Sie sind auf Seite 1von 18

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung sollen im Wesentlichen drei Ziele verfolgt werden: zum einen

eine Strkung der Mitunternehmerschaft der Mitarbeiter durch ein je nach innerbetrieblicher Hierarchieebene unterschiedlich hohes Eigeninvestment des Mitarbeiters, zum anderen eine Bindungswirkung durch vorgesehene Haltefristen und drittens eine auch durch die vorgesehene Haltefrist nachhaltigere Vergtungskomponente.

Share Matching Plnen liegt folgendes Grundprinzip zugrunde: Die Mitarbeiter sollen zunchst aus ei- 224 genen Mitteln Aktien zum Marktpreis (oder ggf verbilligt) erwerben (sog. Investment-Aktien) und diese dann fr eine gewisse Zeit (Haltefrist) auch halten. Sind diese Voraussetzungen erfllt und ist der Mitarbeiter bei Ablauf der Haltefrist nach wie vor Mitarbeiter der Gesellschaf, so erhlt der Mitarbeiter pro einer im Plan festgelegten Anzahl von von ihm gehaltener Aktien von der Gesellschaft eine bestimmte Zahl an Aktien unentgeltlich (sog. Matching-Aktien). Bei der Ausgestaltung von Share Matching Plnen knnen die verschiedenen Hierarchieebenen innerhalb der Belegschaft bercksichtigt werden, indem die Anzahl der zu erwerbenden Investment-Aktien (und damit die Anzahl mglicher zustzlicher MatchingAktien) entsprechend gestaffelt wird. Die Teilnahme an solchen Share Matching Plnen ist fr die Mitarbeiter grundstzlich freiwillig. Die 225 Vereinbarung einer Teilnahmepflicht (einzelvertraglich oder via Vereinbarung mit dem Sprecherausschuss) unterliegt vor dem Hintergrund des sog. Lohnverwendungsverbots oder Truckverbots den Beschrnkungen des 107 Abs. 2 GewO. In der Praxis wird aber vom Management auch unterhalb der Organebene eine Teilnahme zumindest in Form eines Sollens erwartet. Erwartet wird dabei, dass diese Fhrungskrfte in einer berschaubaren Zeit ab Einfhrung des Share Matching Plans auch einen Aktienbesitz in der fr ihre jeweilige Hierarchieebene vorgesehenen Hhe aufbauen. Fr Vorstandsmitglieder der Siemens AG soll es ab 2012 Pflicht sein, ein Teil ihrer Tantieme (bis zu zwei Jahresgrundgehlter) in Aktien des Unternehmens zu investieren und diese dann mindestens vier Jahre zu halten.

3. Gewhrung von Aktienoptionen


a) Begriff und Bedeutung An Attraktivitt etwas verloren, aber immer noch relativ weit verbreitet sind Aktienoptionsplne, be- 226 sonders bei internationalen Konzernen angloamerikanischen Ursprungs. Aktienoptionen (oder: Stock Options) sind eine aus den USA stammende variable Vergtungsform, die aufgrund der Anlehnung an die Entwicklung des Aktienkurses der Gesellschaft eine stark am sog. Shareholder Value-Ansatz orientierte variable Vergtungsform mit Entgeltcharakter darstellt, die vorwiegend bei Fhrungspersonal, aber auch im sonstigen Arbeitnehmerbereich zum Einsatz gelangt. Das Modell der Aktienoptionen geht davon aus, dass dem Arbeitnehmer das Recht (nicht bertragbare Optionen oder Wandelungsrechte) eingerumt wird, nach einer bestimmten Frist (Warte- oder Haltefrist) eine bestimmte meist nach Hierarchieebenen gestaffelte Anzahl von Aktien der Gesellschaft zu einem bestimmten Kurs (Basispreis) zu erwerben. Eine Verpflichtung zum Erwerb von Aktien ist damit fr die begnstigten Arbeitnehmer nicht verbunden. Die Tatsache der Ausbung dieses Rechts durch den Aktienoptionsinhaber hngt daher letztlich von der Entwicklung des Aktienkurses ab, fr dessen positive Entwicklung der Arbeitnehmer sich nach Krften einsetzen soll. Liegt der aktuelle Aktienkurs bei Ablauf der Warte- oder Haltefrist unter dem Basispreis, wird der Arbeitnehmer regelmig von der Ausbung seiner Option absehen; ausben wird er sie dagegen, wenn der aktuelle Aktienkurs oberhalb des Basiskurses zu liegen kommt, da der Arbeitnehmer dann durch Erwerb der Aktien und deren unverzglichen Verkauf einen entsprechenden Gewinn machen kann. Die Chance, via Aktienoptionen an steigenden Aktienkursen zu partizipieren, soll die Arbeitnehmer motivieren und zu einer strkeren Identifikation mit dem Unternehmen fhren. Gleichzeitig soll durch die zeitliche Ausrichtung des Aktienoptionsprogramms die Betriebstreue honoriert werden. Im Vergleich zu unmittelbar an bestimmte rechtliche Unternehmensdaten wie Umsatz oder EBIT oder hnliche Parameter geknpfte variable Vergtungsformen sind Aktienoptionen spekulativer, da der Aktienkurs auch bei guten persnlichen Leistungen des Arbeitnehmers und zugleich auch guten Unternehmenszahlen nicht zwangslufig noch oben geht, geschweige denn zwangslufig in einem entsprechendem Mae; er kann da bekanntlich berwiegend andere Faktoren auf den Aktienkurs einwirken sogar fallen. Seit dem Platzen der New Economy-Blase haben die Popularitt und Anziehungskraft von Aktienoptio- 227 nen stark abgenommen, eher kennzahlenbasierte variable Vergtungsformen sind auf dem Vormarsch. Lcke 739

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen Hinzu kommt, dass der BGH inzwischen entschieden hat, dass Aktienoptionen fr Aufsichtsratsmitglieder unzulssig sind.391 b) Rechtliche Grundlagen aa) Grundsystematik

228 Die Gewhrung von Aktienoptionen ist ein rechtlich vielschichtiger Vorgang, der aber einer gewissen Grundsystematik folgt: Nach der Ausgestaltung des Aktienoptionsprogramms (Stock Option Plan) mit den wesentlichen Konditionen und der Bereitstellung der fr das Aktienoptionsprogramm erforderlichen Aktien (durch bedingtes oder genehmigtes Kapital oder Rckkauf eigener Aktien) wird den berechtigten Arbeitnehmern das Recht eingerumt, unmittelbar oder mittelbar Bezugsrechte fr Aktien der Gesellschaft oder eines Konzernunternehmens zu bestimmten im Aktienoptionsprogramm festgelegten Bedingungen (sog. Optionsgewhrungsvertrag) eingerumt zu erhalten. Hat der Arbeitnehmer Aktienoptionen erhalten und bt er diese aus, so hat zur Erfllung der Verpflichtung aus dem Optionsgewhrungsvertrag ein Austausch von Aktien gegen Zahlung des vereinbarten Basispreises zu erfolgen (sog. Zeichnungsvertrag). Bei der rechtlichen Analyse ist zwischen den gesellschaftsrechtlichen und den arbeitsrechtlichen Aspekten zu unterscheiden. bb) Gesellschaftsrechtliche Grundlagen 229 Um die Zusagen aus Aktienoptionen im Fall der Optionsausbung seitens der berechtigten Arbeitnehmer auch erfllen zu knnen, muss die Gesellschaft ber eine entsprechende Anzahl von Aktien verfgen. Diese Aktien werden dabei meist im Wege einer bedingten Kapitalerhhung gem 193 Abs. 2 Nr. 3 AktG bereitgestellt, wobei die Kapitalerhhung max. 10 % des Grundkapitals umfassen darf ( 192 Abs. 3 Satz 1 AktG) und nur erfolgt bzw durchgefhrt wird, wenn die begnstigten Arbeitnehmer von den ihnen eingerumten Optionsrechten Gebrauch machen. Eine solche Kapitalerhhung bedarf wegen des Bezugsrechtsausschlusses der Aktionre und dem damit ggf verbundenen Verwsserungseffekt der Zustimmung der Hauptversammlung ( 193 Abs. 2 Nr. 3 AktG). Alternativ kommt auch der Rckerwerb eigener Aktien zur Bereitstellung der fr das Aktienoptionsprogramm bentigten Aktien in Betracht ( 71 Abs. 1 Nr. 8 AktG).392 230 Die konkreten Bedingungen der Gewhrung von Aktienoptionen werden von den Unternehmen in einem Aktienoptionsplan (Stock Options Plan SOP) niedergelegt, dessen wesentliche Parameter (Basispreis, Mindestwartezeit, Verteilung der Bezugsrechte zwischen Organebene und Belegschaft) und relevante Zeitrume fr Erwerb und Ausbung der Optionen ebenfalls bereits im Hauptversammlungsbeschluss festgelegt werden mssen. Ferner sollten wegen der Empfehlung des Ziff. 4.2.3 Satz 2 DCGK zumindest fr Vorstandsmitglieder brsennotierter Gesellschaften, aber auch sonst finanzielle Obergrenzen (Caps) vorgesehen werden. 231 Weder durch den Hauptversammlungsbeschluss noch durch die Aufstellung des Aktienoptionsplans durch den Vorstand der Gesellschaft entstehen bereits Ansprche der Arbeitnehmer. Es bedarf daher stets einer gesonderten Anspruchsgrundlage, damit Arbeitnehmer Ansprche aus einem Aktienoptionsplan geltend machen knnen.393 cc) Arbeitsrechtliche Grundlagen 232 In arbeitsrechtlicher Hinsicht beruht die Einrumung von Aktienoptionen an Arbeitnehmer meist auf einer individuellen Abrede im Arbeitsvertrag. Das ist insbesondere bei Fhrungskrften der Fall, wobei in praxi meist im Arbeitsvertrag nur ein kurzer Hinweis auf Bestehen und Teilnahmeberechtigung, ggf auch auf den Umfang der Optionen, aufgenommen wird,394 whrend die weiteren Details in dem sog. Aktienoptionsprogramm/Stock Option Plan enthalten sind.395 Im brigen kommen bei Erstreckung des Aktienoptionsprogramms auf weitere Teile der Belegschaft (oder die gesamte Belegschaft) auch eine
391 BGH 16.2.2004 II ZR 316/02, NJW 2004, 1109. 392 Ordentliche Kapitalerhhung und genehmigtes Kapital ( 202 ff AktG) eignen sich weniger (vgl dazu zB Umnu/Ehle, BB 2002, 1042); mglich sind aber auch die Ausgabe von Optionsanleihen und Wandelschuldverschreibungen ( 221 AktG). 393 Nher zu den gesellschaftsrechtlichen Aspekten von Aktienoptionsplnen Kau/Leverenz, BB 1998, 2269 mwN. 394 Vgl Muster 2700 bzw Muster 2710 (bei aktuell bestehendem Aktienoptionsprogramm) und Muster 2720 bzw Muster 2730 (bei erst knftig vorgesehenem Aktienoptionsprogramm). 395 Weitere Gestaltungsmglichkeiten zeigen Dryander/Schrder, WM 2007, 534 auf.

