Proyecto

1. TITULO DEL PROYECTO.
Proyecto para la creacin de una Fbrica de Cerveza Artesanal llamada Fabrik, ubicada en Tenerife, Espaa.
2. OBJETIVOS DEL PROYECTO.

Objetivos. Generar ingresos para los socios mediante acciones que permitan crear unas actividades cuyos costes de funcionamiento sean menores a los precios que el mercado est dispuesto a pagar por el producto y servicio ofrecido.
Principios. Respeto a la legalidad. Aplicacin de principios de tica profesional para autorregular nuestro comportamiento y garantizar una mayor transparencia de cara a nuestros clientes.
Misin. Mantener un alto nivel de solvencia, que garantice el cumplimiento de nuestros compromisos. Ser una empresa lder en el mercado a travs de un producto con caractersticas particulares. Innovar un sistema de atencin al cliente. Crear un concepto a travs del producto y el servicio (una modalidad), ofrecer un servicio diferente y cualificado a un sector especfico. Crear un ambiente agradable de trabajo, fomentando las relaciones entre los empleados. Crear un producto con el que se identifique el consumidor objetivo. Enfocar el sistema productivo a travs de la fabricacin artesanal. Crear un producto que sea fcilmente identificable y permanente en el mercado. Promover la creacin de una franquicia.
Valores. Satisfacer las necesidades de nuestros clientes, constituye la orientacin prioritaria de nuestra actividad. Alcanzar una calidad para nuestros productos y servicios que coincidan con las expectativas generadas en el mercado para nuestros clientes objetivos.
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Trabajo de Direccin de Empresas ___________Curso Organizacin, Programacin, Planificacin Grupo 2 Marzo - 2003
3. JUSTIFICACIN DEL PROYECTO.

Anlisis del mercado. Percepcin de la cerveza en la sociedad espaola.
Es indudable que el mercado de cerveza, al ser un mercado de bien final, depende en gran medida de la fortaleza o debilidad de la demanda interna en general y del consumo de las familias en particular. La cerveza espaola ha ido adquiriendo a lo largo de los aos un papel cada vez ms relevante, no solo en nuestro pas, sino dentro tambin del mercado europeo y mundial. No en vano, Espaa es la tercera potencia cervecera de la UE, slo por detrs de Alemania y Reino Unido y el noveno productor de cerveza del mundo. En los pases mediterrneos el consumo moderado de bebidas alcohlicas(vino y cerveza fundamentalmente) es parte de la rutina de la vida diaria, generalmente en compaas de alimentos e integrada dentro de la dieta, que es ejemplificada como modlica. A la hora de clasificar, de forma sugerida, siete atributos dados en categora de correspondencia como los ms apropiados y menos apropiados para asociar con la cerveza, la mayora de los espaoles (un 73 %) juzg en una reciente encuesta a la cerveza como la bebida bsicamente refrescante. Otros atributos apropiados para la cerveza seran el hecho de ser adecuada a cualquier hora ( 46 %) y su baja graduacin (42%). La cerveza es un producto sano y natural que ha formado parte de las manifestaciones festivas y culturales de todos los pueblos de nuestra geografa. Segn datos del Ministerio de Agricultura, Pesca y Alimentacin, en el ao 2001, se registr una media de consumo de 54,4 litros de cerveza por persona y ao, una cifra que dista mucho de la media de consumo per cpita de los pases de la UE, que supera los 76,5 litros. De acuerdo con estos datos, Espaa es el duodcimo pas de la UE en consumo per cpita. No obstante, si incluimos el consumo realizado por 76 millones de extranjeros que visitaron nuestro pas en al 2001, se obtiene una media de consumo per cpita de 75,03 litros de cerveza por persona y ao, es decir los visitantes extranjeros(turistas) realizan una aportacin del 20% al consumo total de cerveza en Espaa. Respecto al canal de distribucin, el 67,72% de las ventas de cerveza se realizaron a travs de la hostelera y el 32,28% restantes a travs del canal de alimentacin. La importancia del consumo de cerveza en el canal hostelero se refleja en que esta bebida constituye junto al caf, el principal producto en la actividad de un bar en trminos de facturacin.
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Las pautas de consumo de la cerveza en nuestro pas, que tienen un marcado carcter social. En ms de 2/3 partes se realiza en bares, cafeteras, terrazas u otros establecimientos de hostelera. Adems, el 60% de la cerveza consumida en establecimientos de hostelera donde la mandan por grifos (por lo que las marcas no han conseguido an implantarse de forma consistente) se acompaa con algn tipo de tapa, aperitivo o alimento en general.
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Teniendo en cuenta la produccin de cerveza que se realiza en Espaa, el consumo por persona de los espaoles, y la importante influencia de extranjeros consumidores de cerveza en este pas, nos pareci importante rescatar la idea de la produccin de esta bebida de forma artesanal y con ciertas particularidades que se reflejan especficamente en el tipo produccin de esta bebida, su ubicacin con respecto a la zona de influencia de extranjeros en Espaa especficamente los alemanes, y la comunidad que cuenta con la mayor visita de alemanes en Espaa. Datos tursticos. Datos Bsicos.
En el ao 2002 llegaron a Espaa 78,9 millones de visitantes extranjeros, lo que supone un crecimiento con respecto al ao anterior del 4,3%. De ellos el 65% fueron turistas. En 2002 se ha superado la cifra de 50 millones de turistas recibidos, alcanzndose los 51,7 millones. Esta cifra supone un crecimiento del 3,3% con respecto al ao anterior (milln y medio ms de turistas que en 2001). En el ao 2002 la estructura de los principales mercados emisores con destino a Espaa, es decir su participacin en trminos relativos sobre el conjunto de llegadas, permanece prcticamente idntica a la de aos anteriores, con una clara preponderancia de britnicos y alemanes sobre el resto de nacionalidades (47,7% del total de los turistas del ao)
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Rasgos principales de los flujos tursticos internacionales.
El perfil que dibuja la curva de llegadas de turistas extranjeros a los largo del ao muestra un comportamiento claramente estacional muy similar al de aos anteriores, an si cabe con mayor concentracin en los meses centrales del ao (julio, agosto, y septiembre) coincidiendo con la temporada estival y Semana Santa (marzo o abril, segn aos), y una clara meseta tendencial, cada vez ms evidente, por encima de la cota de los 5 millones de turistas situada entre los meses de abril y junio.
El fenmeno de la estacionalidad se observa claramente, para los turistas que declaran ocio y vacaciones como principal motivo para realizar el viaje. La estancia media de los turistas llegados a Espaa durante el ao 2002 se ha situado en torno a los 10,6 das, prcticamente idntica a la registrada en el 2001.
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En cuanto al motivo del viaje de los turistas llegados a Espaa durante 2002, para ms de 42,8 millones de turistas ha sido el ocio o las vacaciones (83% de los casos).
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4. DESCRIPCION DEL PRODUCTO Y EL SERVICIO.

Descripcin del producto. Bebida natural y saludable que forma parte de la tradicin mediterrnea, del encuentro social en la calle, baluarte del reencuentro, la amistad y el placer de la conversacin. Se obtiene por fermentacin alcohlica de un extracto acuoso de cebada malteada. Se produce a partir de ingredientes naturales: malta de cebada, agua, levadura y lpulo. Sus propiedades saludables apenas varan segn los tipos. Variedad de cervezas. Las cervezas estn divididas en dos grandes grupos o familias. Y esta divisin est dada a partir del tipo de levadura utilizada para la fermentacin. Una de las principales familias de cerveza son las ALES. Las Ales se fermentan con levaduras de fermentacin superior, fermenta y luego se acumula en la superficie de este, usualmente a temperatura ambiente. Tienen una tendencia a poseer un carcter ms frutal que las lagers. Las Ales pueden ser de cualquier color y con diversas fuerzas.
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Ejemplos ALE: bitter, india pale,porter, stout, trapenses, klsch, etc. La otra familia primaria de cervezas es la LAGER. Este tipo de levaduras tiene fermentacin de base. "Lager" significa "para guardar", y este tipo de cerveza se caracteriza por su larga maduracin, durante la cual la cerveza se torna suave y redonda. Otra caracterstica de estas levaduras es la temperatura de fermentacin: a diferencia de las ALE, las LAGER necesitan de fro: entre 8 y 11 C. Esto las hace ms difciles de producir entre los homebrewers. Las Lagers, tienden a tener un sabor ms limpio y refrescante. Las Ales tienden a un sabor ms robusto y amargo. Algunos de los estilos de cervezas dentro de estas dos grandes familias son: Alt, Vino de Cebada (barley wine), Berliner Weisse, Bitter, Bock, Cream Ale, Dry Stout, Doppelbock, Dubbel, Framboise, Lmbica, Marzen, Licor de Malta, Oatmel Stout, Pale Ale, India Pale Ale, Pilsen, Porter, Scotish Ale, Sweet Stout, Trappist, Trigo, Oktoberfest, Munich, Al vapor, Viena y varias ms. Ingredientes y propiedades saludables. Compuesta por 4 ingredientes naturales: LPULO: Sedante suave y amargo, estimulante del apetito.
Otras alternativas son: Cardamomo, Hinojo, Canela, Ans estrellado, Manzanilla. Deben ser frescas y en poca cantidad. MALTA: Proporciona carbohidratos minerales y vitaminas. AGUA.: Es el mayor y mas importante de los componentes. 9
Jengibre,
Por cada 100g. de cerveza se tienen unos 92 de agua. CALORAS: Cada 100g. de cerveza contiene 43,4 Kcal. menos que un zumo de naranja. La cerveza funciona como diurtico y estimula el apetito. MINERALES: Contiene mas de 30 minerales que se originan en la cebada malteada.
Un litro de cerveza contiene la mitad de las necesidades diarias de magnesio de un adulto y un 40% y un 20% respectivamente de las necesidades de fsforo y potasio. Al ser rica en potasio y baja en sodio es diurtica. Al ser baja en calcio y rica en magnesio previene las enfermedades cardiacas y la formacin de calcio en las vas urinarias. VITAMINAS.- Un litro tiene 210mg.de vitaminas. Contiene vitaminas A, D y E y todas las importantes del grupo B. GAS CARBNICO.- Le da su carcter refrescante. Favorece procesos necesarios para una buena digestin. POLIFENOLES.- Mas de 150mg por litro. Son efectivos contra las enfermedades circulatorias y el cncer.
5. ESTRUCTURA JURIDICA.
Sociedad Annima. Caractersticas. Personalidad jurdica propia y carcter mercantil, cualquiera sea su objeto. La constitucin se formaliza mediante escritura pblica y posterior inscripcin en el registro mercantil. En la denominacin deber figurar necesariamente la expresin ANONIMA o su abreviatura S.A. SOCIEDAD 10
El capital social, constituido por las aportaciones de los socios no podr ser inferior a 60.101,21 euros. Deber ser totalmente suscrito en el momento de la constitucin de la sociedad y desembolsado en un 25% al menos.
Constitucin de la Sociedad. En la escritura de constitucin de la sociedad se expresarn :

