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ANEXO 1: METODOLOGA DEA PARA EL CLCULO DE COSTOS ADMINISTRATIVOS La metodologa para determinar el Puntaje de eficiencia comparativa PDEA ser

el Anlisis de la Envolvente de Datos (DEA: Data Envelopment Analysis). 1. Identificacin de las variables del modelo Insumo: Como insumo controlable por las personas prestadoras se define los costos de administracin netos de impuestos, contribuciones y tasas definidos en el Artculo Segundo de la presente Resolucin (CA) Productos: Las variables que entran al modelo como productos recogen informacin tanto de cantidad del producto administracin de los servicios de acueducto y alcantarillado, como de la calidad del producto como nivel de gestin. La combinacin de estas variables permiten reconocer las particularidades de los prestadores: Producto 1: Nmero de suscriptores de acueducto (no controlable) Producto 2: Nmero de suscriptores de alcantarillado (no controlable) Estas dos variables reflejan informacin sobre la cantidad y complejidad de los procesos administrativos. Es evidente que mayor nmero de suscriptores implica mayores costos administrativos totales. A pesar de que puede existir alguna discrecionalidad de las personas prestadoras frente al nivel de estas variables como productos, sobre todo en aquellos casos en que la cobertura de los servicios es relativamente baja, en el modelo se considerarn no controlables. Producto 3: Micromedicin (controlable) Los suscriptores con micromedicin pueden implicar mayores costos administrativos que los que no la tienen, en la medida en que generan mayores costos de los procesos de facturacin. Producto 4: Nmero de suscriptores de estratos 1 y 2 (no controlable) La relevancia de esta variable se fundamenta en el hecho que este grupo de suscriptores puede presentar caractersticas particulares como el nmero de quejas y reclamos, mayor demanda administrativa por atencin en conexiones y reconexiones, mayor riesgo de cartera y atencin para incentivar el pago, dificultad de acceso a la lectura de consumos, entre otras. Producto 5: Eficiencia en el recaudo (controlable) Se plantea que los niveles de recaudo de las personas prestadoras pueden estar relacionados con campaas de cultura de pago, una buena gestin de cartera de las personas prestadoras y una buena planeacin, por tanto, pueden determinar algunas diferencias en costos administrativos. Producto 6: Densidad (no controlable) Se define como suscriptores por kilmetro de red de distribucin. El supuesto para introducir esta variable es que los procesos de facturacin pueden ser menos costosos en zonas ms densas. Producto 7: Nmero de suscriptores industriales y comerciales atendidos El supuesto para introducir esta variable es que este grupo de usuario implica un menor esfuerzo de recaudo y atencin. Conceptualmente, los costos administrativos son el insumo (input) dentro del modelo. Sin embargo, como se definen unos productos controlables y otros no controlables por las personas prestadoras, es necesario realizar una inversin equivalente del modelo ya que el software

utilizado en la estimacin supone que todos los productos son controlables, pero permite diferenciar entre insumos controlables y no controlables. Es as como para efectos de la estimacin, el inverso de los productos pasan a ser insumos (inputs) controlables y no controlables, y el inverso del costo total administrativo pasa a ser el producto (output). En consecuencia, el problema de minimizacin del insumo CA se convierte en el problema de maximizacin de producto 1/CA. Los insumos para efectos de la estimacin, de acuerdo con la relacin presentada entre los productos y el CA, sern: 1/nmero de suscriptores de acueducto 1/nmero de suscriptores de alcantarillado 1/nmero de suscriptores de estratos 1 y 2 1/nmero de suscriptores micromedidos 1/ndice de recaudo Densidad Nmero de suscriptores industriales y comerciales

El modelo bsico es, entonces, un modelo orientado hacia el output, suponiendo rendimientos constantes.

ANEXO 2: METODOLOGA DEA PARA EL CLCULO DEL COMPONENTE DE COSTOS OPERATIVOS DEFINIDOS POR COMPARACIN La metodologa para determinar los costos comparados de operacin es el DEA (Data Envelopment Analysis), por sus siglas en ingls. 1. Identificacin de las variables del modelo Insumo (Input):

Como insumo controlable por las personas prestadoras se define los costos totales de operacin (CTO) observados en la cuenta 7 del PUC de las personas prestadoras, depurados con los criterios que se mencionarn ms adelante y aislando los costos de insumos de potabilizacin, energa consumida en bombeos, impuestos y tasas ambientales; as como los costos de otros servicios en caso de no presentar contabilidad separada. Productos (Output):

Las variables que entran al modelo como productos recogen informacin tanto de cantidad del producto produccin de volumen de agua potable, como de la calidad del producto por ejemplo: calidad del agua cruda cobertura. La combinacin de estas variables permiten robustecer el modelo como se observar en la descripcin de los resultados: Producto 1: m3 producidos de acueducto ( m 3 producidos ). (no controlable) Producto 2: Suscriptores del servicio de alcantarillado ( coberturaalc ). (no controlable) Estas dos variables reflejan informacin sobre la cantidad y complejidad de los procesos operativos. Es evidente que una mayor produccin implica mayores costos operativos totales. A pesar de que puede existir alguna discrecionalidad de las personas prestadoras frente al nivel de estas variables como productos, sobre todo en aquellos casos en que la cobertura de los servicios es relativamente baja, en el modelo se considerarn no controlables. Producto 3: % de m3 bombeados de acueducto y alcantarillado, sobre la produccin total ( %m 3bombeadosacu ). (no controlable) Los sistemas que tiene un componente del caudal abastecido con bombeo, dentro del total producido, pueden tener mayores costos operativos dado que requieren ms procesos de mantenimiento y operacin de los equipos y los accesorios de la impulsin, comparativamente con un sistema que trabaja por gravedad. Producto 4: Nmero de Plantas. Se espera que existan economas de escala en el tamao de la planta en cuanto a costos operativos se refiere. Al igual que en acueducto, un sistema con bombeo puede implicar mayores costos operativos, relacionados con el personal exclusivo de los sistemas, mantenimiento de los equipos y accesorios, entre otros. Producto 5: Longitud de Red Total de Acueducto y Alcantarillado (Ltotal). (no controlable) La longitud de red total es una variable que refleja la complejidad y el tamao de la infraestructura a mantener y reparar por lo tanto es una variable explicativa de mayores costos operativos. Producto 6: Calidad promedio del agua cruda ( Calidad fuente ) (no controlable) La calidad del agua es una variable que explica la complejidad en los procesos de potabilizacin, tales como personal especializado, laboratorios, frecuencia de pruebas, etc.
3

