4 - BALANO PATRIMONIAL Balano Patrimonial a demonstrao contbil que evidencia, em uma situao esttica, as contas representativas de Bens, Direitos,

, Obrigaes e o Saldo Patrimonial positivo ou negativo da instituio pblica.

TABELA II.36 - BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO TTULOS
Financeiro No Financeiro Ativo Real

PASSIVO 2002
195.260 1.149.089 1.344.349

2001
202.778 1.156.632 1.359.410

TTULOS
Financeiro No Financeiro Passivo Real Patrimnio Liquido

2002
96.063 1.271.893 1.367.955 (23.606) 976.482 TOTAL 2.320.831

2001
117.675 1.015.087 1.132.762 226.648 769.129 2.128.539

Compensado TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

976.482 2.320.831

769.129 2.128.539

Compensado

A estrutura do Balano Patrimonial encontra-se a seguir demonstrada, conforme definido no art. 105 da Lei n. 4 320/64 . Este Balano registra os Bens, Valores e Crditos Patrimoniais, assim como as Dvidas e Outras Obrigaes e desta forma esttica proporciona conhecimento do patrimnio da Unio ao administrador pblico. 4.1 - Ativo Financeiro O Ativo Financeiro registra os recursos pecunirios provenientes da execuo oramentria da receita e de outros valores adiantados a terceiros ou recolhidos por estes a ttulo de Depsitos, Caues, Garantias e outros. Compreende os crditos e valores que independem de autorizao oramentria para serem movimentados. Na tabela II.37, identificam-se os itens Disponvel, Crditos em Circulao e Valores Pendentes a Curto Prazo, mais relevantes, com o correspondente detalhamento:
TABELA II.37- ATIVO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

TIPO DE ATIVO FINANCEIRO

Disponvel Crdito em Circulao Valores Pendentes a Curto Prazo TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
99.028 72.254 23.978 195.260

2001
93.402 105.196 4.180 202.778

% 2002
50,7 37,0 12,3 100,0

2001
46,1 51,9 2,1 100,0

4.1.1 - Disponvel O Disponvel o grupo demonstrativo dos valores da Unio em Moeda Nacional e Estrangeira, em poder dos Bancos e representou 50,7% do Ativo Financeiro, com acrscimo na participao do grupo em relao ao ano anterior de 4,6%.

TABELA II.38 - DISPONVEL - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001

R$ milhes

TIPO DE DISPONVEL
Disponvel em Moeda Nacional Disponvel em Moeda Estrangeira TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
97.404 1.624 99.028

% 2001
91.954 1.448 93.402

2002
98,4 1,6 100,0

2001
98,4 1,6 100,0

4.1.2 - Crditos em Circulao

TABELA II.39 - CRDITOS EM CIRCULAO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

TIPO DE CRDITO
Crditos a Receber Limite de Saque c/ Vinculao de Pagamento Recursos a Receber para Pagamento de RP Limite de Saque c/ Vinculao para o INSS Limite de Saque para Empenho contra Entrega Recursos da Previdncia Social Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica Recursos da Unio Depsitos Realizveis a Curto Prazo Valores em Trnsito Realizveis Depsitos Especiais do FAT TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
5.521 12.272 33.238 2.750 1 (3.667) 517 1.486 163 19.972 72.253

% 2001
6.045 12.063 71.951 60 6 (1.863) 1.094 32 15.682 126 105.196

2002
7,6 17,0 46,0 3,8 0,0 (5,1) 0,7 0,0 2,1 0,2 27,6 100,0

2001
5,7 11,5 68,4 0,1 0,0 (1,8) 1,0 0,0 14,9 1,0 100,0

Os Crditos em Circulao foram responsveis por 37,0% do Ativo Financeiro e estruturam-se na composio definida a seguir: a) Crditos a Receber - representam os Valores a Receber a ttulo de transferncias para pagamento de obrigaes inscritas no exerccio anterior, bem como os registros dos valores das receitas arrecadadas pelos agentes financeiros; b) Limite de Saque c/Vinculao de Pagamento - registra o valor dos recursos financeiros a liberar pelo Tesouro s Unidades Central e ou Setorial de Programao Financeira dos rgos e entidades, relativos ao limite de saque com vinculao de pagamento, ou seja, Pessoal e Encargos Sociais; c) Recursos a Receber para Pagamento de RP - registra o valor dos Recursos a Receber para honrar os compromissos registrados em Restos a Pagar; d) Depsitos Realizveis a Curto Prazo - so os valores relativos a Outros Depsitos Vinculados em contas bancrias, Obrigaes Contratuais, Convenes, Acordos e Ajustes; e) Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica - registra o valor do limite de saque da subconta da dvida pblica.

