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"TIGRILLO DE MALASIA S.A.

"
LIBRO DIARIO
oooooooooo 1 oooooooooo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Caja
Cuentas corrientes en instituciones financieras
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

10
101
104
12
121
123

84,500.00
26,000.00
58,500.00
162,500.00
71,500.00
91,000.00

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES


141

6,500.00
6,500.00

20

MERCADERAS
201

195,000.00
195,000.00

25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS


252

13,000.00
13,000.00

28

EXISTENCIAS POR RECIBIR


281

52,000.00
52,000.00

33

INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO


332
334
335
336

206,700.00
110,500.00
52,000.00
19,500.00
24,700.00

39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO

34,450.00

391
39131
39133
39134
40

22,100.00
10,400.00
1,950.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

32,825.00

401
40111
40171
41

19,500.00
13,325.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

6,500.00

415
4151
42

6,500.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421
423

165,750.00
110,500.00
55,250.00

50

CAPITAL
501

390,000.00
390,000.00

57

EXCEDENTE DE REVALUACIN
571

24,700.00
24,700.00

58

RESERVAS
582

8,580.00
8,580.00

59

RESULTADOS ACUMULADOS
591

57,395.00
57,395.00

x/x Por el activo pasivo y patrimonio al reaperturar el Ejercicio Contable 2010.


oooooooooo 2 oooooooooo
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

40

Op.
01

401

32,825.00
40111
40171

10

19,500.00
13,325.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

104

32,825.00
32,825.00

x/x Por el pago de cheque de los tributos pendientes de pago.


oooooooooo 3 oooooooooo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10
101

6,500.00
6,500.00

14

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES


141

6,500.00
6,500.00

x/x Por el cobro en efectivo de prestamo al personal.


oooooooooo 4 oooooooooo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10
104

6,500.00
6,500.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO


101

6,500.00
6,500.00

x/x Por el depsito en cuenta corriente Banco de Crdito.


oooooooooo 5 oooooooooo
COMPRAS

60
601
609

266,900.00

Op.
02

188,400.00
60911
60912

40

62,800.00
15,700.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

50,711.00

401
40111
42

50,711.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

421

317,611.00
317,611.00

x/x Por la compra de mercaderias.


oooooooooo
MERCADERAS

20

oooooooooo
266,900.00

201

266,900.00

61

VARIACIN DE EXISTENCIAS

266,900.00

611

266,900.00
x/x Por el ingreso de mercadera a almacn
oooooooooo 7 oooooooooo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

42
421

317,611.00
317,611.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

317,611.00

104

317,611.00
x/x Por el pago con cheque de mercaderias adquiridas
oooooooooo 8 oooooooooo
OTROS GASTOS DE GESTIN

65

785.00

Op.
03

659
6592
40

785.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

409

785.00
785.00

x/x Por la multa aplicada por SUNAT.


oooooooooo 9 oooooooooo
OTROS GASTOS
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos
oooooooooo 10 oooooooooo
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

96
79

40

785.00
785.00

785.00

409
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

785.00

101
x/x Por el pago de la multa a SUNAT.
oooooooooo 11
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
143,000.00

101

Op.
04

143,000.00

12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS


121
123

143,000.00
71,500.00
71,500.00

x/x Por la cobranza de las Ctas por Cobrar


oooooooooo 12
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
143,000.00

104
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

143,000.00

101
x/x Por el deposito en cuenta corriente Banco de Crdito.
oooooooooo 13 oooooooooo
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62

69,433.00

Op.
05

621
6211

63,700.00

627
6271
40

5,733.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

14,014.00

403
4031
4032
41

5,733.00
8,281.00
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

55,419.00

411
4111

55,419.00
x/x Por el registro de la Planilla
oooooooooo 14 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos
oooooooooo 15 oooooooooo
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

94
95
79

41

55,546.40
13,886.60
69,433.00

55,419.00

41
4111
10

55,419.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

55,419.00

104

55,419.00
x/x Por el pago de los sueldos.
oooooooooo 16
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
219,800.00

101

Op.
06

219,800.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

35,094.12

401
40111
12

35,094.12
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

122

184,705.88
184,705.88

x/x Por los anticipos recibidos.


oooooooooo

17

oooooooooo

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

219,800.00

104
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

219,800.00

101
x/x Por el deposito en cuenta corriente Banco de Crdito.
oooooooooo 18 oooooooooo
INVERSIONES FINANCIERAS

11

78,500.00

Op.
07

111
1113
10

78,500.00
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

78,500.00

104

78,500.00
x/x Por la compra de acciones disponibles para ser negociados a corto plazo.
oooooooooo 19 oooooooooo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63