Producto

7:

nivel

de

tratamiento

efectivo

en

PTARs

% Alctratado eficiencia de remocin de la DBO (no controlable)


Las plantas de aguas residuales que estn a cargo de las personas prestadoras, generan mayores costos de operacin en el servicio de alcantarillado ya que corresponde a una actividad complementaria. Adicionalmente los niveles de tratamiento (representados en el modelo con la eficiencia de remocin) , generan mayores costos de este servicio. Conceptualmente, los costos operativos son el insumo (input) dentro del modelo. Sin embargo, como se definen unos productos controlables y otros no controlables por las personas prestadoras, es necesario realizar una inversin equivalente del modelo ya que el software utilizado en la estimacin supone que todos los productos son controlables, pero permite diferenciar entre inputs controlables y no controlables. Es as como para efectos de la estimacin, el inverso de los productos (outputs) pasan a ser insumos (inputs) controlables y no controlables, y el inverso del costo total operativo pasa a ser el producto (output). En consecuencia, el problema de minimizacin del input CTO se convierte en el problema de maximizacin de output 1/CTO. Los nuevos insumos, de acuerdo con la relacin presentada entre los productos y el CTO, son: 1/ m3 producidos de acueducto 1/ Suscriptores del servicio de alcantarillado 1/% de m3 bombeados de acueducto y alcantarillado 1/ nmero de plantas 1/ Longitud de Red Total de Acueducto y Alcantarillado Calidad promedio del agua cruda 1/ % de agua tratada en PTARs

El modelo bsico es entonces, un modelo orientado hacia el input, suponiendo rendimientos variables (BCC-I). Al aplicar el porcentaje de eficiencia resultante del DEA a los costos de operacin comparados, reportados por las personas prestadoras en el PUC (costos operativos reales), se obtienen los costos operativos comparados de eficiencia de las personas prestadoras. Se considera que es posible dar un margen sobre el valor de CTODEA, con los siguientes fines: i) Premiar a las personas prestadoras ms eficientes y, ii) reconocer particularidades que pueden no haber sido captadas por el modelo. El valor de costos operativos totales que se toma para construir los costos reales comparados, corresponde al Costo de Operacin que se extracta de la cuenta 7 del PUC de la siguiente manera: De la cuenta 7505, correspondiente a costos de personal, no se incluyen para el clculo tarifario las subcuentas correspondientes a pasivo pensional: 750527, 750561 a 750564, ni la 750569 De la cuenta 7515, correspondiente a depreciaciones no se incluyen para el clculo tarifario las subcuentas 751501 a 03 correspondientes a edificaciones, plantas, ductos y tneles, y redes lneas y cables; puesto que las erogaciones por este concepto se consideran en los costos de inversin. De la cuenta 7537, correspondiente a insumos directos no se incluyen para fines regulatorios las subcuentas 753701 a 753705, slo la 753790 Las cuentas 7525, 7530, 7555, 7535 y 7565 correspondientes a Agotamiento, Bienes y Servicios, Prdidas y contribuciones e impuestos respectivamente, no se tendrn en cuenta regulatoriamente para el clculo del CMO.

ANEXO 3: TABLA PARA EL CONTROL DEL PLAN DE INVERSIONES

Las personas prestadoras debern diligenciar la siguiente tabla para el control de su plan de inversiones:
NOMBRE DEL PROYECTO VALOR DEL PROYECTO RECURSOS CAPITAL PROPIO RECURSOS FINANCIADOS RECURSOS APORTES DE TERCEROS FECHA DE FECHA INICIO DE PUESTA EN MARCHA OBRAS CALIDAD DEL AGUA REDUCCIN OPTIMIZACIN DE PRDIDAS DE PROCESOS

COBERTURA

CONTINUIDAD

PRESIN

OTRAS

ANEXO 4: FORMATO PUC 2002, VIGENTE PARA EL 2003 CODIGO 0 00 00 6 00 00 6 05 00 6 05 01 6 05 02 6 05 99 6 10 00 6 10 01 6 10 90 6 10 99 6 15 00 6 15 01 6 15 02 6 15 03 6 15 04 6 15 05 6 15 90 6 15 99 6 20 00 6 20 01 6 20 03 6 20 04 6 20 05 6 20 07 6 20 08 6 20 09 6 20 90 6 20 99 6 25 00 6 25 01 6 25 02 6 25 03 6 25 04 6 25 05 6 25 06 6 25 07 6 25 08 6 25 09 6 25 10 6 25 11 6 25 12 6 25 90 6 25 99 6 30 00 6 30 01 6 30 02 6 30 03 6 30 90 6 30 99 6 35 00 6 35 01 6 35 02 6 35 03 6 35 04 6 35 05 DESCRIPCIN ACTIVO PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Urbanos Rurales Ajustes por inflacin SEMOVIENTES De trabajo Otros semovientes Ajustes por inflacin CONSTRUCCIONES EN CURSO Edificaciones Obras de infraestructura Vas de acceso y comunicacin interna Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Otras construcciones en curso Ajustes por inflacin MAQUINARIA, PLANTA Y EQUIPO EN MONTAJE Plantas, ductos y tneles Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Equipo de comunicacin y computacin Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera Equipo de transporte, traccin y elevacin Maquinaria y equipo de dragado Otras maquinarias, planta y equipo en montaje Ajustes por inflacin PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN TRNSITO Plantas y ductos Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Equipo de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Muebles, enseres y equipo de oficina Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera Herramientas, repuestos y accesorios Maquinaria y equipo de dragado Semovientes Materiales Otras maquinarias, planta y equipo en trnsito Ajustes por inflacin EQUIPOS Y MATERIALES EN DEPSITO Equipos Herramientas Materiales Otros equipos y materiales en depsito Ajustes por inflacin BIENES MUEBLES EN BODEGA Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipo de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin
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1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

CODIGO 6 35 07 6 35 11 6 35 90 6 35 99 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 36 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 37 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 43 43 43 43 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 99 00 01 02 03 04 05 07 08 09 10 11 12 15 17 18 19 20 22 23 24 25 90 99 00 01 02 03

