Exercicio Pronto para Estudar Orçamento

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX
EXEMPLO DE ORAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA
Quadro 1 - Premissas Econmicas e Financeiras

Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Projees econmicas
Inflao Geral
Aumento Salarial
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0%
0%
0%
0%
Taxa de Cmbio USD
1.80
1.80
1.80
1.80
Taxa de Cmbio EUR
2.50
2.50
2.50
2.50
Taxa Bsica
1.17%
1.17%
1.17%
1.17%
Aplicao Financeira
1.17%
1.17%
1.17%
1.17%
Emprstimos para capital de giro
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
Financimantos de Mquinas
0.58%
0.58%
0.58%
0.58%
ICMS MDIA VENDA (mdia)
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
ICMS - COMPRA MP (mdia)
16.00%
16.00%
16.00%
16.00%
INSS
28.00%
28.00%
28.00%
28.00%
FGTS
8.00%
8.00%
8.00%
8.00%
Projees de Taxas de Juros
Projees de Impostos
4/29/2012
ORAMENTOS ECONMICOS
Quadro 2 - Oramento de Marketing
Produto: Tradicional
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Distribuio das vendas regio

NORTE
Mercado
80,000
80,000
80,000
80,000
80,000
70,000
80,000
80,000
100,000
100,000
100,000
100,000
60,000
70,000
70,000
70,000
300,000
320,000
350,000
360,000
25,000
25,000
25,000
25,000
5,000
5,000
5,000
5,000
Unidades de Venda
% participao do
SUL
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
LESTE
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
OESTE
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
TOTAL Nacional
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
Exportao
EUA
Europa
TOTAL Geral
Quadro 3 - Oramento de Vendas
Projeo de Preo Unitrio de Venda
Mensal
Jan-09
Nacional
Export - EUA
Feb-09
Mar-09
Apr-09
R$ 30.00
R$ 30.00
R$ 35.00
R$ 35.00
USD 15.00
USD 20.00
USD 25.00
USD 30.00
4/29/2012

Export - Europa
EUR 15.00
Vendas Nacional
EUR 20.00
EUR 25.00
EUR 25.00
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Unidades
Preo por Unidade
Receita Bruta
Impostos (15%) ICMS ()
Receita Lquida
Vendas Exportao
Mensal
EUA
Unidades
Preo por Unidade
Receita em USD
Taxa Converso
Receita em R$
Europa
Unidades
Preo por Unidade
Receita em EUR
Taxa Converso
Receita em R$
Vendas Totais
Mensal
Unidades
Receita Bruta em R$
Receita Lquida total em R$
4/29/2012

Quadro 4 - Oramento de Produo
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Vendas/Unidades
Poltica de Estoque (+)
2,000
2,100
2,100
2,100
Unidades/Produo
Estoque Inicial ()
(2500)
Unidades Produzir
4/29/2012

Quadro 5 - Oramento dos Custos de Matria-Prima
Composio das matrias-primas do produto

Consumo de materiais
Papel (Kg)
Plstico (Kg)
Produto
Tradicional
2.00
1.00
PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS
Mensal
Jan-09
Matria-prima: Papel
Custo unitrio com ICMS
Feb-09
Mar-09
Apr-09
6.00
6.00
7.00
7.00
4.00
4.00
5.00
5.00
(-) ICMS - 16%

(=) Custo unitrio lquido
Matria-prima: Plstico
(-) ICMS - 16%
QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Quantidade a produzir
Matrias-primas a consumir
Papel
Plstico
2,00 (kg)
1,00 (kg)
QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR
Mensal
Matria-prima: Papel
Consumo
(+) Estoque final (5% consumo)
(-) Estoque inicial
12,000
(=) Quantidade a Comprar

Consumo
(+) Estoque Final (5% consumo)
(-) Estoque inicial
5,000
4/29/2012

MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS
Mensal
Jan-09
Matria-prima: Papel
Estoque inicial
Quant.
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
12,000
Valor
48,000.00
(+) Compras
Quant.
Custo Unitrio
Valor
(=) Soma
Quant.
Valor
(-) Estoque final
Quant.
Custo Unit.(atualizado) (4 casas)
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor
Mensal
Jan-09
Matria-prima: Plastico
Estoque inicial
Quant.
5,000
Valor
15,000.00
(+) Compras
Quant.
Custo Unitrio
Valor
(=) Soma
Quant.
Valor
(-) Estoque final
Quant.
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor
RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS
Mensal
Jan-09
Estoque inicial
(+) Compras
(=) Soma
(-) Estoque final
(=) Consumo
4/29/2012
Quadro 6 - Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Unidades a Produzir
Tempo/Fabricao-Horas
0.5
0.5
0.5
0.5
Horas Necessrias
Custo/Hora Empregado c/encargos
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 10.00
Custo/Total MOD
Segregao de Encargos sociais
Valor total da MOD
(-) Salrio bruto
(=) Encargos sociais

Provises
Frias
13o. Salrio
(=) Total Provises - MOD
Quadro 7 - Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Materiais Indiretos (0,15 UP)
Mo-de-Obra Indireta (0,30 UP)
Encargos Sociais
Custos Fixos
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
Total CIF
4/29/2012

Quadro 8 - Oramento do Custo de Produo
Apropriao dos Custos
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Movimentao do Estoque de Produo e Custo Unitrio

Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Consumo/utilizao de:
Matrias-primas
Mo-de-obra direta
Depreciao
Provies
Custo indireto de fabricao
Total de consumo
Quantidade a produzida
(+) Estoque inicial
Quantidade
Valor
Custo Unitrio Inicial (6 casas)

(+) Produo
Quantidade produzida
Valor consumo
Custo Unitrio (6 casas)

(=) Atualizao do Custo de Produo
Quantidade
Valor
Custo Unitrio atualizado(6 casas)

(-) Custo das Vendas
Quantidade Vendida
Valor custo da venda
Custo Unitrio da venda (6 casas)

