UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA CENTRO UNIVERSITARIO DE OCCIDENTE DIVISIN DE CIENCIAS ECONMICAS EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO

INFORME DE EXTENSIN ALDEA EL ROSARIO TACAN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

PRESENTADO POR: MARIO ENRIQUE MONTERROSO GONZLEZ 199630841 PATRICIA LORENA LPEZ OROZCO WILIAM FRANKLIN BARRIOS JUAN ALEXANDER SAC OROXOM

200030180 200430107 200530658

COORDINADOR DE EJERCICIO PROFESIONAL SUPERVISADO Msc. EDNA MARLENE GALINDO DOCENTES SUPERVISORES Msc. Miguel ngel De Len Msc. Marvin Martnez Msc. Jorge Amlcar Tercero Msc. Jorge Santisteban

QUETZALTENANGO OCTUBRE DE 2011

MANUAL DE CONTROL INTERNO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO MUNICIPIO DE TACAN, DEPARTAMENTO DE SAN MARCOS

NDICE

CONTENIDO PGINA Introduccin. Justificacin.. Objetivos Instructivos y cuadros Compras................... Materia prima en proceso.. Mano de obra... Gastos indirectos... Estado de costo de produccin Productos terminados. Ventas... Resultados financieros Control de efectivo. Anexos. 01 04 06 09 12 14 16 18 20 23 i ii iii

INTRODUCCIN

El presente Manual de Control Interno del vivero BRISAS DEL COHATN, contiene los formatos que permiten registrar los movimientos financieros para salvaguardar los recursos con que cuenta, dando a conocer de manera simple y prctica las instrucciones de cmo operar los diferentes formatos de control, con ejercicios aplicados a las actividades productivas que desempea dicho vivero. El documento est planteado de acuerdo a las necesidades que demanda el vivero, por lo que es necesario implementar procedimientos y formatos que permitan la sistematizacin del control interno, para garantizar el adecuado registro de las actividades productivas, facilitando su manejo y utilizacin. El manual est basado en guas que detallan la forma de aplicacin y el llenado de cada formato en los diferentes libros, para lograr el adecuado registro de compras de materia prima, productos en proceso, productos terminados destinados para la venta, costo de produccin y control de efectivo; de esta manera se brinda una base para contabilizar de forma tcnica y sencilla las operaciones.

JUSTIFICACIN El manual de control interno es de vital importancia, ya que por medio de ste, se tiene una descripcin detallada acerca de las actividades que se deben realizar para el adecuado registro de las operaciones financieras del vivero Brisas del Cohatn de Aldea El Rosario, adems permite conocer de manera clara y precisa los procedimientos necesarios para llenar los formatos o cuadros de control especficos. Por consiguiente, este manual de control interno permite que se minimicen los riesgos o malentendidos entre los integrantes del vivero Brisas del Cohatn, ya que de esta manera se tendr registros detallados de todas las actividades productivas y financieras que se realicen, logrando con ello que todos estn conformes e informados de la situacin econmica de los diferentes periodos trabajados. Estos controles son de vital importancia debido a que las personas que trabajan en este grupo organizado invierten mano de obra, materias primas y efectivo, para el sostenimiento del vivero; adems promueve el buen funcionamiento y aprovechamiento de los recursos con que cuentan en la actualidad, as como los diferentes proyectos que tendrn a su cargo.

OBJETIVOS

ii

GENERAL Instruir a las personas que integran el vivero Brisas del Cohatn de Aldea El Rosario, sobre los registros de control interno que son necesarios implementar, para que puedan conocer a profundidad los diferentes formatos que deben llenar y la adecuada operacionalizacin de las actividades productivas con el fin de salvaguardar el patrimonio con que cuentan. ESPECFICOS Proporcionar a los integrantes del vivero Brisas del Cohatn una gua de apoyo y formatos que permita el registro de las compras, para que puedan operar de manera tcnica y correcta la adquisicin de los diferentes bienes y servicios que demandan sus actividades. Instruir a los integrantes del vivero Brisas del Cohatn por medio de una gua de apoyo y formatos, que permita llevar el registro adecuado de los costos y gastos que incurren en las actividades productivas, para que puedan determinar de manera fcil y prctica el costo de produccin. Informar a los integrantes del vivero Brisas del Cohatn sobre cmo llevar el control de inventarios, para que puedan elaborar de forma ordenada y precisa los registros de los bienes que son parte del patrimonio. Promover el adecuado registro de las ventas, para que se tenga detalle especfico y completo de los ingresos que se generan a travs de las actividades productivas. Instruir a los integrantes del vivero Brisas del Cohatn de forma sencilla y comprensible, sobre la elaboracin de controles financieros que les permita conocer los ingresos y egresos de las actividades productivas que llevan a cabo, para que puedan evaluar el resultado de las mismas.