DESCRIPCIN Redes, lneas y cables Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera Otros bienes muebles en bodega Ajustes por inflacin PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO EN MANTENIMIENTO Edificaciones Vas de comunicacin y acceso internas Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo medico y cientfico Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Ajustes por inflacin PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NO EXPLOTADOS Terrenos Construcciones en curso Edificaciones Vas de comunicacin y acceso internas Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo medico y cientfico Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Ajustes por inflacin EDIFICACIONES Edificios y casas Oficinas Almacenes Locales Fbricas Salas de exhibicin, conferencias y ventas Cafeteras y casinos Colegios y escuelas Clnicas y hospitales Clubes Hoteles, hostales y paradores Casetas y campamentos Parqueaderos y garajes Bodegas y hangares Instalaciones deportivas y recreacionales Estanques Presas Pozos Tanques de almacenamiento Estaciones repetidoras Otras edificaciones Ajustes por inflacin VAS DE COMUNICACIN Y ACCESO INTERNAS Vas de comunicacin interna Puentes Helipuertos, aerdromos y muelles
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1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1

CODIGO 6 43 90 6 43 99 6 45 00 6 45 01 6 45 02 6 45 03 6 45 04 6 45 05 6 45 06 6 45 07 6 45 08 6 45 10 6 45 12 6 45 13 6 45 14 6 45 90 6 45 99 6 50 00 6 50 02 6 50 03 6 50 04 6 50 05 6 50 06 6 50 07 6 50 08 6 50 09 6 50 90 6 50 99 6 55 00 6 55 01 6 55 04 6 55 09 6 55 10 6 55 11 6 55 12 6 55 20 6 55 21 6 55 22 6 55 23 6 55 90 6 55 99 6 60 00 6 60 01 6 60 02 6 60 90 6 60 99 6 65 00 6 65 01 6 65 02 6 65 90 6 65 99 6 70 00 6 70 01 6 70 02 6 70 03 6 70 04 6 70 90 6 70 99

DESCRIPCIN Otras vas de comunicacin y acceso Ajustes por inflacin PLANTAS, DUCTOS Y TNELES Plantas de generacin Plantas de tratamiento Plantas deshidratadoras Plantas de transmisin Plantas de distribucin Plantas de produccin Plantas de conduccin Plantas de telecomunicaciones Gasoductos Subestaciones y/o estaciones de regulacin Acueducto y canalizacin Estaciones de bombeo Otras plantas, ductos y tneles Ajustes por inflacin REDES, LNEAS Y CABLES Redes de distribucin Redes de recoleccin de aguas Redes de distribucin de vapor Redes de aire Redes de alimentacin de gas Lneas y cables de interconexin Lneas y cables de transmisin Lneas y cables de conduccin Otras redes, lneas y cables Ajustes por inflacin MAQUINARIA Y EQUIPO Equipo de construccin Maquinaria industrial Equipo de enseanza Armamento de vigilancia Herramientas y accesorios Equipo para estaciones de bombeo Equipo de centros de control Maquinaria y equipo de dragado Equipo de ayuda audiovisual Equipo de aseo Otras maquinarias y equipos Ajustes por inflacin EQUIPO MDICO Y CIENTFICO Equipo de investigacin Equipo de laboratorio Otros equipo mdico y cientfico Ajustes por inflacin MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA Muebles y enseres Equipo y mquina de oficina Otros muebles, enseres y equipos de oficina Ajustes por inflacin EQUIPOS DE COMUNICACIN Y COMPUTACIN Equipo de comunicacin Equipo de computacin Lneas telefnicas Satlites y antenas Otros equipos de comunicacin y computacin Ajustes por inflacin
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1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

CODIGO 6 75 00 6 75 02 6 75 04 6 75 05 6 75 06 6 75 90 6 75 99 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 6 0 1 1 1 1 1 1 1 1 1 80 80 80 80 80 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 85 86 86 86 86 90 90 90 90 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 00 00 01 01 01 01 01 01 01 01 00 02 03 90 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 99 00 01 02 99 00 01 02 99 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 21 00 00 00 01 02 03 05 06 07 08

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DESCRIPCIN EQUIPO DE TRANSPORTE, TRACCIN Y ELEVACIN Terrestre Martimo y fluvial De traccin De elevacin Otros equipos de transporte, traccin y elevacin Ajustes por inflacin EQUIPOS DE COMEDOR, COCINA, DESPENSA Y HOTELERA Maquinaria y equipo de restaurante y cafetera Maquinaria y equipo de calderas Otros equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Ajustes por inflacin DEPRECIACIN ACUMULADA (CR) Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipos de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipos de transporte, traccin y elevacin Equipos de comedor, cocina, despensa y hotelera Ajustes por inflacin AMORTIZACIN ACUMULADA (CR) Semovientes Vas de comunicacin y acceso internas Ajustes por inflacin DEPRECIACIN DIFERIDA Exceso fiscal sobre la contable Defecto fiscal sobre la contable (CR) Ajustes por inflacin PROVISIONES PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (CR) Terrenos Semovientes Construcciones en curso Maquinaria, planta y equipo en montaje Edificaciones Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipos de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera Propiedades, planta y equipo en mantenimiento GASTOS ADMINISTRACIN SUELDOS Y SALARIOS Sueldos del personal Jornales Horas extras y festivos Gastos de representacin Remuneracin servicios tcnicos Personal supernumerario Sueldo por comisiones al exterior
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5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5

CODIGO 1 01 09 1 01 10 1 01 11 1 01 12 1 01 13 1 01 14 1 01 15 1 01 16 1 01 17 1 01 18 1 01 19 1 01 21 1 01 23 1 01 24 1 01 25 1 01 30 1 01 31 1 01 33 1 01 45 1 01 46 1 01 47 1 01 48 1 01 49 1 01 50 1 01 51 1 01 52 1 01 53 1 01 56 1 01 59 1 01 60 1 01 61 1 01 62 1 01 63 1 01 90 1 02 00 1 02 01 1 02 02 1 02 03 1 02 04 1 02 05 1 02 06 1 02 07 1 02 08 1 02 09 1 02 10 11 12 13 14 15 90 00 01 02 03