740

Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung Betriebsvereinbarung als Rechtsgrundlage fr entsprechende Ansprche der Arbeitnehmer sowie wenn auch selten betriebliche bung und Tarifvertrag als Anspruchsgrundlagen in Betracht.

In der Praxis handelt es sich bei Aktienoptionsprogrammen oft auch um Konstellationen unter Beteili- 233 gung von Konzerngesellschaften, insbesondere von Konzernobergesellschaften.396 Hierbei ist natrlich von besonderem Interesse, welche Gesellschaft die Zusage macht: die Anstellungsgesellschaft oder deren Muttergesellschaft? Die Tatsache, dass hier ein Teil des Arbeitsentgelts ggf durch Dritte gewhrt wird, ist unproblematisch.397 Whrend eine Zusage einer deutschen Konzernobergesellschaft in der Praxis zu keinen besonderen Pro- 234 blemen fhrt, bringt eine Zusage einer auslndischen Konzernobergesellschaft doch ggf erhebliche zustzliche Schwierigkeiten bei der Rechtsdurchsetzung mit sich. Im Rahmen der Vertragsgestaltung ist hier besonders darauf zu achten, den Schuldner der Ansprche aus dem Aktienoptionsprogramm klar zu definieren: Wer hat bzw soll der Vertragspartner sein: die auslndische Mutter? Die inlndische Tochter? Beides kann nach der Rechtsprechung des BAG der Fall sein. Diese Fragestellung ergibt sich insbesondere, wenn im deutschen Arbeitsvertrag Verweise auf ein Aktienoptionsprogramm der auslndischen Muttergesellschaft geplant sind. Je nachdem, ob die deutsche Anstellungsgesellschaft (mit-)verpflichtet werden soll oder nicht, sollte eine Erwhnung von Aktienoptionen im Arbeitsvertrag nur mit entsprechender Klarstellung erfolgen oder am besten unterbleiben.398 Denn selbst bei direkter Zusage der auslndischen Konzernobergesellschaft an die begnstigten Arbeitnehmer erhhen Verweisungsklauseln im Arbeitsvertrag die Gefahr, dass auch die deutsche Gesellschaft als (weitere) Schuldnerin des Aktienoptionsprogramms angesehen werden knnte.399 Weiter stellt sich in einer Konstellation mit einer auslndischen Konzernmutter natrlich auch die Frage 235 nach dem auf eine solche Zusage einer auslndischen Konzerngesellschaft anwendbaren Recht, welches grundstzlich nach dem deutschen internationalen IPR ( 27 ff EGBGB) zu bestimmen ist.400 Bedeutung erlangt hier die jedenfalls in US-amerikanischen Stock Option Plans regelmig enthaltene Rechtswahlklausel, nach der das Recht des jeweiligen US-Bundesstaates (oft: Delaware) gelten soll, in welchem die US-Muttergesellschaft ihren Sitz hat. Nach nicht unumstrittener Ansicht soll eine solche Teilrechtswahl (betrifft nicht das gesamte Arbeitsverhltnis, sondern nur die Regelungen des Aktienoptionsplans, die oft auch ein Wettbewerbsverbot enthalten) zulssig sein.401 Bei einer ausschlielich mit der auslndischen Gesellschaft abgeschlossenen Optionsvereinbarung, auf die weder im deutschen Arbeitsvertrag noch bei den Einstellungsgesprchen als zustzliches Asset besonders hingewiesen wurde, drfte eine isoliert und rechtlich selbstndig neben dem deutschen Arbeitsverhltnis stehende Optionsrechtsbeziehung mit der auslndischen Gesellschaft bestehen.402 Fr Streitigkeiten wren in diesem Fall dann auch die deutschen Arbeitsgerichte nicht zustndig.403 Ist die internationale Zustndigkeit gegeben, folgt die Rechtswegzustndigkeit der Arbeitsgerichte aus 2 Abs. 1 Nr. 4 a bzw 3 a ArbGG.404 Im Zusammenhang mit Aktienoptionsprogrammen sind aus arbeitsrechtlicher Sicht vor allem die The- 236 men Wartezeit, Bindungs- und Verfallklauseln, Freiwilligkeitsvorbehalt, Gleichbehandlung sowie Krzung wegen Fehlzeiten Gegenstand der gerichtlichen Entscheidungen und daher auch bei der Ausgestaltung solcher Aktienoptionsprogrammen zu besonders zu bercksichtigen. Der Gleichbehandlungsgrundsatz ist, wenn nicht alle Arbeitnehmer teilnahmeberechtigt sind, bei der Bestimmung des teilnahmeberechtigten Kreises der Arbeitnehmer zu beachten. Setzt der Anspruch auf Aktienoptionen die Zugehrigkeit zu einer bestimmten Fhrungsebene voraus und legt der Arbeitgeber den Kreis der anspruchsberechtigten Fhrungskrfte nach abstrakten Merkmalen fest, liegt der fr die Anwendung des arbeits396 Vgl etwa BAG 12.2.2003 10 AZR 299/02, NZA 2003, 487. 397 Vgl dazu 267 BGB, 14 SGB IV und 2 LStDV; vgl zu Aktienoptionen durch Konzernmutter als durch Dritte gezahltes Arbeitsentgelt auch Melms/Lipinski, BB 2003, 150. 398 Vgl etwa Muster 2740 bzw Muster 2750. 399 BAG 16.1.2008 7 AZR 887/06, NZA 2008, 836; LAG Hessen 19.11.2001 16 Sa 971/01, NZA-RR 2003, 316; siehe aber auch BAG 28.5.2008 10 AZR 351/07, NZA 2008, 1066. 400 Vgl dazu auch BAG 28.5.2008 10 AZR 351/07, NZA 2008, 1066; BAG 12.2.2003 10 AZR 299/02, NZA 2003, 487; LAG Dsseldorf 3.3.1998 3 Sa 1452/97, NZA 1999, 981; LAG Hessen 19.11.2001 16 Sa 1452/97, DB 2002, 794; LAG Hessen 14.8.2000 10 Sa 982/99, IPRspr 2000, Nr. 108, 231. 401 Str., vgl ErfK/Schlachter, Art. 27, 30, 34 EGBGB Rn 4 mwN; siehe auch AnwK-ArbR/Hmmerich/Schne, 611 BGB Rn 1126 ff mwN zur Rspr. 402 Vgl etwa BAG 16.1.2008 7 AZR 887/06, NZA 2008, 836. 403 So auch LAG Mnchen 19.1.2008 11 Ta 356/07, n.v.; siehe auch OLG Mnchen 18.7.2008 25 U 1797/08, BeckRS 2008, 16867. 404 Moll/Kalvenbach/Glaser, Mnchener Anwaltshandbuch ArbR, 18 Rn 124 mwN.

