes e instrucciones y recluyendo por su labor una remuneracin Elementos de contrato de trabajo - Prestacin de un servicio personal: realizacin de labores por parte de una persona - Subordinacin jurdica - Pago de una remuneracin Clases de contrato - Verbal - Escrito Causales de contrato de trabajo - Por muerte del trabajador - Por mutuo consentimiento - Por expiracin de la obra o labor contratada - Por terminacin de la obra o labor contratada - Por liquidacin o clausura definitiva de la empresa o establecimiento - Por suspensin de actividades por parte del empleador durante ms de 120 das - Por sentencia ejecutoria - Por decisin unilateral en los casos de los artculos 7 del decreto- ley 2351 de 1965 y 6 de esta ley - Por no regresar el trabajador a su empleo al desaparecer las causas de la suspensin del contrato Indemnizacin por liquidacin del contrato
1.

Para un contrato a trmino fijo la indemnizacin corresponde al valor de los salarios faltantes para la terminacin del contrato Administradores de fondo de pensiones y cesantas Son instituciones financieras privadas de carcter provisional encargadas de administrar y gestionar eficientemente los fondos y planes de pensiones del rgimen de ahorro individual con solidaridad y de los fondos de cesantas en Colombia - EPS: son empresas e instituciones privadas o publicas cuyo nico fin es prestar servicios de atencin de salud con infraestructura propia de tercero sujetndose a los controles de la super intendencia de entidades de salud (EPS) - ARP: es una entidad legalmente constituida encargada de realizar la administracin de los riesgos profesionales de toda aquella empresa que utilice sus servicios. - PARA FISCALES: Toda empresa o unidad productiva que tena trabajadores vinculados mediante contrato de trabajo debe hacer un aporte equivalente al de su nomina por concepto de los llamados aportes para fiscales los cuales se distribuyen de la siguiente forma: 4% CAJA DE COMPENSACION 3% ICBF 2% SENA Prestaciones sociales Son los dineros adicionales al salario que el empleador debe reconocer al trabajador por sus servicios prestados. Es el reconocimiento a su aporte en la generacin de ingresos y utilidad en la empresa o unidad econmica Prima de servicios Toda empresa debe pagar a cada trabajador un salario mensual del cual 15 dias se deben pagar a mas tardar el ultimo dia del mes de junio y los restantes 15 dias en los primeros 20 dias del mes de diciembre Cesantias El trabajador tiene derecho a que le paguen un salario por cada ao trabajado o proporcionalmente a la fraccin del ao trabajado. Vacaciones

Los trabajadores que hubiesen prestado sus servicios durante 1 ao tienen derecho a 15 dias hbiles consecutivos de vacaciones remunerados Salario Es el pago que recibe de forma peridica un trabajador de mano de su empleador a cambio de cierta actividad productiva. Auxilio de transporte Es una figura creada por la ley 15 de 1959 y reglamentada por el decreto 1258 de 1959 con el objetivo de subsidiar el costo de movilizacin de los empleados desde su casa al trabajo Horas extras Es aquella hora que se trabaja adicional a las 8 horas diarias que es la jornada mxima legal Recargos nocturnos Se debe pagar sobre la hora ordinaria por el hecho de laborar horas nocturnas, el recargo corresponde al 35% sobre hora ordinaria Dominicales y festivo: Es cuando un trabajador debe laborar un domingo o un festivo, debe reconocrsele un recargo o un porcentaje del 75% y sobre el horario ordinario por el hecho de trabajar esos dias. Devengado Corresponde a todos los conceptos por los que un empleado recibe una remuneracin Deducido Son los descuentos que se le hacen a los trabajadores por salud (EPS), pensiones, retencin en la fuente y embargos judiciales. Neto pagado Es el valor total de la suma del devengado y el deducido Provisiones de nomina Es cuando se liquida una nmina, la empresa tiene la obligacin de pagar al trabajador inmediatamente los valores liquidados a excepcin de algunos que se debe provisin o para los posteriormente