o
Nombres, apellidos y edad de los otorgantes , si fuesen personas fsicas, o la denominacin o razn social si son personas jurdicas. Mario Alberto Lpez Gmez Maritza lvarez Zapata Miguel Napoli Pedro Caballero Rosales Elicena Martnez Andrade (27 aos) (28 aos) (29 aos) (23 aos) (27 aos)
Metlico, bienes o derechos que cada socio aporte o se obligue a aportar. Partes iguales
Cuanta de los gastos de constitucin. (Verificar)
Nombres, apellidos y edad de las personas que se encarguen inicialmente de la administracin y representacin social, o su denominacin social, nacionalidad y domicilio. Mario Alberto Lpez Gmez Maritza lvarez Zapata Miguel Napoli Pedro Caballero Rosales Elicena Martnez Andrade (27 aos) (28 aos) (29 aos) (23 aos) (27 aos) (Mexicano) (Colombiana) (Argentino) (Espaol) (Paraguaya)
Estatutos que han de regir el funcionamiento de la sociedad.
En los estatutos que han de regir el funcionamiento de la sociedad se harn constar :

o o o
Denominacin social. Objeto social.
[Fabrik S.A.]
[De acuerdo con los principios de la empresa.] [10 aos.] 11
Duracin de la sociedad.
Fecha de inicio de operaciones. del 2003.] Domicilio social. Madrid]
[Junio
[c/Benito Gutirrez n 10, 28006,
Capital social, expresando la parte de su valor no desembolsado, as como la forma y plazo mximo en que han de satisfacerse los dividendos pasivos. Nmero de acciones, valor nominal , clase y serie, importe desembolsado y si estn representadas por medio de ttulos o de anotaciones en cuenta. En el caso de ttulos, deber indicarse si son nominativos o al portador y si se prev la emisin de ttulos mltiples. Estructura del rgano de administracin, nmero de administradores, que en el caso del Consejo no ser inferior a tres. Modo de deliberar y adoptar acuerdos. Fecha de cierre del ejercicio social , que en su defecto ser el 31 de diciembre de cada ao. Restricciones a la libre transmisibilidad de las acciones, cuando se hubiesen estipulado. Rgimen de prestaciones accesorias. Derechos especiales de los socios fundadores o promotores de la sociedad.
o o
o o
La escritura de constitucin deber inscribirse en el registro mercantil. Las Cuentas Anuales. Han de ser formuladas por los administradores de la sociedad en el plazo mximo de tres meses a contar del cierre del ejercicio social, acompaadas de un informe de gestin y de la propuesta de aplicacin del resultado. Irn firmadas por todos los administradores, sern revisadas por los auditores de cuentas y se sometern finalmente a la aprobacin de la Junta General. Las cuentas anuales, que forman una unidad, deben ser redactadas con claridad y mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situacin financiera y de los resultados de la sociedad. Comprendern : o El balance. o La cuenta de prdidas y ganancias. o La memoria. 12
Legislacin. 1. Ley de sociedades annimas. Real decreto 1564/1989, de 22 de diciembre, que aprueba su texto refundido. 2. Ley 2/1995, de 23 de marzo, de sociedades responsabilidad limitada. Disposicin adicional segunda. Tramites para Constituirla. Registro Mercantil Central Certificacin negativa del nombre. Notario Escritura pblica. Conserjeras de Hacienda de las CC.AA. Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurdicos Documentados. Registro Mercantil Inscripcin de la empresa. Agencia Tributaria Nmero de identificacin fiscal. Alta en el impuesto de actividades econmicas. Declaracin censal. Ayuntamiento. Licencia de obras. Impuesto sobre bienes inmuebles. Licencia de apertura. Tesorera Territorial de la Seguridad Social Alta en el rgimen correspondiente de los socios trabajadores y/o administradores. Inscripcin de la empresa especificando si se opta por el Instituto Nacional de la Seguridad Social (INSS) o por una Mutua para la cobertura de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales. Afiliacin y alta de los trabajadores en el Rgimen General de la Seguridad Social. Conserjeras de Trabajo de las CC.AA. Comunicacin de apertura del centro de trabajo. Inspeccin Provincial de Trabajo. Obtencin y legalizacin del Libro de Visitas. Obtencin del calendario laboral. de
Tramites de Carcter Especfico. 13

Tipo de Empresa: Bares, cafetera, restaurantes y establecimientos hoteleros. Tramite: Autorizacin de apertura. Lugar : Direccin General Comunidades Autnomas de Turismo de las
6. FINANCIACION DEL PROYECTO.

La financiacin ser por medio de aportacin de capital por parte de los accionistas por un monto de 300.000 . Para ejemplificar el caso de prstamo de considerara prstamo al banco por el orden de la cantidad total y un aporte por parte de los accionistas de 250.000 y un prstamo de 50. 000 por parte de una entidad financiera.
Pay Back I0 300,000.00 50,000.00 R1 92,866.67
92,866.67
A B C
R2 161,781.33
254,648.00
R3 234,215.88
488,863.88
R4 314,866.98
803,730.86
R5 408,817.87
1,212,548.73
R 1,212,548.73 727,529.24 346,762.16
Beneficio 912,548.73 677,529.24 96,762.16
55,720.00
55,720.00
97,068.80
152,788.80
140,529.53
293,318.33
188,920.19
482,238.52
245,290.72
727,529.24
250,000.00
69,352.43
69,352.43
69,352.43
69,352.43
69,352.43
Discount Pay Back 1 A B I0 300,000.00 50,000.00 R1 88,444.44

88,444.44
i 5% 2 R2 146,740.44
235,184.88
3 R3 202,324.48
437,509.37
4 R4 259,041.85
696,551.21
5 R5 320,319.50
1,016,870.71
R 1,016,870.71 610,122.43
Beneficio 716,870.71 560,122.43
53,066.67
53,066.67
88,044.26
141,110.93
121,394.69
262,505.62
155,425.11
417,930.73
192,191.70
610,122.43
Valor Presente Neto y/o Tasa Interna de Rendimiento 1 2 A B C I0 300,000.00 50,000.00 250,000.00 R1 88,444.44 53,066.67 66,049.94 R2 146,740.44 88,044.26 62,904.70
4 R4 259,041.85 155,425.11 57,056.42
5 R5 320,319.50 192,191.70 54,339.45 R 1,016,870.71 610,122.43 300,259.74 A+ C VAN 716,870.71 560,122.43 50,259.74 767,130.45 IR TIR 3.39 53% 12.20 160% 1.20 12%
R3 202,324.48 121,394.69 59,909.24
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VAN y TIR
1,200,000.00 1,000,000.00 800,000.00 VAN 600,000.00 400,000.00 200,000.00 -200,000.00
A B
0%
C
5%
A+ C
10%
15%
20%
25%
30%
35%
40%
Coste de Oportunidad de Capital
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7. PLAN COMERCIAL Y DE MARKETING.