(=) Estoque Final dos Produtos acabados
Quantidade Final
Valor estoque final
Custo Unitrio do estoque (6 casas)
4/29/2012
Quadro 9 - Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Unidades (a)
Comisso
R$ 0.40
R$ 0.40
R$ 0.40
R$ 0.40
Total Varivel
Despesas Fixas
Salrios
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
Aluguel
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Marketing
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Seguros
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Viagens
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Encargos Sociais
Proviso Frias
Proviso 13o. Salrio
Depreciao
Total Fixo
Total Despesas Vendas e Adm.
Movimentao dos Saldos das Provises
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Frias
(=) Saldo Inicial
(+) Entrada do ms
(-) Amortizaes no ms
60,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
(=) Saldo Final

13o. Salrio
(=) Saldo Inicial
(+) Entrada do ms
(=) Saldo Final
4/29/2012
ORAMENTOS FINANCEIROS
Quadro 10 - Oramento do Contas a Receber (recebimento das Vendas)
Poltica - Vendas Nacional
50% a vista
50% 30 dias
Recebimento Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
719,000.00
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
719,000.00
(+) Faturamento do ms
(-) Recebimentos de Clientes ms
(=) Saldo Contas a Receber-Nacional
4/29/2012
10

Poltica - Vendas Exportao
60 dias
Recebimento Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
613,500.00
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
613,500.00
613,500.00
(=) Saldo Contas a Receber-Export
4/29/2012
11
Quadro 11 - Oramento do Contas a Pagar - Pagamentos

Poltica Pagamento MP
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
935,000.00
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
935,000.00
935,000.00
(+) Compras do ms
(-) Pagamentos
Saldo Contas a Pagar
4/29/2012
12

Encargos Sociais
Poltica Pagamento Encargos Sociais
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
R$ 200,000.00
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
200,000.00
200,000.00
(+) Movimento do ms
(-) Pagamentos
Saldo Contas a Pagar Encargos
4/29/2012
13
ICMS
Poltica Pagamento do ICMS

30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
R$ 210,000.00
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
210,000.00
210,000.00
(+) Movimento do ms
(-) Pagamentos
Saldo Contas a Pagar Impostos
4/29/2012
14
Quadro 12 - Oramento de Investimentos e Depreciao
Taxa de depreciao
Contas
Anual
Mensal
Mquinas e Equipamentos
10%
0.8333%
Mveis e utenslios
10%
0.8333%
Veculos
20%
1.6667%
Equipamentos de Informtica
25%
2.0833%
Feb-09
Mar-09
Mapa de Aquisio
Mensal
Jan-09
Apr-09
Produo
300,000.00
300,000.00
Administrao
100,000.00
Mveis e utenslios
Adm. Vendas
Veculos
250,000.00
250,000.00
550,000.00
250,000.00
Administrao
150,000.00
Equipam. de Informtica
300,000.00
250,000.00
Produo
(=) Saldo Inicial
800,000.00
(+) Aquisio
(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial Deprec.Acum.
(80,000.00)
(-) Depreciao Ms
(=) Saldo Final Deprec.Acum.

Administrao
Mveis e utenslios
(=) Saldo Inicial
100,000.00
(+) Aquisio
(=) Saldo Final
(30,000.00)
(-) Depreciao Ms
4/29/2012
15

Adm. Vendas
Veculos
(=) Saldo Inicial
150,000.00
(+) Aquisio
(=) Saldo Final
(60,000.00)
(-) Depreciao Ms

Administrao
(=) Saldo Inicial
150,000.00
(+) Aquisio
(=) Saldo Final
(30,000.00)
(-) Depreciao Ms
(=) Custo Direto - Deprec.

(=) Custo Adm. Deprec.
4/29/2012
16
Quadro 13 - Oramento de Aplicaes e Emprstimos financeiros
Aplicao Financeira
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
(+) Saldo Inicial

(+) Aplicao do ms
(+) Rendimento
(=) Saldo Atualizado
(-) Resgate
(=) Saldo Final
Previso juros mensal
Receita Financeira da Aplicao
Emprstimos Financeiros
Mensal
(+) Saldo Inicial
(+) Emprstimo do ms
(+) Juros
(=) Saldo Atualizado

(-) Amortizao
(=) Saldo Final
Previso juros mensal
Despesa Financeira de Emprstimo
4/29/2012
17
Quadro 14 - Oramento de Fluxo de Caixa

Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
(+) Saldo Inicial

(+) Entradas
Recebimentos Vendas Nacionais
Recebimentos Vendas Exportao
(=) Total das Entradas
(-)
Sadas
Fornecedores
Outras Contas - Mat.Indiretos
Salrios - MOD-MOI-adm.Vendas
Frias
13o. Salrio
Pagamento de Juros emprstimo
Encargos Sociais
ICMS
Comisses
Outros (Custos Fixos)
Aluguel
Marketing
Seguros
Viagens
Investimentos
(=) Total das Sadas

(=) Saldo
(+) Emprstimos
(-)
Pagamento Emprstimo
(-)
Aplicaes Financeiras
(+) Resgate de Aplic.Financeira
Saldo Final
4/29/2012
18
RELATRIOS FINANCEIROS E ECONMICO - CONTABILIDADE
Quadro 15 - Balano Patrimonial do exerccio anterior - base

Balano Patrimonial (inicial) em 2008
Ativos
Circulante
Caixa
R$ 80,000.00
Contas a Receber
R$ 1,332,500.00
Nacional
R$ 719,000.00
Exportao
R$ 613,500.00
Estoque
R$ 93,000.00
Matria-Prima
R$ 63,000.00
Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado
R$ 30,000.00
R$ 800,000.00
Mveis e Utensilios
R$ 100,000.00
Veculos
R$ 150,000.00
Equipamentos de Informatica
R$ 150,000.00
(-)Deprec.Acumulada
(R$ 200,000.00)
Total Imobilizado
R$ 1,000,000.00
Total dos Ativos
R$ 2,505,500.00
Passivos
Circulante
Fornecedores
R$ 935,000.00
Encargos Sociais
R$ 200,000.00
Impostos a Pagar
Patrimnio Lquido
R$ 210,000.00
Capital Social
R$ 350,000.00
Lucros Acumulados
R$ 810,500.00
Total do Passivo
Estoques
R$ 2,505,500.00
Valor
Quantidade
PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS
R$ 30,000.00
2,500
Papel
R$ 48,000.00
12,000
Plstico
R$ 15,000.00
5,000
4/29/2012
19
Quadro 16 - Balano Patrimonial projetado para o prximo exerccio