iii

LIBRO DE COMPRAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS LIBRO DE COMPRAS El registro de compras de insumos es til para conocer cundo, a quin y bajo qu condiciones se adquieren los bienes y servicios; adems al comparar esta informacin con el control de inventarios, se puede determinar si se ha gastado ms insumos de los necesarios en la produccin. INSTRUCTIVO Columna No.1 Fecha: Registrar la fecha en que se efecta la compra de insumos; debe consignarse en orden cronolgico. Columna No.2 Cantidad: Escribir el total de la compra realizada de acuerdo a su unidad de medida y cantidad. Columna No.3 Descripcin: Se debe anotar el producto o servicio comprado.

Columna No.4 Proveedor: Colocar el nombre del proveedor que proporciona los insumos o servicios. Columna No.5 Precio unitario: Colocar el precio unitario del producto o servicio comprado. Columna No.6 Sub-total: Es el producto de la multiplicacin de la cantidad por el precio unitario.

Columna No.7 Condiciones de pago: Se deja constancia de la forma en que se realiz la compra, marcando con una x si fue al contado o crdito.

Seccin Total No.8: Es igual a la sumatoria de los valores de la columna No.6.

CUADRO No.1 LIBRO DE COMPRAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS
FECHA 1
CANTIDAD

2 30 Costales 6 metros 6 docenas 148 unidades 32 manojos 2 libras 2 libras 1 azadn 3 fletes transporte transporte transporte

DESCRIPCIN 3

PROVEEDO R 4 Carlos Lpez Pedro Martnez Diego Lpez Walter Rodrguez ngel Cortez Maynor Carrillo Juan Arriaga Ferretera la Pala Arnoldo Ramrez Transportes Ana Yanci Transportes Ana Yanci Transportes Ana Yanci

PRECIO UNITAR IO 5 Q 2.00 Q50.00 Q 3.00 Q 1.00 Q 2.00 Q 7.00 Q 250.00 Q 35.00 Q 100.00 Q 50.00 Q 50.00 Q 50.00 8. TOTAL

SUBTOTAL 6 Q 60.00 Q 300.00 Q 18.00 Q 148.00 Q 64.00 Q 14.00 Q 500.00 Q 35.00 Q 300.00 Q 100.00 Q 100.00 Q 100.00 Q 1,739.00

CONDICIONES DE PAGO 7
CONTADO CRDITO

05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 22/07/2011 05/08/2011 15/09/2011

Compra de broza Compra de arena de ro Compra de varillas Compra de horcones Compra de pajn Compra de pita Compra de semilla de pino Compra de aperos de labranza Fletes para traslado de insumos Traslado de rboles para la venta Traslado de rboles para la venta Traslado de rboles para la venta

X X X X X X X X X X X X

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

EJEMPLO: Las compras realizadas durante el ao son las siguientes: 1

 El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Carlos Lpez,

30 costales de broza a Q2.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Pedro

Martnez, 6 metros de arena de ro a Q50.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Diego Lpez,

6 docenas de varillas a Q3.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Walter Rodrguez, 148 horcones a Q1.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor ngel Cortez, 32 manojos de pajn a Q2.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Maynor Carrillo, 2 libras de pita a Q7.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Juan Arriaga, 2 libras de semilla de pino a Q250.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado en ferretera La Pala, un azadn con valor de Q35.00. El da 5 de enero de 2011, se pag al seor Arnoldo Ramrez por el servicio de 3 fletes a Q 100.00 c/u, para el traslado de insumos. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