4.2 - Ativo No-Financeiro O Ativo No-Financeiro refere-se execuo de Bens e Valores que no interferem na movimentao financeira, cuja composio est demonstrada na Tabela II.40, a seguir e representa 49,5% do Ativo.
TABELA II.40 - ATIVO NO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO NO FINANCEIRO
Realizvel a Curto Prazo Valores Pendentes a Curto Prazo Realizvel a Longo Prazo Permanente TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
45.181 35.379 796.925 271.604 1.149.089

% 2001
72.260 33.018 780.309 271.045 1.156.632

2002
3,9 3,1 69,4 23,6 100,0

2001
6,2 2,9 67,5 23,4 100,0

4.2.1 - Realizvel a Curto Prazo Este grupo representou 3,9% do total do Ativo No - Financeiro, com maior destaque para os Crditos em Circulao, representados pelos recursos recebidos pelos rgos, Ministrios e Entidades sem vinculao oramentria. Destes, so relevantes os Emprstimos e Financiamentos concedidos pela Unio, a entidades e instituies por autorizaes legais e ou vinculaes a contratos que totalizaram R$ 28.938 milhes ou 64,1%, com reduo de 8,2% em relao ao exerccio anterior e os Crditos Parcelados que representaram 8,5%, alcanando o montante de R$ 3.111 milhes. 4.2.2 - Valores Pendentes a Curto Prazo Este grupo participou com 3,1% do Ativo No-Financeiro. Dentre os itens da sua composio, destacam-se os Valores Diferidos, que so recursos j em poder dos rgos Executores para fazer face ao oramento do exerccio seguinte. So considerados como antecipao de cota do prximo ano e perfizeram o montante de R$ 29.063 milhes, ou seja, 82,1% do grupo. Tambm constam como expressivos os Bens/Direitos Incorporados por Inscrio em RP que so valores referentes a bens e direitos a incorporar, pela inscrio em restos a pagar no processados no valor de R$ 6.315 milhes ou 17,8% do grupo. 4.2.3 - Realizvel a Longo Prazo Neste grupo esto os Crditos e os Haveres da Unio. Os Crditos Realizveis a Longo Prazo so constitudos majoritariamente pela Dvida Ativa da Unio que atingiu o montante R$ 246.270 milhes, representando 28,5% do Ativo No-Financeiro, demonstrada analiticamente no item 7 do Captulo II parte A, deste Volume. Este montante est registrado principalmente no Ministrio da Fazenda, com R$ 174.175 milhes e no INSS com R$ 71.823 milhes. Relevante tambm so os valores realizveis aps o trmino do exerccio seguinte, relativos aos devedores entidades e agentes, no total de R$ 68.794 milhes, ou 8,3% do subgrupo e que so basicamente crditos com entidades e agentes, federais, estaduais, municipais e entidades privadas, que renegociaram dbitos administrativos e parcelamento de dbitos com o INSS, oriundos de notificao fiscal de lanamento e outros. Compem tambm os Emprstimos e Financiamentos, os concedidos pelo Ministrio do Trabalho ao BNDES, recursos do FAT Fundo de Amparo ao Trabalhador, no montante de R$ 39.625 milhes, relativos aos quarenta por cento da arrecadao da contribuio PIS/PASEP.

Porm o subgrupo mais representativo, responsvel por 58,5% do grupo so os Emprstimos e Financiamentos concedidos pela Unio, a entidades e instituies, por autorizaes legais ou vinculaes a contratos e acordos, com retorno a longo prazo e as Operaes Especiais, onde est registrada a Securitizao das dvidas dos crditos agrcolas. Neste subgrupo podemos destacar a renegociao com estados e municpios e dvidas assumidas pela unio de empresas que sofreram processo de fuso, ciso e tambm as privatizadas. O montante registrado como Emprstimos e Financiamentos de R$ 466.548 milhes.

