Dossier 11 Travaux dinventaire (BAC CG 2010) rgularisations 2.3. Autres rgularisations : tat de rapprochement bancaire.

Dfinition Etabli priodiquement, ltat de rapprochement bancaire permet de vrifier la concordance entre le compte Banques tenu par une entreprise et le relev bancaire adress priodiquement par la banque. La diffrence entre deux comptes rciproques peut s'expliquer par des erreurs, des omissions, ou des enregistrements des dates diffrentes dans les comptabilits de la banque et lentreprise. Mthode Etape 1 Rapproch les soldes nouveau, c'est--dire, trouver dans le compte banque tenue par lentreprise et le relev bancaire, les oprations ne se trouvons pas dans lun parce quils ont t enregistres le mois dernier, mais se retrouvons chez lautre parce quils ont t enregistres le mois suivant (le mois encours). Les oprations qui rapproche les soldes nouveau ne seront pas pris en compte (vous pouvez les barrer pour une meilleur lisibilit) Astuces : porter votre recherche en priorit sur les oprations de dbut de mois en dressant les colonnes des soldes. Etape 2 Retrouver et numroter, les oprations associes dans les deux comptes, c'est--dire attribuer un mme numro aux oprations qui se retrouve en mme temps dans le compte banque tenu par lentreprise et dans le relev. Attention : plusieurs libells de mme date ou non peuvent concerner une mme opration. Ex : Escompte et agio, domiciliation et frais
Date 31/12/06 09/12/06 12/12/06 16/12/06 18/12 06 18/12/06 21/12/06 21/12/06 28/12/06 29/12/06 30/12/06 31/12/06 31/12/06 TOTAL Libell Solde rapprocher Agios descompte effet n115 Frais dencaissement effet n120 Frais de domiciliation effet n850 chque n102 (annulation erreur) Chque n102 (correction erreur) Annulation chque Yao Frais dimpay chque Yao Chque n103 Chque n104 Coupon Chque n105 Frais de tenue de compte Soldes rapprochs 11.162.500 25.000 11.147.500 15.000 11.147.500 1.851.000 12.998.500 80.000 500.000 - 1.050.000 12.500 751.000 600.000

Etape 3 Analyser les valeur et la nature (dbit / crdit) des montants des oprations numroter et marquer les oprations sur lesquelles on trouvent des diffrences entre le relev et le compte banque tenue par lentreprise. Puis trouver la nature des diffrences (erreur ou omission), dans ltat de rapprochement les corrections seront passes dans le compte banque lentreprise. Attention : les erreurs et les omissions ventuelles sont toujours sur le compte banque lentreprise, le relev bancaire est par convention toujours correcte. Etape 4 Les oprations non numrotes et non barres, seront tous passes dans ltat de rapprochement selon la dmarche suivante : les oprations de dbit (respectivement de crdit) du relev seront ports au crdit (respectivement) du compte banque et ceux du compte banque au relev. Etape 5 A partir des rsultats des tapes prcdentes, dresser ltat de rapprochement en commenant par les soldes finaux. Puis passer les oprations correctrices des oprations numrotes de ltape 3. Ensuite passer les oprations non numrotes et non barres selon les indications de ltape 4.Enfin, tirer le solde des deux comptes de votre tat de rapprochement. Etape 6 Passer les critures de rgularisation au Journal. Attention : seul les mouvements du compte banque sont enregistrs.

Compte banque Ddit 12.132.500 25.000 30.000 12.500 -540.000 450.000 Crdit

Relev bancaire Dbit Crdit 12.998.500

Date 01/12/06 02/12/06 02/12/06 07/12/06 10/12/06 15/12/06 17/12/06 18/12/06

Libells Solde nouveau Annulation chque BEN Remise de chque Remise lescompte effet n115 Remise lencaissement effet n120 Domiciliation effet n850
Frais de domiciliation : 12.500

Dbit 5.750.000 875.500 5.000.000

Crdit 550.000

Solde 5.750.000 5.200.000 6.075.500

(1) (2) (3) (4) (5)

agios : 5.000.000 4.975.000 = 25.000

25.000

11.075.500 18.075.500 15.225.500 14.575.500 14.035.500

7.000.000
30.000

Frais : 7.000.000 - 6.970.000 = 30.000

2.850.000
12.500

Chque n101 Chque n102

passer 450.000 (montant correct)

650.000 540.000
-540.000 450.000

Annuler 540.000 (erreur sur le montant)

20/12/06

Remise chque YAO

Annulation chque Yao : 1.050.000 Frais dimpay : 12.500

(6)

1.050.000
-1.050.500 12.500 15.085.500

21/12/06 25/12/06 28/12/06 29/12/06 31/12/06

Domiciliation effet n900 Retrait despces Chque n103

A passer au dbit du relev

(7)

(8)

952.000 150.000 751.000 600.000 500.000

14.133.500 13.983.500 13.232.500 12.632.500 12.132.500

Chque n104
A passer au dbit du relev

Chque n105
A passer au dbit du relev

Date 05/12/06 05/12/06 05/12/06 09/12/06 12/12/06 16/12/06 16/12/06 18/12/06 19/12/06 21/12/06 22/12/06 25/12/06 30/12/06 31/12/06

Libells Solde nouveau Retrait despces Chque n100 Escompte effet n115 net Encaissement effet n120 net Domiciliation effet Frais de domiciliation Chque n101 Chque n102 Frais dimpay chque YAO Domiciliation effet n900 Retrait despces Coupons Frais de tenue de compte
A passer au crdit du compte banque

Dbit 3.000.000
(1) (2) (3) (3) (4) (5) (6) (7) (8)

Crdit 8.890.000 185.500 4.975.000 6.970.000

2.850.000 12 500 650.000 450.000 12.500 952.000 150.000 80.000 25.000

Solde 8.890.000 5.890.000 6.075.500 11.050.500 18.020.500 15.170.500 15.158.500 14.508.000 14.058.000 14.045.500 13.093.500 12.943.500 12.023.500 12.998.500 12.998.500

A passer au dbit du compte banque