LIBRO DE MATERIA PRIMA EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS MATERIA PRIMA Es el primer elemento del costo de produccin susceptible de transformacin. La materia prima representa un factor importante del costo de elaboracin, la cual al final del proceso se convierte en producto terminado. INSTRUCTIVO Fila A Produccin de: Se coloca la descripcin del tipo y cantidad de rboles que se produzca. Se utilizar un formato para cada tipo de rbol. Columna No.1 Fecha: Registrar la fecha en que se efecta el traslado de materia prima al rea de produccin; debe consignarse en orden cronolgico. Columna No.2 Descripcin: Se debe anotar el concepto de los costos de materia prima en proceso. Columna No.3 Cantidad: Escribir el total de la compra realizada de acuerdo a su unidad de medida y cantidad. Columna No.4 Precio unitario: Colocar el precio unitario de la ltima compra, tomada del libro de compras. Columna No.5 Sub-total: Es el producto de la multiplicacin de la cantidad por el precio unitario. Seccin total No.6: Es igual a la sumatoria de los valores de la columna No.5

CUADRO No.2 LIBRO DE MATERIA PRIMA EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

A) PRODUCCIN DE: 2000 rboles de pino MATERIA PRIMA FECHA 1 DESCRIPCIN 2 CANTIDA D 3 PRECIO UNITARI O 4 Q 2.00 SUBTOTAL 5

06-012011 06-012011 27-012011

Costales de broza

20

Q 40.00

Metros de arena de ro

Q 50.00

Q 150.00

Libra de semilla de pino

Q 250.00

Q 250.00

6. TOTAL Q 440.00
FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

EJEMPLO: El vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles de pino, utiliz la siguiente materia prima:

 El da 6 de enero de 2011, se utilizaron 20 costales de broza con un valor de Q2.00 c/u. El da 6 de enero de 2011, se utilizaron 3 metros de arena de ro a Q50.00 c/u. El da 27 de enero de 2011, se utiliz 1 libra de semilla de pino a Q250.00.

LIBRO DE MANO DE OBRA EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

MANO DE OBRA Representa el conjunto de trabajo y esfuerzo humano que hace posible la transformacin de la materia prima en productos terminados. INSTRUCTIVO Fila A Produccin de: Se coloca la descripcin del tipo y cantidad de rboles que se produzcan. Se utilizar un formato para cada tipo de rbol. Columna No.1 Fecha: Anotar la fecha en que se oper la mano de obra. Columna No.2 Descripcin: Se debe anotar la actividad en la que se aplic la mano de obra en proceso. Columna No.3 Cantidad en horas: Se registra el nmero de horas que se trabajaron. Columna No.4 Precio unitario: Colocar el costo por hora de la mano de obra en proceso. Columna No.5 Sub-total: En esta columna se coloca el producto de la multiplicacin de cantidad en horas por el precio unitario de cada fila. Seccin total No.6: Es igual a la sumatoria de los valores de la columna No.5.

CUADRO No.3 LIBRO DE MANO DE OBRA EN PROCESO

VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

A) PRODUCCIN DE: FECHA 1

2000 rboles de pino PRECIO UNITARI O 4 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 Q 7.96 6. Total SUBTOTAL 5

05-012011 06-012011 13-012011 20-012011 27-012011 22-072011 05-082011 15-092011

MANO DE OBRA DESCRIPCIN CANTIDA 2 D DE HORAS 3 2 asociados trabajaron 4 horas c/u para realizar 8 compras. 8 personas trabajaron 2 horas c/u para preparacin 16 de abono. 8 personas trabajaron 2 horas c/u para preparacin 16 de semilleros. 8 personas trabajaron 2 horas c/u para preparacin 16 de abono. 8 personas trabajaron 2 horas c/u para preparacin 16 de llenado de bolsas. 2 asociados trabajaron 4 horas c/u para realizar 8 ventas. 2 asociados trabajaron 4 horas c/u para realizar 8 ventas. 2 asociados trabajaron 4 horas c/u para realizar 8 ventas.

Q 63.68 Q 127.36 Q 127.36 Q 127.36 Q 127.36 Q 63.68 Q 63.68 Q 63.68 Q 764.16

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

EJEMPLO: Los asociados del vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles de pino, trabajaron de la siguiente manera:

 El da 5 de enero de 2011, 2 personas se encargaron de hacer las compras, para lo cual les llevo 4 horas c/u. El da 6 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparar el abono. El da 13 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparacin de semilleros. El da 20 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparar el abono. El da 27 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para el llenado de bolsas. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u.

