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CASOS PRACTICOS DE APLICACIONES DEL PCGE APERTURA DE LIBROS EN UNA SAC PRIMER CASO: Aporte en dinero ntegramente pagados El 17 de octubre del 2009 se form la sociedad RAIESAC con un capital de representada por acciones de
S/. S/.

200.000.00

100.00 cada uno. Incio, en proporciones iguales, segn costa e escritura

Las acciones fueron suscritas y pagadas por los seores: Atilo Perso Roy, Marina Sosa Irigoin. Jorge Risco Tayama y Roxana Ruberit 333 de la ciudad de Chiclayo. pblica ante notario Norbil Rachumi Velasco e inscrita en registro pblico, persona jurdicas N

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SEGUNDO CASO: Aporte en dinero pagados en parte. Siendo requisito mnimo para constituir una sociedad annima el pago del 25% de cada accin suscrita, el saldo puede pagarse con dinero en armadas previamente convenidas. Las diferencias no aportadas una constitucin, debe quedar registrada en el elemento exigible de la sociedad, de acuerdo al PCGE. El 25 de junio del 2009 la sociedad CORSAC se constituye con un capital de representada por acciones de
S/. S/.

150.000.00

150.00 c/u. Dichas acciones fueron suscritas en su totalidad por

los socios Hctor Pingo Arce, Carlos Gutirrez Bedolla, Petito Zambrano Ancho, Renato Burstein Madrid en proporciones iguales, siendo el compromiso de pago 50% al suscribir cada accin y 50% a 45 das despus de inscrita la sociedad en la SUNARP de la cuidad de Chiclayo.

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TERCER CASO: Con aporte no monetario. El 15 de septiembre se formo la SAC COTROL con un capital de acciones de
S/. S/.

300.000.00 respaldado con

100.00 c/u suscritas y pagadas de la siguiente forma.


S/.

Ral Zeta Otero

70.000.00 en mercadera y

S/.

30.000.00 que abonara a 30 das despus de


S/.

escrita la sociedad en la SUNARP; Rondon Santn Vera

40.000.00 en mercadera y

S/. S/.

60.000.00 60.000.00

que abonara bajo la misma condiciones que el socio anterior y Ruperto Partido Olazo
S/.

en una camioneta 4x4 marca Nissan modelo BMW chasis N 320 motor 855050 ao 2008 y 40.000.00 en muebles segn detalle 5 escritorios gerenciales modelo ejecutivo, 4 armarios modelos preferente 2 puertas color caoba 1.70 de alto y 90 de ancho.

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CUARTO CASO: Con emisin de acciones con y sin derecho a voto. El 01 de octubre del 2009 se forma la SA con un capital de
S/.

200.000.00 respaldado con 450

acciones ordinaria y 450 preferentes sin derecho a voto todos ellos de un mismo valor nominal.

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CONTINUACION DEL CASO APLICATIVO INTEGRAL PCGE Empresa QRSAC RUC 20103610857

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2) El rea de Adquisiciones de bienes y servicios nos emiten el siguiente reporte: Compras


mercadera, bienes y servicios. Detalle en el ANEXO 2 mercaderas
Condicin FECHA t Serie Num VV /d ero IGV PV Codigo GlosaProveedor opRuc Det alle HYRSA po1 20105578915 Mercaderia 02/01/2009 1 258 35987 33500.086,365.02 39865.10Ch/2555868- ch1 Hathor po2 20106655954 Utiles Escritorio 03/01/2009 3 2 589 700 700.00Efectivo 20106666666 Mercaderia 05/01/2009 1 359 45789 44234 8,404.46 52638.46Ch/2555869-ch2ZZSA po3 Lopez Risco po4 10100022223 Serv Contable 07/01/2009 2 2 549 1200 1200.00Ch/2555870- ch3 Telefonica po5 20107789566 Serv Telefono 08/01/200914 205 5897 800 152.00 952.00Ch/2555871- ch4 Epsel po6 20105556333 Serv Agua 12/01/200914 1 689 600 114.00 714.00Efectivo HYRSA 20105578915 Mercaderia 15/01/2009 1 1 46879 18750.353,562.57 22312.92Credito Hathor po7 20106655954 Utiles de Limpieza 18/01/2009 3 2 5498 350 350.00Efectivo FDDSA 20155568914 Mercaderia 20/01/2009 1 1 5489 12938.182,458.25 15396.43Credito TTYSA po8 20106668814 Mercaderia 26/01/2009 1 259 6478 13509.902,566.88 16076.78Ch/2555872- ch5 TTYSA 20106668814 Mercaderia 27/01/2009 1 350 7895 14474.62,750.17 17224.77Credito RUTYSA po9 20106988851 Mercaderia 30/01/2009 1 359 789 11530.092,190.72 13720.81Ch/2555873- ch6
152587.2028,564.07 181151.27