5 1 02 5 1 02 5 5 5 5 5 5 5 5 1 1 1 1 1 1 1 1 02 02 02 02 03 03 03 03

DESCRIPCIN Honorarios Prima tcnica Prima de direccin Prima especial de servicios Prima de vacaciones Prima de navidad Primas extralegales Primas extraordinarias Vacaciones Bonificacin especial de recreacin Bonificaciones Prima por costo de vida Auxilio de transporte Cesantas Intereses a las cesantas Capacitacin, bienestar social y estmulos Dotacin y suministro a trabajadores Gastos deportivos y de recreacin Salario integral Contratos de personal temporal Viticos Gastos de viaje Comisiones Bonificacin por servicios prestados Estmulo a la eficiencia Prima de servicios Prima de actividad Prima de coordinacin Subsidio de vivienda Subsidio de alimentacin Prima especial de quinquenio Subsidio de caresta Aportes a fondos mutuos de inversin Otros sueldos y salarios CONTRIBUCIONES IMPUTADAS Incapacidades Subsidio familiar Indemnizaciones Gastos mdicos y drogas Auxilio y servicios funerarios Pensiones de jubilacin Cuotas partes de pensiones de jubilacin Indemnizaciones sustitutivas Amortizacin clculo actuarial pensiones actuales Amortizacin clculo actuarial de futuras pensiones Amortizacin clculo actuarial de cuotas partes de pensiones Amortizacin de la liquidacin provisional de cuotas partes de bonos pensionales Amortizacin de cuotas partes de bonos pensionales emitidos Cuotas partes de bonos pensionales emitidos Subsidio por dependiente Otras contribuciones imputadas CONTRIBUCIONES EFECTIVAS Seguros de vida Aportes a cajas de compensacin familiar Cotizaciones a seguridad social en salud
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CODIGO DESCRIPCIN 5 1 03 04 Aportes sindicales 5 1 03 05 Cotizaciones a riesgos profesionales Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de 5 1 03 06 prima media Cotizaciones a entidades administradoras del rgimen de 5 1 03 07 ahorro individual 5 1 03 08 Medicina prepagada 5 1 03 90 Otras contribuciones efectivas 5 1 04 00 APORTES SOBRE LA NMINA 5 1 04 01 Aportes al ICBF 5 1 04 02 Aportes al SENA 5 1 04 03 Aportes ESAP 5 1 04 04 Aportes a escuelas industriales e institutos tcnicos 5 1 11 00 GENERALES 5 1 11 01 Moldes y troqueles 5 1 11 02 Material quirrgico 5 1 11 03 Elementos de lencera y ropera 5 1 11 04 Loza y cristalera 5 1 11 05 Gastos de organizacin y puesta en marcha 5 1 11 06 Estudios y proyectos 5 1 11 09 Gastos de desarrollo 5 1 11 10 Gastos de asociacin 5 1 11 11 Comisiones, honorarios y servicios 5 1 11 12 Obras y mejoras en propiedad ajena 5 1 11 13 Vigilancia y seguridad 5 1 11 14 Materiales y suministros 5 1 11 15 Mantenimiento 5 1 11 16 Reparaciones 5 1 11 17 Servicios pblicos 5 1 11 18 Arrendamiento 5 1 11 19 Viticos y gastos de viaje 5 1 11 20 Publicidad y propaganda 5 1 11 21 Impresos, publicaciones, suscripciones y afiliaciones 5 1 11 22 Fotocopias 5 1 11 23 Comunicaciones y transporte 5 1 11 25 Seguros generales 5 1 11 26 Imprevistos 5 1 11 27 Promocin y divulgacin 5 1 11 33 Seguridad industrial 5 1 11 36 Implementos deportivos 5 1 11 37 Eventos culturales 5 1 11 39 Participaciones y compensaciones 5 1 11 40 Contratos de administracin 5 1 11 41 Sostenimiento de semovientes 5 1 11 42 Gastos de operacin aduanera 5 1 11 46 Combustibles y lubricantes 5 1 11 47 Servicios portuarios y aeroportuarios 5 1 11 49 Servicios de aseo, cafetera, restaurante y lavandera 5 1 11 50 Procesamiento de informacin 5 1 11 51 Gastos por control de calidad 5 1 11 55 Elementos de aseo, lavandera y cafetera 5 1 11 56 Bodegaje 5 1 11 57 Concursos y licitaciones 5 1 11 59 Licencias y salvoconductos 5 1 11 60 Margen en la contratacin servicios de salud 5 1 11 90 Otros gastos generales 5 1 20 00 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y TASAS 5 1 20 01 Predial unificado
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CODIGO 1 20 02 1 20 03 1 20 04 1 20 05 1 20 06 1 20 07 1 20 08 1 20 09 1 20 10 1 20 11 1 20 12 1 20 14 1 20 15 1 20 17 1 20 90 00 00 01 03 04 05 06 09 10 11 12 15 16 17 18 21 22 23 24 27 50 51 00 04 05 06 09 10 90 00

5 3 00 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 3 02 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 02 02 02 02 04 04 04 04 04 04 04 06

