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CAPITULO 7: CONTROL INTERNO 1.

CONCEPTO: Comprende el plan de organizacin, los mtodos coordinados y normas adoptadas en el negocio para salvaguardar los activos. 2. CLASES DE CONTROL INTERNO  C.I. ADMINISTRATIVO: Eficiencia operacional y adherencia a polticas prescritas. Auditora operativa. Plan organizativo, procedimientos, registros. Autorizacin Gerencial  C.I. CONTABLE: Plan de organizacin, procedimientos, registros relacionados con salvaguarda activos y confiabilidad reg. fros. Auditora Financiera  CONTROLES GRALES: Sobre estos se forma el ambiente de la org. Conciencia de control, actitud individuos responsables controles hacia el cumplimiento resp y competencia pers.  CONTROLES ESPECIFICOS: Procedimientos diseados para prevenir o detectar errores en la captura y procesamiento de la inf y en el mtto de la custodia sobre los activos, pueden ser:  En el lmite De Exactitud  De procesamiento Preventivos  De custodia De deteccin  De poblacin 3. IMPORTANCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO  Sirve como parmetro para medir planes y programas  Brinda seguridad razonable a los E. Fros.  Establece pautas de responsabilidad y autorizacin  Es un instrumento para la toma de decisiones  Salvaguarda los activos de la organizacin  Permite una organizacin estructural y armnica  Protege contra los errores humanos y fraudes  Permite retroalimentacin constante  Garantiza cumplimiento de la ley  Facilita delegacin de autoridad  Vence la resistencia a delegar  Facilita operaciones efectivas  Relacin costo beneficio  Pretende autocontrol  Promueve el cambio 4. OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO  Promover eficiencia del talento humano y del uso de los recursos  Detectar desperdicios, localizar errores, evitar desviaciones  Obtener inf confiable, segura, til, oportuna  Prevenir fraudes, hurtos o malversaciones  Cumplir planes y programas establecidos  Asegurar cumplimiento de normas  Proteger y salvaguardar los bienes  Definir pruebas a realizar  Velar por el autocontrol 5. ELEMENTOS DEL CONTROL INTERNO: Medios x los cuales una org puede satisfacer sus ob.  Normograma, normas adtivas y operacionales  Segregacin de funciones y autorizaciones  Sistema de contabilidad y presupuesto  Salvaguarda de bienes y registros  Desarrollo del talento humano  Arquitectura Organizacional  Manuales de operacin  Plataforma estratgica  Evaluacin del sistema

6. ART. 4 LEY 87/93: Aspectos que orientan aplicacin del C.I.  Establecimiento de objetivos  Definicin de polticas  Adopcin sistema organiz.  Delimitacin precisa de la autoridad  Adopcin de normas para proteccin y uso recursos  Direccin y admn del personal  Aplicacin de recomendaciones  Establecimiento de mecanismos para control ciudadano  Establecimiento de sistemas modernos de informacin  Establecimiento de programas de induccin y capacitacin  Simplificacin y actualizacin de normas y procedimientos 7. CARACTERISTICAS DEL C.I.  Integridad del personal  Sistema de prcticas sanas de desempeo de tareas y funciones  Plan de organizacin con adecuada segregacin de respons.  Sistema de autorizacin y procedimiento de registro 8. PRINCIPIOS  Legalidad  Igualdad  Moralidad  Eficacia  Eficiencia  Economa  Celeridad  Imparcialidad  Publicidad  Responsabilidad  Valoracin de costos ambientales  Coordinacin  Concurrencia  Complementariedad  Subsidiaridad 9. RIESGO ORGANIZACIN Y MAPA DE RIESGO  RIESGO ORG.: Existencia de una mayor o menor probabilidad de que una organizacin cumpla con sus funciones y en el caso del Estado que cumpla con sus fines esenciales.  FACTORES DE RIEGO: Circunstancias grales en la gestin de una org., de carcter endgeno o exgeno, que pueden obstaculizar el cumplimiento de su misin, visin, polticas, estrategias, o auspiciar prcticas corruptas.  MAPA DE RIESGO: Representacin esquemtica que muestra, identifica, vislumbra y precisa aquellos lugares, aspectos, instancias, decisiones, manejos y/o procedimientos de una organizacin en la cual se presenta vulnerabilidad a prcticas corruptas CAPITULO 8: CONTROL FISCAL ESTADO: Es la entidad poltica y jurdica que representa una poblacin. Es el instrumento fundamental de poder poltico de una sociedad. rgano poltico-administrativo creado x la sociedad. RAMAS DEL PODER PUBLICO  EJECUTIVA: Presidente, ministerios, gobernaciones, alcaldas, departamentos administrativos  LEGISLATIVA: Congreso (Senado Cmara)  JUDICIAL: Corte Suprema Justicia, Consejo de Estado, Corte Constitucional, Fiscala Gral Nacin, Consejo Superior de la Judicatura, Tribunales, Justicia penal militar, juzgados