Se Pide: Apertura el Registro de Compras, registrar las operaciones de efectivo y cheques girados en el libro Caja (caja Italiana), en libro auxiliar Banco registrar los cheques Girados, as mismo ingresar en el kardex las mercaderas adquiridas. (Ver detalle Anexo 2)

3) El rea de adquisiciones de bienes y servicios nos emite el siguiente reporte: Gastos


pagados en efectivo con el fondo fijo:
FECH A T/D SERIE N ERO V UM V IG V PV D LLE ETA 0 /0 /2 0 1 1 09 3 1 3 8 8 .0 5 5 0 8 .0 Tarjeas d t leo o 5 0 t ee fn 0 /0 /2 0 1 1 09 1 21 5 68 30 0 5 7 0 .0 5 .0 7 0 3 7 0 servic t leo ic .Te f n a 5 .0 o e f n o leo ic 1 /0 /2 0 5 1 09 1 4 1 48 10 0 5 7 2 .0 2 .8 2 0 1 2 0 A u .Ep 4 .8 g a sel.SA 1 /0 /2 0 7 1 09 1 4 24 5 57 20 0 4 3 0 .0 3 .0 8 0 2 8 0 Elecro o e 3 .0 t n rt .sa 2 /0 /2 0 5 1 09 1 1 67 50 0 4 8 0 .0 9 .0 5 0 5 5 0 Serv.M n Cam n t 9 .0 at io ea 0 /0 /2 0 3 1 09 1 2 5 9 7 0 0 1 3 0 8 3 0 Co in Sa Ut s d e rit rio 8 0 .0 3 .0 3 .0 d a c ile e sc o RUC 215001 00000 213551 00558 214444 00444 218611 05954 216597 00655

1 0 .0 ,9 5 0

35 0 4 .8

2 5 .8 ,2 0 0

Se Pide: Continuar con el Registro de Compras, realizar su resumen, emitir la nota de contabilidad, Centralizar en el diario, y registrar las operaciones de efectivo en el libro Caja. Se reembolsa con Ch/2555893- ch7, f/30/01/2009 fondo fijo, po10.

4) El rea de ventas nos reporta la documentacin sustentatoria ( anexo 3) de las ventas


realizadas en el mes segn cuadro adjunto :

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FECHA S E NU R ME IE RO 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2

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CON DICI ONE GLOSA S GUIA GLO REMISIO SA CLIENTE RUC N 5541 Contado 2010335 dep1 8.3 cb1 RLSA 5211 2587 1731 Contado 1016469 dep2 45.0 cb2 QWS 5188 2586 1785 2010116 00.0 Crdito YYSA 6555 2588 8782 2010335 2.0 Crdito RLSA 5211 2589 1626 Contado 2010555 dep3 13.5 cb3 FFSA 5556 2591 552520.0 104978.8 657498.8

T/D 03/01/ 2009 03/01/ 2009 10/01/ 2009 15/01/ 2009 25/01/ 2009

VV 4898 6 4898 7 4898 8 4898 9 4899 0

IGV 4657 0.0 1455 00.0 1500 00.0 7380 0.0 1366 50.0

PV 8848 .3 2764 5.0 2850 0.0 1402 2.0 2596 3.5

Depositar a la cta cte Bco Interbank el 80% de las vtas al contado. Se Pide: Apertura el Registro de ventas, emita su resumen y nota de contabilidad, Centralizar en el Diario General, registrar las operaciones al contado en el libro Caja. Descargar las mercaderas vendidas en el kardex. Aplicando el Mtodo de valorizacin PEPS.

5) El rea de recursos humanos nos emite la nomina de los trabajadores.