DESCRIPCIN Cuota de fiscalizacin y auditaje Contribucin sobre transacciones financieras Contribucin a las superintendencias Contribucin a las comisiones de regulacin Valorizacin Multas Sanciones Industria y comercio Tasas Impuesto sobre vehculos automotores Registro Tasa por utilizacin de recursos naturales Tasa por contaminacin de recursos naturales Intereses de mora Otros impuestos y contribuciones PROVISIONES, AGOTAMIENTO, DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVERSIONES Renta fija no negociables En empresas industriales y comerciales del estado del nivel nacional En sociedades de economa mixta del nivel nacional En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel nacional En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel nacional En empresas industriales y comerciales del estado del nivel departamental En sociedades de economa mixta del nivel departamental En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel departamental En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel departamental En empresas industriales y comerciales del estado del nivel distrital En sociedades de economa mixta del nivel distrital En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel distrital En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel distrital En empresas industriales y comerciales del estado del nivel municipal En sociedades de economa mixta del nivel municipal En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel municipal En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel municipal En otras entidades del nivel territorial En entidades del sector solidario En entidades privadas PROVISIN PARA DEUDORES Venta de bienes Prestacin de servicios Servicios pblicos Prstamos concedidos Deudas de difcil cobro Otros deudores PROVISIN PARA PROTECCIN DE INVENTARIOS
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CODIGO DESCRIPCIN 5 3 06 02 Mercancas en existencia 5 3 06 06 Materiales para la prestacin de servicios 5 3 06 07 Inventarios en poder de terceros PROVISIN PARA PROTECCIN DE PROPIEDADES, 5 3 07 00 PLANTA Y EQUIPO 5 3 07 01 Terrenos 5 3 07 02 Semovientes 5 3 07 03 Construcciones en curso 5 3 07 04 Maquinaria, planta y equipo en montaje 5 3 07 05 Edificaciones 5 3 07 06 Plantas, ductos y tneles 5 3 07 07 Redes, lneas y cables 5 3 07 08 Maquinaria y equipo 5 3 07 09 Equipo mdico y cientfico 5 3 07 10 Muebles, enseres y equipo de oficina 5 3 07 11 Equipos de comunicacin y computacin 5 3 07 12 Equipo de transporte, traccin y elevacin 5 3 07 13 Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera 5 3 07 21 Propiedades, planta y equipo en mantenimiento 5 3 08 00 PROVISIN BIENES RECIBIDOS EN DACIN DE PAGO 5 3 08 01 Muebles 5 3 08 02 Inmuebles 5 3 08 03 Acciones 5 3 08 04 Participaciones 5 3 08 90 Otros bienes recibidos en dacin de pago 5 3 09 00 PROVISIN PARA RESPONSABILIDADES 5 3 09 01 Responsabilidades fiscales 5 3 09 02 Responsabilidades en proceso Internas 5 3 09 03 Responsabilidades en proceso Autoridad competente 5 3 11 00 PROVISIN BIENES DE ARTE Y CULTURA 5 3 11 01 Obras de arte 5 3 11 05 Elementos de museo 5 3 11 07 Libros y publicaciones de investigacin y consulta 5 3 11 90 Otros bienes de arte y cultura PROVISIN PARA BIENES Y DERECHOS EN 5 3 12 00 INVESTIGACIN ADMINISTRATIVA 5 3 12 01 Bancos y corporaciones 5 3 12 02 Inversiones 5 3 12 03 Deudores 5 3 12 04 Propiedades planta y equipo 5 3 12 90 Otros bienes y derechos en investigacin administrativa 5 3 13 00 PROVISIN PARA OBLIGACIONES FISCALES 5 3 13 01 Impuesto de renta y complementarios 5 3 13 90 Otras provisiones para obligaciones fiscales 5 3 14 00 PROVISIN PARA CONTINGENCIAS 5 3 14 01 Litigios o demandas 5 3 14 02 Obligaciones potenciales 5 3 14 04 Fondos de pensiones 5 3 14 05 Garantas contractuales 5 3 14 07 Riesgos no asegurados 5 3 14 90 Otras provisiones para contingencias 5 3 17 00 PROVISIONES DIVERSAS 5 3 17 04 Reparaciones y renovaciones 5 3 17 05 Reposicin de activos 5 3 17 06 Contribuciones 5 3 17 90 Otras provisiones diversas 5 3 30 00 DEPRECIACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 5 3 30 01 Edificaciones
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CODIGO 3 30 02 3 30 03 3 30 04 3 30 05 3 30 06 3 30 07 3 30 08 3 30 09 00 01 02 03 04 90 00 01 02 00 01 02 05 06 07 08 09 10 90 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 90 00 00 04 05 06 07 08 09 10 12 13 14 15 16 17 18 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 31 31 31 31 31 40 40 40 44 44 44 44 44 44 44 44 44 44 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 45 00 01 01 01 01 01 01 01 01 01 01

