Esquema de Facturacin 2011

Segmento de Estaciones de Servicios (gasolineras)

Octubre de 2010

Contenido

1. Perfil fiscal del segmento 2. Cul es el cambio fundamental? 3. Facturacin en Papel (2011) 4. Facturacin Electrnica (2011) 5. La Facturacin en una ES (escenarios) 6. Beneficios Factura Electrnica

Objetivo

Identificar el esquema operativo de facturacin para 2011 y su transicin con los esquemas vigentes en 2010 en las Estaciones de Servicio (gasolineras).

Perfil fiscal del segmento

Perfil fiscal del segmento

Identificacin del Contribuyente

9,067 Estaciones de Servicio Costos

87% con distintivo Cualli

6,934 contribuyentes

80% personas morales 20% personas fsicas Estatus fiscal:

99.5% contribuyentes Activos fiscalmente 81% contribuyentes Localizados 26 (0.4%) contribuyentes No Localizados

Estatus domicilio fiscal:

Fuente: Pemex Refinacin, corte al 31 de agosto de 2010 No se incluye Autoconsumo

Facturacin Electrnica Perfil fiscal del segmento

Firma Electrnica Avanzada (Fiel) y Clave de Identificacin Electrnica Avanzada (CIEC)
Sin CIEC 1%

Sin Fiel 8%

Con Fiel 92%

Con CIEC 99%

24 contribuyentes sin Fiel ni CIEC

Fuente: SAT, corte al 8 de octubre de 2010 No se incluyen contribuyentes de Autoconsumo

Facturacin Electrnica Perfil fiscal del segmento

Comprobacin Fiscal
Sin folios 3% Por Vencer 1%

166 contribuyentes sin Autorizaciones de Folios desde el ao 2008 y tampoco emiten factura electrnica

Vigentes 96%

Autorizacin de folios

Integracin de los 220 emisores de Facturas Electrnicas

(24 personas fsicas y 196 personas morales)

178 44
81%

3
Fuente: SAT, corte al 8 de octubre de 2010 No se incluyen contribuyentes de Autoconsumo

4 2006

4 2007

14 2008

2005

2009

2010

Facturacin Electrnica Perfil fiscal del segmento

Declaracin Anual (ejercicio 2009)
11.4% 30.9% 88.6%

69.1%

Personas Morales
Presentaron Declaracin

Personas Fsicas
No han presentado Declaracin

Fuente: SAT, corte al 8 de octubre de 2010 No se incluyen contribuyentes de Autoconsumo

Ingresos mayores a 4 millones de pesos: Personas fsicas: 897 Personas morales: 4,598 Obligados a emitir Factura Electrnica en 2011 (sin 81% considerar a quines ya la emiten) : Personas fsicas: 878 Personas morales: 4,428 76.5% de los contribuyentes estaran obligados a emitir factura electrnica en 2011

Cul es el cambio fundamental?

Evolucin de los esquemas

Esquema 2010

La regla es el uso de papel 98% de los contribuyentes emiten factura impresa La opcin es usar factura electrnica 2% de los contribuyente emiten factura electrnica

Esquema 2011

La regla ser el uso de la factura electrnica. La opcin ser el uso de papel.

Facturacin en Papel (2011)

Facturacin en papel (2011)

En qu consistirn los cambios? Factura en papel 1. Facturas en papel impresas hasta 2010 - Continuidad 2. Seguirn siendo vlidas hasta que concluyan su vigencia, no importa ingresos ni montos de operacin

Opcin Art. 29 CFF - Nuevo Se podrn imprimir y utilizar facturas en papel con Cdigo de Barras Bidimensional (CBB), en operaciones que no excedan de $ 2,000.00

3.

Opcin regla I.2.23.2.2 - Nuevo Podrn imprimir y utilizar factura en papel con CBB, los contribuyentes con ingresos acumulables de hasta 4 mdp: i. Sin importar el monto de la operacin. ii. Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. iii. Libre impresin, cumpliendo con requisitos.