LIBRO DE GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS GASTOS INDIRECTOS Es el tercer elemento del costo de produccin, se refiere al importe de materiales, erogaciones, aplicaciones fabriles del periodo, etc. que afectan indirectamente a la produccin. Tambin se debe registrar los gastos que correspondan a distribucin y comercializacin de los productos. INSTRUCTIVO Fila A Produccin de: Se coloca la descripcin del tipo y cantidad de rboles que se produzcan. Se utilizar un formato para cada tipo de rbol. Columna No.1 Fecha: Registrar la fecha que se realiza el traslado de los costos y gastos indirectos al rea de produccin; debe consignarse en orden cronolgico. Columna No.2 Descripcin: Se debe anotar el concepto de los gastos indirectos en proceso. Columna No.3 Cantidad: Escribir el total de la compra realizada de acuerdo a su unidad de medida y cantidad. Columna No.4 Precio unitario: Colocar el precio unitario de la ltima compra, tomada del registro de compras. Columna No.5 Sub-total: Es el producto de la multiplicacin de la cantidad por el precio unitario. Seccin total No.6: Es igual a la sumatoria de los valores de la columna No.5.

CUADRO No.4 LIBRO DE GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS A) PRODUCCIN DE: 2000 rboles de pino

FECHA 1 05-012011 06-012011 13-012011 13-012011 13-012011 13-012011 22-072011 05-082011 15-092011

GASTOS INDIRECTOS DESCRIPCIN CANTIDA PRECIO 2 D UNITARIO 3 4 Fletes para traslado 3 Q 100.00 de materia prima Azadn para la produccin de 1 Q 35.00 rboles de pino 3 docenas de varillas 3 Q 3.00 para los semilleros. Horcones para los 100 Q 1.00 semilleros. Manojos de pajn 20 Q 2.00 para los semilleros. Libra de pita para los 1 Q 7.00 semilleros. Trasporte para 2 Q 50.00 realizar ventas. Trasporte para 2 Q 50.00 realizar ventas. Trasporte para 2 Q 50.00 realizar ventas. 6. TOTAL

SUBTOTAL 5 Q 300.00 Q 35.00 Q 9.00 Q 100.00 Q 40.00 Q 7.00 Q 100.00 Q 100.00 Q 100.00 Q 791.00

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

Ejemplo: El vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles

de pino, utiliz los siguientes costos y gastos indirectos:

 El da 5 de enero de 2011, se pagaron 3 fletes para el traslado de la materia prima con valor de Q100.00 c/u. El da 6 de enero de 2011, se destin para la produccin de rboles de pino, un azadn con valor de Q35.00. El da 13 de enero de 2011, se utilizaron 3 docenas de varillas con valor de Q3.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utilizaron 100 horcones con valor de Q1.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utiliz 20 manojos de pajn con valor de Q2.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utiliz 1 libra de pita con valor de Q7.00. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS COSTO DE PRODUCCIN: Es el conjunto de materiales y recursos econmicos que intervienen en la fabricacin o transformacin de un producto, para determinar el costo final o total de la produccin. INSTRUCTIVO Periodo: se coloca la fecha de inicio y final de las operaciones del vivero de un periodo establecido. Fila No.1 Materia Prima: En esta fila se consigna el total de la materia prima, proveniente de las tablas de productos en proceso, ordenndolo por medio de la seccin A (produccin de); colocando el valor en la columna No.1. Fila No.2 Mano de Obra: En esta fila se consigna el total de mano obra, proveniente de la tabla de mano de obra en proceso, ordenndolo por medio de la seccin A (produccin de); colocando el valor en la columna No.1. Fila No.3 Gastos Indirectos: En esta fila se consigna el total de gastos indirectos, provenientes de la tabla de gastos indirectos en proceso, ordenndolo por medio de la seccin A (produccin de); colocando el valor en la columna No.1. Columna No.2: Se debe sumar la materia prima, mano de obra y gastos indirectos que aparecen en la columna No.1 y se coloca en la columna No.2. Fila No.4: Es igual a la sumatoria de los valores de la columna No.2, para determinar el costo de produccin.

CUADRO No.5 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS Periodo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 Columna No.1 1. Materias Primas 2000 rboles de pino
obtuvo del cuadro No. 2) (el cual se

Columna No.2

Q 440.00 Q 440.00

2. Mano de Obra 2000 rboles de pino

obtuvo del cuadro No. 3)

(el cual se

Q 764.16 Q 764.16

3. Gastos Indirectos 2000 rboles de pino (el cual se

obtuvo del cuadro No. 4)

Q 791.00 Q 791.00 Q 1,995.16

4. TOTAL

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

EXPLICACIN El vivero Brisas del Cohatn, para la produccin de 2000 rboles de pino, invirti en materia prima la cantidad de Q440.00, informacin que proviene del cuadro No.2. El vivero Brisas del Cohatn, para la produccin de 2000 rboles de pino, invirti en mano de obra la cantidad de Q764.16, informacin que proviene del cuadro No.3. El vivero Brisas del Cohatn, para la produccin de 2000 rboles de pino, invirti en costos y gastos indirectos la cantidad de Q791.00, informacin que proviene del cuadro No.4.

INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS

VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS LIBRO DE INVENTARIOS Sirve para conocer las unidades disponibles para la venta, as como obtener el total de los diferentes tipos de rboles producidos. INSTRUCTIVO No.1 Descripcin: Consignar el tipo de rbol, para registrar la entrada o salida en el inventario de productos terminados. Columna No.2 Fecha: Anotar la fecha de entrada o salida de los rboles del inventario del vivero. Columna No.3 Entrada: Se coloca la cantidad de rboles producidos dentro del vivero y destinados para la venta. Columna No.4 Salida: Se registra la cantidad de rboles vendidos. Columna No.5 Existencia: Esta columna determina la cantidad de rboles disponibles para su comercializacin, sumando el saldo en existencia de la fila anterior ms las entradas y restando las salidas de unidades producidas.

CUADRO No.6 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS VIVERO BRISAS DEL COHATN

ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS 1. DESCRIPCIN: rbol de pino FECHA ENTRADA SALIDA 2 3 4 30-06-2011 2000 ---------------22-07-2011 ----------------300 05-08-2011 ----------------500 15-09-2011 ----------------600

EXISTENCIA 5 2000 1700 1200 600

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

Ejemplo: El vivero Brisas del Cohatn en su inventario de productos terminados, registr el ingreso de 2000 rboles de pino a la fecha 30-062011 y durante el ao realiz las siguientes ventas. El da 22 de julio de 2011, se vendieron al contado 300 rboles de pino a la comunidad Nueva Esperanza, con valor de Q5.00 c/u. El da 5 de agosto de 2011, se vendieron al contado 500 rboles de pino al seor Roberto Jurez, con valor de Q6.00 c/u. El da 15 de septiembre de 2011, se vendieron al contado 600 rboles de pino al seor Pedro Ramrez, con valor de Q7.00 c/u.

LIBRO DE VENTAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS LIBRO DE VENTAS El libro de ventas permite determinar los productos ms solicitados y conocer las condiciones de venta, as como establecer el monto total de los ingresos de efectivo.

INSTRUCTIVO Columna No.1 Fecha: Anotar la fecha en que se realiz la venta. Columna No.2 Producto: En esta columna se consigna el tipo de rbol vendido. Columna No.3 Cantidad: Se coloca la cantidad de rboles vendidos en cada transaccin. Columna No.4 Precio unitario: Colocar el precio unitario de cada rbol destinado para la venta. Columna No.5 Total de la venta: Es el producto de la multiplicacin de la cantidad vendida de rboles por el precio unitario. Columna No.6 Condiciones de pago: Se deja constancia de la forma en que se realiz la venta, puede ser al contado o crdito, marcando con una X la columna que corresponda. Seccin No.7 Total de ventas: Establece la cantidad total de ventas realizadas en el periodo; se determina mediante la sumatoria de la columna No.5.

CUADRO No.7 LIBRO DE VENTAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

FECHA 1

PRODUCTO 2

CANTIDA D 3

PRECIO UNITARI O 4

TOTAL DE LA VENTA 5

CONDICIONES DE PAGO 6 Contado Crdit

o 22/07/201 1 05/08/201 1 15/09/201 1 rbol de pino rbol de pino rbol de pino 300 500 600 Q 5.00 Q 6.00 Q 7.00 Q 1,500.00 Q 3,000.00 Q 4,200.00 X X X

7. TOTAL VENTAS

Q 8,700.00

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

Ejemplo: Las ventas se realizaron de la siguiente manera. El da 22 de julio de 2011, se vendieron al contado 300 rboles de pino a la comunidad Nueva Esperanza, con valor de Q5.00 c/u. El da 5 de agosto de 2011, se vendieron al contado 500 rboles de pino al seor Roberto Jurez, con valor de Q6.00 c/u. El da 15 de septiembre de 2011, se vendieron al contado 600 rboles de pino al seor Pedro Ramrez, con valor de Q7.00 c/u.

