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Para aquellas inversiones en las cuales aplica la presuncin de Subordinacin de que trata el artculo 27 y numeral tercero del artculo 35 de la Ley 222 de 1995 se sigue lo establecido en la Circular Externa No. 06 del 18 de Agosto de 2005 emanada de la Superintendencia de Sociedades. Nota. En el evento en que haya intencin de enajenar o vender en el corto plazo una inversin sobre la cual se aplique el Mtodo de Participacin, se abandonar su aplicacin haciendo la revelacin en las notas. Deudores La cartera con clientes tiene una rotacin de XX das, las provisiones se calcularon de acuerdo al reconocimiento de las contingencias de prdida, tomando como base para este la cartera vencida. En cuanto a los otros tipos de deudores, dependiendo su origen deben efectuar las revelaciones respectivas. Inventarios Se contabilizan al costo de adquisicin por el sistema del Inventario XX (peridico, permanente) y su mtodo de valoracin XY (promedio, UEPS, PEPS, Retail, etc). Propiedades, planta y equipoSe registran por su costo de adquisicin, su depreciacin se realiza con base del mtodo XX (lnea recta, suma de dgitos, por produccin, etc.). Los gastos por reparaciones y mantenimiento se cargan a los resultados del ejercicio en la medida en que se incurren. Para aquellos activos que requieren reparacin o mantenimiento para incrementar su vida til, debe ser recalculada su depreciacin en la misma proporcin. DiferidosEstn compuestos por gastos pagados por anticipado, en donde se registran seguros y mantenimientos amortizados a un ( ) ao, y activos diferidos originados principalmente en: ________________ amortizados a ( ) aos y software a ( ) aos. Valorizaciones y Provisiones Propiedades, planta y equipo Conforme a lo dispuesto el Decreto 2649 de 1993, la sociedad reconoce las valorizaciones o provisiones que resultan de comparar los avalos tcnicos con su valor neto en libros. El ltimo avalo fue realizado por la firma () en el mes XXX de 200X. En cuanto a las obligaciones financieras y los dems acreedores deben de igual manera, efectuar las revelaciones respectivas, dependiendo su origen. Provisin para Impuesto de Renta La provisin para impuesto de renta corresponde para el ao gravable respectivo, al mayor valor determinado resultante de los clculos efectuados por el mtodo de renta lquida y el de renta presuntiva,
aplicando a dicho valor la tarifa de impuesto vigente del 34% por el ao gravable 2007 y 33% del 2008 en adelante . Obligaciones laborales Este pasivo corresponde a las obligaciones consolidadas que la compaa tiene por concepto de prestaciones legales y extralegales. Reconocimiento de Ingresos y Gastos Los ingresos, costos y gastos se contabilizan por el sistema de causacin. Cuentas de OrdenLa sociedad registra en cuentas de orden los hechos econmicos, compromisos o contratos de los cuales se puedan generar derechos u obligaciones y que, por lo tanto, pueden afectar la estructura financiera. Adems, Incluye cuentas para control de los activos, pasivos, patrimonio, informacin general o control de las futuras situaciones financieras y las diferencias entre los registros contables y las declaraciones tributarias.
Cuotas o partes de inters -Sociedad A -Sociedad B -Sociedad C Inversiones obligatorias -Bonos de guerra -Bonos de solidaridad Nota. Se registran por su valor histrico ms ajustes por inflacin hasta el 31 de diciembre de 2006. En el caso de aplicar Mtodo de Participacin Patrimonial debe indicarse las sociedades contabilizadas por este mtodo.
Materias Primas Productos Terminados Productos en proceso Obras de construcciones en curso Obras de Urbanismo Contratos en ejecucin Mercancas no fabricadas por la empresa Mercancas en trnsito Repuestos y Accesorios Envases y Empaques Bienes races para la venta Cultivos en desarrollo Plantaciones agrcolas Semovientes Promociones Provisiones
Equipos de Oficina Equipos de Computacin y Comunicacin Equipo Mdico Cientfico Equipo de Hoteles y restaurantes Flota y Equipos de Transporte Flota y Equipo fluvial y/o martimo Flota y Equipo Areo Flota y Equipo frreo Acueductos, Planta y redes Armamento de Vigilancia Envases y Empaques Plantaciones agrcolas y forestales Vas de Comunicacin Minas y Canteras Pozos Artesianos Yacimientos Semovientes Propiedad, Planta y Equipo en Trnsito
Supervit de Capital Prima en Colocacin de acciones Supervit Mtodo de Participacin Patrimonial Revalorizacin del Patrimonio Supervit por Valorizaciones Por Valorizaciones de Propiedad, Planta y Equipo Por Valorizacin de Inversiones
A la Propiedad Raz Otros Subtotal Arrendamientos Contribuciones Seguros Servicios Aseo y Vigilancia Servicios Administrativos Otros Subtotal Gastos legales Mantenimiento y reparaciones Adecuaciones Gastos de Viaje Depreciaciones Amortizaciones Diversos Provisiones TOTAL