49,141.00

Op.
08

635
6352

6,280.00

6361
6363
6364

18,840.00
4,710.00
10,990.00
8,321.00

636

637
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

8,143.59

401
40111
42

8,143.59
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

421

57,284.59
57,284.59

x/x Por el pago de otros gastos.


oooooooooo 20 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos.
oooooooooo 21 oooooooooo
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

94
95
79

42

39,312.80
9,828.20
49,141.00

57,284.59

421
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

57,284.59

104
x/x Por el pago con cheque de los gastos
oooooooooo 22 oooooooooo
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

42
421
423

112,080.00

Op.
09

56,830.00
55,250.00

10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

112,080.00

104

112,080.00
x/x Por la cancelacin de las Ctas por pagar.
oooooooooo 23
INTANGIBLES

34

oooooooooo
6,300.00

Op.
10

343
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

1,197.00

401
40111
42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

7,497.00

421
x/x Por la compra de un programa contable (software).
oooooooooo 24 oooooooooo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

42

7,497.00

421
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

7,497.00

104
x/x Por el pago del software adquirido
oooooooooo
INTANGIBLES

34

25

oooooooooo
141,300.00

Op.
11

342
3421
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

26,847.00

401
40111
42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

168,147.00

421
x/x Por la compra de una patente.
oooooooooo
MERCADERAS

20

26

oooooooooo
52,000.00

Op.
12

201
28

EXISTENCIAS POR RECIBIR

52,000.00

281
x/x Por el ingreso al almacn de las existencias por recibir.
oooooooooo 27 oooooooooo
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

12
121

1,297,100.00
1,297,100.00

Op.
13

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

207,100.00

401
40111
70

207,100.00
VENTAS

1,090,000.00

701

1,090,000.00
x/x Por la ventas del perodo.
oooooooooo 28
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
1,297,100.00

101
12

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

1,297,100.00

121
x/x Por el cobro de la venta con cheque.
oooooooooo 29
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
1,297,100.00

104
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1,297,100.00

101
x/x Por el cobro de la venta con cheque.
oooooooooo
COSTO DE VENTAS

69

30

oooooooooo
341,200.00

691
20

MERCADERAS

341,200.00

201
x/x Por el costo de ventas.
oooooooooo 31 oooooooooo
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

40

133,450.00

Op.
14

401
4017
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

133,450.00

104
x/x Por el pago del I.R.
oooooooooo 32 oooooooooo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

63

2,983.00

Op.
15

6321
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

298.30

40172
42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

2,684.70

424
x/x Por el servicio de un abogado
oooooooooo 33 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino del gasto
oooooooooo 34 oooooooooo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

94
79

42

2,983.00
2,983.00

2,684.70

424
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

2,684.70

104
x/x Por el pago al abogado.
oooooooooo
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

33

35

oooooooooo
3,140.00

Op.
16

33611
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

596.60

40111
42

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

3,736.60

421
x/x Por la compra de una computadora
oooooooooo 36 oooooooooo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

42

3,736.60

421
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

3,736.60

104
x/x Por el pago de la compra de la computadora
oooooooooo 37 oooooooooo
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

62

11,700.00

Op.
17

629
6291
68

11,700.00
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES

31,595.00

681
68141
68143
68144
68145
68155

3,315.00
10,400.00
1,950.00
3,140.00
4,940.00

684
6841
19

7,850.00
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

7,850.00

191
1911

7,850.00

39

DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO


391

23,745.00
23,745.00

41

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR


415

11,700.00
11,700.00

x/x Por el registro de la depreciacin


oooooooooo 38 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos
oooooooooo 39 oooooooooo
VARIACIN DE EXISTENCIAS

94
95
79

61

28,984.00
14,311.00
43,295.00

11,000.00

Op.
18

6132
25

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS

11,000.00

2524
x/x Por el gasto de los tiles de escritorio
oooooooooo 40 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino de los gastos.
oooooooooo 41 oooooooooo
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

94
79

63
637

11,000.00
11,000.00

1,200.00

Op.
19

1,200.00

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR


40111

42

228.00
228.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS


421

1,428.00
1,428.00

x/x Por el registro por el gasto de relaciones pb.


oooooooooo 42 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino del gasto.
oooooooooo 43 oooooooooo
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

94
79

42

1,200.00
1,200.00

1,428.00

421
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1,428.00

104
x/x Por el pago del gasto de relaciones pblicas.
oooooooooo 44
INVERSIONES INMOBILIARIAS

