JornalizaciN de los depositos de ahorro

INGRESOS DE LIBRETAS DE AHORRO AL ALMACEN

PX DIA X-X-X 110103GASTOS ANTICIPADOS 110103,01materiales y suministros 110103,0101proveeduria OBLIGACION EMISION DE DOCUMENTOS Y ORDENES 305102DE PAGO 305102,01Cheques de caja Q5.000,00 Q5.000,00

Q5.000,00 Q5.000,00

EGRESOS DE LIBRETAS DE AHORRO AL ALMACEN

DA X-X-X PAPELERA, TILES Y 706110SUMINISTROS 110103GASTOS ANTICIPADOS 110103,01materiales y suministros 110103,0101proveedura Q600,00 Q600,00 Q600,00 PX Q600,00

RECEPCIN DE DEPSITOS DE AHORRO

PX 1010101CAJA 1010101,01Caja principal 101105CHEQUES A COMPENSAR 101105,01Acreditados en cuentas encajables Q4.000,00 301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,0101del publico Q5.000,00 Q5.000,00 Q5.000,00 Q1.000,00 DIA X-X-X

Ejemplo: En la cuenta de ahorro corriente de Abraham Patzan al 31-122010 es de Q.6,083.00, capitalizables trimestralmente. Contabilizar los intereses del mes de enero, febrero y marzo 2011. cuando la tasa de interes que paga el banco es del 1%. FORMULA PARA EL CALCULO DEL INTERS I = C X % X T / 365 I= C=

? Q. 6,083.00 180 das

PARA DESPEJAR LA FORMULA I =

% = 1% T=

Q.6,083.00 X 1% X 180 dias / 365

I = Q.10,949.40 / 365 I = Q.30.00

REGISTRO DE LOS INTERESES

PX DIA 31/01/2011 701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro 302199GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302199,01Intereses 302199,0102Instituciones financieras nacionales Q10,00 Q10,00 Q10,00 Q10,00

PX DIA 28/02/2011 701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses 302199,0102Instituciones financieras nacionales PX DIA 31/03/2011 701101INTERESES 701101,01Obligaciones depositarias 701101,0102depositos de ahorro GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses Instituciones financieras 302199,0102nacionales

Q10,00

Q10,00

Q10,00 Q10,00

Q10,00

Q10,00

Q10,00 Q10,00

CAPITALIZACION DE INTERESES
PX DIA 31-03-2011 GASTOS FINANCIEROS X 302199PAGAR 302199,01Intereses Instituciones financieras 302199,0102nacionales 301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,0101del publico Q30,00 Q180,00 Q180,00

Q30,00

RETIROS DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO

PX DIA X-X-X 301102DEPOSITOS DE AHORRO 301102,01Ahorro corriente 301102,010 1del publico 1010101CAJA 1010101,01Caja principal Q300,00 Q300,00 Q300,00

Q300,00

DEPSITOS EN MONEDA EXTRANJERA

Anteriormente a los bancos se les vedaba el derecho a recibir depsitos en moneda extranjera, pero desde la creacin de la Ley de Libre negociacin de divisas decreto No. 94-2000, hoy en da les es permitido a los bancos nacionales y extranjeros y manejar cualquier clase de depsitos en moneda extranjera.

DEPSITOS MONETARIOS EN MONEDA EXTRANJERA:

El funcionamiento de esta clase de depsitos es similar al funcionamiento de depsitos en moneda nacional. El (los) cuentahabiente(s) inicia(n) aperturando en el banco una cuenta especial en dlares norteamericanos. Llenando al mismo tiempo una boleta de depsitos monetarios en dlares, la(s) que le(s) servir(n) como resguardo de que tienen depositado all su dinero. El banco por su parte le entrega a el (los) depositante(s) talonarios de cheques para que puedan girar contra su cuenta de depsitos de moneda extranjera. Esta clase de depsitos, pues tambin es retirable por medio de cheques slo que expresado en moneda extranjera.

Trminos importantes relacionados con este tema, DIVISAS: Cualquier moneda como son: extranjera distinta al quetzal.