Balano Patrimonial - Projetado em 2009
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Ativos
Circulante
Caixa
Aplicao Financeira
Contas a Receber
Nacional
Exportao
Estoque
Matria-Prima
Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado
Mveis e Utensilios
Veculos
(-)Deprec.Acumulada
Total Imobilizado
Total dos Ativos
Passivos
Circulante
Fornecedores
Impostos a Pagar
Encargos Sociais
Emprstimos Financeiros
Frias a Pagar
13o. Salrio Pagar
Patrimnio Lquido
Capital Social
Lucros Acumulados
Total do Passivo
Estoques Final
Valor
Quantidade
PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS
Papel
Plstico
enclose check
4/29/2012
20
Quadro 17 - Demonstrativo do Resultado do Exerccio Projetado
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
(+) Receita Bruta
(-)
Impostos ()
(=) Receita Lquida
(-)
Custo Mercadoria Vendida
CMV
(=) Lucro Bruto
(-)
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas
Receitas/Despesas Financeiras
(+)
Receitas de Juros
(-)
Despesas de Juros
(=) Lucro Operacional
Margem
4/29/2012
21

Quadro 18 - Demonstrao do Fluxo Liquido de Caixa - DFLC
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Resultado do Exerccio
(-) Ajustes (despesas e receitas no caixa)
Depreciao do Exerccio
Gerao Bruta de Caixa
Variao dos Clientes
Variao de Estoques
Variao de Fornecedores
Variao Impostos
Variao Encargos
Variao Outros Passivos
Gerao Operacional de Caixa
Var.Emprstimos Bancrios de CP
Gerao Corrente de Caixa
Var.dos Itens permanentes de Caixa
Aumento de Capital
Dividendos
Acrscimo de Imobilizado
Variao dos Itens No correntes
Aumento de Financiamento de LP
Gerao Lquida de Caixa
+ Saldo Inicial de Caixa
- Saldo Final de Caixa
4/29/2012
22
EXEMPLO DE ORAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA
Quadro 1 - Premissas Econmicas e Financeiras

Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Projees econmicas
Inflao Geral
Aumento Salarial
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0%
0%
0%
0%
Taxa de Cmbio USD
1.80
1.80
1.80
1.80
Taxa de Cmbio EUR
2.50
2.50
2.50
2.50
Taxa Bsica
1.17%
1.17%
1.17%
1.17%
Aplicao Financeira
1.17%
1.17%
1.17%
1.17%
Emprstimos para capital de giro
1.75%
1.75%
1.75%
1.75%
Financimantos de Mquinas
0.58%
0.58%
0.58%
0.58%
ICMS MDIA VENDA (mdia)
15.00%
15.00%
15.00%
15.00%
ICMS - COMPRA MP (mdia)
16.00%
16.00%
16.00%
16.00%
INSS
28.00%
28.00%
28.00%
28.00%
FGTS
8.00%
8.00%
8.00%
8.00%
Projees de Taxas de Juros
Projees de Impostos
So simplesmente os percentuais que sero utilizados nos proximos quadros. Dados, no tem que calcular nada.
ORAMENTOS ECONMICOS
Quadro 2 - Oramento de Marketing
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Distribuio das vendas regio

NORTE
Mercado
Unidades de Venda (Mercado

X % part)
% participao do
80,000
80,000
80,000
80,000
30,000
30,000
30,000
30,000
37.50%
37.50%
37.50%
37.50%
80,000
70,000
80,000
80,000
40,000
28,000
40,000
40,000
SUL
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
50.00%
40.00%
50.00%
50.00%
LESTE
Mercado
100,000
100,000
100,000
100,000
Unidades de Venda
15,000
15,000
20,000
25,000
% participao do
15.00%
15.00%
20.00%
25.00%
60,000
70,000
70,000
70,000
18,000
21,000
28,000
35,000
OESTE
Mercado
Unidades de Venda
% participao do
30.00%
30.00%
40.00%
50.00%
TOTAL Nacional
Mercado
320,000
320,000
330,000
330,000
Unidades de Venda
103,000
94,000
118,000
130,000
% participao do
32.19%
29.38%
35.76%
39.39%
25,000
25,000
25,000
25,000
5,000
5,000
5,000
5,000
133,000
124,000
148,000
160,000
Exportao
EUA
Europa
TOTAL Geral
O mercado consome um total (fornecido) e deste mercado um percentual pertence a empresa (% participao, fornecido).
Basta calcular o % do mercado (Ex. 80.000,00 x 37,50% = 30.000). O valor exportado tambm dado. Somar todos os
totais no final.
Quadro 3 - Oramento de Vendas
Projeo de Preo Unitrio de Venda
Mensal
Jan-09
Nacional
Feb-09
Mar-09
Apr-09
R$ 30.00
R$ 30.00
R$ 35.00
R$ 35.00
Export - EUA
USD 15.00
USD 20.00
USD 25.00
USD 30.00
Export - Europa
EUR 15.00
EUR 20.00
EUR 25.00
EUR 25.00
Vendas Nacional
Mensal
Jan-09
Unidades (quadro
2)
Feb-09
Mar-09
Apr-09
103,000
94,000
118,000
130,000
R$ 30.00
R$ 30.00
R$ 35.00
R$ 35.00
R$ 3,090,000.00
R$ 2,820,000.00
R$ 4,130,000.00
R$ 4,550,000.00
R$ 463,500.00
R$ 423,000.00
R$ 619,500.00
R$ 682,500.00
R$ 2,626,500.00
R$ 2,397,000.00
R$ 3,510,500.00
R$ 3,867,500.00
X
Preo por Unidade (quadro
Receita Bruta (
3- acima)
unid X preo unid)
Impostos (15%) ICMS () (Rec Bru.15%)