4.2.4 - Permanente Este grupo representa 23,6% do Ativo No-Financeiro e 11,7% do Ativo e teve a seguinte composio:
TABELA II.41 - PERMANENTE - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001
R$ milhes

ATIVO PERMANENTE
Investimentos Imobilizado Diferido TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
104.137 167.391 76 271.604

% 2001
115.409 155.512 124 271.045

2002
38,3 61,6 0,0 100,0

2001
42,6 57,4 0,0 100,0

Os Investimentos foram relevantes nesse grupo, devido participao no capital de empresas vinculadas aos rgos da Administrao Federal Direta e Indireta, representando no exerccio 36,2% do grupo e 94,4% dos investimentos. Os Bens Mveis dos rgos da Administrao Direta esto registrados pelo valor nominal e os das Empresas pelo valor corrigido, devidamente retificados pelas Depreciaes Acumuladas. Os Bens Imveis da Administrao Direta, das Autarquias e Fundaes esto registrados pelo valor corrigido, de acordo com o item 3 das Notas Explicativas, constantes do presente Relatrio. Os da Administrao Indireta, de acordo com a legislao pertinente. 4.3 - Ativo Real O Ativo Real corresponde ao somatrio dos valores do Ativo Financeiro mais o Ativo No-Financeiro, evidenciando as alteraes patrimoniais ocorridas na Administrao Pblica durante o exerccio. 4.4 - Ativo Compensado No Compensado esto representados os Bens, Valores, Obrigaes e outras situaes no abrangidas no Ativo Financeiro e No - Financeiro, mas que possam vir a afetar o patrimnio, ou seja, demonstram-se os valores que no se integram ao patrimnio, mas que refletem as transaes contbeis oriundas dos atos administrativos. Este grupo, com saldo de R$ 976.482 milhes, representou 42,1 % do Ativo Total, cuja estrutura est demonstrada a seguir:

TABELA II.42 - ATIVO COMPENSADO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

COMPENSAES ATIVAS
Compensaes Ativas Diversas Responsabilidade por Valores, Ttulos e Bens Garantias de Valores Direitos e Obrigaes Conveniados Direitos e Obrigaes Contratuais Outras Compensaes TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
29.174 258.460 111.781 176.724 400.343 976.482

% 2001
25.468 179.016 95.099 284.650 184.895 769.128

2002
3,0 26,5 11,4 18,1 41,0 100,0

2001
3,3 23,3 12,4 37,0 24,0 100,0

Vale ressaltar que na composio do Ativo Compensado houve um incremento relevante em Outras Compensaes, da ordem de 17,0%, reduo de 18,9% em Direitos e Obrigaes Contratuais na participao do grupo e uma manuteno relativa nos demais itens em relao ao exerccio anterior. Quanto aos Avais e Fianas concedidos pelo Governo Federal, podemos identificar no 2.6.3 Demonstrativo das Garantias e Contragarantias de Valores, a informao j divulgada pela EM.Interministerial MFCGU-PR n. 28, de 30/01/2002, discriminando os beneficirios e a posio dessas garantias, quadrimestralmente, e a participao das mesmas, em relao receita corrente lquida da Unio. 4.5 - Passivo Financeiro O Passivo Financeiro registra as obrigaes provenientes da execuo oramentria da despesa e de outros valores recolhidos por terceiros, no pagos e no devolvidos at o final do exerccio financeiro. O Passivo Financeiro representado pelas Dvidas a Curto Prazo, a Dvida Flutuante, cujos valores independem de autorizao oramentria para sua realizao. Sua composio est definida a seguir:
TABELA II.43 - PASSIVO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO
Depsitos Obrigaes em Circulao Valores Pendentes a Curto Prazo TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
4.673 67.412 23.977 96.062

% 2001
3.537 109.958 4.180 117.675

2002
4,9 70,2 25,0 100,0

2001
3,0 93,4 3,6 100,0

4.5.1 - Depsitos Os Depsitos so representados por valores recolhidos por terceiros Unio e no devolvidos at 31.12.2002. Tais recolhimentos foram efetuados em cumprimento a determinaes legais e/ou contratuais e esto detalhados da seguinte forma:

