REVISIN DE GABINETE

OBJETIVO Verificar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales a los que estn sujetos los contribuyentes a travs de auditorias que se realizan en las instalaciones del Departamento, aplicando las disposiciones tributarias en el mbito estatal, contribuyendo as a minimizar la evasin fiscal y maximizar el cumplimiento de los contribuyentes.

NORMAS DE OPERACIN La Direccin General de Ingresos de la Secretaria de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, de la que depende ste Departamento de Auditoria de Impuestos Estatales, fundamenta sus facultades de fiscalizacin en algunos ordenamientos fiscales que conforman la legislacin fiscal del Estado los cuales son los siguientes: -Ley Orgnica del Poder Ejecutivo del Estado de Nayarit -Ley de Hacienda del Estado de Nayarit -Ley de Ingresos del Estado de Nayarit -Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas -Cdigo Fiscal del Estado de Nayarit -Ley de Justicia y Procedimientos Administrativo del Estado de Nayarit.

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIN DE GABINETE. REA: DIRECCIN GENERAL DE INGRESOS. ACT. NUMERO

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA 1

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

Recibe de la secretaria del Departamento, Orden de Revisin de Gabinete (O/2C). AUDITOR 1 Distribuye formato Orden de Revisin de Gabinete de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisin de Gabinete. SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL EN SU DOMICILIO FISCAL Conecta con actividad No. 5 NO SE ENCUENTRA EL CONTRIBUYENTE O SU REPRESENTANTE LEGAL

- ORDEN DE REVISIN DE GABINETE . (ORG)

Cita al contribuyente o representante legal para que est presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden Revisin de Gabinete. - CITATORIO. Distribuye formato Citatorio (O/2C) de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIN DE GABINETE. REA: DIRECCIN GENERAL DE INGRESOS. ACT. NUMERO

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA 2

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

Elabora Acta de Notificacin (O/2C) y entrega Orden Revisin de Gabinete. Distribuye Acta de Notificacin de la siguiente - ACTA DE manera: NOTIFICACIN Y Contribuyente -- Original ORG Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Nota: El contribuyente cuenta con seis (6) das hbiles para entregar documentacin. CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL Recibe y firma Orden de Revisin de Gabinete y Acta de Notificacin. CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO 7 Conecta con actividad No. 10 NO CUMPLE CON EL REQUERIMIENTO Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal. AUDITOR 8 Distribuye los formatos de Multa y Acta de - ACTA DE Notificacin de la siguiente manera: NOTIFICACIN Y Contribuyente -- Original MULTA Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Nota: El contribuyente cuenta con tres (3) das hbiles para entregar la documentacin requerida y seis (6) das hbiles para pagar la Multa.

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HOJA 3

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

NO CUMPLE REQUERIMIENTO

CON

EL

SEGUNDO

AUDITOR

Emite y notifica una segunda Multa (O/2C), la cual transcurrido el plazo de seis (6) das hbiles para liquidarla, si no son pagadas, se turna a la Oficina de Ejecucin Fiscal copia fotosttica de la Multa, para que se inicie el Procedimiento Administrativo de - ACTA DE Ejecucin. NOTIFICACIN Y MULTA Distribuye los formatos de Multa y Acta de Notificacin de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Termina Procedimiento.

CUMPLE CON EL SEGUNDO REQUERIMIENTO Revisa la documentacin del contribuyente que tengan relacin con el impuesto sujeto a revisin. (impuesto sobre nominas, sobre remuneraciones al trabajo personal en forma independiente, e impuesto al hospedaje) y elabora expediente con papeles de trabajo. Determina Crdito Fiscal, si existiera, y presenta el expediente para revisin y rbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento.

10

11

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DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIN DE GABINETE. REA: DIRECCIN GENERAL DE INGRESOS. ACT. NUMERO

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HOJA 4

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

NO EXISTEN DIFERENCIAS A CARGO DEL CONTRIBUYENTE Emite Oficio sin Observaciones (O/2C)y se notifica al Contribuyente. 12

- OFICIO SIN El Oficio sin Observaciones se distribuye de la OBSERVACIONES (OSO) siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Termina Procedimiento. EXISTEN DIFERENCIAS CONTRIBUYENTE A CARGO DEL

13

Comunica mediante Oficio de Diferencias (O/2C), otorgndole un plazo de tres (3) das hbiles para - OFICIO DE que las pueda desvirtuar con pruebas documentales. DIFERENCIAS (OD) El Oficio de Diferencias se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia Presenta pruebas documentales desvirtuar las diferencias. Analiza los documentos presentados SE DESVIRTAN DIFERENCIAS TOTALMENTE LAS tendientes a