Facturacin en papel (2011)

En qu consistirn los cambios? Factura en papel 4. Opcin Artculo Quinto Decreto - Nuevo Podrn imprimir y utilizar facturas en papel con CBB todos los contribuyentes: i. Sin importar el monto de la operacin. ii. Sin importar monto de ingresos. iii. Los folios los solicita directamente el contribuyente utilizando la Fiel. iv. Libre impresin, cumpliendo con requisitos. v. Slo durante los tres primeros meses de 2011.

Facturacin en papel (2011)

Caractersticas: Requisitos: Contar con Firma Electrnica Avanzada (Fiel). Solicitar aprobacin de folios va internet. Incorporar el cdigo de barras bidimensional proporcionado por el SAT. Imprimir el comprobante cumpliendo requisitos por medios propios a travs de un tercero. Cdigo de Barras Bidimensional: Incluye el RFC del emisor, nmero de aprobacin, rango de folios y serie, fecha de asignacin de folios y fecha de vigencia.

Facturacin en papel (2011)

Datos de Verificacin
1. RFC del emisor 2. No. de folio
3

3. No. de aprobacin SICOFI

Facturacin Electrnica (2011)

Facturacin electrnica (2011)

En qu consistirn los cambios? Factura electrnica 1. Factura Electrnica ver. 2010 (CFD) - Continuidad a) b) El esquema actual de CFD se mantiene en 2011 para quienes opten a ms tardar el 31 de diciembre de 2010 Quienes antes de 2011 emitieran CFD por medio de un PACFD, podrn emitir CFD hasta el 30 de junio de 2011 Se actualiza el mecanismo de generacin del sello digital y el domicilio del receptor cambia de requerido a opcional. 2. Factura Electrnica ver. 2011 (CFDI) - Nuevo a) Factura Electrnica a travs de un Proveedor Autorizado de Certificacin de CFDI

Y opcionalmente, sus representaciones impresas correspondientes, cuando el receptor as lo solicite.

Facturacin electrnica (2011) En qu consistirn los cambios

Requisitos 1. 2. 3. 4. El emisor deber contar con Firma Electrnica Avanzada (Fiel). Con la Fiel, se obtendr el Certificado de Sello Digital (CSD). Los comprobantes debern cumplir con el estndar tecnolgico. La factura electrnica deber contar con validacin y asignacin de folio por parte de un Proveedor Autorizado de Certificacin (PAC). Requisitos que desaparecen: 1. 2. 3. Solicitud de folios y series Contabilidad en sistema electrnico Envo del reporte mensual

Facturacin electrnica (2011) En qu consistirn los cambios

Representacin impresa Requisitos: 1. 2. 3. 4. Sello digital del SAT y del emisor. Nmero de serie del CSD del emisor y del SAT. La leyenda Este documento es una representacin impresa de un CFDI. Cdigo de barras bidimensional, conteniendo: RFC del emisor. RFC del receptor. Total del comprobante Folio fiscal

Facturacin electrnica (2011)

3 1

Datos de Verificacin
1. RFC del emisor 2. RFC del receptor 3. Identificacin nico Fiscal (folio)

Sello digital CFD

Certificacin SAT

Facturacin Electrnica Facturacin electrnica (2011)

Comparacin modelos de generacin a travs de Proveedor Autorizado de Certificacin:
Caracterstica
Cumple con requisitos Incluye datos comerciales de la Addenda Incluye uso de complementos para las facturas

Servicio bsico (gratuito)

Servicio especializado

Representacin impresa

bsica

Personalizada (logotipos, diseo, elementos adicionales)

Niveles de servicio (tiempos de respuesta mnimos requeridos) Procesamientos masivos (cientos o miles de facturas) Servicio de soporte tcnico al cliente

Escenarios

Ingresos menores a 4 millones (todo el ao) Ingresos mayores a 4 millones (3 meses)

La Facturacin en una ES (escenarios)

La Facturacin en una ES (escenarios)

Facturacin en papel
1 2 Folios 3
Impresor Autorizado Impresor Autorizado

Ver. 2010

Acude con un Impresor Autorizado

El Impresor solicita autorizacin de facturas al SAT

El Impresor entrega block de facturas Vigencia: 2 aos

Emisor
Se debe realizar durante 2010

1 2 FIEL
Dispositivo Seguridad

3
Impresin

Receptor
Se entrega factura al cliente

Ver. 2011
Solicita Firma Electrnica Avanzada (FIEL) Solicita autorizacin de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito. Vigencia: 2 aos Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor

Facturacin Electrnica La Facturacin en una ES (escenarios) Facturacin electrnica

1 FIEL 2
Sellos y Folios

3
Emisin de Factura

4 Cliente

5 Reporte

Ver. 2010
Contribuyente emisor
Solicita Firma Electrnica Avanzada (FIEL)

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

De acuerdo a estndar tecnolgico

Se debe realizar durante 2010

Entrega factura electrnica (opcionalmente representacin impresa)

Enva reporte electrnico mensual de facturas emitidas

1 FIEL

2 Sellos

3
Genera archivo
Internet

4
Proveedor

5 Cliente

Ver. 2011
Solicita Firma Electrnica Avanzada (FIEL) Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estndar tecnolgico An no es una Factura Electrnica

Asigna folio, sella electrnicamente y entrega al contribuyente (despus al SAT)

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representacin impresa)

Facturacin Electrnica La Facturacin en una ES (escenarios)

Escenario 1: Adquirente que no requiere deducir o acreditar; cualquier medio de pago.

Pblico en general Gasolinero emite Comprobante Simplificado o Factura

Medio de Pago:

Gasolinero

Cualquiera

Facturacin Electrnica La Facturacin en una ES (escenarios)

Escenario 2: Persona fsica que deduce o acredita; pago electrnico

Cobra Cheque o vouchers

Banco o Emisor del medio de pago

Estado de Cuenta: Se guarda contablemente para propsitos de comprobar la deduccin o acreditamiento y medio de pago.

Gasolinero emite Factura Deducible (papel o electrnica)

Medio de Pago: Cheque Nominativo Medios Electrnicos propios (emitidos por el Sistema Financiero)

Contribuyente

Gasolinero

Facturacin Electrnica La Facturacin en una ES (escenarios)

Escenario 3: Empresa o Persona fsica con empleados que deduce o acredita; pago con medios de la empresa o patrn
Cobra Cheque o vouchers
Estado de Cuenta: Se guarda contablemente para propsitos de comprobar la deduccin o acreditamiento y medio de pago

Contribuyente

Banco o Emisor del medio de pago

Proporciona tarjeta o cheques

Entrega facturas a su patrn

Empleado Gasolinero emite Factura Deducible (papel o electrnica) y/o Comprobante Simplificado
Medio de Pago: Cheque Nominativo del patrn Medios Electrnicos del patrn (emitidos por el Sistema Financiero)

Gasolinero

Facturacin Electrnica La Facturacin en una ES (escenarios)

Escenario 4: Empresa o Persona fsica con empleados que deduce o acredita; pago con monedero electrnico
Remite movimientos y montos
Emisor del monedero

Realiza a proveedor pago con cheque o medios electrnicos

Contribuyente

Estado de Cuenta Combustibles: Con efectos fiscales

Proporciona Monederos

Empleado Gasolinero no emite Factura Deducible (papel o electrnica) o Comprobante Simplificado

Medio de Pago: Monedero electrnico contratado por el contribuyente

Gasolinero

Beneficios Factura Electrnica

Beneficios para una Estacin de Servicio

Reduce:

Costos de operacin.
Por almacenaje, envo, reproduccin y revisin de documentos.

Cargas administrativas.
En la elaboracin de reportes, declaraciones informativas.

Tiempos en procesos contables e inventarios.

Captura de informacin, errores y re-procesos.

Tiempos de cobranza.
Los pagos se agilizan al contar con procesos automatizados.

Fraudes y actos de corrupcin.

Al ser procesos automticas y transparentar los flujos de informacin en las organizaciones.

Estimacin de ahorros para el contribuyente

* Costos considerando el tiempo de almacenamiento por 5 aos de una factura en la Industria Manufacturera, estudio realizado por la Asociacin Mexicana de Estndares de Comercio Electrnico (AMECE) hoy GS1 Mxico.

Esquema de Facturacin 2011

Segmento de Estaciones de Servicios (gasolineras)

Octubre de 2010