31

oooooooooo
71,020.00

Op.
20

311
3112
40

71,020.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

1,020.00

406
40614
46

1,020.00
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS

70,000.00

465

70,000.00
x/x Por la compra de un terreno al credito, incluye Impuesto de Alcabala
oooooooooo 45 oooooooooo
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

60,000.00

Op.
21

104
45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

60,000.00

451
4511
x/x Por el deposito del prestamo.
oooooooooo 46 oooooooooo
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

12

17,850.00

Op.
22

121
1212
40

17,850.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

2,850.00

401
40111
70

2,850.00
VENTAS

15,000.00

704
7041

15,000.00
x/x Por la venta del servicio.
oooooooooo 47
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

10

oooooooooo
17,850.00

104
10411
10412
12

15,708.00
2,142.00
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS

17,850.00

121
1213

17,850.00
x/x Por el cobro de los servicios prestados y depsito de la detraccin.
oooooooooo 48 oooooooooo
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO

33

7,000.00

336
3361

7,000.00

Op.
23

40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

1,330.00

401
40111
42

1,330.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS

8,330.00

421
4212

8,330.00
x/x Por la adquisicin del equipo.
oooooooooo
GASTOS POR TRIBUTOS

64

51

oooooooooo
1,270.00

649
40

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

1,270.00

ITF

401
40181
x/x Por el gasto del mantenimiento
oooooooooo 52 oooooooooo
GASTOS DE ADMINISTRACIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
x/x Por el destino del gasto
oooooooooo 53 oooooooooo
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR

94
79

40

1,270.00
1,270.00

1,270.00

40181
10

EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

1,270.00

104
x/x Por el pago del ITF.
61
611
69
691

79
94
95
96

80
801
60
601
61
611

70
701
80
801

80
801
82
821

82
821
61
613
63

82
821
83
831

83
62
64

83
831
84

oooooooooo 54 oooooooooo
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderias
COSTO DE VENTAS
Mercaderias
x/x Por el traslado del costo de ventas a la variacion de existencias.
oooooooooo 55 oooooooooo
CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS DE ADMINISTRACIN
GASTOS DE VENTA
OTROS GASTOS
x/x Por la cancelacion de las cuentas de gastos con cargo a la cuenta 79.
oooooooooo 56 oooooooooo
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
COMPRAS
Mercaderias
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Mercaderias
x/x Por la cancelacion de las compras y variacion de existencias
oooooooooo 57 oooooooooo
VENTAS
Mercaderias
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
x/x Por la cancelacion de las ventas.
oooooooooo 58 oooooooooo
MARGEN COMERCIAL
Margen comercial
VALOR AGREGADO
Valor agregado
x/x Por el traslado del margen comercial al valor agregado.
oooooooooo 59 oooooooooo
VALOR AGREGADO
Valor agregado
VARIACIN DE EXISTENCIAS
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
x/x Por la cancelacion de variacion de existencias y servicios prestados por terceros
oooooooooo 60 oooooooooo
VALOR AGREGADO
Valor agregado
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin.
x/x Por el traslado del valor agregado al excedente bruto de explotacion.
oooooooooo 61 oooooooooo
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
GASTOS POR TRIBUTOS
x/x Por el traslado el traslado de los gastos de personal y gastos por tributos.
oooooooooo 62 oooooooooo
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION
Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotacin
RESULTADO DE EXPLOTACION

A.
A. y
C.

440,000.00
440,000.00

211,555.00
169,031.00
39,644.00
2,880.00

440,000.00
170,000.00
270,000.00

700,000.00
700,000.00

260,000.00
260,000.00

46,580.00
18,000.00
28,580.00

213,420.00
213,420.00

125,775.00
124,820.00
955.00

87,645.00
87,645.00

841

84
841
65
68

84
841
85
851

85
851
77

Resultado de explotacion
x/x Por el traslado del excedente bruto de explotacion al resultado de explotacion.
oooooooooo 63 oooooooooo
RESULTADO DE EXPLOTACION
Resultado de explotacion
OTROS GASTOS DE GESTIN
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
x/x Por la cancelacion de las cuentas 65, 67 y 68.
oooooooooo 64 oooooooooo
RESULTADO DE EXPLOTACION
Resultado de explotacion
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
x/x Por el traslado del resultado de explotacion al Res. antes de part. e impuestos.
oooooooooo 65 oooooooooo
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
INGRESOS FINANCIEROS