El siguiente esquema expone el anlisis a realizar:
1-Anlisis externo 1.1-Poltico legal 1.2-Econmico 1.3-Socio cultural 1.4-Tecnolgico

Limpieza
2-Anlisis interno 2.1-Poltica empresarial 2.2-Poltica comercial 2.3-Recursos Tcnicos 2.4-Recursos Econmicos
4-Diagnostico externo
3-Diagnostico interno
FODA
4.1-Oportunidades 4.2-Amenazas 3.1-Debilidades 3.2-Fortalezas
1-Anlisis externo
1.1-Poltico legal Existe en la actualidad una poltica de incrementos en los impuestos especiales sobre el alcohol y a su vez la aplicacin de una nueva Ley de Drogadependencias y Otros Trastornos, que intentan evitar el fenmeno social del Botelln. Esta intenta restringir la ingesta de alcohol por parte de los jvenes, prohibiendo la venta en la va pblica, pero permite la misma en lugares cerrados y/o terrazas, entorno que ser el utilizado por el proyecto Fabrik. 1.2-Econmico No se trata de algo inmediato, pero a la vista de los resultados, a medida que moderadamente empeoran la expectativas y la confianza de los consumidores en la situacin econmica general, estos detraen recursos de determinados gastos considerados superfluos (coches, ocio, turismo...) y de onerosas inversiones a largo plazo ( fundamentalmente la vivienda), e incrementan el ahorro y, en consecuencia, el porcentaje del presupuesto familiar que pueden destinar a la compra de productos bsicos como la alimentacin. 1.3-Sociocultural 16
Para el anlisis y comprensin de las costumbres socioculturales haremos uso de los siguientes grficos, que nos reflejan datos obtenidos a travs de encuestas.
Consumo de Bebidas
30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0%
Bebidas Refrescantes Aguas M inerales Cervezas Vinos y Espum osos Zum os
27,7%
25,0%
22,8%
12,8% 7,9% 2,1%

Otras Bebidas Alcoholicas
0,8%
Sidras
0,9%
Otras
Consumo por tipo de Cliente
Hogares 21%
Instituciones 0%
Hosteleria y Restauracion 79%
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Consumo de cerveza en Europa (Litros per capita ao)

Italia Francia Grecia Suecia P ortugal Espaa Finlandia Holanda Reino Unido Belgica Dinamarca Austria Luxemburgo Irlanda Alemania
28.1 36.2 40.0 56.4 64.6 75.0 78.4 82.8 95.4 99.0 102.2 107.7 108.2 125.0 125.5 20.0 40.0 60.0 80.0 100.0 120.0 140.0
0.0
Consumo de cerveza segun zona geografica (Litros per capita ao)

90,0 80,0 70,0 60,0 50,0 40,0 30,0 20,0 10,0 0,0 84,3 76,0 72,4 69,6 37,7
Sur
Levante
Canarias
Catalua Aragon Baleares
Cantabria
1.4-Tecnolgico En lo que hace a la tecnologa que ofrece el mercado podemos encontrar que casi en su totalidad, el producto cerveza se elabora en fbricas industriales de gran escala, las cuales poseen maquinaria de avanzada con el objetivo de la reduccin 18
de costes. Estas son las que suministran el producto a los bares de la competencia, los que solo se dedican a la comercializacin.
2-Anlisis interno
2.1-Poltica empresarial Ser una empresa lder en el mercado a travs de un producto con caractersticas particulares. Crear un concepto a travs del producto y el servicio (una modalidad), ofrecer un servicio diferente y cualificado a un sector especfico. Enfocar el sistema productivo a travs de la fabricacin artesanal. 2.2-Poltica comercial Ofrecer un servicio de alta calidad y totalmente natural a precios competitivos. Incentivar a los visitantes a que admiren la pequea fbrica de cerveza que hay dentro del local y si lo desean, aprender el fascinante proceso de fabricacin de la cerveza. 2.3-Recursos Tcnicos Los recursos tcnicos relevantes utilizados para el proyecto son bsicamente la maquinaria para la elaboracin de la cerveza. (Ver detalle en Plan de Produccin.) 2.4-Recursos Econmicos Los recursos econmicos surgirn a travs de : Aportes de accionistas. Prestamos bancarios. Ingresos por ventas.
(Ver detalle en Financiamiento del Proyecto.)
3-Diagnstico interno
3.1-Debilidades
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El contar con la propia produccin implica el tener que contar con superficies mayores para la implantacin de la maquinaria. La maquinaria implica la necesidad de una fuerte inversin inicial a comparacin de un bar que solo suministra la cerveza de sus proveedores. 3.2-Fortalezas Hay una clara diferenciacin del producto frente a lo habitualmente ofertado por otros bares debido a su origen de fabricacin. El diseo del local, el cual orienta al cliente a apreciar el proceso de elaboracin, da un valor agregado a la hora de la eleccin de un entorno agradable entretenido y original.
4-Diagnstico externo
4.1-Oportunidades El sector de las bebidas posee tasas de crecimiento superiores al resto de las actividades y a pesar de la desaceleracin de la economa espaola. El producto ofrecido es la tercer bebida de mayor consumo con un 23%. Respecto al canal de distribucin, el 67,72% de las ventas de cerveza se realizaron a travs de la hostelera y el 32,28% restantes a travs del canal de alimentacin. Espaa posee un atractivo como enclave turstico, con gran afluencia de alemanes e ingleses que poseen consumos de cerveza per capita del orden de los 100 litros anuales. En particular Canarias, lugar del emplazamiento del proyecto, es una de las zonas con mayor consumo, lo cual se debe a la gran afluencia turstica mencionada con anterioridad. 4.2-Amenazas Existe una tendencia a la subida de impuestos especiales sobre el alcohol. Hay una proliferacin de normativa de mbito autonmico tendiente a la prevencin del consumo de alcohol, con algunas prohibitivas relativas a la venta, el consumo y actividades publicitarias.
Pblico Objetivo
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Durante el ao 2002 llegaron a Canarias un total de 10,6 millones de turistas extranjeros, el 20,6% del total nacional. Estas cifras sitan a esta comunidad, tras dos aos consecutivos como primer destino nacional, en segundo lugar por detrs de Catalua. Uno de los rasgos ms caractersticos de este destino es su prcticamente ausencia de estacionalidad, o en todo caso, una afluencia constante de turistas a lo largo de todo el ao ligeramente ms intensa durante la temporada de invierno, el primero y ltimo trimestre del ao, como consecuencia de unas condiciones climatolgicas excepcionales. Tal y como se observa en el peculiar perfil plano, ligeramente ms abombado hacia abajo, que muestra la evolucin de las llegadas de turistas extranjeros a Canarias a lo largo del ao.
La estancia media del ao se sita en 11,5 das, ligeramente superior a la media nacional. Por lo que se refiere al tipo de alojamiento utilizado el 84% de los turistas extranjeros que llegaron a Canarias durante el 2002 se alojaron en establecimientos hoteleros o similares. El Reino Unido vuelve a ser el principal mercado extranjero con destino a Canarias, el segundo lugar en importancia lo ocupa Alemania, con un total de 2,9 millones de turistas y un peso del 27,6%. La estancia media de los turistas Alemanes se sita en 12,7 das, un ao ms, entre las ms altas de los turistas extranjeros que llegan a Espaa. Alemania, segundo mercado en importancia, con ms de 10,1 millones de turistas, ha cerrado el ao 2002 con un descenso en trminos interanuales del 6,2% (672.000 turistas menos) del que se han resentido prcticamente todos los destinos nacionales.
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Perfil sociodemogrfico de los turistas. La distribucin por edad y sexo de los turistas extranjeros que visitan Espaa presentan rasgos muy similares a las de aos anteriores. Los porcentajes de hombres y mujeres son ambos prximos al 50%. El grupo de edad ms numeroso entre turistas extranjeros que visitaron Espaa en 2002 fue el de 25 a 44 aos(37,6%). En este grupo de edad y en el de 45 a 64 (segundo en importancia en el total), es donde mayores diferencias hay entre hombres y mujeres: con un desnivel en ambos casos muy pequeo, predominan los hombres (52% - 47%).
Comportamiento Turstico en Espaa. Para conocer la satisfaccin de los turistas se ha medido una serie de aspectos que se consideran significativos. As, los conceptos por los que mayor satisfaccin declararon los turistas fueron gastronoma y la diversin, dos de los tradicionales argumentos de venta de muchos de los destinos del pas.
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Por pas de residencia, los alemanes y britnicos declararon sentirse satisfechos o muy satisfechos que la media nacional tanto en diversin como en gastronoma y calidad de alojamiento.
En lo que se refiere a la fidelidad de los turistas extranjeros a los destinos espaoles, hay que destacar que el 85% de ellos declararon que ya haban venido en alguna ocasin anterior a Espaa.
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En trece de las diecisiete comunidades autnomas al menos dos de cada tres turistas declar haber venido a Espaa al menos cuatro veces anteriormente. Por lo tanto, se puede afirmar que los destinos espaoles disfrutan de una enorme fidelidad de sus visitantes, que declaran repetir viaje una y otra vez.
Por comunidades autnomas, se han detectado algunos destinos en los que la fidelidad es, sin lugar a dudas, una caracterstica innegable de sus flujos tursticos. En Canarias, segundo destino del turismo internacional, el 91% de los turistas declar que ya haba venido a Espaa y un 74% de los encuestados dijo haber venido al menos en cuatro ocasiones anteriores.
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Consumo de cerveza segun franja horaria

