CI-O

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CICLO DE REMUNERACIONES A EMPLEADOS

FUNCIONES CONTABLES Y PROCESOS 1.

Describa los documentos o medios electrnicos usados para iniciar o registrar las transacciones que se listan a continuacin, la informacin contenida en dichos registros y las personas que preparan la fuente de los registros
a)

Reflejo de las nuevas contrataciones, terminaciones y cambios en la informacin del empleado en la nmina, files del personal y contratos laborales (formas de autorizacin de nuevas contrataciones, formas de terminacin, correspondencia, contrato laboral, etc.)

b)

Registro del trabajo desarrollado por el empleado (reporte de tiempo, reloj checador, etc.)

c)

Clculo y registro de las transacciones de nmina (nmina, registros de diario, etc.)

d)

Registro del pago de los sueldos (cheques de nmina, registro de cheques, etc.)

2.

Describa que le pasa a la informacin en cada documento o registro listado anteriormente desde que el registro es creado hasta que la informacin es transferida al siguiente registro listado anteriormente, o hasta que la informacin es registrada en la balanza general. Indique quien desarrolla estos procesos y que otros documentos o registros son usados o creados en el proceso. a.

b.

c.

He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen adecuadamente el sistema puesto en operacin.

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Preparado por ______________________________ Revisado por

Fecha ________________________ Fecha

CUESTIONARIO DE EVALUACIN DE CONTROL INTERNO

CICLO DE REMUNERACIONES A EMPLEADOS

OBSERVACIONES 1. Documente las respuestas de las siguientes preguntas. Si no es significativa el rea o el aspecto del ciclo de transaccin no es necesario contestar dicha pregunta. Pero habr que sealarse as. 2. Cuando un control no est establecido o es inadecuado, se debe hacer una referencia a los comentarios de sugerencia para su consideracin.
PROCEDIMIENTOS DE CONTROL 1.

Qu procedimientos existen para asegurar que nicamente empleados autorizado son incluidos en los registros de nmina de la Compaa y que todos los empleados incluidos en los registros de nmina estn autorizados? Quin efecta estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia)

2.

Qu procedimientos existen para asegurar que las nuevas contrataciones, terminaciones laborales y cambios en los registros de los empleados (Vg. Tasas de pago, deducciones de nmina, etc) estn correctamente reflejadas en los registros de la nmina (los cambios son correctos y son hechos de manera oportuna)? Quin efecta estos procedimientos y como estn documentados?. (existencia u ocurrencia, integridad, valuacin)

3.

Cmo asegura la Compaa que los empleados responsables de autorizar las contrataciones y cambios en nmina son independientes de aquellos responsables de preparar la nmina? Quin lleva a cabo estos procedimientos y como estn documentados? (existencia u ocurrencia, integridad, valuacin)

4.

Qu procedimiento existe para asegurar que cada sueldo u hora trabajada reportada, incluyendo asignacin del trabajo, tiempo extra o comisiones son apropiadas y han sido debidamente autorizadas? Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia u ocurrencia, valuacin)

5.

Qu procedimientos existen para asegurar que las transacciones de nmina (Vg. tiempo de los empleados, etc.) estn debidamente incluidos en los registros de la nmina?. Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia u ocurrencia, integridad)

6.

Qu procedimientos existen para asegurar que los pagos brutos y las deducciones de nmina (Vg. retenciones de impuestos, cuotas y pensiones, primas de seguro, etc.) reflejados en los registros de la nmina estn debidamente calculados y que las deducciones han sido autorizadas por los empleados? Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia u ocurrencia, valuacin)

7.

Qu procedimientos existen para asegurar que los impuestos del empleador y del empleado estn calculados en base a las leyes actuales, y que las declaraciones referentes a impuestos por nmina son preparadas adecuadamente y pagadas oportunamente? Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (derecho u obligacin, valuacin)

8.

Qu procedimientos existen para asegurar que las transacciones de nmina estn debidamente registradas y que los gastos por nmina estn debidamente reflejados en los libros en el periodo correspondiente? Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia u ocurrencia, integridad)

9.

Qu procedimientos existen para asegurar que el acceso a los cheques no emitidos est debidamente restringido a personal autorizado? (Vg. Control sobre el almacenaje y uso de los cheques de nmina no emitidos, control y custodia de facsmile, etc.) Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (integridad)

10.

Cmo asegura la compaa que los cheques de nmina son distribuidos por empleados que no tienen la responsabilidad de preparar u aprobar la nmina o de

supervisar el personal? Quin lleva a cabo estos procedimientos y cmo estn documentados? (existencia u ocurrencia)

He revisado la informacin preparada por el cliente y he comprobado que estos controles describen adecuadamente el sistema puesto en operacin.

______________________________ Preparado por ______________________________ Revisado por

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