39,200.00
500.00
38,700.00

48,445.00
48,445.00

10,000.00
10,000.00

771

85
851
89
891

87
871
872
88
881
882
37
371
382
40
40171
41
413

89
891
87
871
872
88
881
882

89
891
59
591

12
19
39
40
41
42
45
46
50
57
58
59
10
11
20
25
31
33
34
37

Por la cancelacin de la Cta 77


oooooooooo 66 oooooooooo
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
Resultado antes de participaciones e impuestos
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
x/x Por el traslado del Res. antes de part. e impuestos a la Determinacion del Resultado del Ejercicio
oooooooooo 67 oooooooooo
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participaciones de los trabajadores - Corriente
46,836.00
Participaciones de los trabajadores - Diferida
-251.00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta - Corriente
161,582.00
Impuesto a la Renta - Diferido
-867.00
ACTIVO DIFERIDO
Impuesto a la Renta Diferido
867.00
Participaciones de los trabajadores diferido
251.00
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
Renta de Tercera Categoria
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
Participaciones de los trabajadores a pagar
x/x Por el impuesto a la Renta y la participacion de los trabajadores.
oooooooooo 68 oooooooooo
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
Participaciones de los trabajadores - Corriente
46,836.00
Participaciones de los trabajadores - Diferida
-251.00
IMPUESTO A LA RENTA
Impuesto a la Renta - Corriente
161,582.00
Impuesto a la Renta - Diferido
-867.00
x/x Por la cancelacion de las cuentas 87 y 88.
oooooooooo 69 oooooooooo
DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
Utilidad
RESULTADOS ACUMULADOS
Utilidades no distribuidas
x/x Por el traslado del resultado del ejercicio a los resultados acumulados
oooooooooo 70 oooooooooo
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
ESTIMACIN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO ACUMULADO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y SALUD POR PAGAR
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS
OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
CAPITAL
EXCEDENTE DE REVALUACIN
RESERVAS
RESULTADOS ACUMULADOS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
INVERSIONES FINANCIERAS
MERCADERAS
MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
INVERSIONES INMOBILIARIAS
INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
INTANGIBLES
ACTIVO DIFERIDO
x/x Por el activo, pasivo y patrimonio al cierre del ejercicio.

58,445.00
58,445.00

46,585.00

160,715.00

1,118.00

161,582.00
46,836.00

207,300.00
46,585.00

160,715.00

369,269.00
369,269.00

165,205.88
7,850.00
58,195.00
199,455.23
65,036.00
230,147.00
60,000.00
70,000.00
390,000.00
24,700.00
8,580.00
426,664.00

1,705,833.11

1,016,065.11
78,500.00
172,700.00
2,000.00
71,020.00
216,840.00
147,600.00
1,118.00
1,705,843.11