Lcke

741

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen

rechtlichen Gleichbehandlungsgrundsatzes erforderliche kollektive Bezug vor.405 Sollen nur Fhrungskrfte bestimmter Hierarchieebenen Aktienoptionen erhalten, so muss sich die Gruppe der Bezugsberechtigten nach der eben zitierten BAG-Rechtsprechung klar von der Gruppe der vom Bezugsrecht ausgeschlossenen Arbeitnehmer abgrenzen lassen. 237 Sodann ist es zulssig, eine Wartezeit (nach 193 Abs. 2 Nr. 4 AktG mind. vier Jahren)406 vorzusehen, von deren Erfllung die Gewhrung von Aktienoptionen abhngen soll.407 Zudem werden regelmig Ausbungszeitrume festgelegt, u.a. um einem mglichen Insiderhandel vorzubeugen.408 Ferner werden von der hM auch Bindungs- und Verfallklauseln von bis zu fnf Jahren akzeptiert, die bei frhzeitigem Ausscheiden des Arbeitnehmers regelmig den vollstndigen Verfall aller Aktienoptionsrechte vorsehen.409 Bei Fehlzeiten ohne Entgeltfortzahlungsanspruch kann eine entsprechend anteilige Krzung der regelmig per anno gewhrten Aktienoptionsrechte erfolgen.410 238 Zum Freiwilligkeitsvorbehalt ist zunchst zu sagen, dass das BAG es als widersprchlich, intransparent und damit unwirksam ansieht, wenn dem Arbeitnehmer einerseits die Teilnahme an einem Aktienoptionsprogramm zugesagt, diese Teilnahmeberechtigung dann aber sogleich unter einen Freiwilligkeitsvorbehalt gestellt wird.411 Hierauf ist bei der Formulierung des Arbeitsvertrages besonders zu achten. Mit der neueren Rechtsprechung des BAG zu Freiwilligkeitsvorbehalten bei Sonderzahlungen kann die Teilnahmeberechtigung an einem Aktienoptionsplan umfassend und unabhngig von dem Verhltnis vom mglichen (spekulative Sonderzahlung) wirtschaftlichen Wert der Aktienoptionen und demjenigen der sonstigen vertragsgemen Vergtung unter einen Freiwilligkeitsvorbehalt gestellt werden, verbunden mit der Rechtsfolge, dass ein Anspruch der Arbeitnehmer auf knftige Aufstellung weiterer Aktienoptionsplne sowie eine Teilnahme an einem knftig ggf aufgestellten Aktienoptionsplan wirksam ausgeschlossen werden knnen.412 239 In Betrieben/Unternehmen mit Betriebs-, Gesamt- und/oder Konzernbetriebsrten stellt sich die Frage nach einem Mitbestimmungsrecht des Betriebsrats bei der Gewhrung und Ausgestaltung von Aktienoptionsprogrammen. Einfhrung wie auch Abschaffung von Aktienoptionsprogrammen (Ob) sind mitbestimmungsfrei und lediglich die Ausgestaltung eines solchen Aktienoptionsprogramms (Wie) unterfllt nach 87 Abs. 1 Nr. 10 BetrVG der betrieblichen Mitbestimmung.413 Die Frage nach dem Bestehen eines Mitbestimmungsrechts des Betriebsrats knnte bei der isoliert und direkt von der auslndischen Muttergesellschaft gewhrten Aktienoptionen anders zu beurteilen sein.414 dd) Steuerrechtliche Behandlung415 (1) Arbeitnehmer 240 Einnahmen aus Aktienoptionsprogrammen sind Einknfte aus unselbstndiger Arbeit iSd 19 EStG, die nach dem Zuflussprinzip zu versteuern sind. Nach inzwischen gefestigter BFH-Rechtsprechung zu Zeitpunkt und Gegenstand der Besteuerung auf Arbeitnehmerseite kann gesagt werden, dass regelmig nicht bereits die Gewhrung des Optionsrechts (gleich, ob handelbar oder nicht) und dessen Wert ein zu versteuernder geldwerter Vorteil sind, sondern erst die bei Ausbung der Option und entsprechendem Erwerb von Aktien entstehende Differenz zwischen dem vereinbarten Basispreis und dem bei Ausbung des Optionsrechts bestehenden Kurswert der Aktien (Ausbungspreis).416 241 Auf die Einnahmen aus der Optionsausbung kommt der ermigte Steuersatz nach 34 EStG zur Anwendung.417 Ob Aktienoptionen eine steuerlich durch das Gesetz zum Ausbau der Mitarbeiterkapital405 406 407 408 409 410 411 412 413 414 415 416 Vgl dazu jngst BAG 21.10.2009 10 AZR 664/08, NZG 2010, 632. Diese Mindestwartefrist wurde im Rahmen des VorstAG Mitte 2009 aus Nachhaltigkeitsgrnden von zwei auf vier Jahre verlngert. Klauselbeispiele finden sich etwa bei Mengel, in: Hmmerich/Reufels, Gestaltung von Arbeitsvertrgen, 1 Rn 451 f. Bei Aktienoptionen fr Fhrungskrfte, jedenfalls der Vorstandsmitglieder, kann ein insiderrechtliches Problempotential liegen. BAG 28.5.2008 10 AZR 351/07, NZA 2008, 1066; ErfK/Preis, 611 BGB Rn 505 a mwN. HM, vgl Legerlotz/Laber, DStR 1999, 1658 mwN. BAG 24.10.2007 10 AZR 825/06, NZA 2008, 40; ebenso BAG 30.7.2008 10 AZR 606/07, NZA 2008, 1173. BAG 18.3.2009 10 AZR 289/08, NZA 2009, 535. Vgl dazu nher Oetker, FS 50 Jahre BAG, 2004, S. 1017 ff; MnchHandbArbR/Krause, 61 Rn 8 mwN. Vgl dazu Annu/Lembke, BB 2003, 2230. Nher dazu Lcke/Schaub/Lcke, Becksches Mandatshandbuch Vorstand der AG, 2 Rn 218228. BFH 20.6.2001 VI R 105/99, DB 2001, 1861 (fr nicht handelbare Optionen) und inzwischen BFH 20.11.2008 VI R 25/05, NZA-RR 2009, 212 (auch fr handelbare Optionen); vgl dazu AnwK-ArbR/Ostermayer/Lcke, 19 EStG Rn 30 ff. 417 BFH 19.12.2006 VI R 136/01, NJW 2007, 1230; siehe zu 34 Abs. 2 Nr. 4 EStG auch BFH 18.12.2007 VI R 62/05, DB 2008, 445.

742

Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung beteiligung418 steuerlich begnstigte Vermgensbeteiligung darstellen bzw in welchem Zeitpunkt dies der Fall ist, erscheint aufgrund eines BMF-Schreibens vom 8.12.2009 fraglich zu sein.419 Zur Verpflichtung des Arbeitgebers, die bei Ausbung des Optionsrechts anfallende Lohnsteuer einzubehalten und abzufhren, stellt der BFH darauf ab, ob der Arbeitgeber Kenntnis von der Ausbung der Optionen und dem damit verbundenen Vorteil hatte oder nicht.420 (2) Unternehmen

Bei dem die Aktien gewhrenden Unternehmen sind Aktienoptionen zu bilanzieren; nur eine Minder- 242 meinung mchte die Kosten nicht der Gesellschaft, sondern den Aktionren zuordnen.421 Werden die Aktien fr das Aktienoptionsprogramm am Markt erworben, so sind die Kosten als Personalaufwand zu buchen. Bei internationalen Sachverhalten ist auf die ggf einschlgigen Doppelbesteuerungsabkommen zu achten. 243 ee) Sozialversicherungsrechtliche Behandlung In sozialversicherungsrechtlicher Hinsicht ist die Frage zu klren, ob es sich bei der Gewhrung von 244 Aktienoptionen oder spter bei Realisierung von Gewinnen durch Ausbung der Aktienoptionen um sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt iSv 14 SGB IV handelt. Nach dieser Bestimmung sind alle laufenden und einmaligen Einnahmen, die aus einer Beschftigung unmittelbar oder im Zusammenhang mit ihr erzielt werden, sozialversicherungspflichtiges Arbeitsentgelt, also auch die Gewinnerzielung aus der Ausbung von Aktienoptionen.

4. Gewhrung von virtuellen Aktien (SARs) oder virtuellen Aktienoptionen (Phantom Stocks)
Im Verglich zur realen Gewhrung von Aktien oder Aktienoptionen weisen die virtuellen Ersatzkon- 245 strukte, also Stock Appreciation Rights und Phantom Stocks, einige Vorteile auf: Vor allem erfolgt bei der Gewhrung von virtuellen Aktien (Stock Appreciation Rights SARs) und virtuellen Aktienoptionen (Phantom Stocks) keine dingliche bertragung von Aktien. Die Aktiengewhrung wird bei dieser Gestaltungsvariante virtuell auf rein arbeits- oder dienstvertraglicher Basis abgebildet: Der Begnstige wird schuldrechtlich so behandelt bzw gestellt, also ob er eine entsprechende Anzahl an Aktien oder Aktienoptionen des Unternehmens tatschlich besitzen wrde (virtueller Aktien- bzw Aktienoptionsbesitz). Dementsprechend wird ihm bei Stock Appreciation Rights ein vertraglicher Zahlungsanspruch auf die Differenz zwischen dem Aktienkurs bei Gewhrung der SARs und dem Aktienkurs bei der Ausbung der SARs (= Wert der Aktienkurssteigerung) eingerumt und er erhlt idR auch eine Dividende auf seinen virtuellen Aktienbesitz. Bei Phantom Stocks wird eine Differenzzahlung zwischen dem bei Gewhrung der Phantom Stocks vereinbarten Aktienkurs (Basispreis) und dem im fiktiven Fall der Optionsausbung gegebenen Aktienkurs eingerumt. Aufgrund der rein schuldrechtlichen Gestaltung, die ohne dingliche bertragung von Aktien auskommt, 246 finden weder die 192 ff AktG noch die 71 ff AktG Anwendung, auch keine analoge Anwendung. Mithin muss bei virtuellen, also rein schuldrechtlichen Programmen, insbesondere die Hauptversammlung nicht involviert werden, sondern ist grundstzlich der Vorstand zustndig, ggf der Aufsichtsrat, soweit es um die Beteiligung der Vorstandsmitglieder geht.422 Bei Stock Appreciation Rights sind gem 249 HGB entsprechende Rckstellungen zu bilden, um die 247 Differenzzahlungen leisten zu knnen. Steuerlicher Vorteil dieser virtuellen Aktienoptionen ist, dass die Differenzzahlung an die Arbeitnehmer jedenfalls steuerlich abzugsfhige Betriebsausgaben darstellen.

