UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TRABAJO DE AUDITORA

TEMA: TICA PROFESIONAL DEL AUDITOR

NOMBRE: MNDEZ DAYSI

CURSO: CA 5-2

TICA PROFESIONAL DEL AUDITOR

En general la tica se define como un conjunto de principios o valores morales. En cambio la tica profesional es la aplicacin de dichos principios en la vida profesional.

Responsabilidad con la profesin

El auditor independiente tiene la responsabilidad de cumplir con las normas aceptadas por su compaero de profesin en ejercicio. Reconociendo la importancia de tal tendencia los institutos, colegios o cuerpos reguladores de la profesin en los pases que existen y hacer labor como tales, han adoptado como parte de su cdigo de tica profesional, reglas que apoyan las normas y suministran una base para hacerlas obligatorias. Las normas de conducta aceptadas internacionalmente se resumen en cinco conceptos generales:

Independencia, Integridad y Objetividad

Un auditor independiente mental y de criterio, debe brinda otros. mantener integridad y

objetividad en la ejecucin de su trabajo e independencia de aquellos a quienes sus servicios y evitar cualquier subordinacin de sus opiniones por De tal manera que de l se espera: rectitud, moralidad, honestidad,

dignidad y sinceridad en toda circunstancia. Objetividad representa; imparcialidad, desinters y actuacin si prejuicios en todos los asuntos que corresponden al campo de su actuacin profesional. Debe prevalecer la racionalidad en ele establecimiento de las normas para identificar las relaciones en las que es probable, o aparente, que se deteriore la objetividad de un auditor. Se requiere objetividad e imparcialidad en toda la labor efectuada por los auditores, y en particular en sus informes, que debern ser exactos y objetivos. Las conclusiones de los dictmenes e informes, por consiguiente, deben basarse exclusivamente en las pruebas obtenidas y unificadas de acuerdo con las normas de auditora. Los auditores no deben aceptar ni ofrecer regalos o

invitaciones que pudiera creerse que tienen una influencia significativa e inapropiada sobre su juicio profesional o en el de aquellos con quienes trata.

Normas Generales y Tcnicas

El auditor independiente debe observar las normas generales y tcnicas de su profesin, y realizar su trabajo de manera adecuada, dirigir continuamente sus esfuerzos a mejorar su competencia y calidad de sus servicios. adems, deber observar las instrucciones recibida de su cliente o delos funcionarios competentes del ente que requiere sus servicios, siempre que estas sean compatibles con los principios de integridad, objetividad e independencia, as como los dems principios y normas de tica y reglas formales de conducta y actuacin aplicables a las circunstancias. Los auditores deben emplear mtodos y prcticas de la mxima calidad posible en sus auditoras. En la realizacin de la auditora y la emisin de informes, los auditores tienen la obligacin de ajustarse a los postulados bsicos y a las normas de auditora generalmente aceptadas.

Responsabilidades con sus Clientes.

Un auditor independiente debe ser justo y franco con sus clientes, servirlos con todo su conocimiento y habilidad profesional de forma consistente con su responsabilidad para sus clientes. Un auditor tiene la obligacin de guardar el secreto profesional, no revelando por ningn motivo los hechos o circunstancias de que tenga conocimiento durante el curso de la presentacin de sus servicios profesionales, a menos que exista la obligacin o el derecho legal o profesional para hacerlo. Los auditores no debern utilizar informacin recibida en el desempeo de sus obligaciones como medio de obtener beneficios personales para ellos o para otros. Tampoco debern divulgar informaciones que otorguen ventajas injustas a otras personas u organizaciones, ni debern utilizar dicha informacin en perjuicio de terceros. Los informes de cualquier tipo que emita el auditor con su firma, debern ser necesariamente el resultado de un trabajo practicado por el o por algn

colaborador bajo su supervisin. Al firmar informes de cualquier tipo el auditor es responsable de dichos informes en forma individual.

Responsabilidad con sus Colegas.

Debe conducirse de tal forma que promueva la cooperacin y las buenas relaciones entre los miembros de su profesin. El auditor deber abstenerse de realizar actos que afecten negativamente la reputacin de la profesin. para ello el auditor debe tener siempre presente que la sinceridad, buena fe y lealtad para con sus colegas, son las condiciones bsicas para el ejercicio libre y honesto de la profesin y para la convivencia pacifica, amistosa y cordial de sus miembros; as como tambin para con sus clientes, con terceros y pblico en general. El auditor deber contratar solamente trabajos para los cuales l o sus asociados cuenten con la capacidad y habilidad necesaria para que los servicios comprometidos se realicen en forme eficaz y satisfactoriamente obligado a actualizar los conocimientos necesarios para su actuacin profesional y especialmente aquellos requeridos para el bien comn.