Receita Lquida (Rec
Bru - ICMS)
Vendas Exportao
Mensal
EUA
Unidades (Quadro
Jan-09
2)
Taxa Converso (Quadro
Apr-09
25,000
25,000
25,000
USD 15.00
USD 20.00
USD 25.00
USD 30.00
USD 375,000.00
USD 500,000.00
USD 625,000.00
USD 750,000.00
R$ 1.80
R$ 1.80
R$ 1.80
R$ 1.80
R$ 675,000.00
R$ 900,000.00
R$ 1,125,000.00
R$ 1,350,000.00
5,000
5,000
5,000
5,000
USD 15.00
USD 20.00
USD 25.00
USD 25.00
USD 75,000.00
USD 100,000.00
USD 125,000.00
USD 125,000.00
R$ 2.50
R$ 2.50
R$ 2.50
R$ 2.50
R$ 187,500.00
R$ 250,000.00
R$ 312,500.00
R$ 312,500.00
Feb-09
Mar-09
3- acima)
Receita em USD
Mar-09
25,000
Feb-09
1-Premis.)
Receita em R$
Europa
Unidades (Quadro
2)
3- acima)
Receita em EUR
Taxa Converso (Quadro
1-Premis.)
Receita em R$
Vendas Totais
Mensal
Jan-09
Apr-09
133,000
124,000
148,000
160,000
Receita Bruta em R$
R$ 3,952,500
R$ 3,970,000
R$ 5,567,500
R$ 6,212,500
Receita Lquida total em R$
R$ 3,489,000
R$ 3,547,000
R$ 4,948,000
R$ 5,530,000
Unidades
Este quadro a transformao das unidades calculadas no quadro 2 em dinheiro. O primeiro passo no mercado nacional
calculado com ICMS e Sem ICMS (uma vez que o ICMS apenas para repasse), os demais so calculados em moeda
estrageira e em reais. Os valores unitrios sao dados acima (quadro 3). As taxas de cambio, dadas nas premissas
(quadro 1).
Quadro 4 - Oramento de Produo
Mensal
Jan-09
Vendas/Unidades
(quadro 3)
Poltica de Estoque (+)

Unidades/Produo
Estoque Inicial () (quadro
Unidades Produzir
15)
Feb-09
Mar-09
Apr-09
133,000
124,000
148,000
160,000
2,000
2,100
2,100
2,100
135,000
126,100
150,100
162,100
(2500)
(2000)
(2100)
(2100)
132,500
124,100
148,000
160,000
Este quadro calcula a quantidade a ser produzida em determinada periodo. A politica de estoque dada pela empresa, o
ideal o mnimo de estoque possivel. Este valor de politica de estoque j dado. Significa o estoque que ser deixado no
final de determinado ms. A quantidade de unidades a ser produzida a soma da quantidade (calculadas no quadro 2 e 3
de acordo com o mercado) mais o que ser deixado em estoque, menos o que j havia em estoque no comeo do ms.
obs. No exercicio ele deu uma copia do quadro quinze, acima deste quadro, para faciliar a visualizao do primeiro
estoque inicial, j que no aparece nesta planilha.
Quadro 5 - Oramento dos Custos de Matria-Prima
Composio das matrias-primas do produto

Consumo de materiais
Papel (Kg)
Plstico (Kg)
Produto
Tradicional
2.00
1.00
a)PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Jan-09
Matria-prima: Papel
Feb-09
Mar-09
Apr-09
6.00
6.00
7.00
7.00
(-) ICMS - 16%
0.96
0.96
1.12
1.12
5.04
5.04
5.88
5.88
4.00
4.00
5.00
5.00
0.64
(-) ICMS - 16%
0.64
3.36
0.80
3.36
0.80
4.20
4.20
b) QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR

Mensal
Jan-09
Quantidade a produzir
(quadro 4)
Feb-09
Mar-09
Apr-09
132,500
124,100
148,000
160,000
265,000
248,200
296,000
320,000
132,500
124,100
148,000
160,000
Matrias-primas a consumir
Papel
Plstico
2,00 (kg)
1,00 (kg)
c) QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR

Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Matria-prima: Papel
Consumo
265,000
248,200
296,000
320,000
(+) Estoque final (5% consumo)
13,250
12,410
14,800
16,000
12,000
13,250
12,410
14,800
266,250
247,360
298,390
321,200
(-) Estoque inicial (quadro
15)

132,500
124,100
148,000
160,000
6,625
6,205
7,400
8,000
5,000
6,625
6,205
7,400
134,125
123,680
149,195
160,600
Consumo
(+) Estoque Final (5% consumo)
(-) Estoque inicial (quadro
15)
d) MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS
Mensal
Matria-prima: Papel
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Estoque inicial
Quant. (este
quadro 5, parte c)
Valor (quadro
13,250
12,410
14,800
48,000.00
66,185.71
62,518.10
86,526.25
266,250
247,360
298,390
321,200
5.04
5.04
5.88
5.88
12,000
15)
(+) Compras
Quant. (este
Custo Unitrio
quadro 5,parte c)
(este quadro 5,
parte a)
'= 266.250 x 5,04 =

1.341.900.000
Valor
1,341,900.00
1,246,694.40
1,754,533.20
1,888,656.00
(=) Soma
=12.000+266.250
278,250
260,610
310,800
336,000
1,389,900.00
1,312,880.11
1,817,051.30
1,975,182.25
13,250
12,410
14,800
16,000
Quant.
=48.000+1.341.900
Valor
(-) Estoque final