45,0% 40,0% 35,0% 30,0% 25,0% 20,0% 15,0% 10,0% 5,0% 0,0% 42,1%
21,7% 15,4%
18,5%
2,4% Aperitivo Almuerzo Tardes Cena Noche
Numero de vasos de alcohol consumidos 56-65 45-55 31-44 23-30 18-22 0,0 0,5 1,0 1,5 2,0 1,8 1,7 2,0 2,4 2,5 2,5 3,0
25
Cantidad de euros gastados en alcohol por noche 56-65 45-55 31-44 23-30 18-22 0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 7,1 9,7 10,5 10,5 10,4 12,0
Ventaja competitiva Diferenciacin de la empresa a travs de la innovacin. Tan popular y cotidiana es la cerveza, y tan arraigado est su consumo entre los espaoles que gran parte de los refinamientos que ataen a esta bebida milenaria suelen pasar inadvertidos para la mayora de sus adictos e incondicionales. Conocer el mundo de la cerveza, su proceso y elaboracin, y finalmente poder disfrutar de una buena cerveza totalmente natural, mientras compruebas como se hace, es posible gracias a lugares tan curiosos como las FABRICAS DE CERVEZAS, en nuestro caso en FABRIK. Es un bar especializado en cerveza que cuenta con su propio proceso de elaboracin, adems de tener un original y personal diseo, que combina conceptos antiguos y modernos a la vez. Es original y sorprendente, ya que los visitantes pueden admirar la pequea fbrica de cerveza que hay dentro del local y si lo desean, aprender el fascinante proceso de fabricacin de la cerveza. FABRIK, es un local donde tambin encontramos tapas para comer mientras degustamos de la cerveza pura y artesanal. Las cervezas industriales buscan bajar costos, aumentar ventas y posicionar marcas. El nico cario que sienten por su marca es que la gente la tome para ganar ms, ms all de que obviamente- busquen hacerlo a travs de la calidad. Contribuir a la defensa del medio ambiente. 26
Es destacable el compromiso de la empresa con la proteccin del medio ambiente; la industria cervecera es pionera en la organizacin de sistemas de reduccin del impacto ambiental de sus actividades. Compartir bienestar material y calidad ambiental se ha convertido hoy en el gran reto de la sociedad. Por ello ya algunos industriales miden sus resultados no solo en trminos econmicos sino tambin con respecto a su contribucin para la mejora social y medioambiental de su entorno. Es uno concepto avanzado de gestin, que se denomina desarrollo sostenible. El objetivo no solo es desarrollo econmico, sino el ms completo de conseguir, adems la mejora de calidad de vida que representan el progreso social y el cuidado del entorno en que viven todas las personas afectadas directa e indirectamente por su actividad. Entre las mltiples vertientes que tiene el esfuerzo medioambiental de la industria cervecera, destaca la de evitar que los envases puestos en el mercado contaminen el entorno en el que vivimos. Por ello siempre ha estimulado la venta de la cerveza a travs del envase reutilizable, o la de grifo. Gracias a esta poltica, las fbricas intentan con productos innovadores o envases aptos para su reutilizacin no contaminar el entorno de los ciudadanos, de manera a disfrutar del placer y beneficios para la salud que aporta la cerveza a su vida cotidiana. Promocin El primer SABADO de cada mes a las 14:00 se dictaran cursos de catacion, se hablara del mundo de la cerveza( historia, salud...), realizando inscripciones previas. De lunes a mircoles se ofrece un plan tranquilo donde se fusionan la lectura con unas copitas, y un poco de msica suave; el JUEVES y VIERNES se har una muestra entre las 20:00 y las 23:00 a manera de promocin 2x1, paga una y la otra invita la casa. Adems todos los VIERNES se presentar a un artista (cantante, poeta, cuenta cuentos.....), que alternara con msica. JUEVES, SABADO y DOMINGO sern ambientes un poco mas alegres, se escuchara de todo tipo de msica.
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Publicidad
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8. PLAN ESTRATEGICO
Anlisis Externo Nivel de incertidumbre del entorno. El entorno es dinmico debido a que los factores que lo componen no son estables, simple porque los cambios son comprensibles, diverso al tener un nmero de variables elevado y hostil gracias a la mayor velocidad y efecto de los impactos. mbito Territorial. rea Econmica: Pas: Regin: Localidad: Modelo de las 5 fuerzas Competidores Potenciales Establecimientos nuevos de venta bebidas alcohlicas y restaurantes con un mayor atractivo para el publico objetivo. Proveedores El poder negociador con los proveedores no es una variable que afecte de manera importante a la posicin de la empresa. Productos Sustitutivos Como pueden ser la creacin de nuevas bebidas que consigan el inters por parte del mercado. En nuestro caso creemos ser muy difcil debido a la tradicin en materia de consumo de cerveza. Clientes El poder de los clientes indirectamente es muy fuerte, ya que de ellos depende el xito de la empresa. Comunidad Europea Espaa Islas Canarias Tenerife
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Anlisis Interno Puntos fuertes internos potenciales Innovacin en cuanto al tipo de producto y servicio ofrecido en la zona, capacidad e adaptabilidad a los entornos cambiantes. Recursos Financieros Adecuados. Capacidad Directiva. Flexibilidad Organizativa. Direccin estratgica clara. Capacidad de financiar los cambios necesarios en la estrategia. Puntos dbiles internos potenciales Falta de Experiencia. Falta de liderazgo en el mercado. Posicin desventajosa en la curva de experiencia. Incertidumbre en la imagen en el mercado Oportunidades Externas Potenciales Entrar en nuevos mercados o segmentos. Atender a grupos adicionales de clientes. Crecimiento del mercado. Amenazas Externas Potenciales Entrada de nuevos competidores. Cambios en las necesidades y gusto de los consumidores. Cambios demogrficos adversos. Vulnerabilidad a la recesin. 30
9. PLAN DE RRHH.
Grupos de inters Internos Externos Accionistas y Trabajadores Clientes, Proveedores, Administraciones pblicas, Consumidores y Entidades Financieras.
Polticas de recursos humanos Sistema de trabajo Nuestra empresa esta especializada en una actividad concreta, por eso se empleara una estructura simple, informal, la coordinacin de las tareas se hace va supervisin directa, y escasa formalizacin. El sistema de informacin es elemental. Contaremos con empleados de lunes a Jueves y reforzando personal los fines de semana. Se repartir el personal en dos jornadas de trabajo propuestas por la empresa: 8 h en la tarde y 8h en la noche. Motivaciones Adems se evaluar el rendimiento del personal de manera a establecer polticas de recompensacin. Caractersticas de la fuerza laboral. Las personas que necesitaremos deben ser: - Con alto grado de participacin. - Flexibles. - Cooperadoras. - Innovadoras. - Responsables. - Dinmicas. Emplearemos personas que vivan en el lugar, las cuales debern recibir una capacitacin previa para conocer mas a fondo la fabricacin de la cerveza artesanal. Se valorar conocimientos del idioma Alemn e Ingls. 31
Personal. GERENTE. Formulacin, evaluacin y seleccin de estrategias para la consecucin de los objetivos de la empresa, control interno de la empresa, congruencia entre estrategias y cultura organizativa, creacin de valor y rentabilidad de la empresa y el control de la empresa ADMINISTRADOR.
Persona encargada del local, con capacidad de negociar con proveedores, organizar eventos para el pblico y organizar cursos de capacitacin de empleados, ver el correcto funcionamiento de la cervecera, colocar la msica.
o
CONTADOR.
Externo. Contrato por honorarios o dos das a la semana. Su funcin ser realizar la gestin contable del local. o MAESTRO CERVECERO.
Preparacin de la cerveza. Recibir pedidos de insumos. Mantener surtido el almacn y la barra. Trabajar 8 horas da de Martes a Sbado. o 5 MESEROS.
Explicar al cliente como funciona la cervecera y sugerir cual probar segn su paladar. Tomar pedidos. o CAJERA.
Persona seria y responsable, gil en el manejo del computador, buena presencia. Cobrar pedidos. Colocar msica. o 2 COCINEROS
Persona cualificada capaz de preparar platos sencillos y manejo de personal, preparacin de tapas.
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2 AYUDANTES
Ayudar a los cocineros cuando sea necesario, estar pendientes de que este surtida la barra de alimentos y utensilios para el servicio de mesa.
2 PERSONAS PARA TAREAS DE LIMPIEZA
Mantener limpio y aseado el local. Trabajaran 4 horas diarias. ORGANIGRAMA:
Gerente
Administrador
Secretaria
Contador
Mtro. Cervecero
Cocineros
Meseros
Cajero
Limpieza
Ayudantes
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10.PLAN DE PRODUCCIN.
Sistema de Produccin.
FABRICACION
PREPARACIN DE LA MALTA Se maltea la cebada para transformar sus granos duros en materia triturable. GERMINACIN DEL GRANO Se controla para inducir la aparicin de enzimas. SECADO Y TUESTE
Se forman sustancias que intervienen en el color aroma y sabor. DESGERMINACION DEL GRANO
Ya se denomina malta y se puede elaborar la cerveza. FABRICACIN DEL MOSTO Se extraen de la malta los granos crudos y partes tiles para que el mosto sea fermentable por la levadura. TRITURADO
De los granos hasta obtener harina. EMPASTE 34