5. Weitere Gestaltungsanstze
Neben Belegschaftsaktien, Aktienoptionen und virtuellen aktienbezogenen Modellen, wie zB Stock App- 248 reciation Rights und Phantom Stocks, werden Aktien auch als reines Mitarbeiterbindungsinstrument
418 Gesetz zum Ausbau der Mitarbeiterkapitalbeteiligung vom 7.3.2009; Gesetz zur steuerlichen Frderung der Mitarbeiterkapitalbeteiligung (Mitarbeiterkapitalbeteiligungsgesetz) vom 7.3.2009 (BGBl. I, S. 451). 419 Vgl dazu Hasbargen/Schmitt/Betz, BB 2010, 1951 (1952). 420 BFH 4.4.2006 VI R 11/03, NJW 2006, 3167; BFH 24.1.2001 I R 119/98, NZA-RR 2001, 376. 421 Vgl hierzu Lcke/Schaub/Lcke, Becksches Mandatshandbuch Vorstand der AG, 2 Rn 227 f mwN zum Meinungsstand. 422 Str., wie hier Semler/v. Schenck/Fonk, Arbeitshandbuch fr Aufsichtsratsmitglieder, 9 Rn 126; MKo-AktG/Spindler, 87 Rn 39.

Lcke

743

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen

genutzt, wobei dem Mitarbeiter nach Ablauf einer bestimmten Frist (Sperrfrist) unentgeltlich Aktien der Gesellschaft bertragen werden (Restricted Stock- oder Restricted Share Units RSU). 249 Eine leistungsorientierte Variante sind nomen est omen Performance Shares (PSU), bei denen der Mitarbeiter Aktien des Unternehmens nicht nur qua Fristablauf und Betriebszugehrigkeit bekommt, sondern nur bei Erreichen vorab definierter Ziele. Dabei kann die Zahl der bertragenden Aktien auch vom Grad der Zielerreichung abhngig gemacht werden. Einige brsennotierte Unternehmen, darunter etwa Siemens, verlangen von ihren Fhrungskrften, nicht nur im Vorstand, inzwischen auch als Beleg der Identifikation mit dem Unternehmen ein committment dergestalt, dass sie je nach Hierarchieebene steigernde, sich zwischen 0,5 und 2,0 Jahresgehltern bewegende Eigeninvestition in Form des Haltens von Aktien der eigenen Gesellschaft (Share Ownership) leisten, teilweise ist dies Voraussetzung fr die Teilnahme an den Programmen. 250 In diesem Zusammenhang gibt es auch sog. Share Matching Programme, bei denen die Mitarbeiter in Abhngigkeit von einem Eigeninvestment in Aktien der Gesellschaft nach Ablauf einer bestimmten Frist (Sperrfrist) von der Gesellschaft unentgeltlich in Abhngigkeit vom Umfang der selbst gehaltenen Aktien zustzliche Aktien erhalten und der Umfang der gewhrten Aktien teilweise vom Erreichen vereinbarter Ziele abhngt. Da die Entwicklung bei diesen Varianten noch stark im Fluss ist, werden dazu noch keine Muster vorgehalten, wobei sich erste Hinweise zu den Strukturen solcher aktienkursbezogener Vergtungen aufgrund der entsprechenden Berichtspflichten brsennotierter Unternehmen nach 289 a Abs. 2 Nr. 5 iVm 285 Nr. 9 HGB (Vergtungsbericht als Teil des Lageberichts) auch bers Internet recherchieren lassen.

B. Texte
I. Arbeitgeberdarlehen
251 1. Muster: Arbeitgeberdarlehensvertrag
2500

Zwischen
nnn

nachstehend: Darlehensgeber und Herrn nnn nachstehend: Darlehensnehmer wird folgender Vertrag geschlossen: 1 Arbeitgeberdarlehen Der Darlehensgeber gewhrt dem Darlehensnehmer im Hinblick auf das bestehende Arbeitsverhltnis ein Darlehen in Hhe von nnn EUR. Das Darlehen ist am nnn zur Auszahlung fllig. 2 Zinsen Das Darlehen ist mit nnn % beginnend mit dem nnn jhrlich zu verzinsen. Soweit sich hiernach ein lohnsteuerpflichtiger Zinsvorteil ergibt, trgt der Darlehensnehmer die zu zahlende Lohnsteuer. 3 Tilgung und Zinszahlung (1) Das Darlehen ist vom Darlehensnehmer in monatlichen Raten beginnend mit dem Monat nnn in Hhe von je nnn EUR zu tilgen. Die Tilgungsraten werden gleichzeitig mit der jeweiligen Monatsvergtung fllig. Der Darlehensnehmer ist berechtigt, das Darlehen ganz oder teilweise zu tilgen. (2) Die Zinsen werden kalendervierteljhrlich berechnet und sind zustzlich zu der letzten Tilgungsrate des Kalendervierteljahres, beginnend mit dem nnn, fllig. 744 Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung 4 Verrechnung (1) Die Tilgungsraten und Zinszahlungen werden im Flligkeitszeitpunkt mit dem auszuzahlenden pfndbaren Arbeitsentgelt verrechnet. (2) Soweit eine Verrechnung auf diese Weise nicht mglich ist, hat der Darlehensnehmer die nicht verrechneten Betrge an den Darlehensgeber im Flligkeitszeitpunkt zu zahlen. 5 Beendigung des Arbeitsverhltnisses (1) Im Falle der Beendigung des Arbeitsverhltnisses ist der Darlehensgeber berechtigt, den Darlehensvertrag mit einer Frist von drei Monaten zu kndigen. Dies gilt nicht bei einer fristlosen Eigenkndigung des Arbeitnehmers aus wichtigem Grund. (2) Soweit eine Kndigung nach Abs. 1 ausgeschlossen ist oder nicht ausgesprochen wird, ist die zum Zeitpunkt der Beendigung des Arbeitsverhltnisses bestehende Darlehensrestschuld mit 2 % ber dem jeweiligen Basiszinssatz der Deutschen Bundesbank zu verzinsen und mit monatlichen Raten von nnn EUR zu tilgen. (3) Die Tilgungsraten und Zinszahlungen sind jeweils am nnn eines Monats fllig.

2. Muster: Darlehensvertrag mit Sicherungsbereignung eines Pkw


Zwischen der Firma nnn nachstehend: Firma und Herrn nnn nachstehend: Arbeitnehmer wird folgender Darlehensvertrag geschlossen: 1 Darlehensvaluta Der Arbeitnehmer erhlt ein Darlehen ber nnn EUR zum kalendervierteljhrlich nachschssig berechnet. 2 Rckzahlung Ab dem nnn ist das Darlehen in monatlichen Raten zurckzuzahlen. Die monatlichen Raten werden mit den monatlichen Vergtungsansprchen verrechnet. 3 Flligkeit bei vorzeitiger Beendigung Endet das Arbeitsverhltnis durch Aufhebungs-, Abwicklungsvertrag oder Kndigung, wird das Darlehen zum letzten Tag des Arbeitsverhltnisses vollstndig fllig gestellt. Die Flligkeit besteht nicht, wenn das Arbeitsverhltnis von der Firma betriebsbedingt gekndigt wurde oder der Arbeitnehmer aus wichtigem Grund gekndigt hat. In diesem Fall kann das Darlehen von beiden Parteien mit gesetzlicher Frist gekndigt werden. 4 Stille Zession Bereits jetzt tritt der Arbeitnehmer fr den Fall einer Beendigung des Arbeitsverhltnisses vor Rckzahlung des Gesamtdarlehensbetrages seinen jeweils pfndbaren Vergtungsanspruch gegen etwaige sptere Arbeitgeber an die Firma ab. Die Firma legt die Abtretung nur offen, wenn der Arbeitnehmer am Ausscheidenstage nicht das Darlehen vollstndig zurckfhren konnte und die Parteien eine Ratenzahlung vereinbart haben. Von dieser Abtretung wird die Firma nur bis zur Hhe des noch nicht getilgten Darlehens Gebrauch machen. Lcke 745
nnn

252
2510

, das mit

nnn

% verzinst wird. Die Zinsen werden

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen 5 Anzeigepflichten des Arbeitnehmers Der Arbeitnehmer verpflichtet sich, Anschriftennderungen, Pfndungen, Verpfndungen oder Abtretungen seiner Vergtungsansprche sowie Namen und Anschriften knftiger Arbeitgeber unverzglich anzuzeigen. 6 Sicherungsbereignung Der Arbeitnehmer bereignet der Firma zur Sicherung des in diesem Vertrage vereinbarten Darlehens seinen Pkw, Marke nnn, Fahrgestellnummer nnn, mit dem polizeilichen Kennzeichen nnn und bergibt der Firma zur Sicherung ihrer Forderung den Kfz-Brief. Nach vollstndiger Tilgung des Darlehens gibt die Firma den Kraftfahrzeugbrief an den Arbeitnehmer heraus. Whrend des Besitzes der Firma am Kfz-Brief bereignet der Arbeitnehmer sicherungshalber das Fahrzeug an die Firma. 7 Freihndiger Verkauf Kommt der Arbeitnehmer seiner Darlehensverpflichtung mit mehr als zwei Raten nicht nach, ist der Arbeitgeber berechtigt, den Pkw freihndig zu veruern. Der Kaufpreis darf den von einem vereidigten Sachverstndigen zu ermittelnden Schtzwert maximal in Hhe von 20 % unterschreiten. Die Kosten des Sachverstndigen sind vom Arbeitnehmer zu tragen. Der Arbeitnehmer ist jederzeit verpflichtet, den Pkw zum Zweck der Schtzung oder unter den vorgenannten Voraussetzungen zur Veruerung des Fahrzeuges auf Verlangen der Firma herauszugeben. 8 Schriftform Jede nderung dieses Vertrages bedarf der Schriftform.