"WALDO"
LIBRO MAYOR
10

11

2,541,691.00

1,872,593.00

60,000.00

2,541,691.00

1,872,593.00

60,000.00

5,000.00

550,000.00

19

12

122

1,083,000.00

1,033,000.00

0.00

1,083,000.00

1,033,000.00

0.00

440,000.00

20,000.00

18,000.00

80,000.00

20

25

14
117,647.00

117,647.00

28

10000.00

10,000.00

10,000.00

10,000.00

31
60,720.00
0.00

0.00

5,000.00

33

440,000.00

34

320,000.00

320,000.00

550,000.00

20,000.00

94,000.00

80,000.00

86,700.00

86,700.00

39

94000

0.00

18,000.00

0.00

0.00

0.00

60,720.00

106352

229778

85,000.00

106,352.00

229,778.00

85,000.00

40

0.00

40,171

0.00

41
85,260.00

42
113,260.00

85,260.00

113,260.00

416,687.00

416,687.00

57

0.00

18,000.00

18,000.00

18,000.00

18,000.00

110,000.00

45,000.00

500,000.00

110,000.00

0.00

88,300.00

170,000.00

170,000.00

440,000.00

170,000.00
270,000.00

88,300.00

170,000.00

170,000.00

440,000.00

440,000.00

59

600,000.00

60

600,000.00

611

124,820.00

124,820.00

28,580.00

28,580.00

955.00

955.00

500.00

500.00

124,820.00

124,820.00

28,580.00

28,580.00

955.00

955.00

500.00

500.00

440,000.00

700,000.00

700,000.00

10,000.00

10,000.00

211,555.00

211555.00

440,000.00

700,000.00

700,000.00

10,000.00

10,000.00

211,555.00

211,555.00

62

63

69
440,000.00

64

70

440,000.00

169,031.00

169,031.00

39,644.00

39,644.00

2,880.00

2,880.00

169,031.00

169,031.00

39,644.00

39,644.00

2,880.00

2,880.00

95

65

77

38,700.00

94

50

500,000.00

0.00

68

38,700.00

46
45,000.00

13,200.00

613

38,700.00

0.00

13,200.00

38,000.00

38,700.00

603,787.00

58
38,000.00

0.00

45
603,787.00

96

79

80
440,000.00
260,000.00

700,000.00

82
700,000.00

700,000.00

46,580.00
213,420.00

260,000.00

260,000.00

260,000.00

83
125,775.00
87,645.00

84
213,420.00

39,200.00
48,445.00

85
87,645.00

58,445.00

89
48,445.00
10,000.00

213,420.00

213,420.00

87,645.00

87,645.00

58,445.00

58,445.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

0.00

58,445.00

0.00

0.00

0.00

0.00

"WALDO S.R.L."
BALANCE DE COMPROBACIN (HOJA DE TRABAJO)
ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
CTA.

10
11
12
12.2
14
19
20
25
28
31
33
34
39
40
40,171
41
42
45
46
50
57
58
59
60
611
613
62
63
64
65
68
69
70
77
79
94
95
96

SUMAS DEL MAYOR


DEBE

2,541,691.00
60,000.00
1,083,000.00
0.00
10,000.00
0.00
550,000.00
20,000.00
80,000.00
60,720.00
320,000.00
94,000.00
0.00
106,352.00
85,000.00
85,260.00
416,687.00
0.00
50,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
170,000.00
0.00
18,000.00
124,820.00
28,580.00
955.00
500.00
38,700.00
440,000.00
0.00
0.00
0.00
169,031.00
39,644.00
2,880.00
6,595,820.00

HABER

1,872,593.00
0.00
1,033,000.00
117,647.00
10,000.00
5,000.00
440,000.00
18,000.00
80,000.00
0.00
0.00
0.00
86,700.00
229,778.00
0.00
113,260.00
603,787.00
45,000.00
110,000.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
170,000.00
170,000.00
18,000.00
124,820.00
955.00
500.00
0.00
0.00
700,000.00
700,000.00
10,000.00
211,555.00
0.00
0.00
0.00
7,610,095.00

SALDOS DEL MAYOR


DEUDOR

ACREEDOR

TRANSFERENCIAS
DEBE

HABER

669,098.00
60,000.00
50,000.00

BALANCE GENERAL
ACTIVO

PASIVO

ACREEDOR

E.G.P. POR FUNCIN


DEUDOR

ACREEDOR

669,098.00
60,000.00
50,000.00
117,647.00

117,647.00

5,000.00

5,000.00

110,000.00
2,000.00

110,000.00
2,000.00

60,720.00
320,000.00
94,000.00

60,720.00
320,000.00
94,000.00
86,700.00
123,426.00

86,700.00
123,426.00

85,000.00

85,000.00
28,000.00
187,100.00
45,000.00
60,000.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00

0.00

170,000.00

440,000.00

28,000.00
187,100.00
45,000.00
60,000.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
270,000.00

27,625.00
455.00
500.00
38,700.00

27,625.00
955.00
500.00
38,700.00
260,000.00
700,000.00
10,000.00
211,555.00

169,031.00
39,644.00
2,880.00
1,729,653.00

E.G.P. POR NATURALEZA


DEUDOR

2,743,928.00

440,000.00
0.00
0.00

700,000.00
10,000.00

700,000.00
10,000.00

211,555.00

651,555.00

169,031.00
39,644.00
2,880.00
651,555.00

1,450,818.00
1,450,818.00

1,392,373.00
58,445.00
1,450,818.00

337,780.00
372,220.00
710,000.00

710,000.00
710,000.00

169,031.00
39,644.00
2,880.00
211,555.00
498,445.00
710,000.00

710,000.00
710,000.00

1. CALCULO DEL ITF


Ref.
Op. 01
Op. 01
Op. 02
Op. 04
Op. 05
Op. 06
Op. 07
Op. 08
Op. 09
Op. 10
Op. 13
Op. 14
Op. 15
Op. 21
Op. 14

Concepto
Pago de tributos
Cobro prstamo personal
Compra de mercaderas
Cobro de las cuentas por cobrar comerciales
Pago de sueldos
Cobro de anticipos de clientes
Compra de acciones
Pago de gastos operativos
Pago de ctas. por pagar comerciales
Programa contable (software)
Cobro de las ventas de mercadera
Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta
Honorario al abogado de la empresa
Recepcin del prstamo bancario
Cuentas por cobrar comerciales
Total
ITF (0.05%)

Importe
32,825.00
6,500.00
317,611.00
143,000.00
55,419.00
219,800.00
78,500.00
57,284.59
112,080.00
7,497.00
1,297,100.00
133,450.00
2,684.70
60,000.00
15,708.00
2,539,459.29
1,269.73