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

14

15

16 Concluye la revisin sin observaciones. Termina Procedimiento.

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HOJA 5

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

NO SE DESVIRTAN LAS DIFERENCIAS: Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho, as como las diferencias observadas, otorgndole un plazo de quince (15) - OFICIO CON das hbiles para su pago. OBSERVACIONES El Oficio con Observaciones se distribuye de la (OO) siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. copia Consecutivo -- 2da. copia SE PAGA EL CRDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO : 18 Concluye el expediente turnndolo para su archivo. Termina Procedimiento. NO SE PAGA EL CRDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO Emite Liquidacin del Crdito Fiscal, otorgndole al contribuyente un plazo de quince (15) das hbiles - LIQUIDACIN DEL para su respectivo pago. CRDITO FISCAL (L) El formato de Liquidacin del Crdito Fiscal (O/2C), se distribuye de la siguiente manera: Contribuyente -- Original Expediente -- 1. Copia Consecutivo -- 2da. copia NO SE PAGA LIQUIDACIN DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 20 Turna el crdito fiscal a la oficina de Ejecucin Fiscal. Termina Procedimiento.

AUDITOR

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DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REVISIN DE GABINETE. REA: DIRECCIN GENERAL DE INGRESOS. ACT. NUMERO

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA 6

DE 6

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES. DESCRIPCION DE ACTIVIDADES FORMATO O DOCTO.

RESPONSABLE

SE PAGA EL CRDITO FISCAL DENTRO DEL PLAZO OTORGADO 21 Concluye el expediente turnndolo para su archivo. FIN DEL PROCEDIMIENTO.

ELABOR Direccin de Metodologa Administrativa L.A.E. Jos Lus Naya Gonzlez

REVIS Direccin General de Ingresos C.P. Gustavo Huerta Godoy

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA REVISION DE GABINETE

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA

DE 4

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES

AUDITOR INICIO 1 Recibe de la secretaria del Departamento, Orden de Revisin de Gabinete (O/2C).

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

Auditor

ORG
0 1

2 Acude al domicilio fiscal del Contribuyente a notificar la Orden de Revisin de Gabinete.

Se encuentra el contribuyente

Si

No 4 Cita al contribuyente o representante legal para que est presente en su domicilio fiscal a fecha y hora determinada para notificar la Orden de Revisin de Gabinete

Contribuyente Expediente
1 2

Consecutivo

CITATORIO
0

Consecutivo

NOTIFICACION

5 Elabora Acta de Notificacin y entrega Orden de Revisin de Gabinete

NOTIFICACION

ORG
2

1
0 0

NOTIFICACION

ORG

ORG
1

El contribuyente cuenta con seis (6) das hbiles para entregar documentacin. Expediente

Contribuyente

6 Recibe y firma la Orden de Revisin de Gabinete y Acta de Notificacin

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DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA REVISION DE GABINETE

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA

DE 4

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES

AUDITOR A

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

Consecutivo

Cumple con el requerimiento

Si

NOTIFICACION 2 MULTA 2

No

Emite una Multa (O/2C) por incumplimiento y acude a notificarla al Contribuyente o Representante Legal.
NOTIFICACION O O

NOTIFICACION 1 MULTA 1

MULTA

Contribuyente

Expediente El contribuyente cuenta con tres (3) das hbiles para entregar la documentacin requerida y seis (6) das hbiles para pagar la Multa.
NOTIFICACION 2 MULTA 2

Consecutivo

Cumple con el

2do requerimiento

No

Notifica una segunda Multa, la cual si transcurrido el plazo de seis (6) das hbiles para liquidarla, no son pagadas , se turna a la Oficina de Ejecucin Fiscal, copia fotosttica de la Multa, para que se inicie el PAE

NOTIFICACION 1 MULTA 1

MULTA

NOTIFICACION O O

Contribuyente

Si Expediente
10

TERMINA

Revisa la documentacin del contribuyente que tengan relacin con el impuesto sujeto a revisin y elabora expediente con papeles de trabajo.

11

Determina Crdito Fiscal, si existiera, y presenta el expediente para revisin y rbrica por parte del Supervisor y el Jefe del Departamento.

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DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA REVISION DE GABINETE

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA

DE 4

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES

AUDITOR B

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

12

Existen diferencias

No

Emite Oficio sin Observaciones y se notifica al Contribuyente OSO

0 1 2

Contribuyente Expediente Consecutivo

TERMINA Si

13

Comunica mediante oficio, otorgndole un plazo de tres das hbiles para que las pueda desvirtuar con pruebas documentales. OD
0 1 2

Contribuyente Expediente Consecutivo

14

Presenta pruebas documentales tendientes a desvirtuar las diferencias.