253 3. Muster: Arbeitgeberdarlehen mit Sicherungsabtretung


2520

Darlehensvertrag Zwischen
nnn

nachstehend: Arbeitgeber und Herrn nnn nachstehend: Arbeitnehmer wird mit Rcksicht auf das Arbeitsverhltnis nachfolgender Darlehensvertrag mit Schuldanerkenntnis vereinbart: (1) Der Arbeitgeber gewhrt dem Arbeitnehmer ein Darlehen in Hhe von nnn EUR (in Worten: nnn Euro), das mit nnn % Zinsen pro Jahr zu verzinsen ist. Der effektive Jahreszins betrgt nnn %. Der Zinsvorteil ist von dem Arbeitnehmer als Sachbezug zu versteuern. Der Arbeitgeber wird die Lohnsteuer fr den Sachbezug in Abzug bringen. (2) Das Darlehen ist in monatlichen Raten von nnn EUR, erstmals am nnn zurckzuzahlen. Die Zinsen werden kalendervierteljhrlich berechnet. Sie sind jeweils bis zum nnn des auf das Abrechnungsquartal folgenden Monats zustzlich zu der flligen Rckzahlungsrate zu bezahlen. Die Zahlungsraten und Zinsraten sind gleichzeitig mit der jeweiligen Monatsvergtung fllig. (3) Endet das Arbeitsverhltnis, so wird der Darlehensbetrag auf einmal fllig, sofern nicht der Arbeitgeber betriebsbedingt oder der Arbeitnehmer gekndigt und der Arbeitgeber hierzu einen wichtigen Grund gesetzt hat. Das Darlehen ist bei der Beendigung des Arbeitsverhltnisses zurckzuzahlen. Der Arbeitgeber ist berech746 Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung tigt, am Flligkeitstag bestehende Vergtungsansprche sowie den Anspruch auf Abfindung gem Ziffer nnn des Aufhebungsvertrages vom nnn mit den Rckzahlungsverpflichtungen des Arbeitnehmers zu verrechnen. (4) Der Arbeitnehmer anerkennt, dem Arbeitgeber den Betrag in Hhe von nnn EUR zu schulden. (5) Zur Sicherung der Forderung aus dem Darlehensvertrag tritt der Arbeitnehmer den jeweils pfndbaren Teil seiner gegenwrtigen und zuknftigen Gehaltsansprche gegen seinen jeweiligen Arbeitgeber in Hhe der noch geschuldeten Raten und Zinsen an den Arbeitgeber ab. Der Arbeitgeber nimmt diese Abtretung an. Der Arbeitnehmer versichert, dass er zur unbeschrnkten Verfgung ber die Vergtungsforderung berechtigt ist, insbesondere dass sie nicht an Dritte abgetreten oder verpfndet und nicht gepfndet ist. (6) Der Arbeitnehmer verpflichtet sich, jede nderung seiner Adresse, eine Pfndung, Verpfndung oder Abtretung seiner Vergtungs- oder Abfindungsansprche unverzglich anzuzeigen.

II. Fortbildungsvertrge 1. Muster: Fortbildungsvertrag 1


Zwischen nnn nachstehend: Firma und Herrn nnn nachstehend: Arbeitnehmer wird Folgendes vereinbart: 1 Der Mitarbeiter nimmt vom nnn bis zum nnn an folgender Fortbildungsmanahme teil: nnn 2 Fr diese Zeit wird der Mitarbeiter unter Fortzahlung seiner durchschnittlichen Vergtung in den letzten drei Monaten von der Arbeit freigestellt. Fortbildungszeit, die ber die ausfallende Arbeitszeit hinausgeht, wird nicht vergtet. Durch die Fortbildungsmanahme wird die Betriebszugehrigkeit iSd nnn (Betriebsrente) dieses Vertrages nicht unterbrochen. Der Mitarbeiter ist whrend der Fortbildungszeit in jeder Hinsicht (Urlaub, Vergtungsfortzahlung im Krankheitsfall, Weihnachtsgratifikation etc.) den brigen Mitarbeitern gleichgestellt. Die Firma bernimmt smtliche Kosten der Fortbildungsmanahme, soweit sie nicht von einem anderen Leistungstrger bernommen werden. 3 Kndigt der Mitarbeiter das Arbeitsverhltnis, ohne hierfr einen wichtigen Grund zu haben, oder wird das Arbeitsverhltnis aus einem vom Mitarbeiter zu vertretenden Grunde von der Firma gekndigt, so ist der Mitarbeiter zur Rckzahlung der fr die Dauer der Fortbildungsmanahme empfangenen Vergtung und der von der Firma bernommenen Kosten der Fortbildung verpflichtet. Dieselbe Verpflichtung besteht auch bei schuldhafter Nichterreichung des Fortbildungszieles. Fr jeden vollen Ttigkeitsmonat nach Beendigung der Fortbildungsmanahme vermindert sich der Rckzahlungsbetrag um 1/36. 254
2600

Lcke 747

2011_01_21__12_58_23

2
2610

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen

255 2. Muster: Fortbildungsvertrag 2

Zwischen
nnn

nachstehend: Arbeitgeber und Herrn nnn nachstehend: Arbeitnehmer wird folgender Fortbildungsvertrag geschlossen: (1) Der Arbeitnehmer nimmt von nnn bis nnn auf eigenen Wunsch an folgender Fortbildungsmanahme teil: nnn (2) Die Teilnahme des Arbeitnehmers erfolgt im Interesse seiner beruflichen Fort- und Weiterbildung. (3) Der Arbeitgeber stellt den Arbeitnehmer von der Arbeit frei. Die Freistellung erfolgt unter Fortzahlung der Bezge. Die Vergtung wird entsprechend dem Durchschnittsverdienst der letzten drei Monate berechnet. (4) Der Arbeitgeber trgt die Kosten der Fortbildungsmanahme. Diese bestehen aus den Kosten der Schulung, den Kosten fr Unterkunft und Verpflegung sowie den An- und Abreisekosten. (5) Soweit die Agentur fr Arbeit, ein sonstiger Sozialversicherungstrger oder eine andere Stelle Kosten bernimmt bzw Frderungsmittel gewhrt, sind diese in Anspruch zu nehmen und auf die Leistungen des Arbeitgebers anzurechnen mit der Folge, dass insoweit ein Kostenerstattungsanspruch des Arbeitnehmers nicht besteht. (6) Der Arbeitnehmer ist zur Rckzahlung der fr die Dauer der Fortbildungsmanahme empfangenen Bezge und der von dem Arbeitgeber bernommenen Kosten der Fortbildungsmanahme verpflichtet, wenn er das Arbeitsverhltnis selbst kndigt oder wenn das Arbeitsverhltnis vom Arbeitgeber aus einem Grund gekndigt wird, den der Arbeitnehmer zu vertreten hat. Fr jeden Monat der Beschftigung nach Beendigung der Fortbildungsmanahme werden dem Arbeitnehmer 1/36 des gesamten Rckzahlungsbetrages erlassen. (7) Eine Rckzahlungsverpflichtung des Arbeitnehmers besteht nicht im Falle einer betriebsbedingten Kndigung des Arbeitsverhltnisses durch den Arbeitgeber.

256 3. Muster: Fortbildungsvertrag mit gestaffelter Rckzahlungsklausel


2620

Zwischen der Firma nnn nachstehend: Firma und dem Arbeitnehmer nnn nachstehend: Arbeitnehmer wird folgende Rckzahlungsvereinbarung getroffen. 1 (1) Der Arbeitnehmer nimmt vom nnn bis nnn an einem Fortbildungskurs fr nnn teil. 748 Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung (2) Die Parteien sind sich darber einig, dass die Teilnahme des Arbeitnehmers im Interesse seiner beruflichen Fort- und Weiterbildung erfolgt. 2 (1) Die Firma nnn wird den Arbeitnehmer nnn unter Fortzahlung der Bezge von der Arbeit freistellen. Die Vergtung wird entsprechend dem durchschnittlichen Bruttomonatsverdienst der letzten drei Monate berechnet. (2) Die Lehrgangskosten, bestehend aus Unterrichtsgebhr, bernachtungs- und Tagungskosten sowie der Anreise- und Abreisekosten, bernimmt die Firma nnn ganz. Die Erstattung erfolgt nur gegen Beleg. (3) Ein Kostenerstattungsanspruch besteht nicht, soweit die Agentur fr Arbeit oder ein sonstiger Sozialversicherungstrger Kosten bernimmt. 3 Die von der Firma nnn getragenen Aufwendungen einschlielich der Gehaltszahlungen und der Soziallasten werden endgltig von der Firma nnn bernommen, wenn der Arbeitnehmer nnn noch nnn Jahre im Dienste der Firma nnn verblieben ist. Bei vorzeitiger Kndigung des Arbeitnehmers nnn oder wenn die Firma nnn dem Arbeitnehmer nnn aus wichtigem Grund kndigt, sind die Aufwendungen wie folgt zurckzuzahlen: bis zum Ablauf des ersten Jahres zu 100 %, bis zum Ablauf des zweiten Jahres zu 66 % (2/3), bis zum Ablauf des dritten Jahres zu 33 % (1/3). 4 Die Verminderung des Rckzahlungsbetrages um je nnn EUR pro das Arbeitsverhltnis in diesem Bindungszeitraum nicht ruht.
nnn

erfolgt nur unter der Voraussetzung, dass

4. Muster: Ausbildungsvertrag fr Studium mit vertiefter Praxis


Studium mit vertiefter Praxis an der Fakultt nnn der Hochschule nnn im Bachelor-Studiengang
nnn