Apellidos y Nombre Sueldo Basico 3,200.00 2,500.00 750.00 750.00 800.00 800.00 1,500.00 10,300.00 Castillo Gonzales Hildebrando S/. Jara Cotrina Hemerita S/. Espino Montenegro Celeste S/. Del Agula Perez Cynthia S/. Arismendis Guerreros Luis A S/. Caldern Locio Juanita S/. Llanos Nuez Kelly Yaritza S/. S/. Asig. Familiar S/. 55.00 S/. 55.00 S/. 55.00 S/. 55.00 S/. 55.00 S/. 275.00 Descuentos adelantos S/. 500.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 250.00 S/. 400.00 S/. 400.00 S/. 450.00 S/. 2,500.00 AFP/ONP Integra Prima Horizonte Profuturo ONP ONP Prima Contrib Essalud Essalud Essalud Essalud Essalud Essalud Essalud Cargo Gerente Contador Secretaria Administrativo Vendedor Vendedor Jefe Almacen

Se Pide: Preparar el libro de planillas con 7 trabajadores, emitir la nota de contabilidad, Centralizar el resumen de la planilla en el Diario General.Preparar las planillas de pago de aportes Provisionales, PDT, AFP , preparar las planillas de pago de aportes Provisionales afp. (adjuntar en anexo). El rea de Caja reporta los cobros y pagos realizados.

6) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros accionistas las cuentas por cobrar del mes anterior
S/17000.00, glosa Cb4 y se deposita al banco el 80% en le mismo da, glosa dep4. 7) Se cobra el 30/01/2009 a nuestros Clientes facturas del mes anterior por un monto de S/9500.00 glosa cb5 y se deposita el 100% el mismo da, glosa dep5

8)

Se paga Impuesto al patrimonio vehicular S/500.00 glosa po11; AFP S/.1500.00, po12; vacaciones por pagar S/2800.00, po13; CTS S/1500.00, po14; participaciones por pagar S/2500.00, po15; en efectivo.

9) Se paga con Cheque las siguientes obligaciones:


30/01/2009 el neto de planillas mes anterior, glosa po16; con Ch/2555894 glosa ch8. 30/01/2009 AFP Mes anterior S/1500.00, glosa po17; Ch/2555895, glosa ch9 30/01/2009 Tributos por Pagar IGV, y a cta IR mes anterior, glosa po18; Ch/2555896, glosa ch10.

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30/01/2009 Essalud mes anterior, glosa po19; con Ch/2555897, glosa ch11. 30/01/2009 Facturas por S/2500.00, glosa op20; Ch/2555898, glosa ch12 30/01/2009 Letras por Pagar S/12500.00, glosa op21; Ch/2555899 gosa ch13 30/01/2009 Se amortiza la cuota del prstamo con el Bco S/1200.00, glosa op22 Ch/2555900; glosa ch14 30/01/2009 se Paga a los accionistas los dividendos S/5000.00, glosa op23 Ch/25558901, glosa ch15 30/01/2009 Se Paga el neto de planillas, op24; con Ch/2555902, glosa ch16

10) 30/01/2009 N/C Serv. Bancario S/32.50


Se pide continuar en el libro Caja registrando las operaciones 6, 7,8, 9, 10, luego procede cerrar el libro, prepara el resumen de caja y elabora la nota de contabilidad de ingresos y egresos de efectivo. Centralizar el Diario General. Seguidamente Registrar los cheques girados y la N/C Emitida por el banco en el libro Auxiliar de Bancos, luego procede a cerrar el libro bco, prepara el arqueo de Caja, conciliacin Bancaria.
Datos de cierre. 11) Contabiliza la depreciacin segn anexo.

D P E CI E R CIA N Co ce t n po Sa o ld 0 /0 /2 0 1 1 09 Ts aa

D R U N IST IB CI D p e ci D p e ci e r cia e r cia G so d G so d at s e at s e n n A m ist d in . V na et Aul na Ms e

Ed ificios U id d s d Tran ort n ae e sp e M eb s yEn u le seres. Eq ip s d p ce m nod u o e ro sa ie t e dts ao

7 ,0 0 5 0 1 ,0 0 5 0 4 ,0 0 5 0 2 ,0 0 5 0
1 00 0 6, 0

3 % 2% 0 1% 0 2% 5

2 5 ,2 0 3 0 ,0 0 4 0 ,5 0 6 5 ,2 0
1 ,0 0 60

17 0 8 .5 20 0 5 .0 35 0 7 .0 50 3 2 .8
1 3 .3 ,3 3 3

9 .7 3 5 17 0 8 .5 20 2 6 .4
51 7 4 .6

9 .7 3 5 20 0 5 .0 17 0 8 .5 20 2 6 .4
71 7 9 .6

12)