TABELA II.44 - DEPSITOS - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001

R$ milhes

OBRIGAO
Consignaes Recursos do Tesouro Nacional Depsitos de Diversas Origens Depsitos Compulsrios TOTAL
FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
165 387 4.030 91 4.673

% 2001
136 563 2.747 91 3.537

2002
3,5 8,3 86,2 1,9 100,0

2001
3,8 15,9 77,7 2,6 100,0

4.5.2 - Obrigaes em Circulao As Obrigaes em Circulao, no valor de R$ 67.412 milhes, representaram 70,2% do Passivo Financeiro e so constitudas dos seguintes itens:
TABELA II.45 - OBRIGAES EM CIRCULAO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO
Restos a Pagar Processados Restos a Pagar No Processados Credores Diversos Adiantamentos Recebidos Valores em Trnsito Exigveis Recursos Especiais a Liberar por Transferncia Recursos a Liberar com Vinculao de Pagamento Recursos a Liberar para Pagamento de RP Recursos a Liberar p/ Vincc de Pagto para o INSS Recursos a Liberar p/ Empenho Contra Entrega Recursos da Previdncia Social Limite de Saque Recursos da Dvida Pblica Recursos Vinculados - Entidades TCT Outras Obrigaes a Pagar Receitas Realizveis no Exerccio Seguinte Receitas Pendentes de Realizao TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
6.508 14.517 787 0 90 116 12.304 33.238 2.750 1 (3.666) 517 21 184 44 1 67.412

% 2001
4.027 21.667 458 0 63 175 12.091 71.951 60 6 (1.863) 1.095 0 216 12 0 109.958

2002
9,7 21,5 1,2 0,0 0,1 0,2 18,3 49,3 4,1 0,0 (5,4) 0,8 0,0 0,3 0,1 0,0 100,0

2001
3,7 19,7 0,4 0,0 0,1 0,2 16,9 65,4 0,1 0,0 (1,7) 1,0 0,0 0,2 0,0 0,0 100,0

a) Os Restos a Pagar representaram 31,2% desse grupo e subdividem-se em : a.1) Restos a Pagar Processados 9,7% do total desse subgrupo, representados pelas despesas liquidadas e no pagas, lanadas nas contas de Fornecedores e ou Pessoal a Pagar, dentre outras; a.1) Restos a Pagar No Processados - que correspondem s despesas empenhadas e no liquidadas at a data de encerramento do exerccio financeiro, mas registradas nos termos dos art. 36 e 103 da Lei n 4.320/64, e que representaram 21,5% do grupo, sendo que 16,4% e 13,4%

foram de Transferncias a Estados e Distrito Federal respectivamente.

e Transferncias a Municpios,

b) Recursos a Liberar com Vinculao de Pagamento - representam o valor dos recursos a liberar pelas Unidades Centrais e ou Setoriais de Programao Financeira, relativos ao Limite de Saque com vinculao de pagamento; c) Limite Concedido para Pagamento de Restos a Pagar - representa o somatrio do limite financeiro concedido aos rgos, visando compatibilizar a liberao financeira no exerccio seguinte com os compromissos provenientes dos registros das despesas de Restos a Pagar Inscritos; d) Outras Obrigaes a Pagar - ressaltam-se os valores das alocaes de Direitos Especiais de Saque. 4.6 - Passivo No-Financeiro O Passivo No - Financeiro representa os saldos das Obrigaes a Curto e Longo Prazos que no provocaram, de imediato, efeitos financeiros durante o exerccio, com o seguinte detalhamento:
TABELA II.46- PASSIVO NO FINANCEIRO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

OBRIGAO
Obrigaes em Circulao Valores Pendente a Curto Prazo Exigvel a Longo Prazo Resultado de Exerccios Futuros TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
293.857 29.063 948.917 56 1.271.893