RESULTADOS FINANCIEROS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS RESULTADOS FINANCIEROS: Este formato permite conocer la diferencia entre los ingresos y egresos de un periodo establecido, para determinar si existe prdida o ganancia en el ejercicio de las operaciones del vivero.

INSTRUCTIVO Periodo: se coloca la fecha de inicio y final de las operaciones del vivero de un periodo establecido. Fila No.1 Total de ventas: En esta fila se consigna el total de las ventas realizadas durante el periodo, proveniente del cuadro No.7. Fila No.2 Costo de produccin: En esta fila se consigna el total de costo de produccin, determinado en el cuadro No.5. Fila No.3 Resultado del periodo: Al total de ventas se le resta el costo de produccin. Si el resultado es positivo quiere decir que existe ganancia y si es negativo es prdida.

CUADRO No.8 RESULTADOS FINANCIEROS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS + Periodo: del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011 1) Total de ventas (el cual se obtuvo del Q 8,700.00 cuadro No. 7) 2) Total de costo de produccin
se obtuvo del cuadro No. 5) (el cual

Q 1,995.16

3) Resultado del periodo

Q 6,704.84

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

EXPLICACIN El vivero Brisas del Cohatn durante el ao en curso realiz ventas que ascienden a la cantidad de Q 8,700.00, la cual se determin en el cuadro No.7. El total del costo de produccin se determin en el cuadro No.5, que es igual a Q1,995.16. El total de ventas menos el costo de produccin, determin una ganancia de Q6,704.84, como resultado del periodo.

CONTROL DE EFECTIVO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS LIBRO DE CONTROL DE EFECTIVO: Este libro sirve para llevar el control de los ingresos y egresos de efectivo que se generan por medio de las compras, ventas, aportaciones a capital, donaciones en efectivo, etc. permitiendo conocer el saldo disponible. INSTRUCTIVO: Columna No.1 Fecha: Anotar la fecha en que se realiza el ingreso o egreso de efectivo, colocndose en orden cronolgico.

 Columna No.2 Descripcin: Anotar el concepto por el cual se est realizando el ingreso o desembolso de efectivo. Columna No.3 Proveedor o cliente: Colocar el nombre de quin proviene o se entrega el efectivo. Columna No.4 Ingreso: Se registra la cantidad de efectivo que ingresa al vivero. Columna No.5 Egreso: Se registra la cantidad de efectivo que se desembolsa por la adquisicin de bienes y servicios. Fila No.1 Saldo inicial: se registra el saldo de efectivo que se tiene al inicio de las actividades productivas, el cual se coloca en la columna No.6. Columna No.6 Saldo: Al saldo de efectivo que aparece en la fila anterior se le suman los ingresos y se le restan los egresos.

CUADRO No.9 CONTROL DE EFECTIVO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

FUENTE: Equipo Multidisciplinario E.P.S. Ciencias Econmicas CUNOC/USAC 2011

FECHA 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 01-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 05-01-2011 22/07/2011 22/07/2011 05/08/2011 05/08/2011 15/09/2011 15/09/2011

DESCRIPCIN 2
Saldo Inicial Compra de broza Compra de arena de ro Compra de varillas Compra de horcones Compra de pajn Compra de pita Compra de semilla de pino Compra de apero de labranza Fletes para traslado de insumos de produccin Venta de rbol de pino Traslado de rboles Venta de rbol de pino Traslado de rboles Venta de rbol de pino Traslado de rboles

PROVEED OR O CLIENTE 3
Aportaciones Carlos Lpez Pedro Martnez Diego Lpez Walter Rodrguez ngel Cortez Maynor Carrillo Juan Arriaga Ferretera la Pala Arnoldo Ramrez Nueva Esperanza Transportes Ana Yanci Roberto Ramos Transportes Ana Yanci Nuevo Edn Transportes Ana Yanci

INGRES OS 4

EGRESOS 5
Q 60.00 Q 300.00 Q 18.00 Q 148.00 Q 64.00 Q 14.00 Q 500.00 Q 35.00 Q 300.00

SALDO 6
Q 1,500.00 Q 1,440.00 Q 1,140.00 Q 1,122.00 Q 974.00 Q 910.00 Q 896.00 Q 396.00 Q 361.00 Q 61.00 Q 1,561.00

Q 1,500.00 Q 100.00 Q 3,000.00 Q 100.00 Q 4,200.00 Q 100.00

Q 1,461.00 Q 4,461.00 Q 4,361.00 Q 8,561.00 Q 8,461.00

Ejemplo: El vivero Brisas del Cohatn realiz los siguientes movimientos de

efectivo durante el ao 2011.