2. CALCULO DEL COSTO DE VENTAS

(+)
(+)
(+)
(=)

Inventario Inicial
Compras
Existencias Recibidas
Inventario Final
Costo de Ventas

195,000.00
266,900.00
52,000.00
-172,700.00
341,200.00

3. CALCULO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y EL IMPUESTO A LA RENTA


CONCEPTO
Utilidad del Ejercicio
Adiciones Tributarias
Multas
Depreciacin Equipo Revaluado
Comprobante no fehaciente
Depreciacion Computadora
Ingreso Fionanciero
Renta Neta
Participacion Trabajadores (8%)
Renta Neta Imponible
Impuesto a la Renta (30%)

TIPO DIFERENCIA

RUBROS DEL BALANCE

BASE CONTABLE

Activo disponible para la Venta


Depreciacin
Efecto neto diferencia temporal

Permanente
Permanente
Permanente
Temporal
Temporal

50,000.00
86,700.00

LEY I.RTA.
58,445.00

NIC 12
58,445.00

500.00
7,600.00
2,380.00
1,500.00
-10,000.00
60,425.00
4,834.00
55,591.00
16,677.00

500.00
7,600.00
2,380.00
68,925.00
5,514.00
63,411.00
19,023.00

BASE
DIFERENCIA
TRIBUTARIA TEMPORAL
3,140.00
85,200.00

-10,000.00
1,500.00
-8,500.00

DIFERENCIA

-680.00
-2,346.00

Participacin Trabajadores Diferido


Impuesto a la Renta Diferido
Total Activo Diferido

-680.00
-2,346.00
-11,526.00

"TIGRILLO DE MALASIA S.A."


LIBRO MAYOR
10
84,500.00
6,500.00
6,500.00
143,000.00
143,000.00
219,800.00
219,800.00
1,297,100.00
1,297,100.00
60,000.00
17,850.00

11

12

14

19

32,825.00
6,500.00
317,611.00
785.00
143,000.00
55,419.00
219,800.00
78,500.00
57,284.59
112,080.00
7,497.00
1,297,100.00
133,450.00
2,684.70
3,736.60
1,428.00
8,110.00
1,274.00
1,016,065.11
3,495,150.00
0.00