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DESCRIPCIN Plantas, ductos y tneles Redes, lneas y cables Maquinaria y equipo Equipo mdico y cientfico Muebles, enseres y equipo de oficina Equipo de comunicacin y computacin Equipo de transporte, traccin y elevacin Equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera DEPRECIACIN DE BIENES ADQUIRIDOS EN LEASING FINANCIERO Inmuebles Maquinaria Equipo Muebles y enseres Otros activos AMORTIZACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Semovientes Vas de comunicacin y acceso internas AMORTIZACIN DE BIENES ENTREGADOS A TERCEROS Bienes muebles entregados en administracin Bienes inmuebles entregados en administracin Bienes muebles en comodato Bienes inmuebles en comodato Bienes muebles entregados en encargo fiduciario Bienes inmuebles entregados en encargo fiduciario Bienes muebles entregados en contratos de asociacin Bienes inmuebles entregados en contratos de asociacin Otros bienes entregados a terceros AMORTIZACIN DE INTANGIBLES Crdito mercantil Marcas Patentes Concesiones y franquicias Derechos Know how Licencias Software Servidumbres Otros intangibles OTROS GASTOS INTERESES Prstamos gubernamentales de corto plazo Prstamos gubernamentales de largo plazo Obligaciones financieras por administracin de liquidez Obligaciones financieras de crditos obtenidos Fondos adquiridos con compromiso de recompra Crditos judiciales Adquisicin de bienes y servicios Deuda pblica interna de corto plazo Banco central Deuda pblica interna de corto plazo Sector financiero Deuda pblica interna de corto plazo Crdito de proveedores Deuda pblica interna de corto plazo - INFIS Deuda pblica interna de corto plazo - Otras Deuda pblica interna de corto plazo Bonos y ttulos emitidos Deuda pblica interna de largo plazo Banco central
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CODIGO DESCRIPCIN 5 8 01 19 Deuda pblica interna de largo plazo Sector financiero Deuda pblica interna de largo plazo Crdito de 5 8 01 20 proveedores 5 8 01 21 Deuda pblica interna de largo plazo - INFIS 5 8 01 22 Deuda pblica interna de largo plazo - Otras Deuda pblica interna de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 01 23 emitidos Deuda pblica externa de corto plazo Sistema financiero 5 8 01 24 externo 5 8 01 25 Deuda pblica externa de corto plazo Gobiernos 5 8 01 26 Deuda pblica externa de corto plazo Otras Deuda pblica externa de corto plazo Bonos y ttulos 5 8 01 27 emitidos Deuda pblica externa de largo plazo Sistema financiero 5 8 01 28 externo 5 8 01 29 Deuda pblica externa de largo plazo Gobiernos 5 8 01 30 Deuda pblica externa de largo plazo Otras Deuda pblica externa de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 01 31 emitidos 5 8 01 32 Intereses sobre captaciones de entidades no financieras 5 8 01 90 Otros intereses 5 8 02 00 COMISIONES 5 8 02 06 Adquisicin de bienes y servicios 5 8 02 07 Deuda pblica interna de corto plazo Banco central 5 8 02 08 Deuda pblica interna de corto plazo Sector financiero Deuda pblica interna de corto plazo Crdito de 5 8 02 09 proveedores 5 8 02 10 Deuda pblica interna de corto plazo - INFIS 5 8 02 11 Deuda pblica interna de corto plazo - Otras Deuda pblica interna de corto plazo Bonos y ttulos 5 8 02 12 emitidos 5 8 02 13 Deuda pblica interna de largo plazo Banco central 5 8 02 14 Deuda pblica interna de largo plazo Sector financiero Deuda pblica interna de largo plazo Crdito de 5 8 02 15 proveedores 5 8 02 16 Deuda pblica interna de largo plazo - INFIS 5 8 02 17 Deuda pblica interna de largo plazo - Otras Deuda pblica interna de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 02 18 emitidos Deuda pblica externa de corto plazo Sistema financiero 5 8 02 19 externo 5 8 02 20 Deuda pblica externa de corto plazo Gobiernos 5 8 02 21 Deuda pblica externa de corto plazo Otras Deuda pblica externa de corto plazo Bonos y ttulos 5 8 02 22 emitidos Deuda pblica externa de largo plazo Sistema financiero 5 8 02 23 externo 5 8 02 24 Deuda pblica externa de largo plazo Gobiernos 5 8 02 25 Deuda pblica externa de largo plazo Otras Deuda pblica externa de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 02 26 emitidos 5 8 02 90 Otras comisiones 5 8 03 00 AJUSTE POR DIFERENCIA EN CAMBIO 5 8 03 01 Efectivo 5 8 03 02 Deudores 5 8 03 03 Fondos adquiridos con compromiso de recompra 5 8 03 11 Obligaciones financieras de crditos obtenidos 5 8 03 12 Adquisicin de bienes y servicios nacionales
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CODIGO DESCRIPCIN 5 8 03 13 Adquisicin de bienes y servicios del exterior 5 8 03 14 Deuda pblica interna de corto plazo Banco central 5 8 03 15 Deuda pblica interna de corto plazo Sector financiero Deuda pblica interna de corto plazo Crdito de 5 8 03 16 proveedores 5 8 03 17 Deuda pblica interna de corto plazo - INFIS 5 8 03 18 Deuda pblica interna de corto plazo - Otras Deuda pblica interna de corto plazo Bonos y ttulos 5 8 03 19 emitidos 5 8 03 20 Deuda pblica interna de largo plazo Banco central 5 8 03 21 Deuda pblica interna de largo plazo Sector financiero Deuda pblica interna de largo plazo Crdito de 5 8 03 22 proveedores 5 8 03 23 Deuda pblica interna de largo plazo - INFIS 5 8 03 24 Deuda pblica interna de largo plazo - Otras Deuda pblica interna de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 03 25 emitidos Deuda pblica externa de corto plazo Sistema financiero 5 8 03 26 externo 5 8 03 27 Deuda pblica externa de corto plazo Gobiernos 5 8 03 28 Deuda pblica externa de corto plazo Otras Deuda pblica externa de corto plazo Bonos y ttulos 5 8 03 29 emitidos Deuda pblica externa de largo plazo Sistema financiero 5 8 03 30 externo 5 8 03 31 Deuda pblica externa de largo plazo Gobiernos 5 8 03 32 Deuda pblica externa de largo plazo Otras Deuda pblica externa de largo plazo Bonos y ttulos 5 8 03 33 emitidos 5 8 03 34 Operaciones de banca central y entidades financieras 5 8 03 90 Otros ajustes por diferencia en cambio 5 8 05 00 FINANCIEROS 5 8 05 12 Gastos financieros por reajuste monetario 5 8 05 25 Sostenimiento en bolsa y registro 5 8 05 26 Administracin de fiducia 5 8 05 27 Administracin y emisin de ttulos valores Descuento amortizado de bonos y ttulos colocados en el 5 8 05 30 pas de largo plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos colocados en el 5 8 05 31 exterior de largo plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos colocados en el 5 8 05 32 pas de corto plazo Descuento amortizado de bonos y ttulos colocados en el 5 8 05 33 exterior de corto plazo 5 8 05 34 Intereses sobre depsitos en administracin 5 8 05 35 Comisiones sobre depsitos en administracin 5 8 05 36 Comisiones y otros gastos bancarios Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 37 inversiones de renta variable - Sector financiero Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 38 inversiones de renta variable - INFIS Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 39 inversiones de renta variable- Entidades pblicas Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 40 inversiones de renta variable Entidades del exterior Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 41 inversiones de renta variable - Otras Prdida por valoracin a precios de mercado de las 5 8 05 42 inversiones de renta fija - Sector financiero
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CODIGO 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 05 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 5 8 06 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 90 00 01 02 03 04 07 08 09 10 13 14 15 16 19 20 21 22

DESCRIPCIN Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de renta fija - INFIS Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de renta fija - Entidades pblicas Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de renta fija Entidades del exterior Prdida por valoracin a precios de mercado de las inversiones de renta fija - Otras Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta variable - Sector financiero Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta variable - INFIS Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta variable- Entidades pblicas Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta variable Entidades del exterior Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta variable - Otras Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta fija Sector financiero Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta fija INFIS Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta fija Entidades pblicas Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta fija Entidades del exterior Prdida en negociacin y venta de inversiones de renta fija Otras Seguros operaciones financieras Otros gastos financieros PRDIDA POR EL MTODO DE LA PARTICIPACIN PATRIMONIAL En empresas industriales y comerciales del estado del nivel nacional En sociedades de economa mixta del nivel nacional En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel nacional En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel nacional En empresas industriales y comerciales del estado del nivel departamental En sociedades de economa mixta del nivel departamental En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel departamental En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel departamental En empresas industriales y comerciales del estado del nivel distrital En sociedades de economa mixta del nivel distrital En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel distrital En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel distrital En empresas industriales y comerciales del estado del nivel municipal En sociedades de economa mixta del nivel municipal En entidades descentralizadas del gobierno general del nivel municipal En empresas de servicios pblicos domiciliarios del nivel
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CODIGO 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 8 06 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 15 25 00 03 04 05 06 10 28 29 30 32 33 34 35 36 37 89 90 00 06 07 08 09 10 11 15 16 17 18 19 20 23 24 25 27 28 29 30 31 32 33 35 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48