15

Analiza los documentos presentados

16

Se desvirtan las diferencias:

Si

Concluye la revisin sin observaciones.

No

TERMINA

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DIAGRAMA DE FLUJO DEL PROCEDIMIENTO PROCEDIMIENTO: REA REVISION DE GABINETE

FECHA DE AUTORIZACIN 28 ABR 2006

HOJA

DE 4

DIRECCION GENERAL DE INGRESOS

DEPARTAMENTO: AUDITORIA DE IMPUESTOS ESTATALES

AUDITOR c

CONTRIBUYENTE O REPRESENTANTE LEGAL

17

Emite Oficio con Observaciones en donde se hace constar tal hecho, as como las diferencias observadas, otorgndole un plazo de quince (15) das hbiles para su pago. OO
0 1 2

Contribuyente Expediente Consecutivo

18

Se paga el crdito

Si

Concluye el expediente turnndolo para su archivo

No
19

TERMINA

Emite Liquidacin del Crdito Fiscal, otorgndole al contribuyente un plazo de quince (15) das para su respectivo pago. L
0 1 2

Contribuyente Expediente Consecutivo

20

Se paga el crdito fiscal

No

Turna el crdito fiscal a la Oficina de Ejecucin Fiscal. L

1

TERMINA Si
21

Ejecucin Fiscal

Concluye el expediente turnndolo para su archivo.

FIN

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS

ASUNTO: CITATORIO No. ___( 1 )____. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: POBLACION: ___________( ___________( ___________( ___________( 2 3 4 5 )___________________ )___________________ )___________________ )___________________

Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituy legalmente en su domicilio, ubicado en______( 6 )__________________________________a las ___(7)______ horas, del da __( 8 )____ de _________( 9 )_______________ del 200_( 10 )___, con el objeto de notificar el Oficio Nmero ___( 11 )_______de fecha _________________( 12 )_______________________________, girado por el Director General de Ingresos de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C. _________( 13 )_______________. Requiriendo su presencia, se me indic que no se encontraba en el domicilio antes sealado, por lo que se le entreg este CITATORIO al C._______________( 14 ) ______________________________________ en su carcter de ____________(15)__________________________, mismo que se identifico con _____________( 16 )____________________________, para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que est Usted presente en su domicilio fiscal para desahogar la diligencia el da ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___, a las __( 20 )______ horas, apercibindole que de no estar presente se proceder de conformidad con lo dispuesto por el Artculo 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, y 32, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit.

A T E N T A M E N T E.

EL NOTIFICADOR. NOMBRE: _____( 21 )______________ __________( 22 )______________ FIRMA

RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO ____________( 23 )______________ NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACIN

SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. Mxico y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext.197-198 C.P. 63000 Tepic, Nayarit

ASUNTO: CITATORIO No. ____( 1 )_____. NOMBRE: DOMICILIO: COLONIA: _____________( 2 )_________________ _____________( 3 )_________________ _____________( 4 )_________________

POBLACION:_____________( 5 )_________________

Comunico a Usted, que el suscrito, con esta fecha se constituy legalmente en su domicilio, ubicado en _______________( 6 )__________________________ a las ____( 7 )____ horas, del da __( 8 )____ de _________( 9 )______________ del 200_( 10 )___, con el objeto de notificar el Oficio Nmero ___( 11 )________ de fecha ________________ __( 12 )_____________________________, girado por el Director General de Ingresos de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C. _____________________( 13 )________________. Requerida la presencia del Representante Legal de esa Empresa, se me indic que no se encontraba en el domicilio antes sealado, por lo que se le entreg este CITATORIO al C.__________( 14 )_____________________________ en su carcter de ______________( 15 )___________________________, mismo que se identifico con ____________( 16 )______________________________, para que lo hiciera de su conocimiento, a efecto de que est Usted presente en su domicilio para desahogar la diligencia el da ___( 17 )____ de _________( 18 )______________ del 200_( 19 )___, a las ___( 20 )_____ horas, apercibindole que de no estar presente se proceder de conformidad con lo dispuesto por el Artculo 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, y 32, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit. ATENTAMENTE EL NOTIFICADOR. NOMBRE: ______( 21 )___________ RECIBI EL CITATORIO PARA ENTREGARLO AL DESTINATARIO.

___________( 22 )_______________ FIRMA

____________( 23 )__________________ NOMBRE, FIRMA E IDENTIFICACION.

SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. Mxico y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext.197-198 C.P. 63000 Tepic, Nayarit

GUA DE LLENADO CITATORIO

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.

