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CASOS PRACTICOS DE APLICACIONES DEL PCGE APERTURA DE LIBROS EN UNA SAC PRIMER CASO: Aporte en dinero ntegramente pagados El 17 de octubre del 2009 se form la sociedad RAIESAC con un capital de representada por acciones de
S/. S/.
200.000.00
Las acciones fueron suscritas y pagadas por los seores: Atilo Perso Roy, Marina Sosa Irigoin. Jorge Risco Tayama y Roxana Ruberit 333 de la ciudad de Chiclayo. pblica ante notario Norbil Rachumi Velasco e inscrita en registro pblico, persona jurdicas N
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SEGUNDO CASO: Aporte en dinero pagados en parte. Siendo requisito mnimo para constituir una sociedad annima el pago del 25% de cada accin suscrita, el saldo puede pagarse con dinero en armadas previamente convenidas. Las diferencias no aportadas una constitucin, debe quedar registrada en el elemento exigible de la sociedad, de acuerdo al PCGE. El 25 de junio del 2009 la sociedad CORSAC se constituye con un capital de representada por acciones de
S/. S/.
150.000.00
los socios Hctor Pingo Arce, Carlos Gutirrez Bedolla, Petito Zambrano Ancho, Renato Burstein Madrid en proporciones iguales, siendo el compromiso de pago 50% al suscribir cada accin y 50% a 45 das despus de inscrita la sociedad en la SUNARP de la cuidad de Chiclayo.
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TERCER CASO: Con aporte no monetario. El 15 de septiembre se formo la SAC COTROL con un capital de acciones de
S/. S/.
70.000.00 en mercadera y
S/.
40.000.00 en mercadera y
S/. S/.
60.000.00 60.000.00
que abonara bajo la misma condiciones que el socio anterior y Ruperto Partido Olazo
S/.
en una camioneta 4x4 marca Nissan modelo BMW chasis N 320 motor 855050 ao 2008 y 40.000.00 en muebles segn detalle 5 escritorios gerenciales modelo ejecutivo, 4 armarios modelos preferente 2 puertas color caoba 1.70 de alto y 90 de ancho.
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CUARTO CASO: Con emisin de acciones con y sin derecho a voto. El 01 de octubre del 2009 se forma la SA con un capital de
S/.
acciones ordinaria y 450 preferentes sin derecho a voto todos ellos de un mismo valor nominal.
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CONTINUACION DEL CASO APLICATIVO INTEGRAL PCGE Empresa QRSAC RUC 20103610857
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Se Pide: Apertura el Registro de Compras, registrar las operaciones de efectivo y cheques girados en el libro Caja (caja Italiana), en libro auxiliar Banco registrar los cheques Girados, as mismo ingresar en el kardex las mercaderas adquiridas. (Ver detalle Anexo 2)
1 0 .0 ,9 5 0
35 0 4 .8
2 5 .8 ,2 0 0
Se Pide: Continuar con el Registro de Compras, realizar su resumen, emitir la nota de contabilidad, Centralizar en el diario, y registrar las operaciones de efectivo en el libro Caja. Se reembolsa con Ch/2555893- ch7, f/30/01/2009 fondo fijo, po10.
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FECHA S E NU R ME IE RO 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2
T/D 03/01/ 2009 03/01/ 2009 10/01/ 2009 15/01/ 2009 25/01/ 2009
IGV 4657 0.0 1455 00.0 1500 00.0 7380 0.0 1366 50.0
Depositar a la cta cte Bco Interbank el 80% de las vtas al contado. Se Pide: Apertura el Registro de ventas, emita su resumen y nota de contabilidad, Centralizar en el Diario General, registrar las operaciones al contado en el libro Caja. Descargar las mercaderas vendidas en el kardex. Aplicando el Mtodo de valorizacin PEPS.
Se Pide: Preparar el libro de planillas con 7 trabajadores, emitir la nota de contabilidad, Centralizar el resumen de la planilla en el Diario General.Preparar las planillas de pago de aportes Provisionales, PDT, AFP , preparar las planillas de pago de aportes Provisionales afp. (adjuntar en anexo). El rea de Caja reporta los cobros y pagos realizados.
6) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros accionistas las cuentas por cobrar del mes anterior
S/17000.00, glosa Cb4 y se deposita al banco el 80% en le mismo da, glosa dep4. 7) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros Clientes facturas del mes anterior por un monto de S/9500.00 glosa cb5 y se deposita el 100% el mismo da, glosa dep5
8)
Se paga Impuesto al patrimonio vehicular S/500.00 glosa po11; AFP S/.1500.00, po12; vacaciones por pagar S/2800.00, po13; CTS S/1500.00, po14; participaciones por pagar S/2500.00, po15; en efectivo.