257
2630

Zwischen dem ausbildenden Betrieb nnn im Folgenden Betrieb genannt und dem/der Studierende/n nnn im Folgenden Studierende/r genannt wird folgender Ausbildungsvertrag geschlossen: Prambel Ziel des Studiums mit vertiefter Praxis ist es, die Ausbildung von praxisorientierten Absolventen betriebsnah zu frdern sowie deren unmittelbaren Eintritt in ein Arbeitsverhltnis nach Abschluss des Studiums zu untersttzen. Lcke 749

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen Das Studium mit vertiefter Praxis ist ein anspruchsvolles Modell, in dem das Studium mit praktischer Berufserfahrung optimal verknpft wird. Es setzt ein hohes Engagement und eine hohe Eigenverantwortung des/der Studierenden voraus. Der Betrieb wird ihn/sie im Rahmen seiner Mglichkeiten untersttzen. Whrend des Studiums mit vertiefter Praxis wechseln sich Phasen des theoretischen Studiums an der Hochschule nnn und betriebliche Praxisphasen ab. 1 Gegenstand des Vertrages (1) Gegenstand des Ausbildungsvertrages ist die Vereinbarung der Vertragspartner ber betriebliche Praxisphasen im Rahmen des Studiums mit vertiefter Praxis des/der Studierenden an der Fakultt nnn der Hochschule fr angewandte Wissenschaften Fachhochschule nnn. (2) Durch das Studium mit vertiefter Praxis soll der/die Studierende praxisorientiert ausgebildet und beim unmittelbaren Eintritt in ein Arbeitsverhltnis nach Abschluss des Studiums untersttzt werden. Es besteht jedoch von beiden Seiten kein Anspruch auf bernahme in ein Arbeitsverhltnis nach Abschluss des Studiums. (3) Grundvoraussetzung fr diesen Ausbildungsvertrag sind: a) Der/die Studierende muss im Studiengang nnn an der Fakultt nnn der Hochschule nnn regulr immatrikuliert sein; b) die Fakultt nnn der Hochschule nnn muss diesem Vertrag zustimmen; c) die betrieblichen Praxisphasen mssen die Qualittsanforderungen der Fakultt nnn an praktische Studiensemester erfllen und dem Ausbildungsplan fr das praktische Studiensemester in der jeweils gltigen Fassung entsprechen; (4) Der zeitliche Ablauf der betrieblichen Praxisphasen im Studium ist im Anhang Praxisphasen nach Magabe der fr den Studiengang zutreffenden Studien- und Prfungsordnung der Hochschule nnn geregelt. 2 Vertragsdauer (1) Das Vertragsverhltnis beginnt am nnn und endet mit Abschluss des Studiums, voraussichtlich am nnn. (2) Der Betrieb und der/die Studierende knnen die Zeitdauer in beiderseitigem Einvernehmen verlngern, damit zB auch Zeiten fr ein Auslandssemester oder eine lngere Studienzeit abgedeckt sind. 3 Vorzeitige Beendigung des Vertragsverhltnisses (1) Der Vertrag kann von beiden Vertragspartnern vorzeitig beendet werden: a) ordentlich ohne Angabe von Grnden bis zum Ablauf der ersten betrieblichen Praxisphase, unter Einhaltung einer Kndigungsfrist von einem Monat zum Monatsende bzw zum Ablauf des praktischen Studiensemesters, soweit sich der/die Studierende zum Zeitpunkt der Kndigung im praktischen Studiensemester befindet; b) auerordentlich fristlos aus einem wichtigen Grund, insbesondere bei der Nichteinhaltung der Verpflichtungen nach 5 und 6. (2) Der Betrieb kann das Vertragsverhltnis vorzeitig zum Ende des Semesters beenden, in dem der/die Studierende die Eintrittsberechtigung in ein hheres Semester verfehlt hat. Der Beauftragte fr duale Studiengnge der Fakultt nnn ist in diesem Falle zu konsultieren. (3) Die Kndigung bedarf der Schriftform. (4) Das Vertragsverhltnis ist auflsend bedingt durch eine Exmatrikulation des/der Studierenden und endet in diesem Fall automatisch, ohne dass es einer Kndigung bedrfte. 4 Allgemeine Regelungen (1) Der/die Studierende bleibt whrend der betrieblichen Praxisphasen, die Bestandteil des Studiums sind (Vorpraxis, praktisches Studiensemester, Bachelorarbeit), Mitglied der Hochschule nnn mit allen sich daraus ergebenden Rechten und Pflichten als Studierende/r; er/sie ist weder Auszubildende/r im Sinne des Berufsbildungsgesetzes (BBiG) noch Arbeitnehmer im Sinne des Arbeitsrechtes. 750 Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung (2) Es gelten die Bestimmungen zum Vollzug der praktischen Studiensemester an den staatlichen Fachhochschulen in nnn (= Bundesland) und der Studienplan fr das praktische Studiensemester der Fakultt nnn der Hochschule nnn in der jeweils gltigen Fassung. (3) Die das Studium ergnzenden betrieblichen Praxisphasen dienen der Vertiefung der praxisbezogenen Ausbildungsinhalte. Betriebliche Praxisphasen knnen im praktischen Studiensemester und in den vorlesungs- und prfungsfreien Zeiten (15. Februar bis 14. Mrz bzw 1. August bis 30. September) liegen. Des Weiteren knnen betriebliche Praxisphasen whrend der Bachelorarbeit stattfinden. (4) Im Rahmen des Studiums mit vertiefter Praxis schlgt der Betrieb der Hochschule nnn ein Thema fr die Bachelorarbeit des/der Studierenden vor und rumt dem/der Studierenden die Mglichkeit ein, diese Arbeit fr das Unternehmen durchzufhren. Der/die Studierende verpflichtet sich, das von der Hochschule im Einvernehmen mit dem Unternehmen gestellte Thema zu bearbeiten. Fr die Bachelorarbeit sind die Regelungen der Rahmenprfungsordnung, der Allgemeinen Prfungsordnung der Hochschule nnn und die jeweilige Studienund Prfungsordnung zu beachten, insbesondere die dort festgelegten Fristen und ggf die erforderliche Zustimmung der Prfungskommission des Studienganges. 5 Pflichten des Betriebs Der Betrieb verpflichtet sich, 1. den/die Studierende/n in den betrieblichen Praxisphasen entsprechend den Vorgaben der Fakultt nnn der Hochschule nnn und den Regelungen dieses Vertrages auszubilden und fachlich zu betreuen; 2. dem/der Studierenden die Teilnahme an den praxisbegleitenden Lehrveranstaltungen und Leistungsnachweisen an der Hochschule zu ermglichen und ihn/sie dafr freizustellen; 3. die von dem/der Studierenden zu erstellenden Praxisberichte zu berprfen und sich ber den Studienfortschritt zu informieren; 4. am Ende des praktischen Studiensemesters ein Zeugnis nach der Vorlage der Fakultt nnn auszustellen; 5. in den betrieblichen Praxisphasen die arbeitsrechtlichen Regelungen zur Frsorgepflicht, Beschftigungspflicht, Pflicht zur Urlaubsgewhrung und zur Gleichbehandlungspflicht einzuhalten. 6 Pflichten des/der Studierenden Der/die Studierende ist verpflichtet, sich dem Ausbildungszweck entsprechend zu verhalten, insbesondere 1. die im Betrieb gebotenen Ausbildungsmglichkeiten wahrzunehmen und hierbei whrend der Praxisphasen die regelmige wchentliche Ausbildungszeit von nnn Stunden einzuhalten und ein Fernbleiben von der Ausbildungsstelle unverzglich anzuzeigen; 2. die im Rahmen der betrieblichen Praxisphasen bertragenen Aufgaben sorgfltig auszufhren; 3. den Anordnungen des Betriebes und der von ihm beauftragten Personen nachzukommen; 4. die fr den Betrieb gltigen Ordnungen, insbesondere Arbeitsordnungen und Unfallverhtungsvorschriften sowie Vorschriften ber die Schweigepflicht zu beachten und ber die erlangten firmeninternen Kenntnisse auch nach Beendigung des Vertragsverhltnisses Vertraulichkeit zu wahren; 5. fristgerecht den Praxisbericht nach den einschlgigen Richtlinien der Hochschule fr das praktische Studiensemester zu erstellen und abzugeben; 6. die im vierten Semester stattfindende Wahl des Studienschwerpunktes im Einvernehmen mit dem Betrieb zu treffen; 7. dem Betrieb den ordnungsgemen und erfolgreichen Studienverlaufs nach jedem Semester durch von der Hochschule ausgestellte Leistungsnachweise und / oder durch eine Notenbesttigung des Prfungsamtes der Hochschule nnn nachzuweisen; 8. dem Betrieb die Immatrikulationsbescheinigung / Semesterrckmeldung jeweils termingerecht vorzulegen.