Contabilizar el costo de ventas segn anexo 3

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ANEXO 2
Reporte de Almacen de las Adquisiciones Fecha G/R Descripcin Marca 2 6558 Batidora Imaco 2 6558 Camarote Met Int Cabezal 2 6558 Maq.Coser Alfil Carrito 5 3571 sanwichero Ive 5 3571 Cocina Nova 15 2591 Congeladora Formetal 20 2589 Colchones Cisne 20 2589 Licuadora Imaco 20 2589 Olla Arrocera Blue.Cross 26 2591 Plancha Singer 26 2591 Sanwichera Oster 27 2588 Televisor Sansumg 30 2587 Refrigeradora Ventilador 30 2587 pedestal Imaco Modelo CantidadPU Costo HM 310 500 27.50 13,750.00 Atenaz 1 1/2 Negro 79 200.00 15,800.00 60 Dscos. c/toldo 2DMK.P.PL EL/300 Soflty 1 1/2Plz. BL75 Vaso Plastico 2.2.tapa /vidrio Heavy Duty-751 714-5 Grill CT-1488 bl Alfa-Rsl-13 FS-801G 16 84 110 19 18 75 65 90 75 28 9 29 246.88 409.00 89.80 986.86 257.41 48.66 71.62 61.86 105.90 516.95 1,162.35 36.86 3,950.08 34,356.00 9,878.00 18,750.35 4,633.38 3,649.50 4,655.30 5,567.40 7,942.50 14,474.60 10,461.15 1,068.94 148,937.20
44234.00 01-359-45789 18750.35 01-01-46879

VV FacturaT/D

33500.08 01-258-35987

12,938.18 13,509.90 14,474.60

01-01-5489 01-259-6478 1-350-7895

11,530.09

01-359-789

ANEXO 3

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Re o eA a e d la Exist n ia V n id s p rt lmc n e s ec s ed a M o od va a i PEPS et d e loriz c n Fe h G c a /R D sc c n e rip i M rc a a 5 28 Bt o 57 aid ra Imc ao 5 2 8 Ca a t 57 mroe M tIn e t 5 2 8 Ca e l M q se A il 57 b za a .Co r lf 5 2 8 Ca osa w h ro 56 rrit n ic e Ive 5 2 8 Co in 56 ca No va 1 0 2 8 Co g d ra 58 n ela o Fo ea rmt l 1 5 2 8 Co h n s 59 lc o e Cisn e 1 5 2 8 Lic a o 59 u d ra Imc ao 1 5 2 8 O A c ra 59 lla rro e B e ss lu .Cro 1 5 2 8 Pla c a 59 nh Sin e gr 1 5 2 8 Sa w h ra 59 n ic e Oe st r 2 5 2 9 Te viso 51 le r Sa su g n m 2 5 2 9 Rerig ra o 51 f e d ra 2 5 2 9 V nila o p d a 51 e t d r e est l Imc ao

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Canid d PU ta Co oV na st e t 30 0 2 .5 7 5 8 6 .1 ,2 6 2 5 8 19 0 9 .7 1 ,5 2 8 1 8 .7 2 5 25 0 5 .9 6 9 .6 ,3 7 0 10 2 43 4 1 .6 4 ,6 7 5 9 3 .2 15 2 9 .7 3 7 1 ,7 1 5 1 2 .6 10 0 96 6 8 .8 9 ,6 6 0 8 8 .0 4 8 27 1 5 .4 1 ,3 5 8 2 5 .6 10 3 4 .6 8 6 6 2 .8 ,3 5 0 10 3 7 .6 1 2 9 1 .6 ,3 0 0 10 8 6 .8 1 6 1 ,1 4 0 1 3 .8 10 1 15 0 0 .9 1 ,6 9 0 1 4 .0 10 3 56 5 1 .9 6 ,2 3 0 7 0 .5 1 3 1 6 .3 ,1 2 5 1 ,1 0 5 5 1 .5 3 0 3 .8 6 6 1 0 .8 ,1 5 0 3 0 8 .1 2 ,4 7 3

M d lo oe H 30 M 1 Ae a 1 1 N g t n z /2 e ro 6 D o 0 sc s. co o /t ld 2M D K.P.PL EL/3 0 0 Solt 11 Plz. f y /2 B 5V soPla ic L-7 a st o 2 .t p /vid .2 a a rio Ha Dt 5 e vy uy-7 1 74 G 1 -5 rill CT-1 8 b 48 l Aa lf -Rsl-1 3 FS-8 1 0G

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