Quant. (este
quadro 5,parte c)
=1.389.900 / 278.250
4.9951
5.0377
5.8464
5.8785
66,185.71
62,518.10
86,526.25
94,056.30
265,000
248,200
296,000
320,000

Valor
=13.250 x 4,9951
(=) Consumo
Quant. (este
quadro 5, parte b)
Valor =265.000 x 4,9951
1,323,714.29
1,250,362.01
1,730,525.05
1,881,125.95
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Mensal
Matria-prima: Plastico
Estoque inicial
Quant. (este quadro 5,parte c)
Valor (quadro
6,625
5,000
15)
15,000.00
22,174.29
6,205
20,844.72
7,400
30,831.61
(+) Compras
Quant. (este
Custo Unitrio
134,125
quadro 5,parte c)
(este quadro 5,
3.36
parte a)
= 134.125 x 3,36=
450.660,00
Valor
Quant.
149,195
3.36
160,600
4.20
4.20
450,660.00
415,564.80
626,619.00
674,520.00
139,125
130,305
155,400
168,000
465,660
437,739
647,464
705,352
6,625
6,205
7,400
8,000
3.3471
3.3593
4.1664
4.1985
22,174.29
20,844.72
30,831.61
33,588.17
=5.000+134.125
(=) Soma
123,680
=15.000+450.660
Valor
(-) Estoque final
Quant.
(este quadro 5,parte c)
=465.660 / 139.125
=6.625 x 3,3471
Valor
(=) Consumo
Quant.
Valor
(este quadro 5,parte b)
132,500
=132.500 x 3,3471
443,485.71
124,100
416,894.37
148,000
616,632.11
160,000
671,763.43
e) RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS

Mensal
Jan-09
=48.000 + 15.000
Feb-09
Mar-09
Apr-09
63,000.00
88,360.00
83,362.82
117,357.86
(+) Compras
=1.341.900 +450.660
1,792,560.00
1,662,259.20
2,381,152.20
2,563,176.00
(=) Soma
=63.000 + 1.792.560
1,855,560.00
1,750,619.20
2,464,515.02
2,680,533.86
88,360.00
83,362.82
117,357.86
127,644.47
1,767,200.00
1,667,256.38
2,347,157.16
2,552,889.39
Estoque inicial
(-) Estoque final

(=) Consumo
=66.185,71+22.174,29
=1.855.560 - 88.360
a) A inteno orar o custo da materia prima. De acordo com a primeira parte deste quadro, nosso produto
(denominado tradicional) consome duas materias primas, plastico e papel. O valor unitrio do plastico e do papel, sem
icms, calculado na parte a.
b) Na parte, a quantidade a produzir pode ser retirada do quadro 4. O valor consumido materia prima (plastico e papel)
a multiplicao da quantidade a produzir pela quantidade gasta em cada produto. Desta forma em janeiro deveremos
produzir 132.500 produtos (tradicional) como ele consome 2 kilos( estabelecido no exercicio, dado ao lado) de papel,
gastaremos de papel 265.000 kilos.
c) A quantidade materia prima a comprar sera a quantidade a ser utilizada naquele ms ( calculada na parte b) mais o
estoque final , que dever permanecer na fabrica, menos o estoque inicial, pois j tina na fabrica. O estoque final uma
porcentagem da quantidade a ser produzida no ms, politica da empresa, dado no exercicio o valor de 5% da
quantidade a ser produzida no ms.
d) A parte D um resumo do que j tinha, foi comprado, ficou no estoque e foi consumido. Coloquei legenda ao lado.
e) a soma dos valores (em R$ no quantidade) do quadro d.
Quadro 6 - Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta
Mensal
Jan-09
Unidades a Produzir (Quadro
4)
148,000
160,000
0.5
0.5
0.5
0.5
66,250
62,050
74,000
80,000
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 10.00
R$ 662,500.00
R$ 620,500.00
R$ 740,000.00
R$ 800,000.00
R$ 662,500.00
R$ 620,500.00
R$ 740,000.00
R$ 800,000.00
R$ 424,000.00
R$ 397,120.00
R$ 473,600.00
R$ 512,000.00
132.500 x 0,5
66.250 x 10,00
Apr-09
124,100
Custo/Hora Empregado c/encargos

Custo/Total MOD
Mar-09
132,500
Tempo/Fabricao-Horas
Horas Necessrias
Feb-09
Segregao de Encargos sociais
Valor total da MOD
662.500 - 238.500
(-) Salrio bruto
(=) Encargos sociais (x
36%, das
premissas)
R$ 238,500.00
R$ 223,380.00
R$ 266,400.00
R$ 288,000.00
Provises
(662.500 /12+ 1/3
Frias
13o. Salrio
(662.500 /12
R$ 73,611.11
R$ 68,944.44
R$ 82,222.22
R$ 88,888.89
R$ 55,208.33
R$ 51,708.33
R$ 61,666.67
R$ 66,666.67
73.611,11+55.208,33
(=) Total Provises - MOD
Encargos
R$ 128,819.44
28% INSS
8% FGTS
R$ 120,652.78
=36% das premissas
R$ 143,888.89
R$ 155,555.56
Quadro 7 - Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Materiais Indiretos (0,15 UP)
R$ 19,875.00
R$ 18,615.00
R$ 22,200.00
R$ 24,000.00
Mo-de-Obra Indireta (0,30 UP)
R$ 39,750.00
R$ 37,230.00
R$ 44,400.00
R$ 48,000.00
Encargos Sociais
R$ 14,310.00
R$ 13,402.80
R$ 15,984.00
R$ 17,280.00
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
R$ 1,500.00
R$ 75,435.00
R$ 70,747.80
R$ 84,084.00
R$ 90,780.00
Custos Fixos
Total CIF
Quadro 8 - Oramento do Custo de Produo
Apropriao dos Custos
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Consumo/utilizao de:
Matrias-primas (Quadro
5, ultima
linha)
Mo-de-obra direta (Quadro
Depreciao (Quadro
Provies (Quadro
6)
R$ 1,767,200.00
R$ 1,667,256.38
R$ 2,347,157.16
R$ 2,552,889.39
R$ 662,500.00
R$ 620,500.00
R$ 740,000.00
R$ 800,000.00
9,166.67
9,166.67
11,666.67
11,666.67
R$ 128,819.44
R$ 120,652.78
R$ 143,888.89
R$ 155,555.56
R$ 75,435.00
R$ 70,747.80
R$ 84,084.00
R$ 90,780.00
R$ 2,643,121.11
R$ 2,488,323.63
R$ 3,326,796.72
R$ 3,610,891.61
12, produo)
6)
Custo indireto de fabricao (Quadro
7)
Total de consumo (Soma)
Quantidade a produzida (Quadro
4)
132,500
124,100
Movimentao do Estoque de Produo e Custo Unitrio