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ORGANOS  ORGANIZACIN ELECTORAL: Consejo Nal. Electoral, Registradura Gral. Nacin  CONTROL: Procuradura Gral Nacin, Defensora del Pueblo, Contralora Gral, Auditora Gral.  OTROS: Banco Repblica, Comisin Nal. Televisin ORIGEN DEL ESTADO  DOCTRINA TEOLGICA: El Estado es obra de Dios  DOCTRINA CONTRACTUAL: El Estado es un obra libre y voluntaria de hombres  DOCTRINA HISTRICA: El Estado es un hecho natural y un producto lento y variable de la hist. SISTEMAS TRADICIONALES DE CONTROL FISCAL  JURIDICCIONAL O FRANCES: Tribunal independ. Con funciones jurisdiccionales  LEGISLATIVO O INGLES: Privilegio directo del parlamento GESTION FISCAL: Conjunto de actividades econmicas, jurdicas y tecnolgicas, que realizan las entidades y organismos, y las personas de derecho privado que manejen o administren recursos pblicos. CONTROL FISCAL: Funcin pblica y autnoma, la cual vigila la gestin fiscal de la administracin y los particulares o entidades que manejen fondos o bienes del Estado. El control fiscal garantiza la pulcritud, efectividad, transparencia e imparcialidad.       OBJETIVOS DEL CONTROL FISCAL Brindar garanta en la correcta y legal utilizacin de los recursos pblicos Medir resultados obtenidos con la inversin de recursos fiscales Conceptuar y calificar la accin de los administradores Sealar las deficiencias organizacionales y procedimentales de los entes oficiales Calcular los costos ambientales derivados de la gestin observada Proteger el patrimonio del Estado CARACTERSTICAS DEL CONTROL FISCAL Producir seales de advertencia cuando se incurre en errores accidentales o intencionales Externo a la entidad y exgeno a ella Independiente frente a la entidad fiscalizada, sus sujetos y puntos de control Ejercido en forma posterior y selectiva Existe responsabilidad fiscal Tiene facultad sancionatoria CONTROL PREVELANTE Y CONCURRENTE: Sobre las cuentas de cualquier entidad territorial, sin que medie autorizacin o solicitud alguna, sobre los dineros transferidos por el sector central a la misma. SUJETOS DE CONTROL FISCAL: rganos q integran las ramas legislativa, ejecutiva y judicial, los rganos autnomos e independientes, los organismos q hacen parte de la estructura administrativa nal y dems entidades nacionales, los creados por la CN, las sociedades de economa mixta, las empresas industriales y comerciales del Estado, los particulares q manejen recursos pblicos, el Banco de la Repblica. Territorial, departamental y municipal.          SISTEMAS DE CONTROL FISCAL: Financiero De Legalidad De Gestin De Resultados Revisin de cuentas Evaluacin del Sistema de Control Interno Evaluacin de la Gestin Ambiental Contractual Presupuestal

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13. PRINCIPIOS DE LA GESTION FISCAL:  De Eficiencia  De Economa  De Eficacia  De Equidad  De Valoracin de Costos Ambientales 14. AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL: Proceso sistemtico que mide y evala, acorde con las Normas de Auditora Gubernamental Colombianas, la gestin, actividades o procesos de una entidad u organismo, mediante la aplicacin articulada y simultnea de sistemas de control, con el fin de determinar, con conocimiento y certeza, el nivel de eficiencia en la admn de recursos pblicos.      16.     17. HALLAZGOS DE AUDITORIA Administrativa Fiscal Disciplinaria Penales Civiles TIPOS DE EVIDENCIA Fsica Testimonial Documental Analtica

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CUALIDAD DE LA EVIDENCIA  Suficientes  Competentes  Relevantes LINEAS DE AUDITORIA  Proyectos  Evaluacin de parte contractual y presupuestal

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INHABILIDAD: Son prohibiciones que seala la ley por situaciones que vivi y que le impiden a la persona ocupar algunos cargos pblicos. La razn de estos impedimentos est en la conveniencia pblica, la transparencia administrativa y la debida gestin de lo pblico. INCOMPATIBILIDAD: La incompatibilidad comporta una prohibicin dirigida al titular de una funcin pblica a quien, por ese hecho, se le impide ocuparse de ciertas actividades o ejercer, simultneamente, las competencias propias de la funcin que desempea y las correspondientes a otros cargos o empleos, en guarda del inters superior que puede verse afectado por una indebida acumulacin de funciones o por la confluencia de intereses poco conciliables y capaces, en todo caso, de afectar la imparcialidad y la independencia que deben guiar las actuaciones de quien ejerce la autoridad en nombre del Estado.