INSTITUTO SAN IGNACIO DE LOYOLA ADMINISTRACION DE NEGOCIOS INTERNACIONALES SILABO CURSO PROFESORES : LEGISLACION MERCANTIL Y TRIBUTARIA : JAVIER FLORES

LIGARDA ANDRES GJURINOVIC PACHECO KLEVER ESPINOZA RATTO : : : SEGUNDO : 2011 - 0 : 14 : 2

CODIGO CREDITOS CICLO SEMESTRE Semanas Lectivas Semanas de Exmenes I. SUMILLA:

En el Plan de Estudios hay tres (3) cursos obligatorios en el rea del derecho. El presente curso comprende el estudio de los conocimientos bsicos del Derecho Mercantil y Tributario y de los principales impuestos que conforman el Sistema Tributario Peruano, que deben ser de conocimiento de toda persona, en especial de las que pretenden llevar a cabo un negocio, que le permitan la correcta interpretacin y aplicacin de las normas, a fin de adoptar las mejores decisiones para su negocio. II. OBJETIVOS: El presente curso pretende que el estudiante reciba los conocimientos bsicos sobre el Derecho Mercantil y Tributario, los tipos y la constitucin de empresas, los principales contratos que se celebran, los tributos que gravan sus operaciones, la razn de stos y de las normas jurdicas que los regulan en sus distintos aspectos. Con tal fin el programa comprende dos temas principales. El primero es introductorio y se refiere a los elementos mercantiles comprendiendo principalmente a los tipos de formas societarias y a los contratos mercantiles que normalmente celebran las empresas en el giro de su negocio.

Por su parte el segundo tema est orientado a conocer las caractersticas del Sistema Impositivo Peruano, los Impuestos Municipales (principalmente el Impuesto Predial y el Impuesto de Alcabala), el Impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas. III. METODOLOGIA: La enseanza del curso es preponderantemente activa, lo que demanda la participacin de los estudiantes. En tal sentido, resulta indispensable que el alumno acuda a las clases habiendo cumplido con leer y reflexionar sobre los temas encargados, as como habiendo resuelto los casos prcticos asignados para las clases. IV. EVALUACION: La nota final del curso se obtendr tomando en cuenta el promedio de la evaluacin permanente que se aplicar durante todo el ciclo (40%), el examen parcial (30%) y el examen final (30%). Los exmenes podrn ser escritos u orales. La nota que corresponde a la evaluacin permanente se obtendr del promedio de un mximo de 5 controles de lectura. La intervencin en clase tambin ser evaluada pudiendo sumar a dicho promedio hasta 2 puntos. V. CONTENIDO: TEMA I: ELEMENTOS MERCANTILES

Concepto de empresa, tipos de formas societarias en el Per, caractersticas generales. Principales contratos Mercantiles. Compraventa. Arrendamiento. Locacin de servicios. Consorcio o Joint Venture. Asociacin en participacin. Franquicia. Distribucin. TEMA II: ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Conceptos generales: Actividad financiera del Estado. Recursos Pblicos El Tributo, concepto y clases Tasa y precio pblico. TEMA III: LA TRIBUTACIN EN LA CONSTITUCIN Y PRINCIPIOS DE LA IMPOSICIN

Derecho Constitucional Tributario: La potestad tributaria. Principios de la tributacin (Capacidad Contributiva, No Confiscatoriedad, Equidad,

neutralidad, Igualdad y Generalidad). Teora de la exencin tributaria. Vigencia de la norma tributaria en el tiempo. Interpretacin de la norma tributaria. TEMA IV: LA NORMA TRIBUTARIA

Presupuesto de hecho, hecho imponible y exigibilidad de la obligacin tributaria principal. Privilegios y garantas de la obligacin tributaria principal. Sujeto activo. Sujeto pasivo. Contribuyentes y responsables. La obligacin Inafectaciones. TEMA V: tributaria aduanera. DE LA Nacimiento. Base imponible.