Mensal
Jan-09
148,000
Feb-09
160,000
Mar-09
Apr-09
(+) Estoque inicial
Quantidade
(Quadro 4)
2,500
Balanco Inicial - Produtos

Acabados, Quadro 15
Valor
Custo Unitrio Inicial (6 casas)

(+) Produo
Quantidade produzida (Quadro
2,100
=2000 x 19,800897
2,100
=2000 x 19,800897
R$ 30,000.00
R$ 39,601.79
R$ 42,098.68
R$ 47,133.11
30.000 / 2.500
R$ 12.000000
R$ 19.800897
R$ 20.046990
R$ 22.444340
132,500
124,100
148,000
160,000
R$ 2,643,121.11
R$ 2,488,323.63
R$ 3,326,796.72
R$ 3,610,891.61
R$ 20.050956
R$ 22.478356
R$ 22.568073
8-
acima)
Valor consumo (Quadro
2,000
=2000 x 19,800897
8-
acima)
'=2.643.121,11 / 132.500
R$ 19.948084
Custo Unitrio (6 casas)

(=) Atualizao do Custo de Produo
'=132.500 + 2.500
135,000
Quantidade
'=30.000 +2.643.121,11
126,100
'=30.000
150,100
'=30.000
162,100
'=30.000
R$ 2,673,121.11
R$ 2,527,925.42
R$ 3,368,895.40
R$ 3,658,024.72
=2.673.121,11 / 135.000
Custo Unitrio atualizado(6 casas)
R$ 19.800897
R$ 20.046990
R$ 22.444340
R$ 22.566470
133,000
124,000
148,000
160,000
R$ 2,633,519.32
R$ 2,485,826.74
R$ 3,321,762.28
R$ 3,610,635.14
R$ 19.800897
R$ 20.046990
R$ 22.444340
R$ 22.566470
2,000
2,100
2,100
2,100
R$ 39,601.79
R$ 42,098.68
R$ 47,133.11
R$ 47,389.59
R$ 19.800897
R$ 20.046990
R$ 22.444340
R$ 22.566470
Valor
(-) Custo das Vendas
Quantidade Vendida
(Quadro 3)
=133.000 x 19,800897
Valor custo da venda
Custo Unitrio da venda (6 casas)

(=) Estoque Final dos Produtos acabados
Quantidade Final (Quadro 4 -
135.000 - 133.000
politica de estoque final)

Valor estoque final
2000 x 19,800897
Custo Unitrio do estoque (6 casas)
Fazer primeiro o quadro 12, para calcular a depreciao.
Quadro 9 - Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas
Mensal
Jan-09
Unidades (a) (Quadro
3)
Feb-09
Mar-09
Apr-09
133,000
124,000
148,000
160,000
R$ 0.40
R$ 0.40
R$ 0.40
R$ 0.40
R$ 53,200.00
R$ 49,600.00
R$ 59,200.00
R$ 64,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
150,000.00
54,000.00
54,000.00
54,000.00
54,000.00
16,667
16,667
16,667
16,667
12,500.00
12,500.00
12,500.00
12,500.00
linha)
6,458.33
10,416.67
14,583.33
18,750.00
Aluguel
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
Marketing
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
Seguros
10,000.00
10,000.00
10,000.00
10,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
30,000.00
319,625.00
323,583.33
327,750.00
331,916.67
372,825.00
373,183.33
386,950.00
395,916.67
Comisso
=133.000 x 0,40
Total Varivel
Despesas Fixas
Salrios
Encargos Sociais
150.000 * 36%
150.000 * 36%
(36%)
(150.000 /12) + 1/3

Proviso Frias (/ 12 + 1/3)
150.000 / 12
Proviso 13o. Salrio
Depreciao (Quadro
12, ultima
Viagens
Soma desde salarios a viagens
Total Fixo
Soma total variavel e total fixo
Total Despesas Vendas e Adm.
Movimentao dos Saldos das Provises
Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Frias
30,277.78
65,888.89
114,777.78
90,277.78
85,611.11
98,888.89
105,555.56
60,000.00
50,000.00
50,000.00
50,000.00
30,277.78
65,888.89
114,777.78
170,333.33
67,708.33
131,916.67
206,083.33
64,208.33
74,166.67
79,166.67
131,916.67
206,083.33
285,250.00
(=) Saldo Inicial
(Quadro 6 +
Quadro 9 = Prov. MOD + adm
vendas)
(+) Entrada do ms
(=) Saldo Final

13o. Salrio
(=) Saldo Inicial
(Quadro 6 +
Quadro 9 = Prov. MOD + adm
vendas)
(+) Entrada do ms
67,708.33
So ocorre 13 no final do ano

(=) Saldo Final
67,708.33
ORAMENTOS FINANCEIROS
Quadro 10 - Oramento do Contas a Receber (recebimento das Vendas)
Poltica - Vendas Nacional
50% a vista
50% 30 dias
Recebimento Mensal
Jan-09
Feb-09
Mar-09
Apr-09
Do balano Inicial = Contas a Receber, Nacional