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30/01/2009 Essalud mes anterior, glosa po19; con Ch/2555897, glosa ch11. 30/01/2009 Facturas por S/2500.00, glosa op20; Ch/2555898, glosa ch12 30/01/2009 Letras por Pagar S/12500.00, glosa op21; Ch/2555899 gosa ch13 30/01/2009 Se amortiza la cuota del prstamo con el Bco S/1200.00, glosa op22 Ch/2555900; glosa ch14 30/01/2009 se Paga a los accionistas los dividendos S/5000.00, glosa op23 Ch/25558901, glosa ch15 30/01/2009 Se Paga el neto de planillas, op24; con Ch/2555902, glosa ch16
D P E CI E R CIA N Co ce t n po Sa o ld 0 /0 /2 0 1 1 09 Ts aa
7 ,0 0 5 0 1 ,0 0 5 0 4 ,0 0 5 0 2 ,0 0 5 0
1 00 0 6, 0
3 % 2% 0 1% 0 2% 5
2 5 ,2 0 3 0 ,0 0 4 0 ,5 0 6 5 ,2 0
1 ,0 0 60
17 0 8 .5 20 0 5 .0 35 0 7 .0 50 3 2 .8
1 3 .3 ,3 3 3
9 .7 3 5 17 0 8 .5 20 2 6 .4
51 7 4 .6
9 .7 3 5 20 0 5 .0 17 0 8 .5 20 2 6 .4
71 7 9 .6
12)
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ANEXO 2
Reporte de Almacen de las Adquisiciones Fecha G/R Descripcin Marca 2 6558 Batidora Imaco 2 6558 Camarote Met Int Cabezal 2 6558 Maq.Coser Alfil Carrito 5 3571 sanwichero Ive 5 3571 Cocina Nova 15 2591 Congeladora Formetal 20 2589 Colchones Cisne 20 2589 Licuadora Imaco 20 2589 Olla Arrocera Blue.Cross 26 2591 Plancha Singer 26 2591 Sanwichera Oster 27 2588 Televisor Sansumg 30 2587 Refrigeradora Ventilador 30 2587 pedestal Imaco Modelo CantidadPU Costo HM 310 500 27.50 13,750.00 Atenaz 1 1/2 Negro 79 200.00 15,800.00 60 Dscos. c/toldo 2DMK.P.PL EL/300 Soflty 1 1/2Plz. BL75 Vaso Plastico 2.2.tapa /vidrio Heavy Duty-751 714-5 Grill CT-1488 bl Alfa-Rsl-13 FS-801G 16 84 110 19 18 75 65 90 75 28 9 29 246.88 409.00 89.80 986.86 257.41 48.66 71.62 61.86 105.90 516.95 1,162.35 36.86 3,950.08 34,356.00 9,878.00 18,750.35 4,633.38 3,649.50 4,655.30 5,567.40 7,942.50 14,474.60 10,461.15 1,068.94 148,937.20
44234.00 01-359-45789 18750.35 01-01-46879
VV FacturaT/D
33500.08 01-258-35987
11,530.09
01-359-789
ANEXO 3
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Re o eA a e d la Exist n ia V n id s p rt lmc n e s ec s ed a M o od va a i PEPS et d e loriz c n Fe h G c a /R D sc c n e rip i M rc a a 5 28 Bt o 57 aid ra Imc ao 5 2 8 Ca a t 57 mroe M tIn e t 5 2 8 Ca e l M q se A il 57 b za a .Co r lf 5 2 8 Ca osa w h ro 56 rrit n ic e Ive 5 2 8 Co in 56 ca No va 1 0 2 8 Co g d ra 58 n ela o Fo ea rmt l 1 5 2 8 Co h n s 59 lc o e Cisn e 1 5 2 8 Lic a o 59 u d ra Imc ao 1 5 2 8 O A c ra 59 lla rro e B e ss lu .Cro 1 5 2 8 Pla c a 59 nh Sin e gr 1 5 2 8 Sa w h ra 59 n ic e Oe st r 2 5 2 9 Te viso 51 le r Sa su g n m 2 5 2 9 Rerig ra o 51 f e d ra 2 5 2 9 V nila o p d a 51 e t d r e est l Imc ao
M d lo oe H 30 M 1 Ae a 1 1 N g t n z /2 e ro 6 D o 0 sc s. co o /t ld 2M D K.P.PL EL/3 0 0 Solt 11 Plz. f y /2 B 5V soPla ic L-7 a st o 2 .t p /vid .2 a a rio Ha Dt 5 e vy uy-7 1 74 G 1 -5 rill CT-1 8 b 48 l Aa lf -Rsl-1 3 FS-8 1 0G
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