Mezcla de agua con harina. MACERACIN
A diferentes temperaturas para que las distintas sustancias sean solubles en el agua. FILTRADO
Para separar el estado acuoso (mosto) del slido. HERVIDO
Se hierve el mosto con el lpulo, que le aporta sabor amargo y aroma. AIREADO
Se clarifica, enfra y airea el mosto. FERMENTACIN Durante 7 das. Los azcares se convierten en alcohol y gas carbnico. MADURACION Se prepara la levadura y se enfra la cerveza a menos de 0o. Se produce la fermentacin de los restos de levadura (fermentacin secundaria). Se satura la cerveza y se clarifica de modo natural. CLARIFICACION Se filtra para conseguir la total clarificacin. ALMACENAMIENTO Por medio de filtrantes estriles o por procesos de pasteurizacin, se distribuye directamente en depsitos para su consumo directo. MAQUINARIA El equipo bsico se compondra de: 1. 2. 3. 4. 5. 6. Caldera de maceracin Un termmetro de 0 a 200 Un densmetro de 1000 a 1100 Caldera de ebullicin Bota de fermentacin. Bota de maduracin. 35
ELABORACION
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11. ESTUDIO DE COSTES Y PRESUPUESTOS.
Presupuesto de Ventas
Con base en los datos proporcionados por la asociacin cervecera espaola, se estimo que conservadoramente una produccin inicial de 80.000 unidades que se ira incrementando cada ao en un 5 %, el precio de venta al publico se considera de 4.5 /litro, coste inferior al precio de venta mas caracterstico de la regin. Se considero un ingreso de comida y otras bebidas como el 40% del total de las ventas, segn datos de la Secretaria General de Turismo para los ltimos 5 aos.
Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida
Ao 1 Unidades 80000 1 $/ Unidad 4.50 litro a 240,000.00 o Total 360,000.00 240,000.00 600,000.00 IVA 57,600.00 38,400.00 96,000.00
Tasa de crecimiento anual de ventas Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida Unidades 84000 1
5.00% Ao 2 $/ Unidad 4.95 litro a 264,000.00 o Total 415,800.00 264,000.00 679,800.00 IVA 66,528.00 42,240.00
108,768.00
Ao 3 Unidades 88200 1 $/ Unidad 5.45 litro a 290,400.00 o Total 480,249.00 290,400.00 770,649.00 IVA 76,839.84 46,464.00
123,303.84
Ao 4 Unidades 92610 1 $/ Unidad 5.99 litro a 319,440.00 o Total 554,687.60 319,440.00 874,127.60 IVA 88,750.02 51,110.40
139,860.42
Ao 5 Unidades 97240.5 1 $/ Unidad 6.59 litro a 351,384.00 o Total 640,664.17 351,384.00 IVA 102,506.27 56,221.44
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Presupuesto de Gastos
Se considero una inflacin del 4 % anual en todos los costes. Los datos se basan en los datos proporcionados por la industria cervecera espaola y la oferta de empleo disponible en medio de comunicacin.
Concepto
Ao 1 Unidades $/ Unidad 86667 12 12 1 0.30 2,500.00 mes 3,200.00 mes 1,900.00 mes Total 335,500.00 30,000.00 26,000.00 17,333.33 30,000.00 38,400.00 1,900.00 479,133.33 IVA 640.00 4,800.00 4,160.00 2,773.33 4,800.00 6,144.00 304.00
Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades
23,621.33
Gerente Administrador Contador (Externo) Maestro Cervecero Meseros Cajera Cocineros Ayudantes Limpieza Secretara Seguridad Social
1 1 1 1 5 1 2 2 2 1
30,000.00 ao 30,000.00 ao 4,000.00 ao 25,000.00 ao 14,000.00 ao 17,000.00 ao 15,000.00 ao 10,000.00 ao 9,000.00 ao 15,000.00 ao 30% ao
30,000.00 30,000.00 4,000.00 25,000.00 70,000.00 17,000.00 30,000.00 20,000.00 18,000.00 15,000.00 76,500.00 335,500.00 640.00 640.00
Publicidad Mailing de Lanzamiento
1 1
20,000.00 ao 10,000.00 ao
20,000.00 10,000.00 30,000.00
3,200.00 1,600.00 4,800.00
Malta Lpulo Levadura Agua Declorada
23400 1300 26 143000
0.72 kg 6.30 kg 0.60 kg 0.01 m3
16,843.51 8,187.82 15.60 953.08 26,000.00
2,694.96 1,310.05 2.50 152.49 4,160.00
Comida Bebidas
12,133.33 5,200.00 17,333.33
1,941.33 832.00 2,773.33
38
Concepto
22,708.05
1 1 1 1 5 1 2 2 2 1
31,200.00 31,200.00 4,160.00 26,000.00 72,800.00 17,680.00 31,200.00 20,800.00 18,720.00 15,600.00 79,560.00 348,920.00 665.60 665.60
1 0
20,800.00 ao 0.00 ao
20,800.00 20,800.00
3,328.00 3,328.00
Malta Lupulo Levadura Agua Declorada
24570 1365 27 150150
0.69 kg 6.07 kg 0.58 kg 0.01 m3
17,045.63 8,286.07 15.78 964.52 26,312.00
2,727.30 1,325.77 2.53 154.32 4,209.92
Comida Bebidas
12,278.93 5,262.40 17,541.33
1,964.63 841.98 2,806.61
39
Concepto
23,981.24
1 1 1 1 5 1 2 2 2 1
32,448.00 32,448.00 4,326.40 27,040.00 75,712.00 18,387.20 32,448.00 21,632.00 19,468.80 16,224.00 82,742.40 362,876.80 692.22 692.22
1 0
21,632.00 ao 0.00 ao
21,632.00 21,632.00
3,461.12 3,461.12
25799 1433 29 157658
0.72 kg 6.31 kg 0.60 kg 0.01 m3
18,613.83 9,048.39 17.24 1,053.25 28,732.70
2,978.21 1,447.74 2.76 168.52 4,597.23
Comida Bebidas
13,408.60 5,746.54 19,155.14
2,145.38 919.45 3,064.82
40
Concepto
25,338.91
1 1 1 1 5 1 2 2 2 1
33,745.92 33,745.92 4,499.46 28,121.60 78,740.48 19,122.69 33,745.92 22,497.28 20,247.55 16,872.96 86,052.10 377,391.87 719.91 719.91
1 0
22,497.28 ao 0.00 ao
22,497.28 22,497.28
3,599.56 3,599.56
27088 1505 30 165540
0.75 kg 6.57 kg 0.63 kg 0.01 m3
20,326.30 9,880.84 18.82 1,150.15 31,376.11
3,252.21 1,580.93 3.01 184.02 5,020.18
Comida Bebidas
14,642.19 6,275.22 20,917.41
2,342.75 1,004.04 3,346.79
41
Concepto
26,787.55
1 1 1 1 5 1 2 2 2 1
35,095.76 35,095.76 4,679.43 29,246.46 81,890.10 19,887.60 35,095.76 23,397.17 21,057.45 17,547.88 89,494.18 392,487.55 748.71 748.71
1 0
23,397.17 ao 0.00 ao
23,397.17 23,397.17
3,743.55 3,743.55
29865 1659 33 182508
0.74 kg 6.50 kg 0.62 kg 0.01 m3
22,196.32 10,789.88 20.55 1,255.96 34,262.72
3,551.41 1,726.38 3.29 200.95 5,482.03
Comida Bebidas
15,989.27 6,852.54 22,841.81
2,558.28 1,096.41 3,654.69
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Se realizo por medio del mtodo de Gerstemberg el clculo del Fondo de Maniobra, en el presupuesto se observa que nicamente es necesario aportar el capital necesario para el financiamiento de un stock de seguridad y el inmovilizado.
Presupuesto Fsico Ao 1
Produccin Cerveza Ventas Cerveza Existencias Cerveza Existencias Acumuladas
Enero 7778 6667 1111
Febrero 7778 6667 1111 2222
Marzo 7778 6667 1111 3333
Abril 7778 6667 1111 4444
Mayo 7778 6667 1111 5556
Presupuesto Econmico Ao 1
Costes de Produccin de Cerveza Costes de Produccin Comidas y Bebidas Personal y resto de fijos Ventas de Cerveza Ventas de comidas
Enero 2,333.33 1,555.56 36,316.67 30,000.00 20,000.00
Febrero 2,333.33 1,555.56 36,316.67 30,000.00 20,000.00
Marzo 2,333.33 1,555.56 36,316.67 30,000.00 20,000.00
Abril 2,333.33 1,555.56 36,316.67 30,000.00 20,000.00
Mayo 2,333.33 1,555.56 36,316.67 30,000.00 20,000.00
Presupuesto Financiero Ao 1
Pagos Cobros Cash Flow Operativo Cash Flow Operativo Acumulado
Enero 40,205.56 50,000.00 9,794.44
Febrero 40,205.56 50,000.00 9,794.44 19,588.89
Marzo 40,205.56 50,000.00 9,794.44 29,383.33
Abril 40,205.56 50,000.00 9,794.44 39,177.78
Mayo 40,205.56 50,000.00 9,794.44 48,972.22
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12. PLAN ECONOMICO FINANCIERO.

De acuerdo con los presupuestos se presenta el plan para un horizonte econmico de 5 aos.
Balance de Constitucin
Activo Capital Social Beneficio (P y G) Beneficio No distribuido Total Capitales Permanentes Maquinaria Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo $ $ $ $ 35,000.00 35,000.00 300,000.00 Total Pasivo $ 300,000.00 $ $ $ 250,000.00 250,000.00 265,000.00 Pasivo
Gastos de Constitucin Fianzas Inmaterial
$ $ $
5,000.00 10,000.00 15,000.00
$ $ $ $
300,000.00 300,000.00
Cuenta de Resultados (P y G) Ao 1
Debe SI de PT Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades Gastos Gastos de Constitucin Fianzas Maquinaria Amortizaciones Total Debe $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 335,500.00 30,000.00 26,000.00 17,333.33 30,000.00 38,400.00 1,900.00 479,133.33 1,000.00 2,000.00 25,000.00 28,000.00 507,133.33 Total Haber 507,133.33 SF de PT Ventas Beneficios Haber $ $ 3,333.33 600,000.00 92,866.67
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Flujos de IVA. (Ao 1)
Cobrado de Ventas Cobradas en el Ejercicio Repercutido de ventas en el Ejercicio Pagado de Ventas Pagadas en el Ejercicio Soportado Gastos en el Ejercicio Repercutido pagado en el Ejercicio Repercutido a pagar en el prximo Ejercicio 23,317.33 23,317.33 54,512.00 18,170.67 72,682.67
96,000.00 96,000.00
72,682.67
Cuenta de Tesorera Inicial Ao 1

Debe Tesorera Inicial Ampliacin de Capital Ventas Prstamo $ IVA ventas en el ejercicio 300,000.00 600,000.00 900,000.00 Haber Gastos de Constitucin Gastos de Fianza Gastos de Maquinaria Personal Publicidad Produccin de Cerveza 96,000.00 Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades 5,000.00 10,000.00 250,000.00 335,500.00 30,000.00 26,000.00 17,333.33 30,000.00 38,400.00 1,900.00 744,133.33 IVA repercutido en el ejercicio IVA gastos en el ejercicio Total $ 174,037.33 54,512.00 23,317.33 77,829.33
Balance Final del 1er ao