Saldo Inicial
719,000.00
Quadro 3 - Orcamento de Vendas x 50% = 3.090.000 * 50%

Jan-07
1,545,000.00
1,545,000.00
1,410,000.00
Feb-07
1,410,000.00
2,065,000.00
Mar-07
2,065,000.00
2,275,000.00
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial

2,264,000.00
2,955,000.00
3,475,000.00
4,340,000.00
719,000.00
1,545,000.00
1,410,000.00
2,065,000.00
3,090,000.00
2,820,000.00
4,130,000.00
4,550,000.00
(2,264,000.00)
(2,955,000.00)
(3,475,000.00)
(4,340,000.00)
1,545,000.00
1,410,000.00
2,065,000.00
2,275,000.00
Feb-09
Mar-09
Apr-09
(Quadro 3 -
Receita Bruta)
(=) Saldo Contas a Receber-Nacional

Poltica - Vendas Exportao
60 dias
Recebimento Mensal
Jan-09
Do balano Inicial = Contas a Receber,exportaao

Saldo Inicial
613,500.00
Quadro 3 - Orcamento de Vendas= soma EUA e Europa

Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
R$ 862,500.00
R$ 1,150,000.00
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
(Quadro 3 Receita Bruta= EUA + Europa)
613,500.00
862,500.00
1,150,000.00
613,500.00
862,500.00
2,012,500.00
2,587,500.00
862,500.00
1,150,000.00
1,437,500.00
1,662,500.00
(=) Saldo Contas a Receber-Export
(613,500.00)
862,500.00
2,012,500.00
(862,500.00)
2,587,500.00
(1,150,000.00)
3,100,000.00
Quadro 11 - Oramento do Contas a Pagar - Pagamentos

Poltica Pagamento MP
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
935,000.00
2,134,000.00
Jan-07
1,978,880.00
Feb-07
2,834,705.00
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial

(+) Compras do ms
935,000.00
2,134,000.00
1,978,880.00
2,834,705.00
935,000.00
2,134,000.00
1,978,880.00
2,834,705.00
2,134,000.00
1,978,880.00
2,834,705.00
3,051,400.00
(2,134,000.00)
(1,978,880.00)
(2,834,705.00)
1,978,880.00
2,834,705.00
3,051,400.00
Feb-09
Mar-09
Apr-09
obervaes
abaixo
(935,000.00)
(-) Pagamentos
2,134,000.00
Saldo Contas a Pagar
Encargos Sociais
Poltica Pagamento Encargos Sociais
30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Jan-07
Feb-07
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
R$ 200,000.00
306,810.00
290,782.80
336,384.00
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
(+) Movimento do ms
(-) Pagamentos
Saldo Contas a Pagar Encargos
200,000.00
306,810.00
290,782.80
336,384.00
200,000.00
306,810.00
290,782.80
336,384.00
306,810.00
290,782.80
336,384.00
359,280.00
(200,000.00)
(306,810.00)
(290,782.80)
(336,384.00)
306,810.00
290,782.80
336,384.00
359,280.00
ICMS
Poltica Pagamento do ICMS

30 dias
Pagamentos Mensal
Jan-09
Saldo Inicial
Feb-09
Mar-09
Apr-09
R$ 210,000.00
122,060.00
Jan-07
106,379.20
Feb-07
165,947.20
Mar-07
Apr-07
May-07
Jun-07
Jul-07
Aug-07
Sep-07
Oct-07
Nov-07
Dec-07
2,008
Total
(=) Saldo Inicial
(+) Movimento do ms
(-) Pagamentos
Saldo Contas a Pagar Impostos
210,000.00
122,060.00
106,379.20
165,947.20
210,000.00
R$ 122,060.00
R$ 106,379.20
R$ 165,947.20
R$ 122,060.00
R$ 106,379.20
R$ 165,947.20
R$ 194,276.00
(210,000.00)
R$ 122,060.00
(122,060.00)
R$ 106,379.20
(106,379.20)
R$ 165,947.20
(165,947.20)
R$ 194,276.00
Quadro 12 - Oramento de Investimentos e Depreciao
Taxa de depreciao
Contas
Anual
Mensal
10%
0.8333%
Mveis e utenslios
10%
0.8333%
Veculos
20%
1.6667%
Equipamentos de Informtica
25%
2.0833%
Feb-09
Mar-09
A) Mapa de Aquisio
Mensal
Jan-09
Apr-09
Produo
300,000.00
300,000.00
Administrao
100,000.00
Mveis e utenslios
Adm. Vendas
250,000.00
250,000.00
250,000.00
550,000.00
250,000.00
1,100,000.00
1,100,000.00
1,400,000.00
Veculos
Administrao
150,000.00
300,000.00
B) Produo
Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
(+) Aquisio (Acima)
(=) Saldo Final

800,000.00
300,000.00
800.000+300.000
1,100,000.00
(80,000.00)
1,100,000.00
(89,166.67)
(1.100.000 x 10%) / 12
(-) Depreciao Ms
(9,166.67)
300,000.00
1,400,000.00
(98,333.33)
1,400,000.00
(110,000.00)
(1.100.000 x 10%) / 12
(9,166.67)
(11,666.67)
(11,666.67)
(98,333.33)
(110,000.00)
(121,666.67)
100,000.00
200,000.00
200,000.00
80.000 + 9.166,67
(89,166.67)
C) Administrao
Mveis e utenslios
Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
100,000.00
(+) Aquisio (Acima)
(=) Saldo Final
100,000.00
100,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
(30,000.00)
(30,833.33)
(32,500.00)
(34,166.67)
(833.33)
(1,666.67)
(1,666.67)
(1,666.67)
(30,833.33)
(32,500.00)
(34,166.67)
(35,833.33)
(100.000 x 10%) / 12
(-) Depreciao Ms
d) Adm. Vendas
Veculos
Balano quadro 15
Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
150,000.00
(+) Aquisio (Acima)
(=) Saldo Final
150,000.00
-
150,000.00
400,000.00
250,000.00
250,000.00
150,000.00
150,000.00
400,000.00
650,000.00
(60,000.00)
(62,500.00)
(65,000.00)
(71,666.67)
(2,500.00)
(2,500.00)
(6,666.67)
(10,833.33)
(62,500.00)
(65,000.00)
(71,666.67)
(82,500.00)
150,000.00
300,000.00
300,000.00
'=(150.000 x 20%) /12