El da 1 de enero de 2011, se iniciaron las labores del vivero BRISAS

del Cohatn, con un saldo Q1500.00. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Carlos Lpez, 30 costales de broza a Q2.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Pedro Martnez, 6 metros de arena de ro a Q50.00 c/u.

 El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Diego Lpez, 6

docenas de varillas a Q3.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Walter

Rodrguez, 148 horcones a Q1.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a ngel Cortez, 32

manojos de pajn a Q2.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Maynor Carrillo,

2 libras de pita a Q7.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Juan Arriaga, 2

libras de semilla de pino a Q250.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado en ferretera La

Pala, un azadn con valor de Q35.00.

El da 5 de enero de 2011, se pag al seor Arnoldo Ramrez por el

servicio de 3 fletes a Q100.00 c/u, para el traslado de insumos. El da 22 de julio de 2011, se vendieron al contado 300 rboles de pino a la comunidad Nueva Esperanza, con valor de Q5.00 c/u. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 5 de agosto de 2011, se vendieron al contado 500 rboles de pino al seor Roberto Jurez, con valor de Q6.00 c/u. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 15 de septiembre de 2011, se vendieron al contado 600 rboles de pino al seor Pedro Ramrez, con valor de Q7.00 c/u. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

EJEMPLO DE LAS OPERACIONES DEL VIVERO BRISAS DEL COHATN PERIODO DE ENERO A DICIEMBRE 2011. Compras: Las compras realizadas durante el ao son las siguientes:
El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Carlos

Lpez, 30 costales de broza a Q2.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Pedro

Martnez, 6 metros de arena de ro a Q50.00 c/u.

 El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Diego

Lpez, 6 docenas de varillas a Q3.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Walter

Rodrguez, 148 horcones a Q1.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor ngel

Cortez, 32 manojos de pajn a Q2.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Maynor

Carrillo, 2 libras de pita a Q7.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado al seor Juan

Arriaga, 2 libras de semilla de pino a Q250.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado en ferretera La

Pala, un azadn con valor de Q35.00.

El da 5 de enero de 2011, se pag al seor Arnoldo Ramrez por el

servicio de 3 fletes a Q 100.00 c/u, para el traslado de insumos. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. Materia prima utilizada: El vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles de pino, utiliz la siguiente materia prima: El da 6 de enero de 2011, se utilizaron 20 costales de broza con un valor de Q2.00 c/u. El da 6 de enero de 2011, se utilizaron 3 metros de arena de ro a Q50.00 c/u.

Mano de obra empleada: Los asociados del vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles de pino, trabajaron de la siguiente manera: El da 5 de enero de 2011, 2 personas se encargaron de hacer las compras, para lo cual les llevo 4 horas a c/u.

 El da 6 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparar el abono. El da 13 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparacin de semilleros. El da 20 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para preparar el abono. El da 27 de enero de 2011, 8 personas trabajaron 2 horas c/u, para el llenado de bolsas. El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, trabajando 4 horas c/u. Costos y gastos indirectos: El vivero Brisas del Cohatn para la produccin de 2000 rboles de pino, utiliz los siguientes costos y gastos indirectos: El da 5 de enero de 2011, se pagaron 3 fletes para el traslado de la materia prima con valor de Q100.00 c/u. El da 6 de enero de 2011, se destin para la produccin de rboles de pino, un azadn con valor de Q35.00. El da 13 de enero de 2011, se utilizaron 3 docenas de varillas con valor de Q3.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utilizaron 100 horcones con valor de Q1.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utiliz 20 manojos de pajn con valor de Q2.00 c/u. El da 13 de enero de 2011, se utiliz 1 libra de pita con valor de Q7.00.

 El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

Productos terminados y ventas: El vivero Brisas del Cohatn en su inventario de productos terminados, registr el ingreso de 2000 rboles de pino a la fecha 30-06-2011 y durante el ao realiz las siguientes ventas. El da 22 de julio de 2011, se vendieron al contado 300 rboles de pino a la comunidad Nueva Esperanza, con valor de Q5.00 c/u. El da 5 de agosto de 2011, se vendieron al contado 500 rboles de pino al seor Roberto Jurez, con valor de Q6.00 c/u. El da 15 de septiembre de 2011, se vendieron al contado 600 rboles de pino al seor Pedro Ramrez, con valor de Q7.00 c/u. Control de efectivo: El vivero Brisas del Cohatn realiz los siguientes movimientos de efectivo durante el ao 2011.
El da 1 de enero de 2011, se iniciaron las labores del vivero Brisas

del Cohatn, con un saldo Q1500.00.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Carlos Lpez, 30

costales de broza a Q2.00 c/u.