Activo Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,000.00 10,000.00 3,000.00 12,000.00 250,000.00 25,000.00 225,000.00 237,000.00 3,333.33 3,333.33 174,037.33 174,037.33 IVA Hacienda Pblica acreedora Total Deuda a Corto 18,170.67 18,170.67 Capital Social Beneficio Ejerc. Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes Pasivo 300,000.00 96,200.00 396,200.00
45
Total Activo
414,370.67
Total Pasivo
414,370.67
Balance Inicial del 2do ao
Activo Capital Social Beneficio
Pasivo
Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
5,000.00 10,000.00 3,000.00 12,000.00 250,000.00 25,000.00 225,000.00 237,000.00 3,333.33 3,333.33 174,037.33 174,037.33 414,370.67
300,000.00 96,200.00 396,200.00
Beneficio No distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes
IVA Hacienda Pblica acreedora Total Deuda a Corto Total Pasivo
18,170.67 18,170.67 414,370.67
Debe SI de PT Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades Gastos Gastos de Constitucin Fianzas Maquinaria Amortizaciones $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3,333.33 348,920.00 20,800.00 26,312.00 17,541.33 31,200.00 39,936.00 1,976.00 490,018.67 1,000.00 2,000.00 25,000.00 28,000.00 SF de PT Ventas Beneficio Haber $ 3,640.00 679,800.00 161,781.33
Total Debe
518,018.67
Total Haber
518,018.67
46

108,768.00 Cobrado de Ventas Cobradas en el Ejercicio 108,768.00 Repercutido de ventas en el Ejercicio Pagado de Ventas Pagadas en el Ejercicio Soportado Gastos en el Ejercicio Repercutido pagado en el Ejercicio Repercutido a pagar en el prximo Ejercicio 22,391.89 22,391.89 64,782.08 21,594.03 86,376.11
86,376.11 82,952.75

Debe Tesorera Inicial Ampliacin de Capital Ventas Prstamo $ IVA ventas en el ejercicio 174,037.33 679,800.00 853,837.33 Haber Gastos de Constitucin Gastos de Fianza Gastos de Maquinaria Personal Publicidad Produccin de Cerveza 108,768.00 Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades -
348,920.00 20,800.00 26,312.00 17,541.33 31,200.00 39,936.00 1,976.00 486,685.33
IVA repercutido en el ejercicio IVA gastos en el ejercicio Total $ 370,575.36
82,952.75 22,391.89 105,344.64
Balance Final del 2do ao

Activo Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,000.00 10,000.00 6,000.00 9,000.00 250,000.00 50,000.00 200,000.00 209,000.00 3,640.00 3,640.00 Capital Social Beneficio Ejerc. Beneficio No distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes Pasivo 300,000.00 165,421.33 96,200.00 561,621.33
46
IVA Hacienda Pblica acreedora Tesorera $ 370,575.36 21,594.03 21,594.03
Total Realizable y Disponible
370,575.36
Total Deuda a Corto
583,215.36
Total Activo
583,215.36
Total Pasivo
Balance Inicial del 3er ao
Pasivo
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
5,000.00 10,000.00 6,000.00 9,000.00 250,000.00 50,000.00 200,000.00 209,000.00 3,640.00 3,640.00 370,575.36 370,575.36 583,215.36
300,000.00 165,421.33 96,200.00 561,621.33
Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes
21,594.03 21,594.03 583,215.36
Debe SI de PT $ 3,640.00 SF de PT Haber 3,974.88
47
Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades Gastos Gastos de Constitucin Fianzas Maquinaria Amortizaciones
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
362,876.80 21,632.00 28,732.70 19,155.14 32,448.00 41,533.44 2,055.04 508,433.12 1,000.00 2,000.00 25,000.00 28,000.00
Ventas Beneficio
770,649.00 234,215.88
Total Debe
536,433.12
Total Haber
536,433.12

Cobrado de Ventas Cobradas en el Ejercicio Repercutido de ventas en el Ejercicio Pagado de Ventas Pagadas en el Ejercicio Soportado Gastos en el Ejercicio Repercutido pagado en el Ejercicio Repercutido a pagar en el prximo Ejercicio 23,652.43 23,652.43 74,738.56 24,912.85 99,651.41 123,303.84 123,303.84
99,651.41 96,332.59
Cuenta de Tesorera Inicial Ao3

Debe Tesorera Inicial Ampliacin de Capital Ventas Prstamo $ IVA ventas en el ejercicio 370,575.36 770,649.00 1,141,224.36 Haber Gastos de Constitucin Gastos de Fianza Gastos de Maquinaria Personal Publicidad Produccin de Cerveza 123,303.84 Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades -
362,876.80 21,632.00 28,732.70 19,155.14 32,448.00 41,533.44 2,055.04 508,433.12
96,332.59 23,652.43 119,985.01
48
Balance Final del 3er ao

Activo Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,000.00 10,000.00 9,000.00 6,000.00 250,000.00 75,000.00 175,000.00 181,000.00 3,974.88 3,974.88 636,110.07 636,110.07 821,084.95 IVA Hacienda Pblica acreedora Total Deuda a Corto Total Pasivo 24,912.85 24,912.85 821,084.95 Capital Social Beneficio Ejerc. Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes Pasivo 300,000.00 238,190.76 257,981.33 796,172.09
Balance Inicial del 4to ao
Pasivo
$ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $
5,000.00 10,000.00 9,000.00 6,000.00 250,000.00 75,000.00 175,000.00 181,000.00 3,974.88 3,974.88 636,110.07 636,110.07 821,084.95
300,000.00 238,190.76 257,981.33 796,172.09
Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes
24,912.85 24,912.85 821,084.95
49
Cuenta de Resultados (P y G) Ao 4 Debe SI de PT Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades Gastos Gastos de Constitucin $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 3,974.88 377,391.87 22,497.28 31,376.11 20,917.41 33,745.92 43,194.78 2,137.24 531,260.61 1,000.00 SF de PT Ventas Beneficio Haber $ 4,340.57 874,127.60 314,866.98
Fianzas Maquinaria Amortizaciones
$ $ $
2,000.00 25,000.00 28,000.00
Total Debe
559,260.61
Total Haber
559,260.61

Cobrado de Ventas Cobradas en el Ejercicio Repercutido de ventas en el Ejercicio Pagado de Ventas Pagadas en el Ejercicio Soportado Gastos en el Ejercicio Repercutido pagado en el Ejercicio Repercutido a pagar en el prximo Ejercicio 24,996.95 24,996.95 86,147.60 28,715.87 114,863.46 139,860.42 139,860.42
114,863.46 111,060.45
Cuenta de Tesorera Inicial Ao4

Debe Tesorera Inicial Ampliacin de Capital Ventas Prstamo 636,110.07 874,127.60 Haber Gastos de Constitucin Gastos de Fianza Gastos de Maquinaria Personal -
377,391.87
50
$ IVA ventas en el ejercicio
1,510,237.66
Publicidad Produccin de Cerveza
22,497.28 31,376.11 20,917.41 33,745.92 43,194.78 2,137.24 531,260.61
139,860.42
Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades
111,060.45 24,996.95 136,057.40
Balance Final del 4to ao

Activo Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,000.00 10,000.00 12,000.00 3,000.00 250,000.00 100,000.00 150,000.00 153,000.00 4,340.57 4,340.57 982,780.06 982,780.06 IVA Hacienda Pblica acredora Total Deuda a Corto Total Pasivo 28,715.87 28,715.87 Capital Social Beneficio Ejerc. Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes Pasivo 300,000.00 319,207.55 492,197.21 -
1,111,404.76
$ 1,140,120.63
1,140,120.63
Balance Inicial del 5to ao
Pasivo
Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin
$ $ $ $ $ $
5,000.00 10,000.00 12,000.00 3,000.00 250,000.00 100,000.00
300,000.00 319,207.55 492,197.21 1,111,404.76
Beneficio No dsitribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes
51
Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo
$ $ $ $ $ $
150,000.00 153,000.00 4,340.57 4,340.57 982,780.06 982,780.06 IVA Hacienda Pblica acredora Total Deuda a Corto Total Pasivo 28,715.87 28,715.87 1,140,120.63
$ 1,140,120.63
Cuenta de Resultados (P y G) Ao 5 Debe SI de PT Personal Publicidad Produccin de Cerveza Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades Gastos Gastos de Constitucin Fianzas Maquinaria Amortizaciones $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 4,340.57 392,487.55 23,397.17 34,262.72 22,841.81 35,095.76 44,922.57 2,222.73 555,230.30 1,000.00 2,000.00 25,000.00 28,000.00 SF de PT Ventas Beneficio Haber $ 4,739.90 992,048.17 408,817.87
Total Debe
583,230.30
Total Haber
583,230.30
Flujos de IVA. (Ao 5) Cobrado de Ventas Cobradas en el Ejercicio Repercutido de ventas en el Ejercicio Pagado de Ventas Pagadas en el Ejercicio Soportado Gastos en el Ejercicio Repercutido pagado en el Ejercicio Repercutido a pagar en el prximo Ejercicio 26,431.91 26,431.91 99,221.85 33,073.95 132,295.79 158,727.71 158,727.71
132,295.79 127,937.71
52
Debe Tesorera Inicial Ampliacin de Capital Ventas Prstamo $ IVA ventas en el ejercicio 982,780.06 992,048.17 1,974,828.23
Haber Gastos de Constitucin Gastos de Fianza Gastos de Maquinaria Personal Publicidad Produccin de Cerveza 158,727.71 Comida y Bebida Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Actividades -
392,487.55 23,397.17 34,262.72 22,841.81 35,095.76 44,922.57 2,222.73 555,230.30
IVA repercutido en el ejercicio IVA gastos en el ejercicio Total $ 1,423,956.02
127,937.71 26,431.91 154,369.62
Balance Final del 5to ao