EXTINCION PRINCIPAL

OBLIGACION pago,

TRIBUTARIA compensacin,

La deuda tributaria. Medios de extincin: condonacin, consolidacin. Prescripcin. Extincin de la obligacin tributaria aduanera. TEMA VI: SISTEMA IMPOSITIVO PERUANO

Sistema Impositivo - Definicin - Caractersticas - Recaudacin por impuestos -Composicin de la recaudacin. Clasificacin de los impuestos. TEMA VII: IMPUESTOS MUNICIPALES

Impuesto Predial: Concepto - Materia gravable - Sujeto Activo - Sujetos Pasivos - Sustitutos - Responsables - Exoneraciones e Inafectaciones Nacimiento de la Obligacin - Base Imponible - Escala - Declaracin Jurada - Pago del Impuesto. Impuesto de Alcabala: Concepto - Materia gravable - Sujeto Activo Sujetos pasivos - Inafectaciones - Nacimiento de la Obligacin - Base Imponible - Alcuota - Declaracin Jurada - Pago del Impuesto. TEMA VIII: NOCIONES DE BASE DEL IMPUESTO A LA RENTA

Concepto de Renta: Renta Producto - Flujo de Riqueza - Consumo ms incremento patrimonial. Concepto de renta real, presunta y potencial. Renta bruta y renta neta. Concepto de renta en la legislacin peruana. - Inafectaciones y Exoneraciones. Tipos de Imposicin a la renta: global, cedular, mixto.

Principio jurisdiccional en el Impuesto a la Renta: Puntos de conexin Criterios subjetivos y objetivos. La calidad de domiciliado en el Impuesto a la Renta peruano. Prdida y adquisicin del domicilio. Rentas de Fuente Peruana. Sujetos pasivos del impuesto. Imputacin de rentas y gastos. Los regmenes de imposicin vigentes. La categorizacin de rentas en la ley peruana. TEMA IX: REGIMEN DEL IMPUESTO A LA RENTA DE PERSONA NATURAL DOMICILIADA

Renta bruta de primera categora - Renta Neta. Renta bruta de segunda categora - Renta Neta. Renta bruta de cuarta categora - Renta neta. Renta bruta de quinta categora - Renta Neta. Deduccin especial para rentas del trabajo. Anticipos: Pagos a cuenta y Retenciones. Renta Global Imponible - Determinacin del Impuesto a la Renta Anual Declaracin Jurada. TEMA X: REGIMEN DE LAS RENTAS (TERCERA CATEGORIA) EMPRESARIALES

La imposicin a las rentas empresariales en el Per. Renta Bruta de tercera categora - Enajenacin de bienes: habitualidad. Costo Computable. Renta Neta de tercera categora - Principio de Causalidad - Deducciones. Conceptos de Amortizacin y Depreciacin. Renta Imponible. Arrastre de prdidas. Determinacin del Impuesto anual. Tasa. Pagos a cuenta. Pago de regularizacin - Declaracin Jurada. Rgimen Especial del Impuesto a la Renta. Nuevo Rgimen nico Simplificado. TEMA XI: REGIMEN DE LOS NO DOMICILIADOS

Determinacin de la renta neta de fuente peruana. Tasa aplicable. Pago del impuesto de las personas no domiciliadas. TEMA XII: IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

Impuesto General a las Ventas: Concepto - Modalidades - Tcnica del Valor Agregado. mbito de Aplicacin: Ventas, servicios, construccin, primera venta de inmuebles e importacin. Retiro de Bienes. Exoneraciones. Sujetos del Impuesto - Habitualidad - Nacimiento de la obligacin - Base Imponible - Principio de Accesoriedad. Clculo del Impuesto Crdito Fiscal. Declaracin y Pago. Exportacin de Bienes y Servicios. Saldo a Favor del Exportador. VI. BIBLIOGRAFIA: ARIAS SCHEREIBER, Max: Los contratos modernos. Lima, Gaceta Jurdica, 1996, 11 -15. ATALIBA, Geraldo. Hiptesis de incidencia tributaria. BROSETA PONT, Manuel. Manuel del Derecho Mercantil. Dcima Edicin. Madrid, Editorial Tecnos, 1994, 47 - 66 y 101 - 113. DANOS, Jorge. El rgimen tributario en la constitucin: Estudio Preliminar. En: Themis, N 29, Lima 1994, 131-145. ELIAS LAROZA, Enrique. Derecho Societario Peruano. Lima: Normas Legales, 1999.3t. GIULIANI FONROUGE, Carlos. Derecho Financiero. Volumen I, 3era edicin ampliada y actualizada. Ediciones Desalma, Buenos Aires, 1977. pp 268-344. DE LA GARZA, Sergio. Derecho Financiero Mexicano. 12 edicin, Editorial Porra S.A., Mexico, 1983, pp 416-430. SOTELO, Eduardo. Sujecin pasiva en la obligacin tributaria. En: Derecho y Sociedad, N 15, Ao XII, Lima, 2000, pp. 193-209. ED. ECONOMIA Y FINANZAS : "Manual de Impuesto a la Renta", "Manual de Impuesto a las Ventas" y "Manual de Tributos Municipales".

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