(-) Depreciao Ms
e) Administrao
Balano quadro 15
(=) Saldo Inicial
(+) Aquisio (Acima)
150,000.00
-
150,000.00
150,000.00
300,000.00
300,000.00
300,000.00
(30,000.00)
(33,125.00)
(39,375.00)
(45,625.00)
(3,125.00)
(6,250.00)
(6,250.00)
(6,250.00)
(33,125.00)
(39,375.00)
(45,625.00)
(51,875.00)
(=) Custo Direto - Deprec.
(9,166.67)
(9,166.67)
(11,666.67)
(11,666.67)
(=) Custo Adm. Deprec.
(6,458.33)
(10,416.67)
(14,583.33)
(18,750.00)
(=) Saldo Final

'=(150.000 x 25%) /12

(-) Depreciao Ms
A) Mapa de aquisio, dado, so os valores das compras de imobilizado

b) Sao os valores do imobilizado, utilizado na produo, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
c) Sao os valores do imobilizado, utilizado na adm, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
d) Sao os valores do imobilizado, veiculos, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
e) Sao os valores do imobilizado, equipamentos de informatica, deve-se acrescentar os valores da aquisio (A).
So considerados como custo direto, somente os valores de B, produo. Os demar, so considerados custos indiretos,
adm e adm vendas.
RELATRIOS FINANCEIROS E ECONMICO - CONTABILIDADE
Quadro 15 - Balano Patrimonial do exerccio anterior - base

Balano Patrimonial (inicial) em 2008
Ativos
Circulante
Caixa
R$ 80,000.00
Contas a Receber
R$ 1,332,500.00
Nacional
R$ 719,000.00
Exportao
R$ 613,500.00
Estoque
R$ 93,000.00
Matria-Prima
R$ 63,000.00
Produtos Acabados
Permanente
Imobilizado
R$ 30,000.00
R$ 800,000.00
Mveis e Utensilios
R$ 100,000.00
Veculos
R$ 150,000.00
R$ 150,000.00
(-)Deprec.Acumulada
(R$ 200,000.00)
Total Imobilizado
R$ 1,000,000.00
Total dos Ativos
R$ 2,505,500.00
Passivos
Circulante
Fornecedores
R$ 935,000.00
Encargos Sociais
R$ 200,000.00
Impostos a Pagar
Patrimnio Lquido
R$ 210,000.00
Capital Social
R$ 350,000.00
Lucros Acumulados
R$ 810,500.00
Total do Passivo
Estoques
R$ 2,505,500.00
Valor
Quantidade
PRODUTOS ACABADOS
Tradicional
MATRIAS-PRIMAS
R$ 30,000.00
2,500
Papel
R$ 48,000.00
12,000
Plstico
R$ 15,000.00
5,000

Exercicio Pronto para Estudar Orçamento

Hochgeladen von

Dokumentinformationen

Originaltitel

Copyright

Verfügbare Formate

Dieses Dokument teilen

Dokument teilen oder einbetten

Freigabeoptionen

Stufen Sie dieses Dokument als nützlich ein?

Sind diese Inhalte unangemessen?

Copyright:

Verfügbare Formate

Exercicio Pronto para Estudar Orçamento

Hochgeladen von

Copyright:

Verfügbare Formate

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

EXEMPLO DE ORAMENTO EMPRESARIAL - CIA PAULISTA LTDA

Quadro 1 - Premissas Econmicas e Financeiras

Taxa de Cmbio USD

Taxa de Cmbio EUR

Emprstimos para capital de giro

ICMS MDIA VENDA (mdia)

ICMS - COMPRA MP (mdia)

Projees de Taxas de Juros

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Distribuio das vendas regio

Quadro 3 - Oramento de Vendas

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Poltica de Estoque (+)

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Composio das matrias-primas do produto

PROJEO DE CUSTOS UNITRIOS DE MATRIAS-PRIMAS

(-) ICMS - 16%

QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A CONSUMIR

QUANTIDADE DE MATRIAS-PRIMAS A COMPRAR

(=) Quantidade a Comprar

(=) Quantidade a Comprar

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

RESUMO DE MOVIMENTAES DE MATRIAS-PRIMAS

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Quadro 6 - Oramento dos Custos de Mo-de-Obra Direta

Custo/Hora Empregado c/encargos

Valor total da MOD

(-) Salrio bruto

(=) Encargos sociais

(=) Total Provises - MOD

Quadro 7 - Oramento dos Custos Indiretos de Fabricao

Materiais Indiretos (0,15 UP)

Mo-de-Obra Indireta (0,30 UP)

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Movimentao do Estoque de Produo e Custo Unitrio

(+) Estoque inicial

Custo Unitrio Inicial (6 casas)

Custo Unitrio (6 casas)

Custo Unitrio atualizado(6 casas)

Valor custo da venda

Custo Unitrio da venda (6 casas)

Custo Unitrio do estoque (6 casas)

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Quadro 9 - Oramento das Despesas de Vendas e Administrativas

Proviso 13o. Salrio

Movimentao dos Saldos das Provises

(=) Saldo Inicial

(=) Saldo Final

(=) Saldo Inicial

(=) Saldo Final

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

(=) Saldo Inicial

(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Nacional

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

(=) Saldo Inicial

(-) Recebimentos de Clientes ms

(=) Saldo Contas a Receber-Export

Administrao Financeira e Oramentria II - COMEX

Quadro 11 - Oramento do Contas a Pagar - Pagamentos

(=) Saldo Inicial