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DESCRIPCIN municipal En otras entidades del nivel territorial EXTRAORDINARIOS Ajustes o mermas sin responsabilidad Donaciones Gastos legales Prdidas en siniestros Prdida en escisiones Prdida en venta de terrenos Prdida en venta de propiedad planta y equipo Prdida en venta de intangibles Intereses sobre sentencias y conciliaciones Prdida en baja de propiedades planta y equipo Prdida en baja de otros activos Prdida en titularizacin de activos Incentivos tributarios Derechos condonados Bienes transferidos para proyectos especiales Otros gastos extraordinarios AJUSTE DE EJERCICIOS ANTERIORES Sueldos y salarios Contribuciones imputadas Contribuciones efectivas Aportes sobre la nmina Gastos generales Impuestos, contribuciones y tasas Subsidios asignados Gastos financieros Intereses Comisiones Diferencia en cambio Extraordinarios Prdida por el mtodo de participacin patrimonial Provisin de inversiones patrimoniales, mtodo participacin patrimonial Provisin para proteccin de inversiones Provisiones para deudores Provisin de inventarios Provisin de propiedades, planta y equipo Provisin de bienes recibidos en dacin de pago Provisin para responsabilidades Provisin para bienes de arte y cultura Provisin para bienes y derechos en investigacin administrativa Provisin para contingencias Provisiones diversas Agotamiento Depreciacin de edificaciones Depreciacin de plantas, ductos y tneles Depreciacin de redes lneas y cables Depreciacin de maquinaria y equipo Depreciacin de equipo mdico y cientfico Depreciacin de muebles, enseres y equipo de oficina Depreciacin de equipo de comunicacin y computacin Depreciacin de equipo de transporte, traccin y elevacin Depreciacin de equipo de comedor, cocina, despensa y hotelera Depreciacin de inmuebles adquiridos en leasing
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CODIGO 8 15 49 8 15 50 8 15 51 8 15 52 8 15 53 8 15 56 8 15 57 8 8 8 8 8 8 9 9 9 9 0 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 0 5 5 5 99 99 99 99 99 99 00 05 05 05 00 00 10 10 10 10 00 20 20 20 20 20 20 25 25 25 25 25 25 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 90 90 90 90 90 00 00 05 05 00 06 07 08 90 98 00 00 01 02 00 00 00 14 30 90 00 00 01 02 03 04 05 00 01 02 03 04 05 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 00 02 04 07 90 00 00 00 01

DESCRIPCIN Depreciacin de maquinaria adquirida en leasing Depreciacin de muebles y enseres adquiridos en leasing Depreciacin de otros bienes adquiridos en leasing Amortizacin de propiedades, planta y equipo Amortizacin de bienes de beneficio y uso pblico Amortizacin de bienes entregados a terceros Amortizacin de intangibles GASTOS ASIGNADOS A COSTOS DE PRODUCCIN Y/O A SERVICIOS Servicio de acueducto Servicio de alcantarillado Servicio de aseo Otros servicios Gastos asignados (CR) CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS CIERRE DE INGRESOS, GASTOS Y COSTOS Cierre de ingresos, gastos y costos Cierre correccin monetaria COSTO DE VENTAS. COSTO DE VENTAS DE BIENES BIENES COMERCIALIZADOS Aguas tratada Medidores de agua, luz y gas Otras ventas de bienes comercializados COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS SERVICIO DE ACUEDUCTO Captacin Tratamiento Distribucin Comercializacin Produccin marginal de energa SERVICIO DE ALCANTARILLADO Recoleccin de aguas residuales Tratamiento de aguas residuales Tratamiento de lodos Comercializacin Produccin marginal de energa SERVICIO DE ASEO Recoleccin manual o mecnica Barrido y limpieza manual o mecnico Transporte Transferencia Tratamiento Aprovechamiento Compactacin de residuos Control de gases y lixiviados Cobertura de residuos Mercadeo y servicio al cliente Facturacin y recaudo OTROS SERVICIOS Servicios informticos Servicio de apoyo industrial Servicios de investigacin cientfica y tecnolgica Otros servicios COSTOS DE PRODUCCIN SERVICIOS PBLICOS SERVICIOS PERSONALES Sueldos de Personal
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CODIGO 5 05 02 5 05 03 5 05 04 5 05 05 5 05 06 5 05 07 5 05 08 5 05 10 5 05 11 5 05 12 5 05 13 5 05 14 5 05 15 5 05 16 5 05 17 5 05 18 5 05 19 5 05 20 5 05 21 5 05 22 5 05 23 5 05 24 5 05 25 5 05 26 5 05 27 5 05 28 5 05 29 5 05 30 5 05 31 5 05 33 5 05 35 5 05 36 5 05 37 5 05 38 5 05 39 5 05 40 5 05 41 5 05 43 5 05 44 5 05 45 5 05 46 5 05 47 5 05 48 5 05 49 5 05 52 5 05 61 5 05 62 63 64 65 66 67 68

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DESCRIPCIN Jornales Horas Extras y Festivos Incapacidades Costos de Representacin Remuneracin Servicios Tcnicos Personal Supernumerario Sueldos por Comisiones al Exterior Primas Tcnicas Prima de Direccin Prima Especial de Servicios Prima de Vacaciones Prima de Navidad Primas Extras Legales Primas Extraordinarias Otras Primas Vacaciones Bonificacin Especial de Recreacin Bonificaciones Subsidio Familiar Subsidio de Alimentacin Auxilio de Transporte Cesantas Intereses a las cesantas Pensiones de jubilacin Cuotas Partes Pensiones de Jubilacin Amortizacin calculo actuarial Indemnizaciones Capacitacin, Bienestar Social y Estmulos Dotacin y Suministro a Trabajadores Costos Deportivos y de Recreacin Aportes a Cajas de Compensacin Familiar Aportes al ICBF Aportes a Seguridad Social Aportes al SENA Aportes Sindicales Otros Aportes Costos Mdicos y Drogas Otros Auxilios Riesgos Profesionales Salario Integral Contratos Personal Temporal Viticos Gastos de Viaje Comisiones Prima de Servicios Amortizacin del Clculo Actuarial de Pensiones Actuales Amortizacin del Clculo Actuarial de Futuras Pensiones Amortizacin del Clculo Actuarial de Cuotas Partes de Pensiones Amortizacin de la Liquidacin Provisional de Cuotas Partes de Bonos Pensionales Amortizacin de Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos Cuotas Partes de Bonos Pensionales Emitidos Cotizaciones a Entidades Administradoras del Rgimen de Prima Media Cotizacin a Sociedades Administradoras del Rgimen de Ahorro Individual
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CODIGO 5 05 69 5 05 70 5 05 90 5 06 00 5 07 00 5 08 00 5 10 00 5 10 06 5 10 13 5 10 15 5 10 23 5 10 24 5 10 25 5 10 26 5 10 28 5 10 29 5 10 36 5 10 37 5 10 90 5 15 00 5 15 01 5 15 02 5 15 03 5 15 04 5 15 05 5 15 06 5 15 07 5 15 08 5 15 09 5 15 90 5 17 00 5 17 01 5 17 02 5 17 03 5 17 04 5 17 05 5 17 06 5 17 07 5 17 90 5 20 00 5 20 01 5 20 02 04 05 06 07 08 90 00 01 02 90 00 01 02