Lcke

751

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen 7 Vergtung und sonstige Leistungen (1) Whrend der Vertragsdauer zahlt der Betrieb die folgende monatliche Vergtung: im 1. Studienjahr: nnn EUR brutto im 2. Studienjahr: nnn EUR brutto im 3. Studienjahr: nnn EUR brutto im 4. Studienjahr: nnn EUR brutto Tritt whrend des Studiums eine vom Betrieb geduldete Verzgerung auf, die der/die Studierende zu vertreten hat, so kann eine individuelle Regelung ber die Vergtung getroffen werden. (2) Abmachungen zu Sonderzahlungen whrend der betrieblichen Praxisphasen bedrfen der Schriftform. (3) Die Vergtung wird unabhngig vom Antritt eines nachfolgenden Arbeitsverhltnisses im Betrieb gezahlt. (4) Die im Rahmen des Ausbildungsvertrages gezahlten Vergtungen und Leistungen gelten als Einknfte, die gegebenenfalls zu versteuern sind. Fr die ordnungsgeme Versteuerung ist der/die Studierende selbst verantwortlich. Der Arbeitgeberanteil an der Sozialversicherung wird vom Betrieb getragen. (5) Falls nicht anders schriftlich vereinbart, werden Studienbeitrge von dem/der Studierenden getragen. (6) Sonstige Leistungen: nnn 8 Arbeitszeit und Urlaub (1) Die regelmige Arbeitszeit in den betrieblichen Praxisphasen richtet sich nach der betriebsblichen, tariflichen Arbeitszeit eines/r Vollbeschftigten. (2) Der regelmige Ausbildungsort whrend der betrieblichen Praxisphasen ist knnen bei Bedarf vereinbart werden.
nnn

. Andere Ausbildungsorte

(3) Der Betrieb gewhrt dem/der Studierenden Urlaub nach den geltenden Bestimmungen. Es besteht ein Urlaubsanspruch von nnn Arbeitstagen pro Jahr bzw nnn Arbeitstagen pro Monat. (4) Der Urlaub ist whrend des Studiums in den Semesterferien und zu nehmen, falls zutreffend im Betriebsurlaub. In den noch verbleibenden Semesterferien wird die betriebliche Praxisphase im Betrieb fortgesetzt. Auf den Urlaub werden die vorlesungsfreien Werktage whrend der Studiensemester angerechnet. Whrend des Urlaubs darf der/die Studierende keine Erwerbsttigkeit ausben, die den Interessen des Betriebes widerspricht oder den Studienfortschritt gefhrdet; die Aufnahme einer Erwerbsttigkeit ist gegenber dem Ausbildungsbetrieb anzeigepflichtig. 9 Ausbildungsbeauftragte (1) Der Betrieb benennt Herrn/Frau nnn (Name, Adresse, Telefon, E-Mail) als Beauftragte/n fr die Ausbildung des/der Studierenden. Diese/r Ausbildungsbeauftragte ist zugleich Ansprechpartner/in des/der Studierenden und der Hochschule in allen Fragen, die dieses Vertragsverhltnis berhren. (2) Der Beauftrage der Fakultt nnn fr duale Studiengnge Prof. Dr.-Ing. nnn ist zustndig und Ansprechpartner des/der Studierenden und fr den Betrieb in allen Fragen, die das Studium mit vertiefter Praxis berhren. 10 Versicherungsschutz (1) Der/die Studierende ist whrend aller betrieblichen Praxisphasen im Inland kraft Gesetzes gegen Unfall versichert ( 2 Abs. 1 Nr. 1 SGB VII). Im Versicherungsfalle bermittelt der Betrieb auch der Fakultt nnn der Hochschule nnn einen Abdruck der Unfallanzeige. (2) Fr praktische Studiensemester bzw betriebliche Praxisphasen im Ausland hat der/die Studierende selbst fr einen ausreichenden Unfallversicherungsschutz zu sorgen. (3) Auf Verlangen des Betriebes hat der/die Studierende eine der Dauer und dem Inhalt des Ausbildungsvertrages angepasste Haftpflichtversicherung abzuschlieen und den Nachweis darber bei Beginn der Ausbildung dem Betrieb vorzulegen. 752 Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung (4) Der/die Studierende unterliegt whrend des Vertragsverhltnisses in der Regel der Versicherungspflicht wie abhngig Beschftigte in der Kranken-, Pflege-, Renten- und Arbeitslosenversicherung (gem Nr. 1.2.9 des Rundschreibens vom 6. Oktober 1999 zur versicherungsrechtlichen Beurteilung von beschftigten Studenten, Praktikanten und hnlichen Personen durch die Spitzenverbnde der Sozialversicherungstrger). 11 Sonstige Vereinbarungen (1) nderungen und Ergnzungen des Ausbildungsvertrages sowie Nebenabsprachen und sonstige Abmachungen zwischen den Vertragsparteien bedrfen der schriftlichen Form. Diese Bestimmung kann ebenfalls nur schriftlich aufgehoben werden. (2) Sollten einzelne Bestimmungen dieses Vertrages unwirksam sein, so wird die Gltigkeit der brigen Vereinbarungen oder des Ausbildungsvertrages in seiner Gesamtheit dadurch nicht berhrt. Soweit Bestimmungen nicht Vertragsbestandteil geworden oder unwirksam sind, gilt das als vereinbart, was dem Sinn und Zweck der vertraglich gewnschten, ungltigen Regelung am nchsten kommt. (3) Von diesem Vertrag erhlt jede Vertragspartei sowie der Beauftragte der Fakultt nnn fr duale Studiengnge der Hochschule nnn eine unterschriebene Ausfertigung.
nnn nnn nnn

(Ort, Datum) (Unterschrift Betrieb) (Unterschrift Studierende/r)


nnn

Die Fakultt nnn der Hochschule nannten Ausbildungsstelle zu.


nnn nnn

stimmt der Ableistung der betrieblichen Praxisphasen bei der oben ge-

(Ort, Datum) (Unterschrift Beauftragter fr duale Studiengnge)

5. Muster: Praxisphasenvertrag zum dualen Studiengang mit teilweiser Rckzahlungsverpflichtung


Zwischen dem Praxisunternehmen nnn, vertreten durch nnn und Herrn/Frau nnn wird der folgende Vertrag zur Betreuung der/des Studierenden in den Praxisphasen abgeschlossen. Der Vertrag ist Teil der Zulassungsvoraussetzungen fr den Bachelor-Studiengang Dualer Studiengang nnn der Hochschule nnn (FH). 1 Gegenstand, Betreuungszeiten (1) Im Rahmen des Bachelor-Studienganges Dualer Studiengang nnn der Hochschule nnn (FH) wird eine wissenschaftsbezogene und zugleich praxisorientierte Hochschulausbildung vermittelt. Gegenstand dieses Vertrages ist die Betreuung der/des Studierenden in den Praxisphasen, die entsprechend der aktuellen Studienund Praxisordnung fr den Bachelor-Studiengang Dualer Studiengang nnn (Dual-Track Accelerated Program in Business Administration) der Hochschule nnn (FH) nachfolgend Studien- und Praxisordnung genannt dem Praxisunternehmen obliegt. (2) Das Studium fhrt bei erfolgreichem Abschluss zum akademischen Grad Bachelor of Arts (B. A.). Die Regelstudienzeit betrgt 7 Semester. Lcke 753 258