Registrar el numero consecutivo que corresponda al citatorio Anotar el nombre del contribuyente auditado Anotar el domicilio del contribuyente auditado Anotar la colonia que corresponda al domicilio Anotar la poblacin que corresponda al domicilio Anotar el domicilio completo del contribuyente auditado Registrar la hora en la que se presenta el notificador Registrar el da en que se presenta el notificador Anotar el mes que corresponda Anotar el ltimo digito del ao actual que transcurre Indicar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el da en que se elaboro la orden de requerimiento Anotar el nombre del Director General de Ingresos Registrar el nombre de la persona con quien se entendi esta parte de la diligencia Describir la personalidad del empleado o persona con quien se atendi el requerimiento. ( contribuyente, representante legal o tercero ) Describir el documento presentado por la persona con quien se entendi la diligencia. Anotar la fecha del da en el que se cita al contribuyente Anotar el mes que corresponda Anotar el ltimo dgito del ao actual que transcurre Registrar la hora en que se cita al contribuyente Anotar el nombre de la persona que llevo acabo la diligencia (notificador) Firma del notificador Registrar nombre y firma de la persona con quien se llevo acabo la diligencia

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ACTA DE NOTIFICACIN
Con fecha (1) de (2) del 200 (3) , a las (4) horas, me constitu en a efecto de notificar el oficio el domicilio (5) que mas adelante se seala de acuerdo a los Artculos 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31, y 32, de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, atendiendo la diligencia en su carcter con el C. (6) de (7) quin acredit su personalidad con (8) y se identific con (9) persona a la que se le entreg el original del Oficio de fecha (11) de (12)________ del Nmero (10) 200 (13) , el cual contiene el y/o la (s) (14) , , en virtud de que el Contribuyente o su Representante legal segn expediente (15) no atendi al citatorio Nmero (16) de fecha ______________ (17)______________________________ El Auditor C. (18) , Mayor de Edad, de , se Identific mediante Nacionalidad Mexicana, de Estado Civil (19) Constancia de Identificacin (20) , expedido con fecha 02 de Enero del 2006 por el Secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, C.P. GERARDO GANGOITI RUIZ, con Fundamento en el Artculo 6. Fraccin XLVIII, del Reglamento Interior de la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Nayarit, Publicado en el Peridico Oficial del Estado el 29 de Diciembre del 2001, Artculo 26 y 27 de la Ley de Justicia y Procedimientos Administrativos del Estado de Nayarit, Publicado en el Peridico Oficial del Estado de Nayarit mediante Decreto 8435 de fecha 17 de Agosto de 2002, documento identificatorio debidamente sellado, con vencimiento al 31 de Diciembre del 2006 en el cual aparece la fotografa, el nombre, el cargo de Auditor y firma de su portador, as como la firma autgrafa del funcionario competente que la expide. (21)

Procedi Citatorio EL NOTIFICADOR (22) NOMBRE Y FIRMA.

SI (

NO

NOTIFICADO (23)_______ NOMBRE Y FIRMA.

SF DIRECCION GENERAL DE INGRESOS Av. Mxico y Abasolo (311) 212 16 02 y 212-66-00 ext.197-198 C.P. 63000 Tepic, Nayarit

GUA DE LLENADO ACTA DE NOTIFICACIN

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.

Indicar el da que se constituye el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el mes que se constituyen el notificador en el domicilio del contribuyente Anotar el ltimo digito del ao actual que transcurre Registrar la hora en la que se llega al domicilio del contribuyente Anotar el domicilio del contribuyente Anotar el nombre de la persona que atiende la diligencia Registrar la personalidad que tiene la persona que atiende la diligencia ( Contribuyente, representante legal o tercero ) Describir el documento con el que acredita su personalidad Describir el documento con que se identifica la persona que atiende la diligencia. Registrar el numero de oficio del requerimiento de obligaciones Anotar el da de elaboracin del requerimiento Registrar el mes de elaboracin del requerimiento Anotar el ltimo digito del ao actual que transcurre Indicar el tipo de documento que se notifica al contribuyente Registrar el numero que se le da a la orden Anotar el numero consecutivo de citatorio ( en caso de que existiera citatorio ) Indicar el da en que se entrego el citatorio anterior Anotar el nombre del notificador Registrar el estado civil actual del notificador Registrar el numero de identificacin consecutiva del notificador Sealar si se entrego o no el citatorio de un da anterior (mediante una X ) Nombre y firma de la persona quien llevo acabo la diligencia Nombre y firma de la persona con quien se entendi la diligencia

MANUAL DE PROCEDIMIENTOS