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COMPENSACIN DEL IETU DEL EJERCICIO A FAVOR CONTRA IMPUESTOS FEDERALES A diferencia de los saldos a favor definitivos de otros

impuestos que usualmente se pueden compensar inclusive contra otros impuestos, el artculo 8, cuarto prrafo de la Ley del IETU limita este derecho, ya que seala que solo podr ser objeto de devolucin. Artculo 8 Cuando no sea posible acreditar, total o parcialmente los pagos provisionales efectivamente pagados del impuesto empresarial a tasa nica, los contribuyentes podrn compensar la cantidad no acreditada contra el impuesto sobre la renta propio del mismo ejercicio. En caso de existir un remanente a favor del contribuyente despus de efectuar la compensacin a que se refiere este prrafo, se podr solicitar su devolucin. En este sentido con la nueva RMF 2009 2010 publicada el pasado 29 de abril se establece en la Regla I.4.13, que si despus de compensar contra el ISR propio del mismo ejercicio subsiste alguna diferencia a favor, los contribuyentes podrn compensar esta cantidad contra las contribuciones federales a su cargo en los trminos del Art. 23 del CFF; y si derivado de lo anterior quedar todava algn remanente de saldo a favor, se podr solicitar su devolucin.

COMPENSACIN DE IETU ANTE SHCP Quines lo presentan? Las personas fsicas que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades empresariales, que deseen efectuar compensacin de impuestos. Dnde se presenta? Previa cita, en la SHCP de conformidad con el domicilio fiscal del contribuyente. Qu documentos se obtienen? Forma oficial 41 sellada como acuse de recibo. Cundo se presenta? Dentro de los 5 das siguientes despus de realizar la compensacin, o bien de acuerdo al sexto dgito numrico de la clave del RFC De conformidad con el siguiente cuadro: Sexto dgito numrico de la clave del RFC 1y2 3y4 5y6 7y8 9y0 Da siguiente a la presentacin de la declaracin en que hubieren efectuado la compensacin Sexto y Sptimo da hbil siguiente Octavo y Noveno da hbil siguiente Dcimo y Dcimo Primer da hbil siguiente Dcimo Segundo y Dcimo Tercer da hbil siguiente Dcimo Cuarto y Dcimo Quinto da hbil siguiente

Forma fiscal 41 Aviso de Compensacin (Por duplicado). Tratndose de la primera vez que compensa o lo haga ante una Unidad Administrativa diferente a la que vena presentando, original o copia certificada y fotocopia del documento (Acta constitutiva y poder notarial, en su caso) que acredite la personalidad del representante legal que promueve. Original o copia certificada y fotocopia de la identificacin oficial del representante legal (Credencial de Elector, Certificado de Matricula Consular, Pasaporte vigente o Cdula profesional). Escrito o papel de trabajo en el que se manifieste los acreditamientos efectuados En los casos de avisos complementarios por modificaciones en el propio formato, saldo a favor, importe compensado, tipo de impuesto o fecha de las declaraciones en las que se manifiesta el saldo a favor o se aplica la compensacin, deber observar las siguientes consideraciones: a) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en la declaracin en la que se manifiesta el saldo a favor, solo presentar el aviso de compensacin por duplicado con los datos que el propio formato solicita. b) Si el aviso complementario se presenta con motivo de modificaciones en la declaracin que contiene la aplicacin de la compensacin, nicamente presentar el formato 41 con los datos que en el propio formato se indican. c) Si el aviso complementario es como consecuencia de modificaciones en los datos del formato 41 presentado originalmente, nicamente entregar el Aviso de compensacin con los datos que en el propio formato se indican. d) Adicionalmente, el aviso complementario se acompaar de los documentos que se establecen en el catlogo servicios y de trmites de Devoluciones y Compensaciones, cuando stos hayan sufrido alguna modificacin. DOCUMENTACIN QUE PODR SER REQUERIDA POR LA AUTORIDAD Documentos que deban presentarse conjuntamente con el aviso de compensacin y que hayan sido omitidos o el aviso se haya presentado con errores u omisiones. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar inconsistencias determinadas por la autoridad Escrito o papel de trabajo en el que aclare la cifra manifestada en la declaracin por concepto de acreditamientos, estmulos o reducciones por existir diferencias con lo determinado por la autoridad

Escrito en el que aclare la determinacin del monto de pagos provisionales manifestado en la declaracin del ejercicio Tratndose de un Establecimiento Permanente, certificacin de residencia fiscal y en su caso, escrito de aclaracin cuando aplique beneficios de Tratados Internacionales. Los datos, informes o documentos en los que se hayan detectado inconsistencias, que se relacionen con el requerimiento de la documentacin sealada con anterioridad Escrito libre en el que manifieste bajo protesta de decir verdad, aclarando respecto a las compensaciones aplicadas por el contribuyente, por existir diferencias contra lo determinado por la autoridad. Los datos, informes o documentos necesarios para aclarar su situacin fiscal ante el RFC.

COMPENSACIN DE IETU A TRAVS DE INTERNET. Se tiene que llenar el formato 41 en el programa electrnico F3241

Los pasos siguientes son igual que la devolucin del IDE, dentro de MI PORTAL en DEVOLUCIONES O COMPENSACIONES, se llenan los datos requeridos y se adjunta y enva el anexo 41 (previamente llenado en el programa electrnico F3241.

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