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DESCRIPCIN Indemnizaciones Sustitutivas Auxilios y Servicios Funerarios Otros Servicios Personales MATERIALES EQUIPOS EDIFICIOS GENERALES Estudios y Proyectos Suscripciones y Afiliaciones Obras y Mejoras en Propiedad Ajena Publicidad y Propaganda Impresos y Publicaciones Fotocopias, tiles de escritorio y papelera Comunicaciones Tasas Multas Seguridad Industrial Transporte, Fletes y Acarreos Otros Costos Generales DEPRECIACIONES Depreciacin Edificaciones Depreciacin Plantas, Ductos y Tneles Depreciacin Redes, lneas, cables Depreciacin Maquinaria y Equipo Depreciacin Equipo Mdico y Cientfico Depreciacin Muebles, Enseres y Equipo de Oficina Depreciacin Equipo de Comunicacin y computacin Depreciacin Equipo de Centros de Control Depreciacin Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin Otras depreciaciones ARRENDAMIENTOS Terrenos Construcciones y Edificaciones Maquinaria y Equipo Equipo de Oficina Equipo de Computacin y Comunicacin Equipo Cientfico Flota y Equipo de Transporte Otros AMORTIZACIONES Amortizacin Semovientes Amortizacin Recursos Renovables Amortizacin Inversin para la Proteccin de los Recursos Naturales Amortizacin Inversin para la Explotacin de los Recursos No Renovables Amortizacin Intangibles Amortizacin Bienes Entregados a Terceros Amortizacin Mejoras en Propiedades Ajenas Otras Amortizaciones AGOTAMIENTO Agotamiento Recursos Renovables Agotamiento Recursos No Renovables Otros Agotamientos COSTO DE BIENES Y SERVICIOS PBLICOS PARA LA VENTA Compras en Bloque y/o a Largo Plazo Compras en Bolsa y/o a Corto Plazo
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CODIGO 5 30 03 5 30 04 5 30 05 5 30 06 5 30 07 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 30 30 35 35 35 35 35 35 37 37 37 37 37 37 37 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 40 42 42 42 42 45 45 45 45 45 45 45 50 50 50 50 50 50 50 50 08 90 00 04 05 06 07 90 00 01 02 03 04 05 90 00 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 90 00 04 07 90 00 01 02 03 04 05 06 00 01 02 03 04 05 06 07

DESCRIPCIN Uso de Redes Costo por Conexin Uso de Lneas, redes y ductos Costo de Distribucin y/o Comercializacin de Gas Natural Manejo Comercial y Financiero del Servicio Costo de Distribucin y/o Comercializacin de Gas Licuado de Petrleo -GLP Otros CONTRIBUCIONES Y REGALAS Departamento Administrativo del Medio Ambiente DAMA Ley 56 de 1981 Medio Ambiente - Ley 99 de 1993 Regalas Otras Contribuciones CONSUMO DE INSUMOS DIRECTOS Productos Qumicos Gas Combustible Carbn Mineral Energa ACPM, Fuel Oil Otros Elementos de Consumo de Insumos Directos ORDENES Y CONTRATOS DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES Mantenimiento de Construcciones y Edificaciones Mantenimiento Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Equipo de Oficina Mantenimiento de Equipo Computacin y Comunicacin Mantenimiento Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin Mantenimiento Terrenos Mantenimiento Lneas, Redes y Ductos Mantenimiento de Plantas Reparaciones de Construcciones y Edificaciones Reparaciones de Maquinaria y Equipo Reparaciones de Equipo de Oficina Reparaciones de Equipo de Computacin y Comunicacin Reparaciones Equipo de Transporte, Traccin y Elevacin Reparacin de Lneas, Redes y Ductos Reparacin de Plantas Otros Contratos de Mantenimiento y Reparaciones HONORARIOS Avalos Asesora Tcnica Otros SERVICIOS PBLICOS Acueducto Alcantarillado Aseo Enega y alumbrado Telecomunicaciones Gas Combustible OTROS COSTOS DE OPERACIN Y MANTENIMIENTO Repuestos para vehculos Llantas y Neumticos Rodamientos Combustibles y Lubricantes Materiales para Construccin Materiales Elctricos Materiales para Laboratorio
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CODIGO 5 50 90 5 55 00 5 55 01 5 55 02 5 60 00 5 60 01 5 60 02 5 60 03 5 60 04 5 60 05 5 60 06 5 60 07 5 60 08 5 60 09 5 60 10 5 60 11 5 60 90 5 65 00 5 65 01 5 65 02 5 65 03 5 65 04 5 65 05 5 65 90 5 70 00 5 70 01 5 70 02 5 70 03 5 70 04 5 70 05 5 70 06 5 70 90 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 5 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 00 41 51 61 62 63 64 65 66 67 90

DESCRIPCIN Otros Costos COSTO DE PRDIDAS EN PRESTACIN DEL SERVICIO Tcnicas No Tcnicas SEGUROS De Manejo De Cumplimiento De Corriente Dbil De Vida Colectiva De Incendio De Terremoto De Sustraccin y Hurto De Flota y Equipo de Transporte De Responsabilidad Civil y Extracontractual De Rotura de Maquinaria De Equipo Fluvial y Martimo Otros Seguros IMPUESTOS De industria y comercio De Timbre Predial De Valorizacin De Vehculos Otros Impuestos RDENES Y CONTRATOS POR OTROS SERVICIOS Aseo Vigilancia Casino y cafetera Toma de Lectura Entrega de Facturas Venta de Derechos por Comisin Otros contratos TRANSFERENCIA MENSUAL DE COSTOS POR CLASE DE SERVICIO (CR) Servicio de Acueducto Servicio de Alcantarillado Servicio de Aseo Domiciliario Servicio de Barrido y Limpieza de Vas y reas Pblicas Servicio de Recoleccin de Residuos Peligrosos Servicio de Recoleccin de Residuos Hospitalarios e Infecciosos Servicio de Recoleccin de Escombros Servicios de Disposicin Final Manejo Comercial y Financiero del Servicio Por Otros Servicios

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