El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Pedro Martnez, 6

metros de arena de ro a Q50.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Diego Lpez, 6 docenas de varillas a Q3.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Walter Rodrguez, 148 horcones a Q1.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a ngel Cortez, 32 manojos de pajn a Q2.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Maynor Carrillo, 2 libras de pita a Q7.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado a Juan Arriaga, 2 libras de semilla de pino a Q250.00 c/u. El da 5 de enero de 2011, se compr al contado en ferretera La Pala, un azadn con valor de Q35.00. El da 5 de enero de 2011, se pag al seor Arnoldo Ramrez por el servicio de 3 fletes a Q100.00 c/u, para el traslado de insumos. El da 22 de julio de 2011, se vendieron al contado 300 rboles de pino a la comunidad Nueva Esperanza, con valor de Q5.00 c/u.

 El da 22 de julio de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 5 de agosto de 2011, se vendieron al contado 500 rboles de pino al seor Roberto Jurez, con valor de Q6.00 c/u. El da 5 de agosto de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte. El da 15 de septiembre de 2011, se vendieron al contado 600 rboles de pino al seor Pedro Ramrez, con valor de Q7.00 c/u. El da 15 de septiembre de 2011, 2 asociados del vivero realizaron ventas, gastando Q50.00 c/u, por concepto de transporte.

CUADRO No. 1 LIBRO DE COMPRAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS
FECHA 1
CANTIDAD

DESCRIPCIN 3

PROVEEDO R 4

PRECIO UNITAR IO 5

SUBTOTAL 6

CONDICIONES DE PAGO 7
CONTADO CRDITO

8. TOTAL

CUADRO No. 2 LIBRO DE MATERIA PRIMA EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

A) PRODUCCIN DE: FECHA 1 MATERIA PRIMA DESCRIPCIN CANTIDA PRECIO 2 D UNITARIO 3 4 SUB-TOTAL 5

6. TOTAL

CUADRO No. 3 LIBRO DE MANO DE OBRA EN PROCESO

VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

A) PRODUCCIN DE: MANO DE OBRA CANTIDA DESCRIPCIN D 2 HORAS 3 PRECIO UNITARI O 4 SUBTOTAL 5

FECHA 1

6. Total

CUADRO No. 4 LIBRO DE GASTOS INDIRECTOS EN PROCESO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

A) PRODUCCIN DE: GASTOS INDIRECTOS DESCRIPCIN CANTIDA PRECIO 2 D UNITARIO 3 4

FECHA 1

SUBTOTAL 5

6. TOTAL

CUADRO No. 5 ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIN VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS Periodo: del _____ de _________ al _____ de ___________de 201___ Columna No.1 1. Materias Primas Columna No.2

2. Mano de Obra

3. Gastos Indirectos

4. TOTAL

CUADRO No. 6 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS 1. DESCRIPCIN: FECHA ENTRADA 2 3

SALIDA 4

EXISTENCIA 5

CUADRO No. 7 LIBRO DE VENTAS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS

FECHA 1

PRODUCTO 2

CANTIDA D 3

PRECIO UNITARI O 4

TOTAL DE LA VENTA 5

CONDICIONES DE PAGO 6 Contado Crdit o

7. TOTAL VENTAS

CUADRO No. 8 RESULTADOS FINANCIEROS VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS Periodo: del _____ de _________ al _____ de ___________de 201___ + 1) Total de ventas
cuadro No. 7)

(el cual se obtuvo del

2) Total de costo de produccin

se obtuvo del cuadro No. 5)

(el cual

3) Resultado del periodo

Fecha 1
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 0 1 1 1 2 1 3 1 4 1 5 1 6 1 7 1 8 1 9 2 0

Descripcin 2
Saldo Inicial

Proveedor o cliente 3

Ingreso s 4

Egresos 5

Saldo 6

CUADRO No. 9

CONTROL DE EFECTIVO VIVERO BRISAS DEL COHATN ALDEA EL ROSARIO, TACAN, SAN MARCOS