TIPO DE CAMBIO DE REFERENCIA DE COMPRA DEL QUETZAL RESPECTO AL DLAR ESTADOUNIDENSE: Cantidad mnima de quetzales establecida por el BANGUAT

depositos MONETARIOS EN MONEDA EXTRANJERA

RECEPCION DE LOS DEPOSITOS EN EFECTIVO Y CHEQUES, EN MONEDA EXTRANJERA Procedimiento:
$.1530,00 x Q.8.00 = Q.12,240.00 (menos el valor nominal) Q.1,530.00 = 10,710.00 dif. Camb. $.985,00 x Q.8.00 = Q.7,880.00 (menos el valor nominal) Q.985.00 = 6,895.00 dif. Camb.
PX DIA X-X-X

101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 101605CHEQUES A COMPENSAR 101605,01Acreditados en cuentas encajables 101605,80Diferencial cambiario 301601DEPOSITOS MONETARIOS 301601,01Del Pblico

Q1.530,00 Q10.710,00 Q985,00 Q6.895,00 Q2.515,00

DEVOLUCION DE LOS DEPOSITOS MONETARIOS EN MONEDA EXTRANJERA

Procedimiento:

$.500,00 x Q.8.00 = Q.4,000.00 (menos el valor nominal) Q.500.00 = 3,500 dif. C. $.200,00 x Q.8.00 = Q.1,600.00 (menos el valor nominal) Q.200.00 = 1,400 dif. C. $.700,00 x Q.8.00 = Q.5,600.00 (menos el valor nominal) Q.700.00 = 4900 dif. C.
PX DIA X-X-X 301601DEPOSITOS MONETARIOS 301601,01Del Pblico 301601,80Diferencial cambiario 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 301601VIGENTES 301601,03Microcreditos 301601,0301prestamos 301601.0301.01fiduciarios 301601,80Diferencial cambiario Q700,00 Q4.900,00 Q500,00 Q3.500,00

Q5,600,00

Q200,00 Q1.400,00 Q5.600,00

RECEPCION DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO EN MONEDA EXTRANJERA Procedimiento:

$.1,000,00 x Q.8.00 = Q.8,000.00 (menos el valor nominal) Q.1,000.00 = 7,000 dif. Camb.
PX DIA X-X-X 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro corriente 301602,0101Del Pblico 301601,80Diferencial cambiario Q1.000,00 Q7.000,00

Q0,00

Q1.000,00 Q7.000,00 Q8.000,00

Ejemplo: En la cuenta de ahorro corriente de Abraham Patzan al 31-122010 es de $.6,000.00, capitalizables trimestralmente. Contabilizar los intereses del mes de enero, febrero MONEDA: Valor externo VALOR NOMINAL DE LA y marzo 2011. cuando la tasa de interes que paga el banco es del 2.5%. que tiene el quetzal Q.8.00respecto al dlar, esta (T.C. con x $.1.00) relacin actualmente es que Q.1.00 es igual a FORMULA PARA EL CALCULO DEL INTERS I = C X % X T / 365 $.1.00.

Cantidad que media entre 6,000.00 C= $. el tipo oficial de cambio (comprador o vendedor) y el valor nominal de la moneda. % = 1% Ejemplo: si el tipo oficial de cambio es de Q.7.54 xT= 180 das valor nominal de la moneda es de $.1.00; y el Q.1.00 xPARA DESPEJAR LA FORMULA $.1.00, entonces el diferencial cambiario es de Q.6.54. I = $.6,000.00 X 2.5% X 180 dias / 365

? I= DIFERENCIAL CAMBIARIO:

I = 27,000.00 / 365 I = $.73.97

$.73.97 x Q.8.00 = Q.591.76 ( - el valor nominal) Q.73.97 = 517.79

REGISTRO DE LOS INTERESES (MONEDA EXTRANJERA)

PX DIA X-X-X 704102PERDIDA CAMBIARIA 704102,02En liquidacion de pasivos 302699GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302699,01Intereses 302699,0102Instittuciones financieras nacionales 302699,80diferencial cambiario Q197,25

Q197,25

Q24,66 Q172,60 Q197,25

CAPITALIZACION DE INTERESES (MONEDA EXTRANJERA)

PX DIA X-X-X 302699GASTOS FINANCIEROS X PAGAR 302699,01Intereses 302699,0102Instittuciones financieras nacionales 302699,80diferencial cambiario 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro corriente 301602,0101Del Pblico 301601,80Diferencial cambiario Q73,97 Q517,79

Q591,76

Q73,97 Q517,79 Q591,76

RETIROS DE LOS DEPOSITOS DE AHORRO (MONEDA EXTRANJERA)

PX DIA X-X-X 301602DEPOSITOS DE AHORRO 301602,01Ahorro corriente 301602,0101Del Pblico 301601,80Diferencial cambiario 101601CAJA 101601,01Caja principal 101601,80Diferencial cambiario Q500,00 Q3.500,00 Q500,00 Q3.500,00 Q3.500,00

Q3.500,00