% 2001
185.371 18.886 810.778 51 1.015.086

2002
23,1 2,3 74,6 0,0 100,0

2001
18,3 1,9 79,9 0,0 100,0

As Obrigaes em Circulao esto representadas, basicamente, pelas Operaes de Crdito Internas que significaram 98,5% do grupo. Neste item se incluem tambm os Precatrios a Pagar no montante de R$ 3.565 milhes. O Exigvel a Longo Prazo contm as Obrigaes provenientes de Operaes de Crdito Internas e Externas, no valor de R$ 586.766 e R$ 264.560 milhes, respectivamente, que esto registradas a Longo Prazo, no pelas suas caractersticas de colocao de ttulos, pois existem muitas emisses a Curto Prazo, mas pelo seu prazo de resgate (sempre superior a 12 meses). Desta forma, as Obrigaes a Longo Prazo contemplam as dvidas a serem resgatadas aps o exerccio seguinte. relevante tambm neste grupo, responsvel por 9,7% do total as Outras Operaes Exigveis e que esto compostas pelos registros oriundos da integrao do Fundo de Compensao e Variao Salarial , no total de R$ 78.761 milhes. 4.7 - Patrimnio Lquido O Patrimnio Lquido a diferena entre o Ativo e o Passivo, aps a apurao do resultado, no exerccio. O Patrimnio Lquido da Administrao Federal est representado pelo somatrio dos correspondentes valores nos Ministrios, rgos e Entidades constantes dos Oramentos Fiscal e da Seguridade Social. No exerccio em anlise, o Patrimnio Lquido apresentou situao negativa no valor de R$ 23.606 milhes, revelando decrscimo de (110,4%) em relao ao exerccio anterior e as variaes se deram, no Patrimnio/Capital com decrscimos de (564,6%) . As Reservas se mantiveram com aumentos pouco significativos.

TABELA II.47 - PATRIMNIO LQUIDO - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO 2002 E 2001
R$ milhes

PATRIMNIO LQUIDO Patrimnio/Capital Reservas Resultado Acumulado TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002 (a) (259.726) 6.697 229.422 (23.606) 2001(b) 55.900 6.502 164.246 226.648

%a/b (564,6) 3,0 39,7 (110,4)

% 2002 1.100,3 (28,4) (971,9) 100,0 2001 24,7 2,9 72,5 100,0

A expressiva queda verificada no Patrimnio Lquido funo direta do Resultado do Perodo, que em 2002, sofreu reduo de R$ 253.237 milhes proveniente principalmente de Decrscimos Patrimoniais efetuados na Gesto Tesouro Nacional, Ministrio da Fazenda, notadamente em funo de baixas de Emprstimos e Financiamentos que foram registrados em duplicidade, no valor de R$ 156.910 milhes, conforme Notas Tcnicas STN/CODIV N 639, de 03/6/2002 e STN/COAFI N 934, de 30/08/2002. Tambm contribuiu para o desequilbrio entre as variaes ativas e passivas, estas majoritrias, o registro de Apropriao de Encargos e Atualizaes No Financeiras de Ttulos de curto e longo prazos, como CFT-A, CFT-E, LFT, LFT-B, LFT-M, LTN, NTN-A01, NTN-C, NTN-D, NTN-H e NTN-I, alm da Variao Cambial No Financeira, no valor de R$ 98.380 milhes. 4.8 - Passivo Compensado O Passivo Compensado contm a contrapartida dos valores do Ativo Compensado e representa os atos da Administrao que no tm reflexo imediato sobre o patrimnio da Instituio, mas que podero vir a provoc-lo no futuro, desdobrado na seguinte composio:
TABELA II.48 - COMPENSAES PASSIVAS DIVERSAS - DETALHAMENTO DO BALANO PATRIMONIAL DA UNIO - 2002 E 2001
R$ milhes

COMPENSAES PASSIVAS
Compensaes Passivas Diversas Valores, Ttulos e Bens Sob Responsabilidade Valores em Garantia Direitos e Obrigaes Conveniados Direitos e Obrigaes Contratuais Compensaes Diversas TOTAL FONTE SIAFI/Secretaria do Tesouro Nacional

Valor 2002
29.174 258.460 111.781 176.724 400.343 976.482

% 2001
25.468 179.016 95.099 284.650 184.896 769.129

2002
3,0 26,5 11,4 18,1 41,0 100,0

2001
3,3 23,3 12,4 37,0 20,6 100,0