Otras Responsabilidades
Es su obligacin conducirse de tal forma que engrandezca la reputacin de la profesin y capacidad de servicio al cliente. El auditor tiene la obligacin de contribuir, de acuerdo con sus posibilidades personales, al desarrollo, superacin y dignificacin de la profesin. Los auditores tienen la obligacin continuada de actualizar y mejorar las capacidades requeridas para el desempeo de sus responsabilidades profesionales. El auditor actuara con el cuidado, diligencia de un profesional responsable consigo mismo y con la sociedad, asumiendo siempre una responsabilidad personal indelegable por los trabajos por l ejecutados o realizados bajo su direccin.

En la promocin de si mismos y de su trabajo los auditores no debern hacer afirmaciones exageradas sobre los servicios que pueden ofrecer ni a las calificaciones que poseen ni a la experiencia adquirida. Adems de eso el auditor no debe denigrar el trabajo de otros auditores ni usar medios que desprestigien la profesin.

El Auditor en los Sectores Pblico y Privado

Actos deshonestos El auditor que desempee un cargo en los sectores privado o pblico no debe participar en la planeacin o ejecucin de actos que puedan calificarse de deshonestos o indignos, o que originen o fomenten la corrupcin en la administracin de los negocios o de la cosa pblica. Calidad Profesional En las declaraciones de cualquier ndole en el desempeo de su labor y que suministre a las dependencias oficiales, institucin o dependencia correspondiente. El auditor no debe solicitar ni aceptar comisiones ni obtener ventajas el auditor tiene el deber de suministrar informacin veraz, apegada a los datos reales del negocio,

econmicas directas o indirectas por la recomendacin que haga de servicios profesionales o de productos a la empresa o dependencia a la que presta sus servicios. Actualizacin Profesional El auditor debe mantenerse actualizado en los conocimientos inherentes a las reas de su ejercicio profesional y participar en la difusin de dichos conocimientos a otros miembros de la profesin. Firma de Estados o Informes El auditor que desempee un cargo en los sectores pblico o privado, dentro de su dependencia, solamente podr firmar los estados o informes de las cuentas de la institucin oficial o empresa en que indicando el carcter del puesto que desempee. preste sus servicios

El Auditor en la Docencia Responsabilidad del Contador Pblico como Docente El auditor que imparte ctedra debe orientar a sus alumnos para que en su futuro del ejercicio profesional acten con estricto apego a las normas de tica profesional. Actualizacin Profesional El auditor catedrtico debe mantenerse actualizado en las reas de su ejercicio, a fin de facilitar al alumno los conocimientos ms avanzados de la materia existentes en la teora y prctica profesionales. Trato respetuoso El auditor catedrtico debe dar a sus alumnos un trato digno y respetuoso, instndolos permanentemente a su constante superacin. Secreto Profesional El auditor en la exposicin de su ctedra podr referirse a casos reales o concretos de los negocios, pero se abstendr de proporcionar informacin que identifique a personas, empresas o instituciones relacionadas con dichos casos, salvo que los mismos sean del dominio pblico o se cuente con autorizacin expresa para tal efecto. Comentarios que perjudican a otros El auditor catedrtico en sus relaciones con sus alumnos deber abstenerse de hacer comentarios que perjudiquen la reputacin o prestigio de catedrticos, otros auditor o de la profesin en general. Independencia y Espritu Crtico En sus relaciones con la administracin o autoridades de la Institucin en la que ejerza como catedrtico, el auditor deber ser respetuoso de la disciplina prescrita; sin embargo, debe mantener una posicin de independencia mental y espritu crtico en cuanto a la problemtica que plantea el desarrollo de la ciencia o tcnica objeto de estudio. alumnos,

SANCIONES Aplicacin de Sanciones El auditor que viole este Cdigo se har acreedor a las sanciones que le imponga el Consejo de Vigilancia de la Profesin de Contadura Pblica. Evaluacin de Faltas para aplicacin de Sanciones Para la imposicin de sanciones se tomar en cuenta la gravedad de la violacin cometida, evaluando dicha gravedad de acuerdo con la trascendencia que la falta tenga para el prestigio y estabilidad de la profesin de auditor y la responsabilidad que pueda corresponderle. Vigencia del Cdigo Las normas contenidas en el presente Cdigo, tendrn vigencia sesenta das despus de su publicacin en el Diario Oficial

Bibliografa
RUIZ DE VELASCO, Luis ARENS A. Alvin Profesional) Auditoria Practica (tica Profesional) Auditoria un enfoque integral (tica

Cdigo De tica Del Contador Ecuatoriano