78,500.00

78,500.00

162,500.00
1,297,100.00
17,850.00
165,205.88

143,000.00
184,705.88
1,297,100.00
17,850.00

6,500.00

6,500.00

7,850.00

7,850.00

78,500.00

78,500.00
0.00

1,642,655.88

1,642,655.88
0.00

6,500.00

6,500.00
0.00

7,850.00

7,850.00
0.00

195,000.00
266,900.00
52,000.00

341,200.00
172,700.00

13,000.00

11,000.00
2,000.00

52,000.00

52,000.00

71,020.00

71,020.00

206,700.00
3,140.00
7,000.00

216,840.00

513,900.00

513,900.00
0.00

13,000.00

13,000.00
0.00

52,000.00

52,000.00
0.00

71,020.00

71,020.00
0.00

216,840.00

216,840.00
0.00

147,600.00

58,195.00

34,450.00
23,745.00

32,825.00
50,711.00
785.00
8,143.59
1,197.00
26,847.00

32,825.00
785.00
14,014.00
35,094.12
207,100.00
298.30

55,419.00
65,036.00

6,500.00
55,419.00
11,700.00
46,836.00

317,611.00
57,284.59
112,080.00
7,497.00
2,684.70
3,736.60

3,495,150.00

20

25

34
6,300.00
141,300.00

28

39

31

40

33

41

42
165,750.00
317,611.00
57,284.59
7,497.00
168,147.00
2,684.70

147,600.00

133,450.00
596.60
228.00
1,330.00
1,274.00
199,455.23

1,020.00
2,850.00
1,274.00
161,582.00

58,195.00
0.00

456,842.42

456,842.42
0.00

120,455.00

1,428.00
230,147.00

3,736.60
1,428.00
8,330.00

120,455.00
0.00

732,468.89

732,468.89
0.00

147,600.00
0.00

58,195.00

60,000.00

60,000.00

70,000.00

70,000.00

390,000.00

390,000.00

24,700.00

24,700.00

8,580.00

8,580.00

60,000.00

60,000.00
0.00

70,000.00

70,000.00
0.00

390,000.00

390,000.00
0.00

24,700.00

24,700.00
0.00

8,580.00

8,580.00
0.00

426,664.00

57,395.00
369,269.00

266,900.00

266,900.00

11,000.00
341,200.00

266,900.00
74,300.00
11,000.00

69,433.00
11,700.00

81,133.00

49,141.00
2,983.00
1,200.00

53,324.00

426,664.00

426,664.00
0.00

266,900.00

266,900.00
0.00

352,200.00

352,200.00
0.00

81,133.00

81,133.00
0.00

53,324.00

53,324.00
0.00

1,274.00

1,274.00

785.00

785.00

8,110.00

8,110.00

31,595.00

31,595.00

341,200.00

341,200.00

1,274.00

1,274.00
0.00

785.00

785.00
0.00

8,110.00

8,110.00
0.00

31,595.00

31,595.00
0.00

341,200.00

341,200.00
0.00

15,000.00
1,090,000.00

187,221.00

785.00
69,433.00
49,141.00
43,295.00
11,000.00

55,546.40
39,312.80
28,984.00
11,000.00
1,200.00

140,300.20

13,886.60
9,828.20
14,311.00

38,025.80

785.00

45

46

59

60

64

57

61

65

70
1,105,000.00

50

62

67

79

58

63

68

94

69

95

96
785

1,105,000.00

1,200.00
8,110.00
1,274.00
2,983.00
187,221.00
0.00

1,105,000.00
0.00

187,221.00

8,110.00

8,110.00

341,200.00
763,800.00

1,105,000.00

8,110.00

8,110.00
0.00

1,105,000.00

576,569.00

576,569.00

576,569.00

576,569.00
0.00

97

38,025.80

64,324.00
699,476.00

763,800.00

1,105,000.00
0.00

763,800.00

46,585.00

46,585.00

46,585.00

46,585.00
0.00

0.00

38,025.80
0.00

785.00

82,407.00
617,069.00

699,476.00

40,490.00
576,579.00

617,069.00

763,800.00
0.00

699,476.00

699,476.00
0.00

617,069.00

617,069.00
0.00

160,715.00

160,715.00

207,300.00
369,269.00

576,569.00

1,118.00

1,118.00

160,715.00

160,715.00
0.00

576,569.00

576,569.00
0.00

1,118.00

1,118.00
0.00

83

88

40,171

0.00
0.00

140,300.20

82

87

613

0.00

140,300.20
0.00

80

85

1,274.00
2,983.00

0.00

785.00
0.00

84

89

37

"TIGRILLO DE MALASIA S.A."


BALANCE DE COMPROBACIN (HOJA DE TRABAJO)
DESPUES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
CTA.

10
11
12
14
19
20
25
28
31
33
34
37
39
40
41
42
45
46
50
57
58
59
60
61
62
63
64
65
67
68
69
70
79
87
88
94
95

SUMAS DEL MAYOR


DEBE

HABER

2,541,691.00
60,000.00
1,083,000.00
0.00
10,000.00
0.00
550,000.00
20,000.00
80,000.00
60,720.00
320,000.00
1,118.00
94,000.00
0.00
106,352.00
85,000.00
85,260.00
416,687.00
0.00
500,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
170,000.00
440,000.00
18,000.00
124,820.00
28,580.00
955.00
500.00
38,700.00
440,000.00
46,585.00
160,715.00
700,000.00
10,000.00

1,872,593.00
0.00
1,033,000.00
117,647.00
10,000.00
5,000.00
440,000.00
18,000.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
248,282.00
276,614.00
0.00
113,260.00
603,787.00
45,000.00
110,000.00
600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00
170,000.00
440,000.00
18,000.00
124,820.00
28,580.00
955.00
500.00
38,700.00
440,000.00
0.00
0.00
700,000.00
10,000.00

SALDOS DEL MAYOR


DEUDOR

TRANSFERENCIAS

ACREEDOR

DEBE

BALANCE GENERAL

HABER

669,098.00
60,000.00
50,000.00

ACTIVO

E.G.P. POR NATURALEZA

PASIVO

DEUDOR

669,098.00
60,000.00
50,000.00
117,647.00

117,647.00

5,000.00

5,000.00

110,000.00
2,000.00
80,000.00
60,720.00
320,000.00
1,118.00
94,000.00

110,000.00
2,000.00
80,000.00
60,720.00
320,000.00
1,118.00
94,000.00
248,282.00
170,262.00

248,282.00
170,262.00

85,000.00

85,000.00
28,000.00
187,100.00
45,000.00

28,000.00
187,100.00
45,000.00

600,000.00
38,000.00
13,200.00
88,300.00

600,000.00
38,000.00
500.00

-87,800.00

500.00
440,000.00
46,585.00
160,715.00

46,585.00
160,715.00
700,000.00
10,000.00

96
97

211,555.00
#REF!
#REF!