Activo Gastos de Constitucin Fianzas Amortizacin Inmaterial Maquinaria Amortizacin Material Total Inmovilizado Productos terminados Total Existencias Tesorera Total Realizable y Disponible Total Activo $ $ $ $ $ $ $ $ $ $ 5,000.00 10,000.00 15,000.00 250,000.00 125,000.00 125,000.00 125,000.00 4,739.90 4,739.90 IVA Hacienda Pblica acreedora Total Deuda a Corto Total Pasivo 33,073.95 33,073.95 Capital Social Beneficio Ejerc. Beneficio No Distribuido Deuda a Largo Total Capitales Permanentes Pasivo 300,000.00 413,557.77 807,064.20 -
1,520,621.97
$ 1,423,956.02 $ 1,423,956.02 $ 1,553,695.92
1,553,695.92
Con los datos obtenidos se procedi a realizar las comparaciones entre los distintos aos, realizndose el anlisis econmico financiero por medio de los balances comparados, los resultados de la empresa, los indicadores comparativos y los ratios. Balances Comparados
53
Se observa que la empresa genera un incremento de liquidez al ser cada vez mayor la cuenta de tesorera y una disminucin de inmovilizado, principalmente debido a las amortizaciones de los equipos de produccin, esto se ve reflejado en los porcentajes.
Aos a0 Accionistas. Desembolsos no Exigidos a1 Terrenos y Construcciones a2 Equipos de Produccin a3 Mobiliario e Instalaciones a4 Inmaterial a5 A Inmovilizaciones b1 Materias Primas b2 Trabajos en curso b3 Productos Terminados b4
2003 225,000.00 12,000.00 237,000.00 3,333.33 -
% 0% 0% 54% 0% 3% 0% 57% 0% 0% 1% 0%
2004 200,000.00 9,000.00 209,000.00 3,640.00 -
% 0% 0% 34% 0% 2% 0% 36% 0% 0% 1% 0%
2005 175,000.00 6,000.00 181,000.00 3,974.88 3,974.88
% 0% 0% 21% 0% 1% 0% 22% 0% 0% 0% 0% 0%
B Stocks c1 Clientes c2 Anticipos Personal c3 Otros Crditos c4 Cuentas de Regularizacin c5 Disponible c6 C Realizable y Disponible D Activo e1 Capital y Reservas e2 Beneficio Ejercicio - (Prdidas) e3 Provisiones
3,333.33 174,037.33
1% 0% 0% 0% 0% 42%
3,640.00 370,575.36
1% 0% 0% 0% 0% 64%
636,110.07
0% 0% 0% 0% 77%
0% 174,037.33 42% 414,370.67 100% 300,000.00 72% 96,200.00 23% 0%
0% 370,575.36 64% 583,215.36 100% 300,000.00 51% 165,421.33 96,200.00 28% 16%
0% 636,110.07 77% 821,084.95 100% 300,000.00 37% 238,190.76 257,981.33 29% 31% 0%
e4 e5 Deudas a Largo e6 D. L. E Capitales Permanentes f1 Proveedores f2 f3 f4 f5 f6 f7 f8 Otras Deudas Cuentas de Regularizacin Bancos Cuentas a Socias a Corto Plazo Administracin Pblica
396,200.00 18,170.67 -
0% 0% 0% 96% 0% 0% 4% 0% 0% 0% 0% 0%
561,621.33 21,594.03 -
0% 0% 0% 96% 0% 0% 4% 0% 0% 0% 0% 0% 796,172.09 24,912.85 0% 0% 97% 0% 0% 3% 0% 0% 0% 0% 0%
54
F Deudas a Corto G Pasivo
18,170.67 4% 414,370.67 100%
21,594.03 4% 583,215.36 100%
24,912.85 3% 821,084.95 100%
Resultados de la Empresa Los gastos y las ventas como se ha supuesto se mantienen con un incremento constante, siendo el gasto mas importante el debido al personal. El cash flow es positivo, lo que permite una autofinanciacin de la empresa.
Aos H Volumen de Negocio + + I Variacin Stock Otros Productos Produccin Compras Consumidas Margen Bruto Gastos de Personal Gastos de Publicidad Gastos de Alquiler Gastos Generales Tributos Amortizaciones
2003 600,000.00 3,333.33 603,333.33 43,333.33 560,000.00 335,500.00 30,000.00 30,000.00 38,400.00 1,900.00 28,000.00 -
% 99%
2004 679,800.00 306.67 -
% 100%
2005 770,649.00 334.88 -
% 100%
100% 7% 93% 56% 5% 5% 6% 0% 5%
680,106.67 43,853.33 636,253.33 348,920.00 20,800.00 31,200.00 39,936.00 1,976.00 28,000.00
100% 6% 94% 51% 3% 5% 6% 0% 4%
770,983.88 47,887.84 723,096.04 362,876.80 21,632.00 32,448.00 41,533.44 2,055.04 28,000.00
100% 6% 94% 47% 3% 4% 5% 0% 4%
K Resultado de la Explotacin Gastos Financieros + Ganancias Ajenas a la Explotacin Prdidas Ajenas a la Explotacin L Resultado Bruto (BAI) Impuesto Sociedades (35%) M Resultado del Ejercicio + Dotaciones Amortizacin N Cash Flow Beneficio Distribuido
96,200.00 96,200.00 33,670.00 62,530.00 38,400.00 100,930.00 -
16% 0% 0% 0% 16% 6% 10%
165,421.33 165,421.33 57,897.47 107,523.87 39,936.00 147,459.87 -
24% 0% 0% 0% 24% 9% 16%
234,550.76 234,550.76 82,092.77 152,457.99 41,533.44 193,991.43 -
30% 0% 0% 0% 30% 11% 20%
55
O Autofinanciamiento
100,930.00
147,459.87
193,991.43
Indicadores Comparativos El fondo de maniobra crece debido principalmente a la disminucin de los inmovilizados y el crecimiento de los capitales permanentes, debido a las amortizaciones y a la autofinanciacin de la empresa. Los stocks son financiados por el fondo de maniobra. Los capitales permanentes son aumentan cada vez mas debido a los beneficios generados por la empresa.
Aos
2003
2004
2005
Fondos de Maniobra E A P Capitales Permanentes (Inmovilizaciones) Fondo de Maniobra 396,200.00 237,000.00 159,200.00 561,621.33 209,000.00 352,621.33 796,172.09 181,000.00 615,172.09
Financiamiento de los Stocks por los Fondos de Maniobra P B Fondo de Maniobra Stocks 159,200.00 4776% 3,333.33 100% 352,621.33 9687% 3,640.00 100% 615,172.09 3,974.88 15476% 1.00
Estructura de los Capitales Permanentes e1 e2 e3 e4 e5 e6 Deudas a Largo D. L. Capital y Reservas Beneficio Ejercicio - (Prdidas) Provisiones 300,000.00 96,200.00 76% 24% 0% 0% 0% 0% 300,000.00 165,421.33 96,200.00 53% 29% 17% 0% 0% 0% 300,000.00 238,190.76 257,981.33 38% 30% 32% 0% 0% 0%
56
Capitales Permanentes
396,200.00
100%
561,621.33
100%
796,172.09
100%
Estructura de los Fondos Propios e1 e2 e3 e4 Q Capital y Reservas Beneficio Ejercicio - (Prdidas) Provisiones 300,000.00 96,200.00 396,200.00 1.00 396,200.00 300,000.00 165,421.33 96,200.00 561,621.33 1.00 561,621.33 300,000.00 238,190.76 257,981.33 796,172.09 1.00 796,172.09
Fondos Propios Coeficiente IPC anual Q* Fondos Propios Actualizados
Composicin Total de la Deuda e5,6 Deudas a Largo Plazo F Deudas a Corto Plazo R Deuda Total 18,170.67 18,170.67 0% 100% 100% 21,594.03 21,594.03 0% 100% 100% 24,912.85 24,912.85 0% 100% 100%
Ratios El financiamiento de las inmovilizaciones y de los stocks es debido a los capitales permanentes. Lla empresa tiene una autonoma financiera total, los fondos propios de la empresa constituyen la deuda de la empresa, se tiene una solvencia y una tesorera muy saludable. No se tiene endeudamiento ni financiamiento bancario. El activo y los stocks giran rpidamente. La empresa es muy rentable debido al relacin inversin beneficio.
Denominacin Financieros
Valores
Ind.
2003
2004
RF1 Financiamiento de las Inmovilizaciones RF2 Financiamiento de los Stocks RF3 Autonoma Financiera RF4 Independencia Financiera
Capitales Permanentes Inmovilizaciones Fondo de maniobra Stocks Fondos Propios Deudas Totales Fondos Propios Pasivo
E A P B Q R Q G
396,200.00 237,000.00 159,200.00 3,333.33 396,200.00 18,170.67 396,200.00 414,370.67
1.67 47.76 21.80 0.96
561,621.33 209,000.00 352,621.33 3,640.00 561,621.33 21,594.03 561,621.33 583,215.36
2.69 96.87 26.01 0.96
Liquidez RL1 Tesorera Realizable y Disponible C 174,037.33 9.58 370,575.36 17.16
57
Deudas a Corto Plazo
18,170.67
21,594.03 374,215.36
RL2 Solvencia
Activo Circulante
B+C
177,370.67 21,594.03
Deudas a Corto Plazo
18,170.67
9.76 - 348,981.33
17.33
RL3 Endeudamiento Neto
Deudas Totales
R-C
155,866.67 56,650.00
(en N de meses)
Vol Neg Mensual Medio
H / 12
50,000.00
-3.12 -
-6.16
RL4 Financiamiento Bancario
Deudas Banc a Corto Activo Circulante
f7 B+C
177,370.67 0.00 374,215.36 0.00
Dinamismo RD1 Rotacin del Activo Total RD2 Rotacin de los Stocks Rentabilidad RR1 Margen Beneficiario RR2 Rentabilidad del Activo Total RR3 Rentabilidad del Capital Resultado Bruto Produccin Resultado Bruto Activo Total Resultado Ejercicio Fondos Propios L x 100 I L x 100 D M x 100 Q 9,620,000.00 96,200.00 9,620,000.00 414,370.67 6,253,000.00 396,200.00 16,542,133.33 165,421.33 16,542,133.33 583,215.36 10,752,386.67 561,621.33 Produccin Activo Total Produccin Stocks I D I B 603,333.33 414,370.67 603,333.33 3,333.33 680,106.67 583,215.36 680,106.67 3,640.00
1.46 181.00
1.17 186.84
100.00 23.22 15.78
100.00 28.36 19.15
58
Punto de Equilibrio El nmero de cervezas mnimo de ventas para generar beneficio es 70,000, lo que equivale a vender 5.800 litros al mes.
Gastos del Ejercicio Concepto Compras Consumidas Personal Publicidad Alquiler del Local Gastos Generales Impuesto s/Act Dotacin a la amortizacin y provisiones Importe 43,333.33 335,500.00 30,000.00 30,000.00 38,400.00 1,900.00 28,000.00 Tipo de gasto Variable Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo Fijo
43,333.33
463,800.00 4.50 0.50
507,133.33
Precio de Venta Unitario Costes Variables Unitarios Unidades de Ventas cerveza y comida 0 50000 100000 150000
Unidades de Ventas de cerveza 0 30000 60000 90000
Ventas -
Costes Totales 463,800.00 488,800.00 513,800.00 538,800.00
Costes Variables
225,000.00 450,000.00 675,000.00
Costes Fijos - 463,800.00 25,000.00 463,800.00 50,000.00 463,800.00 75,000.00 463,800.00
Beneficio - 463,800.00 - 263,800.00 - 63,800.00
136,200.00
Ventas de Equilibrio Lts. cerveza de venta de equilibrio
521,775.00 69,570.00
Punto de Equilibrio
700,000.00 600,000.00 Costes Totales Costes Totales Fijos 400,000.00 Ventas 300,000.00 200,000.00 Costes Fijos Costes Totales Costes Fijos Ventas Costes Totales Costes Fijos Ventas
500,000.00
Ventas (en miles)
00,000.00 1 Costes Variables Costes Ventas Variables 0 20000 40000 60000 80000 Costes Variables 1 00000 1 20000
Costes Variables
1 40000
1 60000
Unidades de Ve ntas
59
14. CONCLUSIONES.
Con base en los puntos presentados anteriormente podemos concluir lo siguiente: El xito del proyecto se basa en la diferenciacin del negocio en cuanto a servicio y producto ofrecido, esto nos permitir generar el inters por parte del publico objetivo para poder mantener e incrementar el nmero de ventas necesario para la generacin de beneficio para los accionistas.
El capital mnimo necesario para el funcionamiento de la empresa es de 270.000 , por lo que se propone aportar un capital inicial de 300.000 ., se aportara por los accionistas, pero en caso de pedir un prstamo a una entidad financiera, se aconseja realizar el primer pago, como mnimo en el ao para tener una holgura en caso de ocurrencia de variable son contempladas.
El fondo de maniobra es nicamente debido al inmovilizado mas un stock de seguridad, por lo que la empresa es capaz de financiarlos.
Con base en las previsiones empresariales y a los estados financieros podemos concluir que la empresa ser solvente y cumplir con el objetivo de generar valor y rentabilidad para los accionistas, adems de que el flujo del activo y los stocks es muy rpido, debido a la capacidad de generacin de beneficio. El punto mas importante a cuidar en materia de gastos es el debido al personal, por lo que se deber tener especial cuidado en la poltica de recursos humanos, as como con el control y establecimiento de medidas de control.
Debe tenerse cuidado en la tendencias de las ventas producidas el primer ao, para as poder ajustar las previsiones de los aos siguientes. Sin embargo existe un margen en la variacin de las previsiones que puede ser absorbido por la empresa
La empresa es capaz de autofinanciarse si se cumplen las previsiones de ventas, por lo que no ser necesario hacer grandes inversiones a futuro. Sin embargo debe tenerse en cuenta los avances tecnolgicos en materia de fabricacin de cerveza.
Finalmente se resume que la empresa puede ser viable y cumple con el objetivo planteado inicialmente.
60
15. BIBLIOGRAFIA.
Direccin y Administracin de Empresas Zapata Pedro Hernando Fundacin Escuela de la Edificacin Madrid, 2001 La direccin estratgica de la empresa (Teora y Aplicaciones) Navas y Guerras Editorial Civitas Tercera Edicin Madrid, 2002. El turismo en Espaa durante 2002 Secretara de Estado, de Comercio y Turismo Madrid, 2003. El libro Blanco de la cerveza Cerveceros de Espaa Madrid, 2001. Movimientos tursticos en fronteras Instituto de estudios Estadsticos Madrid, 2003. Diario La Opinin de Tenerife Domingo 23 de Febrero, pag 18 Tenerife, 2003. Hierbas y Condimentos para utilizar en la preparacin de la cerveza casera Mauricio Wagner www.microceveceria.com junio 2002. La fabricasi de la cervesa.
61
INDICE: Captulos
1. Titulo del proyecto 2. Objetivos del Proyecto 3. Justificacin del Proyecto 4. Descripcin del Producto y el Servicio 5. Estructura Jurdica 6. Financiacin del Proyecto 7. Plan Comercial y de Marketing 8. Plan Estratgico 9. Plan de Recursos Humanos 10. Plan de Produccin 11. Estudio de Costes y Presupuestos 13. Plan Econmico Financiero 14. Conclusiones 15. Bibliografa
Pginas
1 1 2 8 10 14 15 28 30 33 36 43 58 59
62