2640

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen (3) Der Praxisvertrag beginnt am nnn und endet am nnn. Er steht unter der Bedingung, dass der Studienbewerber in den Dualen Studiengang nnn an der Hochschule nnn (FH) immatrikuliert wird. Die Studieninhalte werden in der Prfungsordnung sowie in der Studien- und Praxisordnung des Studiengangs geregelt. 2 Praxisunternehmen Die praktische Betreuung der/des Studierenden wird im Praxisunternehmen durchgefhrt. Es behlt sich eine Versetzung in andere geeignete Unternehmen und Orte vor, soweit dies zur Erreichung des Studienzieles erforderlich ist. 3 Pflichten des Praxisunternehmens Das Praxisunternehmen verpflichtet sich, dafr Sorge zu tragen, dass die in der Studien- und Praxisordnung festgelegten Eignungsmerkmale erfllt werden, geeignete Praxisbetreuerinnen/-betreuer einzusetzen, dafr Sorge zu tragen, dass der/dem Studierenden die Kenntnisse, Fertigkeiten, Fhigkeiten und praktischen Erfahrungen vermittelt werden, die zum Erreichen des Studienzieles erforderlich sind, die praktische Betreuung gem den curricularen Vorgaben der Studien- und Praxisordnung in einer Weise durchzufhren, dass das Studienziel in der vorgesehenen Studienzeit erreicht werden kann, die/den Studierende/n whrend der Theoriephasen nicht im Unternehmen einzusetzen, der/dem Studierenden kostenlos die Ausbildungsmittel zur Verfgung zu stellen, die fr das Absolvieren der Praxisphasen erforderlich sind, der/dem Studierenden nur Ttigkeiten zu bertragen, die dem Studienziel dienen und dem Kenntnisstand angemessen sind, der/dem Studierenden die Kenntnisse zu vermitteln, die es ihr/ihm ermglichen, sich gegebenenfalls einer Externenprfung im Beruf entsprechend 45 Absatz 2 Berufsbildungsgesetz zu stellen, die Hochschule ber Fehlzeiten des Studierenden whrend der Praxisphasen schriftlich zu unterrichten. 4 Pflichten des Studierenden Die/Der Studierende hat smtliche Anstrengungen zu unternehmen, die notwendig sind, um diejenigen Kenntnisse, Fertigkeiten, Fhigkeiten und beruflichen Erfahrungen zu erwerben, die erforderlich sind, um das Studienziel in der vorgesehenen Studienzeit zu erreichen. Sie/Er verpflichtet sich insbesondere, die ihr/ihm im Rahmen der Praxisphasen bertragenen Aufgaben sorgfltig und gewissenhaft auszufhren, an den Lehrveranstaltungen und Prfungen der Hochschule sowie an sonstigen relevanten Studienangeboten teilzunehmen, den Weisungen zu folgen, die ihr/ihm im Rahmen der Praxisphasen von/vom der/dem Betreuerin/Betreuer und anderen weisungsberechtigten Personen erteilt werden, die fr das jeweilige Praxisunternehmen geltenden Gesetze, Ordnungen und weiteren Regelungen zu beachten, Arbeitsmittel und sonstige Einrichtungen pfleglich zu behandeln und sie nur zu den ihr/ihm bertragenen Arbeiten zu verwenden, ber Betriebs- und Geschftsgeheimnisse auch nach ihrem/seinem Ausscheiden Stillschweigen zu wahren, bei Fernbleiben whrend der Praxisphasen, dieses unverzglich unter Angabe des Grundes dem Praxisunternehmen mitzuteilen. Im Falle einer Arbeitsunfhigkeit, deren Dauer lnger als 3 Kalendertage betrgt, ist die entsprechende Arbeitsunfhigkeitsbescheinigung sptestens am darauf folgenden Arbeitstag vorzulegen.

754

Lcke

2011_01_21__12_58_23

Kapitel 3: Arbeitgeberdarlehen; Aus- und Fortbildungsfinanzierung; aktienkursorientierte Vergtung 5 Vergtung und sonstige Leistungen (1) Die monatliche Vergtung der/des Studierenden betrgt im 1. Semester: nnn EUR im 2. Semester: nnn EUR im 3. Semester: nnn EUR im 4. Semester: nnn EUR im 5. Semester: nnn EUR im 6. Semester: nnn EUR im 7. Semester: nnn EUR Die Vergtung wird sptestens am letzten Arbeitstag des laufenden Monats gezahlt. Der/Dem Studierenden wird die Vergtung auch fr die Zeitrume der Theorie- und Prfungsphasen sowie des Urlaubs vom Praxisunternehmen gezahlt. (2) Die Vergtung wird ferner fr die Dauer von sechs Wochen gezahlt, wenn sie/er infolge Krankheit die Praxisphase oder Teile davon nicht absolvieren kann, aus einem sonstigen, in ihrer/seiner Person liegenden Grund unverschuldet verhindert ist, ihre/seine Pflichten whrend der Praxisphasen erfllen kann. (3) Wird vom Praxisunternehmen das Tragen einer besonderen Berufsbekleidung vorgeschrieben, so wird ihr/ ihm diese durch das Praxisunternehmen zur Verfgung gestellt. ber mgliche Kosten fhren die Parteien eine gesonderte Regelung herbei. 6 Wchentliche Arbeitszeit, Urlaub (1) Die regelmige wchentliche Arbeitszeit im Praxisunternehmen betrgt nnn Stunden. (2) Um einen erfolgreichen Abschluss des Studiums zu ermglichen, wird der Urlaub entsprechend der aktuellen Prfungsordnung des Bachelor-Studienganges Dualer Studiengang nnn gewhrt. Er betrgt vom ersten bis dritten Studienjahr jhrlich fnf Wochen (insgesamt 25 Werktage p.a.). Davon gewhrt die Hochschule jhrlich zwei Wochen (10 Werktage p.a.), das Praxisunternehmen drei Wochen (15 Werktage p.a.). Im Unterschied zu den ersten drei Studienjahren gewhrt das Praxisunternehmen gem der Prfungsordnung im 7. Semester aufgrund der lngeren Praxisphase einen Urlaub von zwei Wochen (10 Werktage). Darber hinaus ist der/dem Studierenden ein gegebenenfalls tariflich vereinbarter Mehrurlaub durch das Praxisunternehmen zu gewhren. (3) Der Urlaub ist whrend der Theorie- und Praxisphasen beim Praxisunternehmen zu beantragen. Whrend des Urlaubs darf die/der Studierende keine dem Urlaubszweck widersprechende Erwerbsttigkeit ausben. 7 Kndigung (1) Der Praxisvertrag kann von jeder Vertragspartei aus wichtigem Grund ohne Einhaltung einer Kndigungsfrist oder durch den Studierenden unter Wahrung einer Frist von einem Monat zum Monatsende gekndigt werden. (2) Der Praxisvertrag wird durch das Praxisunternehmen gekndigt, sofern die/der Studierende durch die Hochschule exmatrikuliert worden ist. (3) Smtliche Kndigungserklrungen bedrfen der Schriftform und sind zu begrnden. (4) Bei einer Kndigung wegen der Betriebsaufgabe oder wegen des Wegfalls der Eignung als Praxisunternehmen verpflichtet sich das Praxisunternehmen, in Abstimmung mit der Hochschule rechtzeitig um eine weitere Praxisbetreuung der/des Studierenden in einem anderen geeigneten Praxisunternehmen zu bemhen. 8 Zeugnis Das Praxisunternehmen stellt der/dem Studierenden zum Ende des Praxisvertrages ein Zeugnis aus. In diesem sind Art, Dauer und Ziel der Praxisphasen sowie erworbene Kenntnisse, Fertigkeiten, Fhigkeiten und praktiLcke 755

2011_01_21__12_58_23

2 Zusatzvereinbarungen zu Arbeits- und Anstellungsvertrgen schen Erfahrungen der/des Studierenden, auf Verlangen der/des Studierenden auch Angaben ber Fhrung und Leistung, darzustellen. 9 Anschlussarbeitsverhltnis und Rckzahlungsverpflichtung (1) Das Praxisunternehmen wird dem Studierenden unverzglich nach erfolgreichem Abschluss des Studiengangs ein Angebot zum Abschluss eines Arbeitsverhltnis als nnn in nnn mit entsprechender tariflicher Entlohnung unterbreiten. (2) Der Studierende verpflichtet sich zur Rckzahlung von 50 % der whrend dem Studium empfangenen Vergtungen, wenn er das Angebot Arbeitsverhltnis ablehnt oder spter selbst kndigt oder wenn das Arbeitsverhltnis vom Arbeitgeber aus einem Grund gekndigt wird, den der Arbeitnehmer zu vertreten hat. Fr jeden Monat der Beschftigung nach Beendigung des Studiengangs wird dem Studierenden 1/24 des Rckzahlungsbetrages erlassen. Kndigt der Arbeitgeber das Arbeitsverhltnis aus betriebsbedingten Grnden, so entfllt die Rckzahlungsverpflichtung des Arbeitnehmers. 10 Ausschlussfristen Ansprche aus dem Betreuungsverhltnis in den Praxisphasen sind innerhalb von drei Monaten nach Flligkeit geltend zu machen. Ansprche, die nicht innerhalb dieser Frist geltend gemacht werden, sind ausgeschlossen, es sei denn, dass die/der Studierende durch unverschuldete Umstnde nicht in der Lage war, diese Frist einzuhalten. 11 Schlussbestimmungen (1) nderungen oder Ergnzungen dieses Vertrages bedrfen zu ihrer Wirksamkeit der Schriftform. Das Schriftformerfordernis kann nur durch schriftliche Vereinbarung abgedungen werden. Nebenabreden wurden nicht getroffen. (2) Sollten einzelne Bestimmungen dieses Vertrages ganz oder teilweise unwirksam sein, berhrt das die Wirksamkeit des Vertrages im brigen nicht. Die Vertragsparteien verpflichten sich fr diesen Fall, die unwirksame Bestimmung durch eine wirksame Bestimmung zu ersetzen, die dem Zweck der ganz oder teilweise unwirksamen Regelung im Rahmen des Gesamtabkommens am nchsten kommt.
nnn nnn nnn

(Ort, Datum) (Unterschrift Name/Funktion Praxisunternehmen) (Unterschrift Studierende/r)

III. Aktienkursorientierte Vergtung


259 1. Muster: Teilnahme am Aktienoptionsprogramm der Gesellschaft (1)
2700

Nach der Probezeit ist der Mitarbeiter zur Teilnahme an dem von der Gesellschaft aufgestellten Aktienoptionsplan 2009 (fr die Jahre 20102014) berechtigt. Er erhlt eine Anzahl von nnn Aktienoptionen. Der Ausbungspreis entspricht dem Brsenwert der Aktie am Tag der Optionsgewhrung. Die nheren Optionsbedingungen, insbesondere die Vestingperiode (Ausbungsreife), die Voraussetzungen der Ausbung der Optionen und des Verfalls der Aktienoptionen ergeben sich aus dem Aktienoptionsplan 2009.

756

Lcke

2011_01_21__12_58_23