211,555.00
#REF!
#REF!

#REF!
#REF!

#REF!
1,540,791.00

440,500.00

211,555.00
#REF!
#REF!

1,531,936.00
1,531,936.00

1,439,291.00
92,645.00
1,531,936.00

119,500.00
-119,500.00
0.00

E.G.P. POR NATURALEZA


ACREEDOR

E.G.P. POR FUNCIN


DEUDOR

46,585.00
160,715.00

ACREEDOR

0.00
0.00

#REF!
#REF!
#REF!
#REF!

0.00
0.00

TIGRILLO DE MALASIA S.A.


BALANCE GENERAL
AL 31 DICIEMBRE DEL 2010
(Expresado en Nuevos Soles)
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y Equivalente de efectivo
Inversiones Financieras
Cuentas por cobrar comerciales
Existencias
Total Activo Corriente

669,098.00
60,000.00
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!

ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones Inmobiliarias
Inmueble, Maquinaria y Equipo Neto
Activos Intangibles
Activos por I.R. y participaciones diferidos
Total Activo No Corriente

#VALUE!
320,000.00
1,118.00
#VALUE!

TOTAL ACTIVO

#VALUE!

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Obligaciones Finacieras
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por pagar
Total Pasivo Corriente

PATRIMONIO NETO
Capital
Excedente de Revaluacin
Reserva Legal
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio
Total Patrimonio Neto
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

28,000.00
519,197.11
547,197.11

45,000.00
60,000.00
600,000.00
38,000.00
369,269.00
1,112,269.00
S/. 1,659,466.11

122
46
40
41
40171
413

184,705.88
70,000.00
37,873.23
18,200.00
161,582.00
46,836.00
519,197.11

EMPRESA "TIGRILLO DE MALASIA S.A."


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Por Funcin)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(En Nuevos Soles)
Ventas Netas
Costo de venta
Utilidad Bruta
Gastos de Venta
Gastos de Administracin
Otros Gastos
Utilidad Operativa
Gastos Financieros
Utilidad antes de Partic. e Impto. a la Renta
Participacin de los trabajadores
Impuesto a la Renta
Utilidad Neta

0.00
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
#REF!
#VALUE!
-5,514.00
-19,023.00
#VALUE!

EMPRESA "TIGRILLO DE MALASIA S.A."


ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS (Por Naturaleza)
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2010
(En Nuevos Soles)
Ventas
Compras de Mercadera
Variacin de Mercaderas
Margen Comercial
Servicios Prestados Por Terceros
Valor Agregado
Cargas de Personal
Excedente bruto de Explotacin
Provisiones del Ejercicio
Resultados de Explotacin
Cargas Financieras
Resultado antes de Paticipaciones e Impuestos (Utilidad o Perdida)

raleza)

#VALUE!
0.00
#VALUE!
270,000.00
#VALUE!
#VALUE!
0
#VALUE!
27,625.00
#VALUE!

ANEXO: CALCULO DE LA PARTICIPACION DE LOS TRABAJADORES Y EL IMPUESTO A LA RENTA


CONCEPTO
Utilidad del Ejercicio
Adiciones Tributarias
Multas
Depreciacin Equipo Revaluado
Comprobante no fehaciente
Depreciacion Computadora
Ingreso Financiero
Renta Neta
Participacion Trabajadores (8%)
Renta Neta Imponible
Impuesto a la Renta (30%)
RUBROS DEL BALANCE
Activo disponible para la Venta
Depreciacin
Efecto neto diferencia temporal
Participacin Trabajadores Diferido
Impuesto a la Renta Diferido
Total Activo Diferido

TIPO DIFERENCIA

Permanente
Permanente
Permanente
Temporal
Temporal

BASE CONTABLE
50,000.00
86,700.00

LEY I.RTA.
58,445.00

NIC 12
58,445.00

500.00
7,600.00
2,380.00
1,500.00
-10,000.00
60,425.00
4,834.00
55,591.00
16,677.00

500.00
7,600.00
2,380.00
68,925.00
5,514.00
63,411.00
19,023.00

BASE
TRIBUTARIA
3,140.00
85,200.00

DIFERENCIA
TEMPORAL
-10,000.00
1,500.00
-8,500.00
-680.00
-2,346.00
-11,526.00

Se pide:
a) Complete los datos correspondientes en la hoja de Trabajo y en el Anexo
b) Realice los asientos contables de ajuste y cierre
c) Determine la participacin de utilidades y el impuesto a la renta
Nota: Asuma que la empresa tiene 21 trabajadores. Empresa Comercial

DIFERENCIA

-680.00
-2,346.00