Proyecto

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1. TITULO DEL PROYECTO.

2. OBJETIVOS DEL PROYECTO.

3. JUSTIFICACIN DEL PROYECTO.

Rasgos principales de los flujos tursticos internacionales.

4. DESCRIPCION DEL PRODUCTO Y EL SERVICIO.

Constitucin de la Sociedad. En la escritura de constitucin de la sociedad se expresarn :

Cuanta de los gastos de constitucin. (Verificar)

Estatutos que han de regir el funcionamiento de la sociedad.

En los estatutos que han de regir el funcionamiento de la sociedad se harn constar :

Denominacin social. Objeto social.

[De acuerdo con los principios de la empresa.] [10 aos.] 11

Fecha de inicio de operaciones. del 2003.] Domicilio social. Madrid]

[c/Benito Gutirrez n 10, 28006,

Tramites de Carcter Especfico. 13

6. FINANCIACION DEL PROYECTO.

R 1,212,548.73 727,529.24 346,762.16

Beneficio 912,548.73 677,529.24 96,762.16

Discount Pay Back 1 A B I0 300,000.00 50,000.00 R1 88,444.44

Beneficio 716,870.71 560,122.43

4 R4 259,041.85 155,425.11 57,056.42

R3 202,324.48 121,394.69 59,909.24

Coste de Oportunidad de Capital

7. PLAN COMERCIAL Y DE MARKETING.

1-Anlisis externo 1.1-Poltico legal 1.2-Econmico 1.3-Socio cultural 1.4-Tecnolgico

12,8% 7,9% 2,1%

Consumo por tipo de Cliente

Hosteleria y Restauracion 79%

Consumo de cerveza en Europa (Litros per capita ao)

Consumo de cerveza segun zona geografica (Litros per capita ao)

Catalua Aragon Baleares

(Ver detalle en Financiamiento del Proyecto.)

Consumo de cerveza segun franja horaria

2,4% Aperitivo Almuerzo Tardes Cena Noche

2 PERSONAS PARA TAREAS DE LIMPIEZA

Mantener limpio y aseado el local. Trabajaran 4 horas diarias. ORGANIGRAMA:

De los granos hasta obtener harina. EMPASTE 34

Mezcla de agua con harina. MACERACIN

Para separar el estado acuoso (mosto) del slido. HERVIDO

11. ESTUDIO DE COSTES Y PRESUPUESTOS.

Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida

Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida

Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida

Concepto Venta de Cerveza Alimentos y Comida

Publicidad Mailing de Lanzamiento

20,000.00 10,000.00 30,000.00

3,200.00 1,600.00 4,800.00

Malta Lpulo Levadura Agua Declorada

23400 1300 26 143000

0.72 kg 6.30 kg 0.60 kg 0.01 m3

16,843.51 8,187.82 15.60 953.08 26,000.00

2,694.96 1,310.05 2.50 152.49 4,160.00

12,133.33 5,200.00 17,333.33

1,941.33 832.00 2,773.33

Publicidad Mailing de Lanzamiento

Malta Lupulo Levadura Agua Declorada

24570 1365 27 150150

0.69 kg 6.07 kg 0.58 kg 0.01 m3

17,045.63 8,286.07 15.78 964.52 26,312.00

2,727.30 1,325.77 2.53 154.32 4,209.92

12,278.93 5,262.40 17,541.33

1,964.63 841.98 2,806.61

Publicidad Mailing de Lanzamiento

Malta Lupulo Levadura Agua Declorada